PLANEACION FINANCIERA

La planeación financiera es parte esencial de la estrategia financiera de la

compañía. Los planes como los presupuestos de caja y los Estados Financieros
pro forma representan una guía, a la compañía para lograr sus objetivos. Aunque
los Estados Financieros proyectados son un buen punto de partida, la solvencia de
compañía depende del efectivo. La planeación del efectivo es la columna vertebral
de las empresas. Sin ello, se ignoraría si se dispone de suficiente efectivo para
respaldar las operaciones o si se necesita de financiamiento bancario. Las
compañías que de manera constante, tienen carencias de efectivo y que además
requieren de préstamos de último momento pueden descubrir que es muy difícil
encontrar un banco dispuesto a otorgarles crédito. (Es la decisión que toman los
altos ejecutivos).
La planeación del efectivo es la columna vertebral de las empresas.
Como en todas las industrias, en nuestro proceso de planeación tenemos que
tomar en cuenta los factores que se derivan de la incertidumbre tanto externa
como interna. Los factores externos incluyen aspectos como la situación
económica general, la tasa de inflación, las tasas de interés actuales y esperadas.
Algunos aspectos de la planeación financiera son relativamente sencillos como los
ingresos por concepto de venta de boletos y abonos por lo general son
predecibles.
El proceso de planeación financiera es uno de los aspectos más importantes de
las operaciones y subsistencia de una empresa, puesto que aporta una guía para
la orientación, coordinación y control de sus actividades, para poder realizar sus
objetivos. Dos aspectos esenciales del proceso de planeación financiera, son:
PLANEACION DEL EFECTIVO: implica la preparación del presupuesto de caja de
la empresa; Y LA PLANEACION DE LAS UTILIDADES, se efectúa mediante los
estados financieros pro forma. Estos estados no solo son útiles para la planeación financiera
interna, sino que
además son exigidos de manera habitual por los prestamistas presentes y futuros.
1.1 Proceso de planeación financiera.
Inicia con la elaboración de los planes financieros a largo plazo o
estratégicos, lo que a su vez guían la formulación de los planes y presupuestos a
corto plazo u operativos. Por lo general los planes y presupuestos a corto plazo
contemplan los objetivos estratégicos a largo plazo.
Proceso de Planeación Estratégica.

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Para iniciar un proceso de Planeación Estratégica de debe tener bien en claro en que es y
en que consiste. Algunos autores la define como un proceso que se inicia con el
establecimiento de metas organizacionales, define estrategias y políticas para lograr esas
metas, y desarrolla planes detallados para asegurar la implantación de las estrategias y así
obtener lo fines buscados. También es un proceso para decidir de antemano que tipo de
esfuerzos de planeación debe de hacerse, cuándo y cómo debe de realizarse, quién lo llevará a
cabo, y qué se hará con los resultados. La planeación estratégica es sistemática en el sentido
de que es organizada y conducida con base a una realidad entendida.
 Las empresas la definen como un proceso continuo, flexible e integral, que genera una
capacidad de dirección. Capacidad que da a los directivos la posibilidad de definir la evolución
que debe de seguir su organización para aprovechar, en función de su situación interna, las
oportunidades actuales y futuras del entorno.

De estas definiciones se pueden obtener características comunes que permiten establecer

los lineamientos para establecer la mejor planeación. Estas características son:

i. Proceso continuo, flexible e integral.

ii. De vital importancia.
iii. Responsabilidad de la directiva.
iv. Participativo.
v. Requiere de tiempo en información.
vi. Pensamiento estratégico cuantificable.
vii. Entorno.
viii. Administración estratégica.
ix. Cultural.
Un plan simplemente es la posición estratégica que una empresa tomará ante una situación
específica, ya sea a corto, mediano o largo plazo. Esta posición tendrá que tomar en cuenta las
siguientes preguntas ¿a quién debo dirigirme como clientes?, ¿qué productos y servicios debo
ofrecerles? y ¿cómo hacer esto?. Desafortunadamente una posición nunca permanece única y
atractiva para siempre, ésta debe estudiarse, evaluarse y hacer las correcciones pertinentes y
en el más acertado de los casos cambiarse.
[pic]
El esquema anterior muestra un modelode planeación estratégica general que algunos autores
definen como el más fácil y entendible de aplicar, ya que engloba la mayor cantidad de pasos
para cualquier organización, ya sea grande, pequeña o mediana, este modelo es adaptable a
cualquiera de ellas.
Los trece pasos que se expresan en el modelo anterior, permiten llevar de una manera muy
bien organizada la planeación estratégica de cualquier organización. Estos pasos se pueden
definir de la siguiente manera:

1. Propósito Básico.- En esta etapa se desarrolla la definición de la organización y sus valores.

La formulación de un propósito duradero es lo que distingue a una empresa de otras
parecidas. Una formulación de Misión identifica el alcance de las operaciones de una empresa
en los aspectos del producto y del mercado. Una formulación de misión incorpora la filosofía
de los estrategas de una organización. Revela el concepto de una organización, su principal
producto o servicio y las necesidades principales del cliente que la firma se propone satisfacer.
Resumiendo, una formulación de misión clara y significativa describe los valores y prioridades
de una organización.
2. Diagnósticos y Escenarios.- Entendimiento del entorno y medición de la capacidad de crear
valor. Esto se logra por medio de un análisis organizacional de las condiciones internas para
evaluar las principales fortalezas y debilidades de la empresa. Las primeras constituyen las
fuerzas propulsoras de la organización y facilitan la consecución de los objetivos
organizacionales, mientras que las segundas con las limitaciones y fuerzas restrictivas que
dificultan o impiden el logro de tales objetivos.
El Análisis Interno implica el análisis de los recursos (recursos financieros, máquinas,
equipos, materias primas, recursos humanos, tecnología, etc.) de que dispone o puede
disponer la empresa para sus operaciones actuales o futuras.El estudio del entorno consiste en
determinar los alcances y limites del sistema económico, político, social y cultural de la
empresa. Esto reviste implicaciones definitivas en la formulación de una estrategia. La empresa
está obligada a estudiar las tendencias y cambios que ocurren en su entorno. Entre los factores
socioeconómicos más pertinentes para el análisis figura el de las estrategias de desarrollo del
gobierno o futuro gobierno, y de las entidades supranacionales, como el Banco Mundial.

Una forma muy acertada de llevar a cabo este tipo de análisis es por medio de un
Estudio del FODA. Esta matriz hace ver las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas
que tiene o puede tener una organización en su entorno. Es de vital importancia desarrollarla
para tener una mejor orientación en el momento de plasmar sus objetivos y planes de acción,
para que estos sean lo más cercano a la realidad de la empresa.
Los factores externos de una organización presentan las oportunidades y las amenazas que,
bajo una acertada perspectiva crean atractividad, mientras que los internos, fuerzas y
debilidades, crean competitividad en el mercado.
Más que una evaluación cuantitativa se busca entender los cambios en el entorno y medir
nuestra capacidad de competir contra las mejores organizaciones.

Objetivos.

Definición de las prioridades en relación a los grupos de interés. Establecen qué se tiene que
alcanzar y cuándo los resultados deben lograrse. Existen cuatro enfoques fundamentales
diferentes para plantear las metas de una organización: ascendiente, descendiente, una
combinación entre los dos anteriores y enfoque en equipo. Los criterios que se deben tomar
en cuenta para desarrollar los objetivos son:
1. Conveniente. Un requisito obvio para un objetivo es que su logro debe apoyar los
propósitos y misiones básicos de una empresa. Además debe guiar a la misma en la dirección
identificada por los propósitos y misiones básicas. Un objetivo que no hace ninguna
contribución al propósito no es productivo y uno que se oponga al mismo es peligroso. Una
contribución positiva a un propósito debe de ser planeado si el objetivo debe tener un efecto
más que casual en esta área.
2. Mesurable a través del tiempo. Hasta donde sea posible, los objetivos deberán establecer,
en términos concretos, lo que se espera que ocurra y cuando. La planeación se facilita
bastante cuando los objetivos están fijados, no como generalidades inexactas sino en términos
concretos. Los objetivos pueden cuantificarse en términos, tales como calidad, cantidad,
tiempo, costos, índice, porcentaje, tasa o en pasos específicos a seguirse.
3. Factible. Los directivos no deberían establecer objetivos poco prácticos o irreales, sino que
estos deberían ser posibles de lograr, sin embargo, no es fácil fijar objetivos prácticos, ya que
numerosas consideraciones están involucradas en el proceso de su determinación. El objetivo
debe establecerse en vista de lo que los directivos consideran que pasará en la rama industrial:
las posibles acciones de los competidores y las proyecciones en el aspecto económicos,
sociales, políticos y técnicos del medio ambiente. Además, debe tomarse en cuenta los
factores internos, tales como capacidades, directivas, fuerzas que motivan o desaniman a
empleados, capital disponible y habilidades de innovación técnica. Un objetivo factible refleja
de manera realista tales fuerzas, las cuales con la realización apropiada de los planes pueden
esperarse que ocurren dentro del lapso específico.
4. Aceptable. Los objetivos pueden lograrse más fácilmente si son aceptables para las
personas dentro de una organización. Un objetivo que no se adapta al sistema de valores de
un director importante, no será aspirado asiduamente. Trátese de hacer responsable a un
directivo pro digamos desarrollar un nuevo producto que al director no le agrade. El objetivo
también debería ser aceptable en cuanto que la empresa está de acuerdo en incurrir en costos
necesarios para su logro. Costos en este sentido no solo significan recursos financieros sino
que también el tiempo de los directivos y del personal, capacidad de la planta, participación
del mercado y utilidades utilizados durante un lapso específico.
5. Flexibles. Debería ser posible modificar el objetivo cuando surgen contingencias
inesperadas, aunque no debería ser inestable, sino lo suficientemente firme para asegurar la
dirección.
6. Motivador. En términos generales, los objetivos fuera de alcance de las personas no son
objetivos motivadores ni son logrados fácilmente. En la mayoría de las empresas, los objetivos
motivadores son aquellos que son un poco agresivos, van un poco más allá de los límites de lo
posible. Ciertas investigaciones han confirmado que objetivos específicos aumentan la
productividad superior a aquella de objetivos fáciles de lograr.
7. Comprensible. Los objetivos deberían establecerse con palabras muy sencillas y
comprensibles. Sin embargo, no importando como están formulados, los directores que los
fijaron deberían asegurarse de que sean comprendidos por todos aquellos involucrados en sus
logros. Este punto puede aparentar no tener fundamento, pero es muy importante; un estudio
sobre peligros latentes en la planeación concluyó que los objetivos mal entendidos fueron la
principal causa de quejas entre los directivos.
8. Obligatorio. Una vez que se haya llegado a un acuerdo respecto a los objetivos, debería
existir una obligación para hacer lo necesario y razonable y así lograrlos.
9. Participativo. Los mejores resultados se logran cuando aquellos responsables de logros de
objetivos puedan participar en el establecimiento de los mismos. Este punto se refiere más
bien a empresas grandes, descentralizadas, que ha compañías pequeñas.
10. Complementarios. Existen varios aspectos en cuanto a la relación entre los objetivos.
Primero, deben relacionarse con los propósitos básicos. Segundo, los objetivos de diferentes
partes de la empresa deben de examinarse para que sean consistentes con y satisfagan los
objetivos de la alta dirección.

Estrategias

¿Cómo? Asignación de recursos y definición de cómo lograr una ventaja competitiva

sostenible en los productos y servicios. Las estrategias son los medios por los cuales se
lograrán los objetivos. Las diferentes estrategias empresariales incluyen expansión geográfica,
diversificación, adquisición de competidores, obtención de control sobre proveedores o
distribuidores, desarrollode productos, penetración en el mercado, reducción,
desposeimiento, liquidación, asociaciones o una combinación de algunas de estas acciones. En
el siguiente capítulo se dan pautas específicas para la comprensión de cuándo ciertos tipos de
estrategias con las más apropiadas. En esta etapa es en la que se determina el tipo de
estrategia con la que se trabajará, determinada por la situación a la que se desea llegar.

El propósito de las estrategias es determinar y comunicar a través de un sistema de

objetivos y políticas mayores, una descripción de lo que se desea que sea la empresa. Las
estrategias muestran la dirección y el empleo general de recursos y de esfuerzos. No tratan de
delinear exactamente como debe cumplir la empresa su objetivo, puesto que ésta es la tarea
de un número enorme de programas de sustentación mayores y menores.

Análisis de Consistencia

Verificación de que la estrategia desarrollada es factible y adecuada. En esta etapa se

evalúan las diferentes opciones de estrategias que se han presentado. Entre los criterios de
evaluación se pueden mencionar:

Planes y Presupuesto

Planes operativos anuales y elaboración del presupuesto. Cada área funcional necesita un
plan de acción que le proporcione dirección y oportunidad a sus actividades y a su personal en
el uso se sus recursos consistentemente con las demandas de la estrategia corporativa y de
negocios. Estos planes se elaboran de acuerdo a las directrices que resultan del proceso de
planeación estratégica, buscándose:
o Que las decisiones estratégicas se instrumenten.
o La existencia de una base para el control.
o Un mejor uso del tiempo de los directivos.
o Consistencia en la administración de los recursos.
o Coordinación interfuncional cuando es necesaria.
El presupuesto es la expresión financiera de la Planeación Estratégica. Hoy en día los
presupuestos está integrando métodos para convertir los planes estratégicos en acciones
actuales; son las guías para estas últimas. Establecen normas para la acción coordinada y son la
base para controlar la productividad y así ver que vaya de acuerdo con los planes. En estas
descripciones se encuentran implícitas tres funciones sobrepuestas; planeación, coordinación
y control.

Ejecución

Se inicia la instrumentación de lo planeado. Este paso puede denominarse etapa de acción.

Significa la movilización tanto de empleados como de gerentes, para llevar a cabo las
estrategias ya formuladas. Con frecuencia se considera que la ejecución de estrategias es el
paso más difícil en el proceso de la dirección estratégica debido al hecho que requiere
disciplina personal, sacrificio y consagración. Es posible que la ejecución de las estrategias gire
alrededor de la capacidad gerencial para motivar a los empleados, y la motivación con
frecuencia se considera más un arte que una ciencia. No tiene sentido formular estrategias si
ellas no se ponen en práctica.
Resultados

Evaluación del desempeño, es decir, es la medición del desempeño resultado de la

instrumentación de las estrategias. Los cambios en el entorno detectados vía los sistemas de
monitoreo e inteligencia son incorporados en el proceso de planeación. Se confirma la validez
de las estrategias planteadas además de evaluar la disciplina organizacional en la ejecución de
las estrategias.

Seguimiento y Aprendizaje

Responsabilidades propias de la función de la Planeación Estratégica, ya sea esta formal o

informal. Es la etapa en la que, luego de haber estudiado los índices de monitoreo del
resultado de la ejecución de la planeación estratégica, se determina el grado de certeza de los
planes que se llevaron a cabo, si existe algún objetivo no cumplido en su totalidad, es el
momento de replantearlos y modificar dicha estrategia o cambiarla.

Retroalimentación

Es el sistema de monitoreo e inteligencia. Es el procedimiento para el acopio y análisis de

información del entorno para alimentar el proceso de la planeación estratégica y el logro de
una organización en continuo aprendizaje, es decir, se le comunica a todas las personas de la
organización los resultados de la planeación estratégica y los cambios en el nuevo ciclo que se
iniciará.

Clasificación de la Planeación Estratégica.

Hay catorce alternativas de estrategias por las cuales una empresa pudiera optar. Dichas
opciones son aplicables a todo tipo y tamaño de organizaciones. Las estrategias alternativas se
pueden clasificar en cuatro grupos importantes a saber:
Intensivas:
• Estrategia de Penetración en el Mercado.
• Estrategia de Desarrollo del Mercado.
• Estrategia de Desarrollo del Producto.
Integrativas
• Estrategia de Integración hacia Adelante.
• Estrategia de Integración hacia Atrás
• Estrategia de Integración Horizontal.
Diversificadas.
• Estrategia de Diversificación Concéntrica.
• Estrategia de Diversificación de Conglomerado
• Estrategia de Diversificación Horizontal.
Otras
• Estrategia de Asociaciones.
• Estrategia de Reducción.
 • Estrategia de Desposeimento.
• Estrategia de Liquidación.
El logro de un buen desempeño requiere de elegir la mejor estrategia, para ello se debe de
crear una cultura de Calidad en la organización que la lleve a la práctica.
Para que una Planeación Estratégica sea comprensible por cualquier persona de la
organización, los directivos deben de crearla sin ambigüedades, de forma coherente; para
lograr eso ellos deben tener muy bien claro dos situaciones: el nuevo reto al que se enfrentan
y al hecho que una vez iniciada la ejecución ya no se puede volver a reparar en detalles que se
les olvido considerar a un principio.
Las estrategias de la organización representan la fuerzarelativa de cada unidad estratégica
de negocio. Los objetivos y las estrategias de la corporación contenidos en el plan estratégico,
se convierten en objetivos y estrategias operativas y por medio de la planeación estratégica, la
organización puede lograr la unidad y la continuidad de acción.
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¿Qué es la planeación financiera?

Determina las mejores opciones y recursos de que se dispone considerando factores como
el tiempo, la actividad que se realiza, el riesgo y factores de crecimiento e inversión.

Es una parte importante de las operaciones de la empresa, porque proporciona esquemas

para guiar, coordinar y controlar las actividades de ésta con el propósito de lograr sus
objetivos.

Proceso de Planeación Financiera

Existen dos aspectos fundamentales del proceso de planeación financiera:

• Planeación del efectivo: implica la preparación del presupuesto de efectivo de la empresa.

• Planeación de las utilidades: se refiere la preparación de estados financieros pro forma.

Planes financieros a largo plazo (estratégicos)

Determinan las acciones financieras planeadas de una empresa y su impacto pronosticado,

durante periodos que varían de dos a diez años.

Es común el uso de planes estratégicos a cinco años, que se revisan conforme surge nueva
información. Por lo común, las empresas que experimentan altos grados de incertidumbre
operativa, ciclos de producción relativamente cortos, o ambos, acostumbran utilizar periodos
de planeación más breves.

Los planes financieros a largo plazo forman parte de un plan estratégico integrado que,
junto con los planes de producción y de mercadotecnia, guía a la empresa hacia el logro de sus
objetivos estratégicos.
 Estos planes a largo plazo consideran las disposiciones de fondos para los activos fijos
propuestos, las actividades de investigación y desarrollo, las acciones de mercadotecnia y de
desarrollo de productos, la estructura de capital y las fuentes importantes de financiamiento.

Modelo de Planeación Estratégica

¿Hacia dónde se quiere ir?

Definición de la Misión: Es un proceso a través del cual se pretende establecer el objetivo

fundamental que la guiara.

Definición de los Valores: Son un conjunto de enunciados que reflejan los principios
fundamentales con los que la empresa debe operar.

¿Dónde está?

Identificación del Negocio: Con la identificación se determina cuantos negocios integran la

empresa, pues en ocasiones habrá un solo negocio para una empresa, pero es frecuente
encontrar empresas con varios negocios.

Los negocios se identifican mediante el análisis de la similitud de clientes, del efecto de

precios de una sobre otra línea de productos, de la capacidad de sustitución de los productos y
de la identificación de los competidores.

La razón principal de identificar cada negocio es fijar las estrategias específicas de cada uno.

Criterios específicos para identificar los distintos negocios dentro de una organización:

• Clientes: Si se cuenta con un conjunto de clientes similares en toda la empresa, se visualiza

un negocio.

• Competidores: Si existe un conjunto definido de competidores, se identifica un negocio.

• Precios: Si los movimientos de precios de una línea de productos afectan al resto de los
productos, es un negocio.

• Calidad y estilo: Si una línea de productos de la empresa es afectada al modificar la calidad

o el estilo de otra línea, existe un negocio.

• Capacidad de Sustitución: Si la eliminación de un producto afecta la comercialización del

resto de los productos, se visualiza un solo negocio.

• Variedad de Productos: Si toda la línea de productos tiende a satisfacer una misma

necesidad, la empresa tiene un solo negocio.
 • Análisis de la Industria: En este proceso de análisis se estudia la madurez de la industria, su
atractividad y el número de participantes, con el fin de determinar donde se encuentra el
negocio e identificar las amenazas y oportunidades de entorno.

Factores más importantes del análisis de la industria:

• Número de competidores

• Análisis de madurez

• Análisis de atractividad

Identificación de factores básicos de competencia: La clave para competir con éxito radica
en que toda la organización internalice que se tiene que ofrecer algo diferente y mejor que la
competencia si se quiere captar el mercado y permanecer a largo plazo.

Estos factores son los que afectan en forma directa la preferencia del cliente y por lo tanto la
participación de mercado. Esto se conoce a través de un estudio de la opinión de los clientes
actuales y potenciales acerca de ciertos factores por los que prefieren un negocio.

Identificación de fortalezas y debilidades: Se lleva a cabo( tomando como base los resultados
de la competencia y recopilando la experiencia del personal clave de la organización, lo que
permite orientar las estrategias del negocio hacia la minimización del efecto de las debilidades
del negocio e incluso transformarlas en fortalezas.

Por otro lado, es necesario mantener e incrementar las fortalezas detectadas de la empresa.

¿Cómo lograr ese cambio?

Definición de la dirección estratégica: Debe marcar el rumbo( del negocio por lo menos en
los próximos tres años. Después, deben diseñarse los planes de acción concretos en función
del rumbo elegido, de tal manera que se fortalezcan los factores básicos de competencia del
negocio.

Definición de Planes de Acción: Se traducen los deseos en( acciones concretas, de acuerdo
con el plan de acción escogido. Estos planes de acción son resultado de diferentes técnicas y
herramientas que permitirán la misión, gracias a los esfuerzos de toda la organización.

Planes financieros a corto plazo (operativos)

Especifican las acciones financieras a corto plazo y su impacto pronosticado. Estos planes
abarcan a menudo un periodo de uno a dos años. Su información básica está compuesta por
los pronósticos de ventas y diversas modalidades de información operativa y financiera. Sus
resultados esenciales incluyen varios presupuestos operativos, así como el presupuesto de caja
y los estados financieros proforma.

La planeación financiera a corto plazo comienza con el pronóstico de ventas. A partir de

éste, se preparan los planes de producción, que toman en cuenta los plazos de entrega
(preparación) e incluyen los cálculos de los tipos y las cantidades de materias primas que se
requieren.

Con el uso de estos planes, la empresa puede calcular los requerimientos de mano de obra
directa, los gastos indirectos de fabricación y los gastos operativos. Una vez realizados estos
cálculos, se prepara el estado de resultados pro forma y el presupuesto de efectivo de la
empresa.

Con la información necesaria básica (el estado de resultados pro forma, el presupuesto de
efectivo, el plan de disposición de fondos para activos fijos, el plan de financiamiento a largo
plazo y el balance general del periodo actual) se elabora finalmente el balance general pro
forma.

Lo más importante en las organizaciones, es que estas fijen sus objetivos primordiales en el
incremento de sus utilidades y la subsistencia en el sector de la economía en el cual se
desarrollan.

Pronostico de ventas: Es la predicción de las ventas de la empresa durante un periodo

determinado y por lo general es provista por el administrador financiero al departamento de
comercialización.

Presupuesto de caja: Es una proyección de entradas y salidas de efectivo de una empresa,

útil para estimar sus requerimientos de efectivo a corto plazo.

REPORTE DE LECTURA

La planeación financiera busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles

de la empresa, esta presente tanto en el área operativa como en la estratégica. La estructura
operativa se desarrolla en función de su implicación con la estrategia.

La planeación financiera se encarga de aportar una estructura acorde a la base de

negocio de la empresa, a través de la implementación de una Contabilidad analítica y del
diseño de los estados financieros. Gracias a la planeación financiera, los directivos pueden
cuantificar las propuestas elaboradas por mercadotecnia y evaluar sus costos.

La planeación financiera define el rumbo que tiene que seguir una organización para
alcanzar sus objetivos estratégicos mediante un accionar armónico d todos sus integrantes y
funciones. Su implantación es importante tanto a nivel interno como para los terceros que
necesitan tomar decisiones vinculadas a la empresa (como la concesión de créditos, la emisión
o suscripción de acciones), y lo podemos ver en la vida diaria de una empresa puesto que si
pide un crédito o realiza un tramite lo primero que revisan son sus estados financieros y si la
empresa esta en buenas condiciones se le otorga si no pues fue un foco rojo de que la empresa
esta mal.

Para el administrador es muy importante el poder tener conocimientos de planeación

financiera puesto que sin ellos no va a saber en que condiciones se encuentra la empresa.

En los momentos actuales, la mayor parte de las organizaciones reconocen la importancia

de la planeación estratégica para su crecimiento y bienestar a largo plazo. Se ha demostrado
que si los gerentes definen eficientemente la misión de su organización estarán en mejores
condiciones de dar dirección y orientación a sus actividades. Las organizaciones funcionan
mejor gracias a ello y se tornan más sensibles ante un ambiente de constante cambio.

SITUACION ECONOMICA REGIONAL Y NACIONAL

La microempresa está comprendida de personas de escasos ingresos. Posee de 1 a 6 integrantes
involucrados, aprox.
 Estas iniciativas llamadas microempresas han sido generadas por emprendedores, quienes se han visto
sin empleo, o con el fin de complementar los ingresos o simplemente por el ánimo o deseo de utilizar
habilidades y destrezas con las que se cuentan.
Quienes componen la microempresa van desde la señora que vende empanadas en su casa, pasando por
el joven, padre de familia que decide instalar un rudimentario taller en la marquesina de su casa, hasta
aquellos jóvenes profesionales de Barquesimeto que emprendieron una empresa de lentes de contacto,
ULTRALENS, siendo la única fábrica de lentes de contacto blandos de Latinoamérica.
Ventajas De La Microempresa
 Al igual que la pequeña y mediana empresa es una fuente generadora de empleos.
 Se transforman con gran facilidad por no poseer una estructura rígida.
 Son flexibles, adaptándo sus productos a los cambios del Mercado.

Desventajas de la microempresa:
 Utilizan tecnología ya superada
 Sus integrantes tienen falta de conocimientos y técnicas para una productividad mas eficiente.
 Dificultad de acceso a crédito.
 La producción generalmente, va encaminada solamente al Mercado interno.

Ejemplo de microempresas en la república Dominicana.

 Vendedores de artesanías.
 Buoneros de mercados.
 Limpiabotas, vendedores de Flores.

2. La Pequeña Empresa
Son parte importante de la economía Mundial. Encontramos en ellas los siguientes tipos:
 Empresas de estilo de vida:

Estas tienen como propósito ofrecerle a su propietario un modo de vida confortable. Ej. Una pizzeria de un
barrio, el florista que vende en una esquina, etc.
 Empresas de alto crecimiento:

Buscan superar su condición de empresa pequeña lo antes posible. Son manejadas por un equipo de
personas. Otro de sus propósitos es alcanzar grandes utilidades de inversión.
Ventajas de la pequeña empresa.
 Motiva a los empleados de corporaciones a formar empresas propias, debido a los bajo salaries
y sueldos por la agravación que sufre la economía.
 Generación de empleos: Se le atribuye a las pequeñas empresas el mayor porcentaje de
generación de empleos de un país. Es por esto que son consideradas como una
importante red de seguridad de la sociedad.
 Fomento de la innovación: Ej. La navaja de afeitar de seguridad, el reloj de cuerda automática, el
helicóptero, el acero inoxidable, la fotocopiadora, etc.
 Satisfacción de las necesidades de las grandes compañías: ya que surgen como distribuidoras de
las empresas de mayor tamaño, agentes deservicios y proveedores.
 Ofrecimiento de bienes y servicios especializados: Pues las pequeñas empresas resuelven las
necesidades especiales de los consumidores. Ej. Arreglar un reloj, comprar un disfraz, etc.
 Constituye una importante herramienta de la economía de servicios, la cual a ido a través de los
años desplazando la economía de escala de las grandes empresas.
 Consta de una técnica de manufactura asistida por computadora: La cual le permite ser tan
eficientes como las grandes empresas.
 Poseen organización y estructura simples, lo que le facilita el despacho de mercancía rápido y
ofrecer servicios a la medida del cliente.

Desventajas de la pequeña empresa.

 Pagan compensaciones en efectivo y prestaciones laborales relativamente bajas.
 El 25% de estos empleos generados son de medio tiempo.
 Sus empleados no cumplen con las reglas de modelo corporativo, por tener un bajo nivel
de educación.
 Las posibilidades de financiamiento no son tan accesibles como las de las grandes empresas.

Ejemplos de pequeñas empresas en la República Dominicana:

 Cafeterías: Payamps sándwichs
 Zapatería : El Artesano.
 Tiendas de ropa:
 Bancas de apuesta.

3. La mediana empresa.
Características:

a. Cuantitativa: Calidad del personal o facturación
b. Cualitativa: El C.E.D (comitte for economic development) indica que una empresa es mediana si
simple con dos o más de las siguientes características:

 Administración independientes (generalmente los gerentes son también propietarios).

 Capital suministrado por propietarios.
 Fundamentalmente área local de operaciones.
 Tamaño relativamente pequeño dentro del sector industrial que actúa.
 Entre 50 y 500 empleados

Ventajas de la mediana empresa.

 Aseguran el Mercado de trabajo mediante la descentralización de la mano de la mano de obra.
 Tienen un efecto socioeconómico importante ya que permite la concentración de la renta y la
capacidad productiva desde un número reducido de empresas hacia uno mayor.
 Reducen las relaciones sociales a términos personales más estrechos entre el empleador y el
empleado favoreciendo las conexiones laborales ya que, en general, sus orígenes son unidades
familiares.
 Presentan mayor adaptabilidad tecnológica a menor costo de infraestructura.
 Obtienen economía de escala a través de la economía interempresaria, sin tener que reunir la
inversión en una sola firma.

Desventajas de la mediana empresa.

 Falta de financiamiento adecuado para el capital-trabajo como consecuencia de la dificultad de
acceder al Mercado financiero.
 Tamaño poco atrayente para los sectores financieros ya que su capacidad de generar excedentes
importantes con relación a su capital no consigue atrapar el interés de los grandes conglomerados
financieros.
 Falta del nivel de calificación en la mano de obra ocupada.
 Dificultades para desarrollar planes de investigación
 Se le dificulta a la mediana empresa hacer frente a las complicadas y cambiantes formalidades
administrativas y fiscales, a las trabas aduaneras, todo lo cual le insume costo de adecuación más alto
que las grandes empresas y les dificulta poder mantenerse en el Mercado.

Ejemplo de medianas empresas en la República Dominicana.

 Instituciones educativas: Colegio de la Salle
 Minas de explotación: La Rosario Dominicana.
 Líneas de transporte terrestre: Metro Tours S.A
 Industrias : FERQUIDO, S.A
 Zonas Francas.

4. La grande empresa.
 Se compone básicamente de la economía de escala, la cual consiste en ahorros acumulados por la compra
de grandes cantidades de bienes. Estas corresponden a las grandes industrias metalurgicas,
automovilísticas, distribuidoras y generadoras de energía, ,companías de aviación. En su mayoría son
inyectadas por el Estado y generan una minoría de los empleos de un país. Su número de empleados oscila
entre los 300 y 500.
Ventajas de la grande empresa.
 Favorecen la balanza comercial con las exportaciones de los bienes generados.
 Poseen facilidad de financiamiento, por dar mayor garantía a los conglomerados financieros del
pago de la deuda.
 Constan de la mayoría de profesionales de una sociedad.
 Se forman de sustancios montos de capital.
 Las barreras de entrada son relativamente escasas debido a la gran cantidad de mano de obra.
 Está basada en esquemas automatizados con mecanismos de control formalizados

Desventajas de la grande empresa.

 Son víctimas del descenso de la economía lo cual genera la disminución en los salarios y sueldos.
 No satisfacen las necesidades especiales de una sociedad, por ser consideradas como una
actividad no rentable.
 Se ve acechada por la burocratización
 Los circuitos de información y las redes de comunicación los lentos y complejos.
 Desajustes entre las decisiones tomadas por los mandos medios y el empresario.

Ejemplo de grandes empresas e la República Dominicana.

 Industrias Metalúrgicas: METALDOM, C xA.
 Industrias distribuidoras de energía: EDENORTE, EDESUR.

BALANZA COMERCIAL
Balanza comercial
La balanza comercial es el registro de las importaciones y exportaciones de un país durante un período. El saldo de la misma es la

diferencia entre exportaciones e importaciones. Es la diferencia entre los bienes que un país vende al exterior y los que compra a otros

países. Hay dos tipos: Positiva: Cuando el valor de las compras es menor que el de las ventas.(Vendes más que compras) Negativa:

Cuando el valor de las ventas es menos que el de las compras. ( Compras y no vendes todo)

 Las importaciones son las compras que los ciudadanos, las empresas o el gobierno de un país hacen

de bienes yservicios que se producen en otros países y que se traen desde esos otros países a él.

 Las exportaciones son los bienes y servicios que se producen en el país y que se venden y envían a clientes de otros

países.

El saldo de la balanza comercial se define como la diferencia que existe entre el total de las exportaciones menos el total de las

importaciones que se llevan a cabo en el país.

Saldo Balanza comercial = Exportaciones – Importaciones

Esta diferencia, según cuales sean las importaciones y las exportaciones en un momento determinado, podría ser positiva (lo cual se

denomina superávit comercial) o negativa (lo cual se denomina déficit comercial).

 Se dice que existe un déficit cuando una cantidad es menor a otra con la cual se compara. Por lo tanto podemos decir que hay déficit

comercial cuando la cantidad de bienes y servicios que un país exporta es menor que la cantidad de bienes que importa. Por el

contrario, un superávit comercial implica que la cantidad de bienes y servicios que un país exporta es mayor a la cantidad de bienes que

importa.

La balanza comercial, también llamada de bienes o de mercancías, utiliza como fuente de información básica

los datos recogidos por el Departamento de Aduanas de la Agencia Tributaria. En ella se registran

los pagos y cobros procedentes de las importaciones y exportaciones de bienes tangibles, como pueden ser los

automóviles, la vestimenta o la alimentación.

Un dato a tener en cuenta es que las importaciones y exportaciones en la Balanza de Pagos tienen que

aparecer con valoración FOB para la Exportación y CIF para la Importación, que es como las elaboran las

aduanas. Los precios FOB (Free On Board) se diferencian de los precios CIF (Cost, Insurance and Freight) en

que estos últimos incluyen el flete y losseguros. Al elaborar la Balanza de Pagos, los fletes y los seguros tienen

que ser contabilizados como servicios y no como mercancías.

EJEMPLO:

Ingresos Pagos
CUENTA CORRIENTE  (exportaciones) (importaciones) Saldo

Importación de coche   - 25.000 - 25.000

Compras de
Ventas de Activos financieros
VARIACIÓN DE RESERVAS (Cuenta Activos financieros exteriores (compras
Financiera) interiores (ventas €) $) Saldo

Importación de coche + 25.000 + 25.000

ENTORNO ECONOMICO INTERNACIONAL

Enlaces a los principales 

Organismos Económicos 
Internacionales
 Organismo Sede Creación

FMI Washington 1944

BIRD
(Banco Washington 1944
Mundial)

FAO Roma 1945

OECE París 1948

GATT Ginebra 1948

CEPAL Santiago de Chile 1948

BID Washington 1959

OCDE París 1961

UNCTAD Ginebra 1964

PNUD Nueva York 1965

OMC Ginebra 1995

El Fondo Monetario Internacional

Los intercambios de moneda son condición imprescindible para el comercio

mundial. Cada una de las monedas que se utiliza en algún país del mundo, sea
el dólar americano, el dirham marroquí o la gorda haitiana, tiene un valor en
términos de las demás monedas. 

Aunque poca gente es consciente de ello, los mercados de divisas afectan de

forma notable nuestra vida cotidiana. No sólo necesitamos divisas cuando
vamos a viajar al extranjero; cada vez que adquirimos un producto importado o
fabricado con productos importados, estamos beneficiándonos de la existencia
de unos mercados fluidos de divisas. Actualmente es posible para cualquier
persona viajar y comerciar en cualquier parte del mundo prácticamente sin
restricciones. Ahora nos resulta difícil comprender las barreras a la
convertibilidad que se levantaban continuamente durante la primera mitad del
siglo XX. La fluidez actual de los mercados de divisas la debemos
principalmente a la actividad del FMI.

La Carta Constituyente del FMI le asigna los siguientes fines:

*- Promover la cooperación monetaria internacional 

*- Facilitar la expansión y crecimiento equilibrado del comercio internacional 
*- Promover la estabilidad en los intercambios de divisas 
*- Facilitar el establecimiento de un sistema multilateral de pagos 
*- Realizar préstamos ocasionales a los miembros que tengan dificultades en
su balanza de pagos 
*- Acortar la duración y disminuir el grado de desequilibrio en las balanzas de
pagos de los miembros. 

La decisión de crear el FMI y el Banco Mundial se adoptó en una conferencia

internacional en Bretton Woods, New Hampshire, USA, en julio de 1944. La
fecha oficial de su creación es el 27 de diciembre de 1945, en la que
representantes de 29 países firmaron su Carta Constituyente. Las operaciones
financieras comenzaron el 1 de marzo de 1947. Actualmente (abril de 2004)
hay 184 países miembros. Su organización la forman 2.680 funcionarios
procedentes de 141 países.

Estados Unidos es el mayor contribuyente del fondo con DEG 37.100 millones
(unos US$51.200 millones), el 18% de las cuotas; dispone así de 371.743
votos, el 17,1% del total. 
Palau, uno de los miembros más recientes, tiene la cuota más pequeña, DEG
3,1 millones (unos US$4,3 millones), lo que le otorga 281 votos (0,013% del
total). 

Las actividades del FMI se financian mediante las cuotas que aportan sus
miembros. Es el propio FMI el que determina, en función de la riqueza de cada
país y de su situación económica, el importe de la cuota con la que cada
miembro debe contribuir. Cuanto más rico es el país mayor es su cuota. Las
cuotas se revisan cada cinco años y pueden ser subidas o bajadas en función
de las necesidades del FMI y de la prosperidad económica del miembro. El
sistema de cuotas cumple varios objetivos. En primer lugar, forman una bolsa
de dinero (el Fondo) de la que el FMI puede disponer para prestar a miembros
con dificultades financieras. En segundo lugar, la cuota de cada miembro sirve
para determinar qué cantidad puede pedir prestada al fondo. Cuanto mayor sea
la contribución financiera de un país miembro mayor será la cantidad que
puede pedir en momentos de necesidad. En tercer lugar, la cuota determina el
poder de voto de cada miembro. 

La forma habitual en la que los países miembros obtienen financiación del FMI
es mediante la compra de las divisas que necesiten, que son pagadas con la
moneda nacional. Esas operaciones se completan con un pacto de reventa, es
decir, pasado un tiempo determinado, el país en cuestión tendrá que devolver
las divisas y retirar su moneda. Los tipos de interés son nulos o muy bajos,
pero el país tiene que demostrar que está realizando una política equilibradora
de su balanza de pagos. Cuanto mayor sea el crédito, mayor control y más
estrictas condiciones impondrá el FMI. La unidad de medida de los créditos
para cada país es su cuota, que es dividida en tramos (o segmentos). Cuando
el importe solicitado es del 25% de la cuota, las condiciones son muy sencillas.
Cada tramo adicional (cada 25% adicional) que se solicite, implicará una mayor
supervisión por el FMI de la política económica del país.

Las actividades del FMI son:

*- SUPERVISIÓN.- El FMI analiza y valora las políticas cambiarias de los

países miembros bajo la óptica de la situación económica general y de la
estrategia política de cada miembro. Para ello publica bianualmente el World
Economic Outlook y realiza consultas anuales bilaterales con países concretos.
Además establece acuerdos en casos concretos para una supervisión más
estrecha y control y seguimiento de programas concretos. Normalmente estos
acuerdos sirven para restablecer la confianza internacional en la capacidad de
pago futura del país.
*- AYUDA FINANCIERA.- El FMI apoya las políticas de ajuste y reforma de los
países miembros con problemas en sus balanzas de pagos mediante
préstamos y créditos. Al 30 de junio de 2003, el FMI era acreedor de un total de
US$107.000 millones a favor de 56 países, de los cuales 38 reciben préstamos
en condiciones concesionarias.
*- ASISTENCIA TÉCNICA.- Los expertos del FMI realizan estudios sobre la
economía de los estados miembros; asesoran en el diseño e implementación
de las políticas monetaria y fiscal, en la creación de instituciones (bancos
centrales y similares), en la obtención y tratamiento de datos estadísticos.
También se ayuda a la formación de funcionarios y expertos locales.

Uno de los principales objetivos del FMI en el momento de su constitución era

la creación de un sistema internacional de cambios. El sistema del FMI duró 25
años y sólo dejó de funcionar a comienzos de los años setenta, cuando el
extraordinario incremento en volumen del comercio mundial provocó un
extraordinario aumento de las necesidades de liquidez, dejando obsoletos
algunos de sus supuestos básicos.

En los años sesenta, las necesidades mundiales de liquidez condujeron a la

creación de los Derechos Especiales de Giro (DEG), en inglés Special Drawing
Right (SDR). Los DEG es una forma especial de dinero creada por el FMI en
1969 que los países pueden utilizar como divisa de reserva y para pagos
internacionales. Actualmente hay 21,4 billones de DEG. Desde enero de 2001,
el valor de un DEG es una media ponderada de las cuatro divisas más fuertes:
dólar americano $ (45%), euro € (29%), yen ¥ (15%) y libra esterlina £ (11%).

Los cambios que se han producido en la escena mundial en la década de los

90, han modificado profundamente la forma de actuar del FMI. El abandono de
la economía planificada de un gran número de países y su transformación al
sistema de economía de mercado fue apoyado por el FMI no sólo
financieramente sino también mediante el asesoramiento para la constitución
de instituciones (bancos centrales, sistemas impositivos, mercados de divisas,
sistemas aduaneros) imprescindibles para el funcionamiento del sistema
económico. El FMI colabora también con el Banco Mundial en el apoyo a los
países en desarrollo y a los países más pobres, severamente endeudados.

En los últimos años se han producido algunas fuertes conmociones financieras

con efectos desestabilizadores sobre el comercio mundial. A comienzos de
1995 México tuvo que implementar un paquete de medidas de ajuste financiero
que fueron aprobadas por el FMI y apoyadas mediante un préstamo de 17,8
billones de dólares, la mayor cantidad prestada jamás a un país miembro. A
finales de 1997 se produjo la crisis del sudeste asiático que requirió una
atención especial y préstamos a Corea (20,9 billones, nuevo record), Indonesia
y Tailandia. Después siguieron las crisis de Rusia en 1998, de Brasil en 1999,
de Turquía en el 2000 y de Argentina a finales del 2001.

Como consecuencia de las actividades de esta década, las necesidades de

financiación han aumentado considerablemente por lo que se está
considerando la posibilidad de aumentar las cuotas de los miembros. También,
tras el análisis de las crisis recientes, se está estudiando la posibilidad de
modificar su Carta Constituyente de forma que se añada como nuevo objetivo
el promover la liberalización de los movimientos de capitales.

El Grupo del Banco Mundial

El Grupo del Banco Mundial está formado por las siguientes instituciones:

1º El Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), llamado el

Banco Mundial, fue creado en marzo de 1946, cumpliendo la decisión adoptada
en las conversaciones de Bretton Woods, de 1944. Su principal objetivo en los
primeros años de su actividad fue la reconstrucción de los países que habían
sufrido los efectos de la guerra, pero más adelante, especialmente a partir de
1961, se dedicó exclusivamente a la ayuda a largo plazo a los países
atrasados. Ofrece préstamos y ayudas al desarrollo a países de renta media y
baja. En estos países, los capitales captados por la iniciativa privada son
insuficientes para las necesidades de financiación del desarrollo y los capitales
obtenidos por los gobiernos suelen ser concedidos con criterios políticos; es
por ello que el Banco Mundial se ofrece como una vía de financiación
independiente que quiere complementar y no substituir a los anteriores. El
BIRF obtiene sus fondos mediante emisiones de títulos de crédito en los
mercados financieros internacionales, a intereses competitivos, por lo que
también cobra tipos de interés muy próximos a los del mercado. 

2º La Corporación Financiera Internacional (CFI), creada en 1956, promueve el

crecimiento en los países en desarrollo apoyando la iniciativa privada. En
colaboración con otros inversores, la CFI invierte en empresas comerciales
mediante préstamos y participaciones en el capital. En este caso, la
participación será siempre minoritaria y sin intervenir en la gestión.

3º La Asociación Internacional de Fomento (AIF), fue creada en 1960, como

respuesta a las críticas de los criterios conservadores del BIRF. Ofrece
préstamos a los países más pobres, sin interés y a plazos muy largos, 35-40
años, con diez de carencia. Los criterios para la concesión son el efecto
impulsor del desarrollo del proyecto que se financie. Los fondos se obtienen
principalmente mediante contribuciones voluntarias de los países más ricos por
lo que resultan siempre insuficientes.

4º El Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones

(CIADRI), creado en 1966, promueve la inversión internacional ofreciendo
servicio de conciliación y arbitraje para pleitos internacionales entre inversores
extranjeros y los países de acogida.

5º El Organismo Multilateral de Garantía de Inversiones (AMGI), creado en

1985, estimula la inversión extranjera en los países en desarollo ofreciendo
garantías frente a las pérdidas generadas por riesgos no comerciales. También
ofrece servicios de asesoría a gobiernos que deseen atraer inversiones
privadas y publicita las oportunidades de inversión en los países en desarrollo.
La Organización de Cooperación y Desarrollo Económico

La Organización de Cooperación y Desarrollo Económico, OCDE (Organization

for Economic Cooperation and Development OECD) creada en 1961, es un
club de países ricos dedicado principalmente al estudio de los problemas
económicos y a la coordinación de sus políticas. 

Los países miembros producen las dos terceras partes de los bienes y
servicios del mundo. Es el organismo heredero y substituto de la anterior OECE
(Organización Europea de Cooperación Económica) que había sido creada en
1948 para administrar los fondos del Plan Marshall y fomentar la liberalización
del comercio intraeuropeo.

Los objetivos explícitos de la OCDE son: a) Coordinación de las políticas

económicas para la expansión y el progreso del nivel de vida de los países
miembros manteniendo la estabilidad financiera; b) La ayuda a los países
subdesarrollados; c) El fomento de acciones específicas en campos tales como
la enseñanza, la tecnología, la mano de obra, la agricultura, etc. En la realidad
la OCDE actúa como centro de decisión que coordina las políticas de los
países ricos y encauza su presión sobre otros organismos internacionales. La
coordinación de las políticas económicas de los miembros la realiza mediante
las siguientes actividades:

*- Mejora de las estadísticas y comparación de datos internacionales. Puesta a

punto y perfeccionamiento del Sistema Normalizado de Cuentas Nacionales.

*- Elaboración de informes periódicos sobre los países miembros que van

acompañados de recomendaciones que ejercen considerable influencia sobre
los responsables de las políticas económicas nacionales.

*- Elaboración de estudios monográficos sobre problemas concretos.

*- Elaboración de informes y análisis sobre las tendencias económicas con

métodos de prospectiva que permiten la coordinación de las políticas
económicas.

*- Coordinación de ayudas mutuas de carácter financiero en situaciones de

dificultades temporales de una Balanza de Pagos.

La Secretaría General de la OCDE está en París y dispone de cerca de 2.000

funcionarios, muchos de ellos especialistas en economía y derecho, que
apoyan los trabajos de unos doscientos comités, grupos de trabajo y equipos
expertos.

Países miembros de la OCDE

y fecha de entrada en la Organización
Alemania (1961) Australia (1971) Austria (1961)
 Bélgica (1961) Canadá (1961) Corea (1996)

Chequia (1995) Dinamarca (1961) España (1961)

Estados Unidos
Finlandia (1969) Francia (1961)
(1961)

Grecia (1961) Hungría (1996) Irlanda (1961)

Islandia (1961) Italia (1961) Japón (1964)

Luxemburgo (1961) México (1994) Nueva Zelanda (1973)

Noruega (1961) Países Bajos (1961) Polonia (1996)

Portugal (1961) Reino Unido (1961) Suecia (1961)

Suiza (1961) Turquía (1961) Eslovaquia (2000)

Organizaciones del sistema de las Naciones Unidas

Del complejo entramado que compone el Sistema de las Naciones

Unidas vamos a revisar sucintamente las tres organizaciones de
mayor responsabilidad y prestigio en la cooperación para el comercio
y el desarrollo económico: la Conferencia de las Naciones Unidas
sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD), las Comisiones Económicas
Regionales, en concreto, la CEPAL y el Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD).

En 1964 se creó la Conferencia de las Naciones Unidas sobre

Comercio y Desarrollo, UNCTAD (United Nations Conference on
Trade and Development) por iniciativa de la ONU para promover el
comercio de los países en desarrollo, estabilizar los precios de sus
exportaciones y eliminar las barreras de entrada a los países
industriales.
Sus fines no son albergar negociaciones sino servir de cauce a
propuestas que se trasmitirán posteriormente a otros organismos
como el GATT y el FMI. Su mayor éxito en los primeros años de
funcionamiento fue la propuesta del Sistema Generalizado de
Preferencias de 1971 que consiguió que fuese aceptado por el GATT.
Sin embargo, el abrumador peso que en ella tienen los países
subdesarrollados junto con sus métodos asamblearios de
funcionamiento disminuían su eficacia haciendo que casi siempre sus
propuestas no pasasen de ser denuncias inútiles o exigencias a los
países industrializados imposibles de llevar a la práctica.
En la última década la UNCTAD ha reformado profundamente sus
métodos de trabajo: el número de asambleas celebradas se ha
reducido de 690 en 1992 a 225 en 1997, se ha redefinido el programa
de trabajo, se ha reestructurado y simplificado la secretaría y el
sistema de funcionamiento, consiguiendo en definitiva una gestión
administrativa mucho más ágil y eficaz.

En la actualidad, el programa de la UNCTAD se centra en las

siguientes tareas:

*- Análisis de la globalización y su efecto sobre las estrategias de

desarrollo. 

*- Fomento del comercio internacional de bienes y servicios y

productos básicos ayudando a los países en desarrollo a aprovechar
los efectos positivos de la globalización y la integración económica. 

*- Fomento de la inversión y de la transferencia de tecnología a los

países en desarrollo. 

*- Ayuda a la creación de infraestructuras de servicios para el

desarrollo y la eficiencia comercial. 

*- Presta una atención especial a los Países Menos Adelantados, sin

Litoral e Insulares. 

Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)

El Consejo Económico y Social de las Naciones Unidas creó en 1948 cinco

comisiones económicas regionales con el objetivo de ayudar y colaborar con
los gobiernos de la zona en la investigación y análisis de los temas económicos
regionales y nacionales. Los ámbitos de actuación de las cinco comisiones son
Europa, África, la región de Asia y el Pacífico, el Asia Occidental (Oriente
Medio) y la América Latina. Pero ha sido precisamente esta última, la CEPAL,
la más activa y la que ha alcanzado un mayor nivel de prestigio e influencia. En
1984 su campo de actuación fue ampliado para incluir la región del Caribe.

Sus objetivos explícitos son contribuir al desarrollo económico y social de

América Latina, coordinar las acciones dirigidas a su promoción y reforzar las
relaciones de los países latinoamericanos entre sí y con los demás países del
mundo.

Su sede está en Santiago de Chile, pero tiene dos sedes subregionales, una
para la subregión de América Central, ubicada en México, D.F. y la otra para la
subregión del Caribe, situada en Puerto España. Tiene también oficinas
nacionales en Buenos Aires, Brasilia, Montevideo y Bogotá y una oficina de
enlace en Washington, D.C.

Los Estados Miembros de la CEPAL son 41: Antigua y Barbuda, Argentina,

Bahamas, Barbados, Belice, Bolivia, Brasil, Canadá, Colombia, Costa Rica,
Cuba, Chile, Dominica, Ecuador, El Salvador, España, Estados Unidos de
América, Francia, Granada, Guatemala, Guyana, Haití, Honduras, Italia,
Jamaica, México, Nicaragua, Países Bajos, Panamá, Paraguay, Perú, Portugal,
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, República Dominicana, Santa
Lucía, Saint Kitts y Nevis, San Vicente y las Granadinas, Suriname, Trinidad y
Tobago, Uruguay y Venezuela.

Los Miembros Asociados son 6: Antillas Neerlandesas, Aruba, Islas Vírgenes

Británicas, Islas Vírgenes de los Estados Unidos, Montserrat y Puerto Rico. 

La CEPAL tiene actualmente cuarenta y un estados miembros y seis

asociados. La CEPAL analiza e investiga temas de interés económico, publica
los resultados de esos estudios, presta asistencia técnica, participa en
seminarios y conferencias e imparte cursos de formación. Gran parte de su
prestigio lo debe a Raúl Prebish, el economista que dirigió la CEPAL durante
sus primeros años y que enfocó el análisis del desarrollo económico de la
región desde un punto de vista riguroso pero original, apartado de las
corrientes económicas dominantes y muy enfocado a los problemas específicos
de la región.

El Programa de las Naciones Unidad para el Desarrollo

El Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, PNUD, fue fundado en

1965 y es el cuerpo del sistema de las Naciones Unidas encargado de la
promoción del desarrollo. El PNUD se ha fijado tres objetivos primarios: 

*- Fortalecer la cooperación internacional para un desarrollo humano sostenible

y actuar como un medio sustantivo para alcanzarlo. 
*- Ayudar a las Naciones Unidas a convertirse en una fuerza efectiva para
conseguir el desarrollo humano sostenible. 
*- Asignar sus propios recursos a fines específicos orientados al desarrollo
humano sostenible tales como la erradicación de la pobreza, regeneración del
medio ambiente, la creación de nuevos empleos y la promoción de la mujer. 

El PNUD, a solicitud de los gobiernos, apoya acciones que fomentan la

gobernabilidad, la participación popular, el desarrollo de los sectores privado y
público y el crecimiento en condiciones de equidad. Para ejecutar sus
programas el PNUD recurre a especialistas y organizaciones no
gubernamentales, organismos especializados del sistema de las Naciones
Unidas e instituciones de investigación. El 85% de los fondos básicos del
PNUD se destina a países cuyo ingreso anual per cápita es de 750 dólares o
menos. De estos fondos un 83% es canalizado hacia 50 países donde residen
tres cuartas partes de las personas más pobres del mundo. 

Las actividades del PNUD se financian por medio de contribuciones anuales

voluntarias de estados miembros de las Naciones Unidas y de sus organismos
afiliados. El PNUD asigna fondos en base a criterios basados en la
universalidad, que favorecen a los países de bajos ingresos y, en particular, a
los menos adelantados. Las asignaciones por país para cada ciclo se
determinan a partir de indicadores como el Producto Nacional Bruto (PNB), la
densidad poblacional y otros. Los programas de cooperación se evalúan cada
tres años para verificar el cumplimiento de las metas propuestas.

Desde 1990 el PNUD elabora el prestigioso Informe sobre el Desarrollo

Humano. En este informe se incluye el Índice de Desarrollo Humano, una
clasificación de 174 países para la que se tienen en cuenta no sólo los datos
macroeconómicos del Producto Nacional sino además otros indicadores
sociales tales como la equidad en la distribución de las rentas, el papel social
de la mujer, la extensión de la educación media, etc. El informe de 1999
establece la siguiente clasificación:

Índice de Desarrollo Humano

Desarrollo Desarrollo Humano Medio Desarrollo
Humano Alto Humano Bajo
1  Canada  46 Trinidad and Tobago 91 Ukraine  140 Lao People’s Dem.
2  Norway 47 Hungary  92 Uzbekistan  Rep.
3  United States 48 Venezuela  93 Maldives 141 Congo, Dem. Rep. of 
4  Japan 49 Panama 94 Jordan 142 Sudan 
5  Belgium 50 Mexico 95 Iran, Islamic Rep. of 143 Togo 
144 Nepal 
145 Bhutan 
6  Sweden 51 Saint Kitts and Nevis 96 Turkmenistan
7  Australia  52 Grenada  97 Kyrgyzstan
8  Netherlands 53 Dominica 98 China  146 Nigeria
9  Iceland 54 Estonia  99 Guyana 147 Madagascar
10 United Kingdom 55 Croatia  100 Albania 148 Yemen 
149 Mauritania
150 Bangladesh 
11 France 56 Malaysia 101 South Africa
12 Switzerland 57 Colombia 102 Tunisia
13 Finland  58 Cuba 103 Azerbaijan  151 Zambia
14 Germany 59 Mauritius  104 Moldova, Rep. of 152 Haiti 
15 Denmark 60 Belarus 105 Indonesia 153 Senegal
154 Côte d’Ivoire 
155 Benin
16 Austria 61 Fiji  106 Cape Verde 
17 Luxembourg  62 Lithuania  107 El Salvador 
18 New Zealand 63 Bulgaria 108 Tajikistan  156 Tanzania, U. Rep. of
19 Italy  64 Suriname  109 Algeria 157 Djibouti 
20 Ireland  65 Libyan Arab Jamahiriya  110 Viet Nam 158 Uganda
159 Malawi
160 Angola 
21 Spain  66 Seychelles  111 Syrian Arab Republic
22 Singapore 67 Thailand 112 Bolivia
23 Israel 68 Romania  113 Swaziland 161 Guinea
24 Hong Kong, China 69 Lebanon  114 Honduras 162 Chad
(SAR) 70 Samoa (Western) 115 Namibia 163 Gambia 
25 Brunei Darussalam 164 Rwanda 
165 Central African
71 Russian Federation  116 Vanuatu
Republic 
26 Cyprus 72 Ecuador  117 Guatemala
27 Greece 73 Macedonia, TFYR  118 Solomon Islands
28 Portugal 74 Latvia 119 Mongolia  166 Mali
29 Barbados 75 Saint Vincent and the 120 Egypt  167 Eritrea
30 Korea, Rep. of Grenadines  168 Guinea-Bissau 
169 Mozambique 
121 Nicaragua
31 Bahamas 76 Kazakhstan 122 Botswana 
32 Malta  77 Philippines 123 São Tomé and 170 Burundi
33 Slovenia 78 Saudi Arabia Principe
34 Chile  79 Brazil 124 Gabon 
171 Burkina Faso
35 Kuwait 80 Peru  125 Iraq
172 Ethiopia 
173 Niger 
36 Czech Republic 81 Saint Lucia 126 Morocco 174 Sierra Leone
37 Bahrain 82 Jamaica 127 Lesotho  
38 Antigua and Barbuda 83 Belize 128 Myanmar   
39 Argentina 84 Paraguay 129 Papua New Guinea
40 Uruguay  85 Georgia 
130 Zimbabwe 
41 Qatar 86 Turkey 131 Equatorial Guinea
42 Slovakia 87 Armenia 132 India 
43 United Arab Emirates 88 Dominican Republic  133 Ghana
44 Poland 89 Oman  134 Cameroon 
45 Costa Rica  90 Sri Lanka
135 Congo
136 Kenya
137 Cambodia 
138 Pakistan
139 Comoros

El GATT y la OMC

En las reuniones de Bretton Woods, en 1944, se había previsto la constitución

de un tercer organismo económico mundial, la Organización Internacional de
Comercio. En 1948 se aprobó en Cuba la "Carta de la Habana", el documento
constituyente de la OIC, pero la necesaria ratificación por los distintos
gobiernos, especialmente el de los EEUU, no se produjo. Fue necesario
esperar casi cincuenta años, hasta 1995, para asistir a la creación de un
organismo similar, la Organización Mundial de Comercio, OMC. Durante ese
medio siglo el intercambio mundial de mercancías estuvo regido por un
conjunto de normas comerciales y concesiones arancelarias acordadas entre
un grupo de países, que se llamó Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros
y Comercio (GATT, General Agreement on Tariffs and Trade) firmado en 1948.

Durante ese medio siglo, el texto básico del GATT se mantuvo casi idéntico. La
secretaría general del GATT, con sede en Ginebra, convocó una serie de
rondas de negociaciones que permitieron acuerdos "plurilaterales", es decir, de
participación voluntaria, que permitieron importantes reducciones arancelarias.

El GATT tenía un carácter provisional y un campo de acción que excluía a los

países del bloque soviético, pero su éxito en el fomento del comercio mundial
es incontrovertible. Las continuas reducciones de los aranceles estimularon
durante los decenios de 1950 y 1960 el crecimiento del comercio mundial, que
alcanzó tasas muy elevadas (alrededor del 8% anual por término medio). El
ritmo de crecimiento del comercio mundial fue siempre superior al aumento de
la producción durante la era del GATT. La afluencia de nuevos miembros
durante la Ronda Uruguay, tras el derrumbe del sistema económico soviético,
fue una prueba del reconocimiento de que el sistema multilateral de comercio
constituía un soporte del desarrollo y un instrumento de reforma económica y
comercial.

La crisis del GATT y la Ronda Uruguay

El éxito logrado por el GATT en la reducción de los aranceles a niveles tan

bajos, unido a una serie de recesiones económicas en el decenio de 1970 y en
los primeros años de 1980, incitó a los gobiernos a idear otras formas de
protección para los sectores que se enfrentaban con una mayor competencia
en los mercados exteriores. Las elevadas tasas de desempleo y los constantes
cierres de fábricas durante las crisis de aquellos años impulsaron a los
gobiernos en Europa Occidental y en América del Norte crear nuevos tipos de
barreras comerciales no arancelarias, a tratar de concertar con sus
competidores acuerdos bilaterales de reparto del mercado y a emprender una
carrera de subvenciones para mantener sus posiciones en el comercio de
productos agropecuarios. Estos hechos minaron la credibilidad y la efectividad
del GATT.

El problema no se limitaba al deterioro del clima de política comercial. A

comienzos del decenio de 1980, el Acuerdo General no respondía ya a las
realidades del comercio mundial como lo había hecho en el decenio de 1940. 

En primer lugar, este comercio era mucho más complejo e importante que 40
años atrás: estaba ya en curso la "mundialización" de la economía, el comercio
de servicios -no abarcado por las normas del GATT- era de gran interés para
un número creciente de países, y las inversiones internacionales se habían
incrementado. La expansión del comercio de servicios estaba también
relacionada con nuevos incrementos del comercio mundial de mercancías. Se
estimaba que las normas del GATT resultaban deficientes también en otros
aspectos. Por ejemplo, en el sector de la agricultura, en el que los puntos
débiles del sistema multilateral se habían aprovechado abundantemente, y los
esfuerzos por liberalizar el comercio de productos agropecuarios habían tenido
escaso éxito. En el sector de los textiles y el vestido, se negoció en el decenio
de 1960 y primeros años del de 1970 una excepción a las disciplinas normales
del GATT, que dio lugar al Acuerdo Multifibras. Incluso la estructura
institucional del GATT y su sistema de solución de diferencias eran motivos de
preocupación. 

Estos y otros factores persuadieron a los miembros del GATT de que debía
hacerse un nuevo esfuerzo por reforzar y ampliar el sistema multilateral. Ese
esfuerzo se tradujo en la Ronda Uruguay y en la creación de la OMC.

La Ronda Uruguay duró siete años y medio, casi el doble del plazo previsto.
Participaron 125 países. Se negociaron temas referidos a productos
industriales o agrícolas, textiles, servicios financieros, problemas de la
propiedad intelectual y movimientos de capital; abarcó la casi totalidad del
comercio, incluyendo los productos biológicos más novedosos, el software o los
tratamientos médicos del SIDA. Fue la mayor negociación comercial que haya
existido en la historia de la humanidad. 

En algunos momentos pareció condenada al fracaso, pero finalmente la Ronda

Uruguay dio origen a la mayor reforma del sistema mundial de comercio desde
la creación del GATT. El 15 de abril de 1994, los Ministros de la mayoría de los
125 gobiernos participantes firmaron el Acuerdo en una reunión celebrada en
Marrakech (Marruecos). 

La demora tuvo algunas ventajas. Hizo posible que algunas negociaciones

avanzaran más de lo que parecía posible, por ejemplo, algunos aspectos de los
servicios y la propiedad intelectual, y la propia creación de la OMC. La dificultad
de lograr acuerdo sobre un conjunto global de resultados que incluyera
prácticamente toda la gama de cuestiones comerciales actuales hizo que
algunos pensaran que una negociación en esta escala nunca sería
nuevamente posible. Ahora bien, los Acuerdos de la Ronda Uruguay incluyen
calendarios para la celebración de nuevas negociaciones sobre diversas
cuestiones. Y en 1996, algunos países exhortaron abiertamente a que se
celebrara una nueva ronda a comienzos del próximo siglo. Las respuestas
fueron variadas; sin embargo, el Acuerdo de Marrakech por el que se creó la
OMC, contiene efectivamente compromisos de reabrir las negociaciones sobre
diversos temas hacia el final del siglo.

La Organización Mundial de Comercio

La Organización Mundial del Comercio (OMC) es el único órgano internacional

que se ocupa de las normas que rigen el comercio entre los países. Su núcleo
está constituido por los Acuerdos de la OMC, que han sido negociados y
firmados por la mayoría de los países que participan en el comercio mundial.
Estos documentos establecen las normas jurídicas fundamentales del comercio
internacional. Son esencialmente contratos que obligan a los gobiernos a
mantener sus políticas comerciales dentro de límites convenidos. Aunque son
negociados y firmados por los gobiernos, su objetivo es ayudar a los
productores de bienes y de servicios, los exportadores y los importadores a
llevar adelante sus actividades. 

El propósito primordial del sistema es ayudar a que las corrientes comerciales

circulen con la máxima libertad posible, siempre que no se produzcan efectos
secundarios desfavorables. Esto significa en parte la eliminación de obstáculos.
También significa asegurar que los particulares, las empresas y los gobiernos
conozcan cuáles son las normas que rigen el comercio en todo el mundo,
dándoles la seguridad de que las políticas no sufrirán cambios abruptos. En
otras palabras, las normas tienen que ser "transparentes" y previsibles. 

Como los acuerdos son redactados y firmados por la comunidad de países

comerciantes, a menudo después de amplios debates y controversias, una de
las funciones más importantes de la OMC es servir de foro para la celebración
de negociaciones comerciales. 

El tercer aspecto importante de la labor de la OMC es la solución de

diferencias. Las relaciones comerciales a menudo llevan aparejados intereses
contrapuestos. Los contratos y los acuerdos, inclusive los negociados con
esmero en el sistema de la OMC, a menudo necesitan ser interpretados. La
manera más armoniosa de resolver estas diferencias es mediante un
procedimiento imparcial, basado en un fundamento jurídico convenido. Este es
el propósito que inspira el proceso de solución de diferencias establecido en los
Acuerdos de la OMC. 

La ronda DOHA

En noviembre de 2001, la Cuarta Conferencia Ministerial celebrada en Doha

(Qatar), abrió una nueva ronda de negociaciones sobre diversos temas y
cuestiones relativas a la aplicación de los actuales Acuerdos. Se estableció 1º
de enero de 2005 como fecha límite para concluir todas las negociaciones,
pero esa fecha ha pasado sin que se hayan conseguido los acuerdos
necesarios.

Las negociaciones están bloqueadas y la Quinta Conferencia Ministerial de

2003 de Cancún, México, 10-14 de septiembre de 2003 no consiguió dar nuevo
impulso.

Tarea para el alumno: busque en la página web en español de la OMC

información actualizada sobre las negociaciones de la Ronda DOHA.

Los Acuerdos de la OMC son extensos y complejos porque se trata de textos

jurídicos que abarcan una gran variedad de actividades. Tratan de las
siguientes cuestiones: agricultura, textiles y vestido, servicios bancarios,
telecomunicaciones, contratación pública, normas industriales, reglamentos
sobre sanidad de los alimentos, propiedad intelectual y muchos temas más.
Ahora bien, todos estos documentos están inspirados en varios principios
simples y fundamentales. Estos principios son la base del sistema multilateral
de comercio. 

Los principios

El sistema de comercio debe ser ... 

*- No discriminatorio - un país no debe discriminar entre sus interlocutores

comerciales (se concede a todos, de forma igualitaria, la condición de "nación
más favorecida"o NMF); y tampoco debe discriminar entre sus propios
productos, servicios o ciudadanos y los productos, servicios o ciudadanos
extranjeros (se les concede el "trato nacional"). 
*- Más libre - los obstáculos se deben reducir mediante negociaciones. 
*- Previsible - las empresas, los inversores y los gobiernos extranjeros deben
confiar en que no se establecerán arbitrariamente obstáculos comerciales (que
incluyen los aranceles, los obstáculos no arancelarios y otras medidas); un
número creciente de compromisos en materia de aranceles y de apertura de
mercados se "consolidan" en la OMC. 
*- Más competitivo - se desalientan las prácticas "desleales", como las
subvenciones a la exportación y el dumping de productos a precios inferiores al
costo para ganar partes de mercado. 
*- Más ventajoso para los países menos adelantados - dándoles más tiempo
para adaptarse, una mayor flexibilidad y privilegios especiales. 
Veamos estos principios más detenidamente:

*- Comercio sin discriminaciones

1. Nación más favorecida (NMF): tratar a los demás de forma igualitaria.
En virtud de los Acuerdos de la OMC, los países no pueden por regla general
establecer discriminaciones entre sus diversos interlocutores comerciales. Si se
concede a un país una ventaja especial (por ejemplo, la reducción del tipo
arancelario aplicable a uno de sus productos), se tiene que hacer lo mismo con
todos los demás miembros de la OMC. 

¿Por qué se dice "más favorecida"? 

Esta expresión suena como una contradicción. Parece sugerir que se trata de
algún tipo de trato especial para un país determinado, pero en la OMC significa
realmente la no discriminación, es decir, el tratar a todos de manera
prácticamente igual.  
Lo que sucede en la OMC es lo siguiente: cada miembro trata a todos los
demás miembros igualitariamente como interlocutores comerciales "más
favorecidos". Si un país aumenta los beneficios que concede a otro interlocutor
comercial, tiene que dar éste "mejor" trato a todos los demás miembros de la
OMC de modo que todos sigan siendo "más favorecidos".  
La condición de nación más favorecida (NMF) no siempre significó igualdad de
trato. En el siglo XIX, cuando se firmaron los primeros tratados bilaterales NMF,
la inclusión en el grupo de interlocutores comerciales "más favorecidos" de un
país era algo así como formar parte de un club exclusivo, porque sólo unos
pocos países gozaban de ese privilegio. Actualmente, cuando la mayor parte
de los países son miembros de la OMC, el club NMF ya no es exclusivo. El
principio NMF asegura que cada país trata de forma igualitaria a sus más de
100 miembros. 

Se permiten ciertas excepciones. Por ejemplo, los países que forman parte de
una región pueden establecer un acuerdo de libre comercio que no se aplique a
las mercancías que proceden del exterior del grupo. O bien un país puede
oponer obstáculos a los productos procedentes de determinados países, que
se consideran objeto de un comercio desleal. Y, en el caso de los servicios, se
permite que los países, en ciertas circunstancias restringidas, apliquen
discriminaciones. Sin embargo, los acuerdos sólo permiten estas excepciones
con arreglo a condiciones estrictas. En general, el trato NMF significa que cada
vez que un país reduce un obstáculo al comercio o abre un mercado, tiene que
hacer lo mismo para los mismos productos o servicios de todos sus
interlocutores comerciales, sean ricos o pobres, débiles o fuertes. 

2. Trato nacional: trato igualitario para los nacionales y los extranjeros.

Las mercancías importadas y las producidas en el país deben recibir un trato
igualitario, al menos después de que las mercancías extranjeras hayan entrado
en el mercado. Lo mismo se aplica a los servicios extranjeros y a los
nacionales, y a las marcas de fábrica o de comercio, el derecho de autor y las
patentes extranjeras y nacionales. Este principio de "trato nacional" (dar a los
demás el mismo trato que a los propios nacionales) también figura en los tres
principales Acuerdos de la OMC (artículo III del GATT, el artículo 17 del AGCS
y artículo 3 del Acuerdo sobre los ADPIC), aunque también en este caso el
principio se aborda en cada uno de ellos de manera ligeramente diferente. 

El trato nacional sólo se aplica una vez que el producto, el servicio o la obra de
propiedad intelectual ha entrado en el mercado. Por lo tanto, la aplicación de
derechos de aduana a las importaciones no constituye una transgresión del
trato nacional, aunque los productos fabricados en el país no sean sometidos a
un impuesto equivalente. 

Excepciones

Regionalismo:

Cuando un Miembro de la OMC se adhiere a un acuerdo de integración

regional en virtud del cual otorga a las demás partes en dicho acuerdo
condiciones más favorables en materia de comercio que las que concede a los
demás Miembros de la OMC, se aparta del principio rector de la no
discriminación definido, en particular, en el artículo I del GATT y el artículo II del
AGCS.  
Sin embargo, los Miembros de la OMC pueden adherirse a acuerdos de este
tipo en determinadas condiciones que se estipulan en tres series de normas:

*- los párrafos 4 a 10 del artículo XXIV del GATT (aclarado por el

Entendimiento relativo a la Interpretación del Artículo XXIV del GATT 1994),
que contienen disposiciones relativas al establecimiento y funcionamiento de
uniones aduaneras y zonas de libre comercio;

*- la denominada Cláusula de Habilitación (es decir, la Decisión de 1979 sobre

trato diferenciado y más favorable, reciprocidad y mayor participación de los
países en desarrollo), que se refiere a los acuerdos comerciales preferenciales
entre países en desarrollo Miembros; y

*- el artículo V del AGCS rige la conclusión de acuerdos comerciales regionales

en la esfera del comercio de servicios, tanto para países desarrollados como en
desarrollo. 

Los Acuerdos de la OMC contienen disposiciones especiales que confieren a

los países en desarrollo derechos especiales y brindan a los países
desarrollados la posibilidad de otorgar un trato más favorable a los países en
desarrollo que a los demás Miembros de la OMC. Dichas disposiciones
especiales comprenden, por ejemplo, períodos más largos para la aplicación de
los Acuerdos y compromisos, así como medidas para aumentar las
oportunidades comerciales de los países en desarrollo.

Estas disposiciones se conocen como “disposiciones en materia de trato

especial y diferenciado”. 

Las disposiciones especiales comprenden: 

*- períodos más prolongados para la aplicación de los acuerdos y los

compromisos; 
*- medidas para aumentar las oportunidades comerciales de estos países; 
*- disposiciones que exigen a todos los Miembros de la OMC que salvaguarden
los intereses comerciales de los países en desarrollo; 
*- y ayuda para que los países en desarrollo cuenten con la infraestructura
necesaria para la labor de la OMC, puedan intervenir adecuadamente en el
sistema de solución de diferencias y apliquen las normas técnicas. 

3. Un comercio más libre, de manera gradual y mediante negociaciones.

En septiembre de 1986 se abrió oficialmente la Octava Ronda de
negociaciones del GATT en Punta del Este, Uruguay 
La reducción de los obstáculos al comercio es uno de los medios más
evidentes de alentar el comercio. Esos obstáculos incluyen los derechos de
aduana (o aranceles) y ciertas medidas tales como las prohibiciones de
importación o los contingentes que restringen selectivamente las cantidades
importadas. Ocasionalmente también se han debatido otras cuestiones, como
el papeleo administrativo y las políticas cambiarias. 

Desde la creación del GATT, en 1947-48, se han realizado ocho rondas de

negociaciones comerciales. Al principio, estas negociaciones se centraban en
la reducción de aranceles (derechos aduaneros) aplicables a las mercancías
importadas. Como consecuencia de las negociaciones, a fines del decenio de
1980 los aranceles aplicados por los países desarrollados a los productos
industriales habían bajado de forma ininterrumpida, hasta llegar a
aproximadamente el 6,3%. 

Por otra parte, en el decenio de 1980, las negociaciones se habían ampliado

para incluir los obstáculos no arancelarios sobre las mercancías, y ciertas
esferas nuevas, como los servicios y la propiedad intelectual. 

La apertura de los mercados puede ser beneficiosa, pero también exige una
adaptación. Los Acuerdos de la OMC permiten que los países introduzcan
cambios gradualmente, mediante la "liberalización progresiva". Por lo general
se concede a los países en desarrollo plazos más largos para cumplir sus
obligaciones. 

4. Previsibilidad mediante consolidaciones.

En algunos casos, la promesa de no aumentar un obstáculo al comercio puede
ser tan importante como reducirlo, ya que la promesa permite que las
empresas tengan un panorama más claro de sus oportunidades futuras.
Mediante la estabilidad y la previsibilidad, se alientan las inversiones, se crean
empleos y los consumidores pueden aprovechar los beneficios de la
competencia: la posibilidad de elegir y precios más bajos. Por medio del
sistema multilateral de comercio los gobiernos tratan de dar estabilidad y
previsibilidad a las actividades económicas. 

En la OMC, cuando los países convienen en abrir sus mercados de mercancías

y servicios, "consolidan" sus compromisos. Para las mercancías, estas
consolidaciones equivalen a límites máximos de los tipos arancelarios. En
algunos casos, los derechos de importación aplicados son inferiores a los tipos
consolidados. Esto suele ocurrir en los países en desarrollo. En los países
desarrollados los tipos efectivamente aplicados y los consolidados suelen ser
idénticos. 

Un país puede modificar sus consolidaciones, pero sólo después de negociarlo

con sus interlocutores comerciales, lo que puede significar que tiene que
compensarlos por la pérdida de comercio. Uno de los logros de las
negociaciones comerciales multilaterales de la Ronda Uruguay consistió en
incrementar la proporción del comercio sujeto a compromisos consolidados
(véase el cuadro). En la agricultura, actualmente el 100% de los productos
tienen aranceles consolidados. El resultado de todo esto es un grado
considerablemente mayor de seguridad de los mercados para los comerciantes
y los inversores. 

El sistema también trata de mejorar la previsibilidad y la estabilidad por otros

medios. Uno de ellos consiste en desalentar la utilización de contingentes y
otras medidas empleadas para fijar límites a las cantidades que se pueden
importar (la administración de los contingentes puede dar lugar a un aumento
del papeleo administrativo y a acusaciones de trato desleal). Otro medio
consiste en hacer que las normas comerciales de los países sean tan claras y
públicas ("transparentes") como sea posible. Muchos de los Acuerdos de la
OMC exigen que los gobiernos divulguen públicamente sus políticas y prácticas
en el país o bien notificándolas a la OMC. La supervisión periódica de las
políticas comerciales nacionales por medio del Mecanismo de Examen de las
Políticas Comerciales constituye otro medio de alentar la transparencia, tanto a
nivel nacional como multilateral.

5. Fomento de una competencia leal.

Algunas veces se describe a la OMC como una institución de "libre comercio",
pero esto no es completamente exacto. El sistema autoriza en realidad la
aplicación de aranceles y, en circunstancias restringidas, otras formas de
protección. Es más exacto decir que es un sistema de normas consagrado al
logro de una competencia libre, leal y sin distorsiones. 

Las normas sobre no discriminación -NMF y trato nacional- tienen por objeto
lograr condiciones equitativas de comercio. Este es también el objeto de las
normas relativas al dumping (exportación a precios inferiores al costo para
ganar partes de mercado) y las subvenciones. Las cuestiones son complejas y
las normas tratan de determinar lo que es leal o desleal, y cómo los gobiernos
pueden responder, en particular mediante la aplicación de derechos de
importación adicionales calculados para compensar el perjuicio ocasionado por
el comercio desleal. 

Muchos de los demás Acuerdos de la OMC están destinados a apoyar la

competencia leal, por ejemplo, en materia de agricultura, propiedad intelectual
y servicios. El Acuerdo sobre Contratación Pública (que es un acuerdo
"plurilateral" porque sólo ha sido firmado por algunos de los miembros de la
OMC) hace extensivas las normas en materia de competencia a las compras
realizadas por miles de entidades "públicas" de muchos países. Y así
sucesivamente. 
6. Fomento del desarrollo y de la reforma económica.
Los economistas y los expertos en cuestiones comerciales reconocen
ampliamente que el sistema de la OMC contribuye al desarrollo. También se
reconoce que los países menos adelantados necesitan flexibilidad en cuanto al
tiempo que necesitan para aplicar los Acuerdos. Y los propios textos de los
Acuerdos incorporan las disposiciones anteriores del GATT, que prevén una
asistencia especial y concesiones comerciales para los países en desarrollo. 

Más de las tres cuartas partes de los miembros de la OMC son países en
desarrollo y países en proceso de transición hacia la economía del mercado.
Durante los siete años y medio que duró la Ronda Uruguay, más de 60 de esos
países aplicaron autónomamente programas de liberalización del comercio. Al
mismo tiempo, los países en desarrollo y las economías en transición fueron
mucho más activos e influyentes en las negociaciones de la Ronda Uruguay
que en ninguna ronda anterior. 

Esta tendencia destruyó en la práctica la idea de que el sistema de comercio

únicamente existía para los países industrializados. Hizo también variar la
anterior inclinación a eximir a los países en desarrollo del cumplimiento de
determinadas disposiciones y Acuerdos del GATT. 

Al finalizar la Ronda Uruguay, los países en desarrollo estaban dispuestos a

asumir la mayoría de las obligaciones que se le imponen a los países
desarrollados. No obstante ello, los Acuerdos les concedieron períodos de
transición para adaptarse a las disposiciones -menos familiares y quizás más
difíciles- de la OMC, especialmente en el caso de los más pobres, los países
"menos adelantados". En virtud de una Decisión Ministerial adoptada al finalizar
la Ronda, se da a estos países una mayor flexibilidad para la aplicación de los
Acuerdos de la OMC. En esa decisión se establece que los países más ricos
deben acelerar la aplicación de los compromisos en materia de acceso a los
mercados que afecten a las mercancías exportadas por los países menos
adelantados, y se pide que se les preste una mayor asistencia técnica. 

Miembros de la Organización Mundial del Comercio Gobiernos con la

y fecha de ingreso:
148 miembros en septiembre 2005
Albania 8 de septiembre de 2000
Alemania 1°de enero de 1995
Angola 23 de noviembre de 1996
Antigua y Barbuda 1°de enero de 1995
Argentina 1°de enero de 1995
Armenia 5 de febrero de 2003
Australia 1°de enero de 1995
Austria 1°de enero de 1995
Bahrein, Reino de 1°de enero de 1995
Bangladesh 1°de enero de 1995
Barbados 1°de enero de 1995
Bélgica 1°de enero de 1995
Belice 1°de enero de 1995
Benin 22 de febrero de 1996
Bolivia 12 de septiembre de 1995
Botswana 31 de mayo de 1995
Brasil 1°de enero de 1995
Brunei Darussalam 1°de enero de 1995
Bulgaria 1°de diciembre de 1996
Burkina Faso 3 de junio de 1995
condición de
observador
Jordania 11 de abril de 2000 Afganistán
Kenya 1°de enero de 1995 Andorra
Kuwait 1°de enero de 1995 Arabia Saudita
Lesotho 31 de mayo de 1995 Argelia
Letonia 10 de febrero de 1999 Azerbaiyán
Liechtenstein 1°de septiembre de 1995 Bahamas
Lituania 31 de mayo de 2001 Belarús
Luxemburgo 1°de enero de 1995 Bhután
Madagascar 17 de noviembre de 1995 Bosnia y Herzegovina
Macao, China 1°de enero de 1995 Cabo Verde
Malasia 1°de enero de 1995 Etiopía
Malawi 31 de mayo de 1995 Guinea Ecuatorial
Maldivas 31 de mayo de 1995 Irán
Malí 31 de mayo de 1995 Iraq
Malta 1°de enero de 1995 Kazajstán
Marruecos 1°de enero de 1995 Libia
Mauricio 1°de enero de 1995 Montenegro
Mauritania 31 de mayo de 1995 Rep. Dem. Popular Lao
México 1°de enero de 1995 República Libanesa
Moldova 26 de julio de 2001 Rusia, Federación de
 Burundi 23 de julio de 1995
Camboya 13 de octubre de 2004
Camerún 13 de diciembre de 1995
Canadá 1°de enero de 1995
Chad 19 de octubre de 1996
Chile 1°de enero de 1995
China 11 de diciembre de 2001
Chipre 30 de julio de 1995
Colombia 30 de abril de 1995
Comunidades Europeas 1°de enero de 1995
Congo 27 de marzo de 1997
Corea, República de 1°de enero de 1995
Costa Rica 1°de enero de 1995
Côte d'Ivoire 1°de enero de 1995
Croacia 30 de noviembre de 2000
Cuba 20 de abril de 1995
Dinamarca 1°de enero de 1995
Djibouti 31 de mayo de 1995
Dominica 1°de enero de 1995
Ecuador 21 de enero de 1996
Egipto 30 de junio de 1995
El Salvador 7 de mayo de 1995
Emiratos Árabes Unidos 10 de abril de 1996
Eslovenia 30 de julio de 1995
España 1°de enero de 1995
Estados Unidos de América 1°de enero de 1995
Estonia 13 de noviembre de 1999
Ex República Yugoslava de Macedonia
(ERYM) 4 de abril de 2003
Fiji 14 de enero de 1996
Filipinas 1°de enero de 1995
Finlandia 1°de enero de 1995
Francia 1°de enero de 1995
Gabón 1°de enero de 1995
Gambia 23 de octubre de 1996
Georgia 14 de junio de 2000
Ghana 1°de enero de 1995
Granada 22 de febrero de 1996
Grecia 1°de enero de 1995
Guatemala 21 de julio de 1995
Guinea 25 de octubre de 1995
Guinea-Bissau 31 de mayo de 1995
Guyana 1°de enero de 1995
Haití 30 de enero de 1996
Honduras 1°de enero de 1995
Hong Kong, China 1°de enero de 1995
Hungría 1°de enero de 1995
India 1°de enero de 1995
Indonesia 1°de enero de 1995
Irlanda 1°de enero de 1995
Islandia 1°de enero de 1995
Islas Salomón 26 de julio de 1996
Israel 21 de abril de 1995
Italia 1°de enero de 1995
Jamaica 9 de marzo de 1995
Japón 1°de enero de 1995
Banco Interamericano de Desarrollo
El Banco Interamericano de Desarrollo fue establecido en diciembre de 1959
con el propósito de contribuir a impulsar el progreso económico y social de
América Latina y el Caribe. 
Inicialmente el Banco estuvo integrado por 19 países de América Latina y el
Caribe, y Estados Unidos. Luego entraron otros ocho países del hemisferio,
Mongolia 29 de enero de 1997 Samoa
Mozambique 26 de agosto de 1995 Santa Sede
Myanmar 1°de enero de 1995 Santo Tomé y Príncipe
Namibia 1°de enero de 1995 Serbia
Nepal 23 de abril de 2004 Seychelles
Nicaragua 3 de septiembre de 1995 Sudán
Nigeria 1°de enero de 1995 Tayikistán
Níger 13 de diciembre de 1996 Tonga
Noruega 1°de enero de 1995 Ucrania
Nueva Zelandia 1°de enero de 1995 Uzbekistán
Omán 9 de noviembre de 2000 Vanuatu
Países Bajos — Para el Reino de los Países Viet Nam
Bajos en Europa y para las Antillas Holandesas Yemen
1° de enero de 1995
Pakistán 1°de enero de 1995
Panamá 6 de septiembre de 1997
Papua Nueva Guinea 9 de junio de 1996
Paraguay 1°de enero de 1995
Perú 1°de enero de 1995
Polonia 1°de julio de 1995
Portugal 1°de enero de 1995
Qatar 13 de enero de 1996
Reino Unido 1°de enero de 1995
República Centroafricana 31 de mayo de 1995
República Checa 1°de enero de 1995
República Democrática del Congo 1°de enero de
1997
República Dominicana 9 de marzo de 1995
República Eslovaca 1°de enero de 1995
República Kirguisa 20 de diciembre de 1998
Rumania 1°de enero de 1995
Rwanda 22 de mayo de 1996
Saint Kitts y Nevis 21 de febrero de 1996
Santa Lucía 1°de enero de 1995
San Vicente y las Granadinas 1°de enero de
1995
Senegal 1°de enero de 1995
Sierra Leona 23 de julio de 1995
Singapur 1°de enero de 1995
Sri Lanka 1°de enero de 1995
Sudáfrica 1°de enero de 1995
Suecia 1°de enero de 1995
Suiza 1°de julio de 1995
Suriname 1°de enero de 1995
Swazilandia 1°de enero de 1995
Tailandia 1°de enero de 1995
Taipei Chino 1°de enero de 2002
Tanzanía 1°de enero de 1995
Togo 31 de mayo de 1995
Trinidad y Tabago 1°de marzo de 1995
Túnez 29 de marzo de 1995
Turquía 26 de marzo de 1995
Uganda 1°de enero de 1995
Uruguay 1°de enero de 1995
Venezuela (República Bolivariana de) 1°de
enero de 1995
Zambia 1°de enero de 1995
Zimbabwe 5 de marzo de 1995
incluyendo Canadá. Desde sus comienzos, el Banco Interamericano de
Desarrollo se vinculó con numerosas naciones industrializadas, cuyo ingreso al
Banco se formalizó en 1974 con la firma de la Declaración de Madrid. Entre
1976 y 1993 ingresaron 18 países extrarregionales. Hoy los miembros del
Banco suman 46.

Su Convenio Constitutivo establece que las funciones principales de la

institución son destinar su capital propio, los recursos que obtiene en los
mercados financieros y otros fondos disponibles a financiar el desarrollo de sus
países miembros prestatarios; complementar la inversión privada cuando el
capital privado no está disponible en términos y condiciones razonables, y
proveer asistencia técnica para la preparación, financiamiento y ejecución de
los programas de desarrollo.

Los países miembros del BID son:

Alemania
Argentina
Austria
Bahamas
Barbados
Bélgica*
Belice*
Bolivia
Brasil
Canadá*
Chile
Colombia
Costa Rica
Croacia*
Dinamarca
Ecuador
El Salvador
Eslovenia*
España
Estados Unidos
Finlandia*
Francia
Guatemala
Guyana
Haití
Honduras
Israel
Italia
Jamaica
Japón
México
Nicaragua
Noruega*
Países Bajos
Panamá
Paraguay
Perú
Portugal*
Reino Unido*
República Dominicana
Surinam*
Suecia*
Suiza
Trinidad y Tobago
Uruguay
Venezuela

*no es miembro de la Corporación Interamericana de Inversiones (CII)

Las operaciones del Banco abarcan todo el espectro del desarrollo económico
y social. En el pasado, el Banco puso énfasis en los sectores de producción,
como la agricultura y la industria; los sectores de la infraestructura física, como
energía y transporte, y los sectores sociales, que incluyen la salud pública y
ambiental, educación y desarrollo urbano. En la actualidad, las prioridades de
financiamiento incluyen la equidad social y la reducción de la pobreza, la
modernización y la integración y el medio ambiente. 

Para cumplir con sus operaciones de préstamo y cooperación técnica, el Banco

cuenta con su capital ordinario, que comprende el capital suscrito, las reservas
y fondos captados a través de préstamos, más los fondos en administración,
que son contribuciones especiales de sus países miembros. El Banco también
tiene un Fondo para Operaciones Especiales que concede préstamos en
condiciones concesionales para proyectos en países menos desarrollados
económicamente. El Banco obtiene fondos de los mercados de capitales de
América Latina y el Caribe, Estados Unidos, Europa y Japón. Su deuda ha sido
clasificada AAA por los principales servicios de clasificación de Estados
Unidos.

Un grupo de mujeres de Paraguay pertenecientes a un programa para

industrias de procesamiento de alimentos financiado por el BID.

La máxima autoridad del Banco es la Asamblea de Gobernadores, en la cual

están representados todos los países miembros. Por lo general los
Gobernadores son ministros de hacienda o finanzas, presidentes de bancos
centrales u otros funcionarios que ocupan cargos de similar jerarquía. La
Asamblea de Gobernadores ha delegado muchos de sus poderes al Directorio
Ejecutivo, que tiene la responsabilidad de dirigir las operaciones del Banco. El
presidente del BID desde 1988 es Enrique V. Iglesias.

Dentro del Grupo del Banco Interamericano de Desarrollo se encuentran la

Corporación Interamericana de Inversiones (CII) y el Fondo Multilateral de
Inversiones (Fomin). La CII fue establecida para contribuir al desarrollo de
América Latina mediante el respaldo financiero a empresas privadas de
pequeña y mediana escala. El Fomin fue creado en 1992 para promover la
viabilidad de las economías de mercado en la región.

PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO

Es aquella situación, en la cual la empresa

produce y vende un volumen exactamente
necesario, que sólo le permite cubrir la
totalidad de sus costos y gastos, de tal manera
que no tenga utilidades ni perdidas. Es natural
que, si la empresa logra producir y
vender un volumen superior al de su punto de
equilibrio, obtendrá ganancias. En cambio
si no logra alcanzar el nivel de producción
correspondiente a su punto de equilibrio,
sufrirá pérdidas.
GRÁFICA DE PUNTO DE EQUILIBRIO
La gráfica de punto de equilibrio es un
interesante método de control. Ella ilustra la
relación entre las ventas y los gastos de
manera que indica qué volumen de ingresos
 cubre en forma exacta los gastos. Un volumen
inferior de las ventas con respecto al
punto de equilibrio ocasionarían perdidas y
uno superior trae mayor utilidad. El punto
de equilibrio también puede venir expresado
en unidades de artículos vendidos,
porcentaje usado de la planta o en términos
similares.
Con frecuencia se confunde el análisis de
punto de equilibrio con presupuesto variable.
Aunque ambas herramientas utilizan en gran
medida la misma clase de datos básicos de
entrada, el presupuesto variable tiene como
propósito el control de los costos, en tanto
que la gráfica de punto de equilibrio pretende
pronosticar las utilidades, lo cual significa
que debe incluir datos de ingresos. Además,
dado que se les utiliza para el control
presupuestal, el presupuesto variable puede
reflejar unidades de organización, en tanto
 que la gráfica se utiliza por lo general para
conocer la redituabilidad de determinado
curso de acción, comparado con otras
alternativas.
Este análisis es especialmente útil en la
planeación y el control debido a que hace
hincapié en el impacto de los costos fijos sobre
las utilidades de ventas o costos
adicionales.
Existen tres métodos para conocer el punto de
equilibrio y son:
· Método de la ecuación.
· Método del margen de contribución.
· Método gráfico.
EJEMPLO
Una empresa “X” se propone a vender Piezas
tipo recuerditos. Puede comprarlos en 50
Bs.F cada uno con la posibilidad de devolver
todos los que no venda. El alquiler del
 puesto para vender es de Bs.F. 20.000,
pagadero por anticipado. Venderá las piezas a
Bs.F.90 cada uno. ¿Cuántas piezas tiene que
vender, para no ganar, ni perder?
Método De La Ecuación
Utilidad neta = ventas – gastos variables –
gastos fijos O (precio de venta por unidad
X unidades) – (gastos variable por unidad X
unidades) - gastos fijos = utilidad neta.
Solución:
Si X= al número de unidades a vender para
alcanzar el punto de equilibrio, donde el
punto de equilibrio se define como: cero
utilidades netas.
Bs.F. 90X – Bs.F. 50X – Bs.F. 20.000 = 0,
entonces Material Recopilado por: Licda. Romelia
Rodríguez
Análisis del Punto de Equilibrio 2
X= Bs.F. 20.000 ÷ Bs.F. 40
X= A 500 unidades.
 Método del Margen de Contribución
Es el método del margen de contribución o de
la utilidad marginal.
1.- Margen de contribución por unidad para
cubrir los gastos fijos y la utilidad neta
deseada.
Margen de contribución = precio de venta por
unidad – Gasto variable por unidad.
2.- Punto de equilibrio en términos de
Unidades vendidas.
= Gastos fijos / margen de
contribución por unidad.
Solución:
Margen De Contribución Por Unidad = Bs.F. 90
– Bs.F.50 =Bs.F.40.
Punto de Equilibrio = gastos fijos / margen de
contribución por unidad
= Bs. F. 20.000 / $.40
= 500 unidades
Método Grafico
 1.- Para trazar los gastos variables se
selecciona un volumen de ventas conveniente. Por
ejemplo 1000 unidades.
Se marcan los gastos variables totales para ese
volumen 1000* Bs.F. 50= 50.000 Bs.F.
(punto A), Se traza la línea de gastos variables
desde el punto A hasta el punto de origen
O.
2.- Para marcar los gastos fijos, se determina
la posición de Bs.F.200.000 en el eje
vertical. (Punto B). También se añaden los
Bs.F.200.000 al punto de los Bs.F.50.000
(punto A) a nivel de volumen de 1000
unidades para llegar al punto C, Bs.F. 700.
Utilizando estos dos puntos trazar la línea de
gastos fijos paralela a la línea de gastos
variables. La suma de los gastos variables más
los gastos fijos son los gastos totales o
la función del costo total (línea BC).
3.- Para marcar las ventas, se selecciona un
volumen de ventas conveniente, por
 ejemplo 1000 unidades. Se determina el
punto D para el importe total de las ventas y
ese volumen: 1000 X Bs.F.90 = Bs.F. 90.000. Se
traza la línea de las ventas totales
desde el punto D hasta el punto de origen O.
El punto de equilibrio es donde se cruzan
la línea de ventas totales y la línea de gastos
totales. Esta gráfica además muestra la
perspectiva de utilidades o pérdidas para una
amplia escala de volumen la confianza que
se tenga en cualquier grafica en particular de
costo, volumen, utilidad es desde luego
una consecuencia de la exactitud relativa de
las relaciones costo volumen utilidad
presentadas. Material Recopilado por: Licda.
Romelia Rodríguez
Análisis del Punto de Equilibrio 3

D C
 A
Perdida
B
Terminología del Análisis del Punto de
Equilibrio
Costos:

Si analizamos los costos de cualquier empresa,

notaremos que hay una parte de ellos
que permanece constante, sea cual fuere el
volumen de producción, y que causan y
acumulan con el simple transcurso del tiempo.
Se trata de una serie de gastos
necesarios para mantener la empresa en
condiciones de producir, pero sin producir y
que llamamos Costos Fijos. Ejemplos:
Alquileres, seguros, depreciaciones, etc.

Los Gastos Totales, en que incurrirá una

empresa para cualquier volumen de producción
 y ventas, estarán representados por una recta;
cuya ecuación sería:
Y = a + bX
Ya que los costos totales siempre estarán
formados por una parte fija “a”, y otra variable
“b”, imputable a cada unidad de producto
elaborada y vendida, o sea igual a “bX”.
Este coeficiente de variabilidad, “b”, puede
hallarse en al práctica mediante la siguiente
formula:
B = Costos Variables
Unidades vendidas

Lo cual nos da el costo variable por unidad de

producto elaborado y vendido. Por eso
aparece en la fórmula multiplicando a “X”, o
sea el volumen de producción y ventas.
200
400
450
 600
800
1000
0
200 400 600 800
0
1000
0
1200
Área utilidad neta
Ventas
Margen de Contribución
GANANCIA
Total de Gastos
Gasto Variable
Costo Fijo
Unidades
Importes
 P.EMaterial Recopilado por: Licda. Romelia
Rodríguez
Análisis del Punto de Equilibrio 4
Volumen de Producción y Ventas:

Pues bien como en le punto de equilibrio las

ventas logran cubrir exactamente los costos
totales: entonces en esos punto, se cumple
que:
a
X =
1 -b
Esta fórmula nos dará siempre la cantidad de
bolívares de producto que ha de elaborar y
vender la empresa para mantener su punto de
equilibrio.

Representación Gráfica del Punto de

Equilibrio:
 El gráfico del punto de equilibrio solamente
tiene validez y es confiable dentro de un
margen relativamente reducido, no sólo en
cuanto a volúmenes de producción, sino
también en lo referente al tiempo debido a lo
siguiente:
Al aumentarse o disminuirse la producción, es
muy probable que varíen en el mismo
sentido determinados costos fijos, los cuales
suelen llamarse costos semivariables
debido a que varían en forma escalonada o a
saltos. Un ejemplo típico serían los costos
de supervisión, de maquinarias, etc. Tal vez
para aumentarse la producción en 100
unidades se tenga que instalar una nueva
maquina y contratarse otro supervisor. Como
también podría ocurrir que tal aumento de
producción no aumente esos costos.
Dentro de ciertos márgenes, hay algunos
costos variables que alteran su grado de
 variabilidad, y otros que incluso no llegan a
variar. De todas formas, la determinación
del punto de equilibrio de la empresa sirve de
orientación a la gerencia para:
Ingresos
Y = bX
Costos Totales
Y= a + bX
Costos fijos
Y= a
Punto de Equilibrio
Producción y Ventas Bs.
Ingresos
y Costos
n
vMaterial Recopilado por: Licda. Romelia
Rodríguez
Análisis del Punto de Equilibrio 5
Establecer la meta de producción y ventas
 Determinar los costos unitarios a distintos
niveles de producción
Decidir la capacidad instalada de la planta
Predecir las utilidades
Medir el grado de eficiencia de la
Administración
Evaluar la productividad
Advertir deficiencias de la organización en
general.
El Punto de Equilibrio Marginal:

Conviene analizar el comportamiento de los

costos unitarios a distintos niveles de dicha
producción y venta. Acabamos de ver que el
costo total de producción viene dado por
la ecuación:
Y = a + bX/X
Gráficamente esta ecuación quedaría
representada por una curva como la siguiente:
 En el punto de equilibrio, los costos de
producir y vender igualan exactamente a los
ingresos por ventas. Es decir, que en términos
unitarios la anterior ecuación sería igual
al precio de venta de cada unidad de
producto. Si ese precio de venta unitario lo
representamos por “V”, tendríamos esta otra
igualdad en el punto de equilibrio:

X= a/V -b

Esto quiere decir que el volumen de

producción del punto de equilibrio de la empresa,
se puede obtener también dividiendo los
costos fijos, entre la diferencia que existe entre
el precio de venta unitario y el costo variable
por unidad de producto.
Si analizamos los costos unitarios de una
empresa, a sus distintos niveles de producción,
tabulando apropiadamente los componentes
fijos y variables, veremos la ocurrencia de
 PRODUCCIÓN Y VENTAS Bs.
COSTOS
UNITARIOS
X
YMaterial Recopilado por: Licda. Romelia
Rodríguez
Análisis del Punto de Equilibrio 6
un fenómeno bastante llamativo, y es el de
que los costos fijos unitarios disminuyen, en
la medida que aumenta el volumen de
producción, es decir, que se hacen variables. Esto
se debe a que han de distribuirse entre un
mayor número de unidades elaboradas. En
cambio los costos variables unitarios tienden
a hacerse FIJOS.

Si consideramos el precio de venta unitario

“V” como constante, en el gráfico vendría
representado por una recta paralela al eje de
las equis. El punto de equilibrio, en
 términos unitarios, vendría dado por el
volumen de producción y ventas, X. Igual a la
abscisa del punto de intersección de esta recta
con la curva de los costos unitarios como
sigue:
Aplicaciones del Punto de Equilibrio a la Toma
de Decisiones
Es muchísima la utilidad que el método de
análisis del punto de equilibrio tiene para el
Ejecutivo sagaz, al momento de tomar
decisiones trascendentales, si sabe hacer uso del
mismo. Algunas situaciones difíciles en las
cuales podría utilizarse ventajosamente,
como argumento irrebatible en decisiones
complejas:
El Punto de Equilibrio en la Escogencia de
Equipos: Sus decisiones, en todo
caso, habrán de orientarse hacia la reducción
de costos, haciendo abstracción de
las consideraciones técnicas desde luego. Para
ello, bastará con recopilar todos
 los datos necesarios para determinar los
costos fijos y variables de operación de
cada uno de los equipos por escoger, y
confrontarlos en un gráfico del punto de
equilibrio, en el cual se verá claramente cuál
ofrecerá mayor economía, según el
volumen de trabajo requerido al equipo.
Compra o Fabricación de Productos
Semielaborados: Si suponemos que la
gerencia de una empresa industrial se
encuentra ante el dilema de decidir cuál
alternativa resultará más económica, entre la
de fabricar en la misma empresa
los envases para sus productos, y la de
contratar su elaboración en alguna
empresa especializada. Lo primero que
procedería sería un análisis de los costos
PRODUCCIÓN Y VENTAS Bs.
COSTOS
COSTOS
 O INGRESOS
MARGINALES
X
Y
Area de
Utilidad
PE
X
Y
PRECIOMaterial Recopilado por: Licda.
Romelia Rodríguez
Análisis del Punto de Equilibrio 7
de cada alternativa, y luego confrontarlos,
mediante una gráfica del punto de
equilibrio.
Las remuneraciones y el punto de equilibrio:
Otro problema. Que con bastante
frecuencia tiene que afrontar el Ejecutivo, es
el de la adopción del sistema de
 remuneración más conveniente a los
vendedores. Entre las alternativas más
corrientes están las siguientes:
Remuneración a base de sueldo fijo
Remuneración a base de comisión solamente,
y
Pago de un sueldo básico, más comisión.

Solamente vamos a considerar estos tres

casos, para simplificar, aún cuando
sabemos que existen las variantes de
comisiones escalonadas y otros incentivos,
a partir de ciertos niveles de ventas.
El punto de Equilibrio y las Cotizaciones: Un
uso muy general, y donde el
método de análisis del punto de equilibrio
rinde una gran utilidad, es el de su
aplicación para el estudio y presentación de
cotizaciones por servicios de todas
clases. Su aplicación no podrá ser más
sencilla: Bastará con que se conozcan
 bien los costos fijos y los variables, para
obtenerse los costos totales, a los cuales
se añadirá el % de los mismos que desee
ganar. O sea, lograr los términos
necesarios para resolver la ecuación:
Y = a + bX + %

Donde Y = Ingresos
a = Costos Fijos
b = Costos variables Unitarios
X = Volumen de la prestación de
servicios, en: horas hombre,
toneladas por Km.
KWH, etc.
% = Tanto por ciento sobre los costos totales

CONCLUSIÓN

Podemos apreciar que resulta interesante el

manejo de esta técnica en la determinación
 de niveles de ingreso, así como el volumen
requerido, que satisfaga las expectativas de
la planificación considerada.
Utilizar la técnica del punto de equilibrio en un
modelo computacional permite realizar
el análisis de sensibilidad en forma simple, ya
que es posible involucrar diversas
variables y manejar una gama de alternativas
que permiten a la dirección de las
empresas establecer estrategias con bastante
oportunidad y valorar el efecto del
volumen vs. Precio en las utilidades.