La Empresa Empaques de

Cartón SA de CV de nueva
creación, se constituye para
comprar y vender todo tipo
de empaques de materiales
reciclables, y las operaciones
que presentan corresponde
al mes de junio de 2021.

Primer paso: identifica las operaciones (transacciones)

Segundo paso: registra las operaciones en los esquemas de mayor (cuentas T)
Tercer paso: salda las cuentas T
Cuarto paso: elabora el Estado de Situación Financiera.

1.       Para iniciar, los socios invirtieron un capital de $5,500,000.00 mismos que depositaron en la

(+) BANCOS 5,500,000 (CARGO ACTIVO)

(+) CAPITAL SOCIAL 5,500,000 (ABONO CAPITAL CONTABLE)

2.       el Banco BBVA hizo un préstamo por $1,500,000.00 pagadero en 6 meses, por el cual pagam
(+) CREDITO BANCARIO 1,500,000
(+) INTERESES PAGADOS POR ANTICPADOS 235,000
(+) BANCOS 1,265,000

CUANDO SE TRATA DE GRUPOS DIFERENTES LOS SIGNOS SIEMPRE SON IGUALES

3.       abrimos una caja chica para gastos menores por 2,000.00, para lo cual, cobramos un cheque
(+) CAJA 2000
(-) BANCOS 2000

CUANDO SE TRATA DE CUENTAS DEL MISMO GRUPO, LOS SIGNOS SON DIFERENTES

4.       rentamos un edificio para nuestras oficinas por lo que pagamos 2 meses de renta adelantada
(+) RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 16,200
(-) BANCOS 16,200

5.       pagamos el seguro del edificio a GNP Seguros, por todo el año a razón de 12,900.00 hicimos
(+) SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12,900
(-) BANCOS 12,900

6.       Por no necesitar dinero líquido en nuestra cuenta bancaria, sacamos 2´000,000.00 y los meti
(+) INVERSIONES TEMPORALES 2000,000
(-) BANCOS 2000000
 7.       compramos el siguiente equipo: un auto por 300,000.00; mobiliario y equipo de oficina por 4
(+) EQUIPO DE TRANSPORTE 300,000
(+) MOBIIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 45,600
(+) EQUIPO DE COMPUTO 41,780
(+) ACREEDORES DIVERSOS 387,380.00

8.       en la organización y planificación la empresa hizo gastos por investigación de mercado por 18
(+) GASTOS DE ORGANIZACIÓN 18,000
(-) BANCOS 18,000

9.       para instalarse en las oficinas se invirtieron 65,700.00 pesos, mediante una transferencia.
(+) GASTOS DE INSTALACION 65,700
(-) BANCOS 65,700

10.   para iniciar las operaciones recibidos un anticipo de un cliente por 25,000.00 por un pedido qu
(+) BANCOS 25,000
(+) ANTICIPO DE CLIENTES 25,000

11.   entregamos un anticipo a nuestro proveedor por 20,000 mediante una transferencia bancaria
(+) ANTICIPO A PROVEEDORES 20,000
(-) BANCOS 20,000

OPERACIONES DEL MES DE JULIO

1. Compramos mercancia por 700,000 mas iva a credito

COMPRAS 700,000.00
IVA POR ACREDITAR 112,000.00
PROVEEDRES 812,000.00

2. Por la compra anterior pagamos gastos de compra por concepto de fletes y acarrero por 1,000 mas iva en efectivo
GASTOS DE COMPRA 1,000.00
IVA ACREDITABLE 160.00
RETENCIÓN DE IVA (4%) 40.00
CAJA 1,120.00

3. Devolvimos mercancias por 20000 mas iva que nos abonaron a nuestra cuenta.
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 20,000.00
IVA POR ACREEDITAR 3,200.00
PROVEEDORES 23,200.00

4. compramos mercancia descontinuada por 50,000 mas iva mediante una transferencia
COMPRAS 50,000.00
IVA ACREDITABLE 8,000.00
BANCOS 58,000.00
5. al tratarse de una compra de mercancia descontinuada nos hicieron una rebaja sobre la compra del 10% mediante una t
REBAJAS SOBRE COMPRAS 5,000.00
IVA ACREDITABLE 800.00
BANCOS 5,800.00

6. vendimos mercancias por 60000 mas iva a credito

VENTAS 60,000.00
IVA POR TRASLADAR 9,600.00
CLIENTES 69,600.00

7. de la venta anterior nos devolvieron 10000 mas iva por tratarse de mercancia defectuosa, la descontamos de su deuda
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 10,000.00
IVA POR TRASLADAR 1,600.00
CLIENTES 11,600.00

8. hicimos una venta por 20000 mas iva que nos pagaron mediante una transferencia.
VENTAS 20,000.00
INA TRASLADADO 3,200.00
BANCOS 23,200.00

9. por la venta anterior hicimos una rebaja de 2000 mas iva por tratarse de inventario cuyo empaque estaba dañado. Hicim
REBAJAS SOBRE VENTAS 2,000.00
IVA TRASLADADO 320.00
BANCOS 2,320.00

10. hicimos una venta de 34800 iva incluido por el que nos firmaron un documento
VENTAS 30,000.00
IVA TPOR TRANSLADAR 4,800.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 34,800.00

11. de la venta anterior nos liquidaron la mitad de la deuda antes del vencimiento mediante una transferencia bancaria
DOCUMENTOS POR COBRAR 17,400.00
IVA TRASLADADO 2,400.00
IVA POR TRASLADAR 2,400.00
BANCOS 17,400.00

12. por habernos liquidado la mitad de la deuda antes del vencimiento hicimos un descuento de 2000 pesos mas iva, medi
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 2,000.00
IVA TRASLADADO 320.00
BANCOS 2,320.00

13. hicimos gastos diversos para el departamento de ventas por 235,000 con iva por 29600 mediante una transferencia
GASTOS DE VENTAS 235,000.00
IVA ACREDITABLE 29,600.00
BANCOS 264,600.00

14. hicimos gastos diversos para el departamento de administracion por 289700 con un iva por 28560 mediante transferen
GASTO DE ADMINISTRACIÓN 289,700.00
IVA ACREDITABLE 28,560.00
BANCOS 318,260.00

15. hicimos gastos diversos no identificados con la actividad de vender o administrar por 7500 mediante una transferencia
OTROS GASTOS 7,500.00
BANCOS 7,500.00

16. cobramos comisiones por recomendación por 12000 mas iva mediante una transferencia
OTROS INGRESOS 12,000.00
IVA TRASLADADO 1,920.00
BANCOS 13,920.00

17. el banco nos cobro comisiones por manejo de nuestras chequeras por 2000 mas iva
GASTO FINANCIERO 2,000.00
IVA ACREEDITABLE 320.00
BANCOS 2,320.00

18. el banco nos deposito los intereses producto de los rendimientos generados por nuestra inversion en cetes por 18000
PRODUCTOS FINANCIEROS 18,000.00
BANCOS 18,000.00

19. el proveedor nos entrego la mercancia por la que ya le habiamos dado un anticipo. La compra fue por 20,000 mas iva p
COMPRAS 20,000.00
IVA ADREDITABLE 3,200.00
ANTICIPO A PROVEEDORES 20,000.00
BANCOS 3,200.00

REGISTRO DE GASTOS POR PAGOS ANTICIPADOS, AMORTIZACIONES Y DEPRECIACIONES

20. registra el gasto de la renta por el mes de julio (4) a gastos de administracion
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,100.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 8,100.00

21. registra el gasto por el seguro del edificio por el mes de julio (5) a razon de 50% por cada departamento
SEGURO PAGADOS POR ANTICIPADOS 1,075.00 (PRORRATEO)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 537.50
GASTOS DE VENTAS 537.50

22. registra el gasto de los intereses por el mes de julio (2)

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 39,166.67
GASTOS FINANCIEROS 39,166.67

23. registra la depreciacion correspondiente al mes de julio de propiedad planta y equipo (7)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6,250.00
DEPRECIACIÓN ACOMULADA DE EQUIPO DE TRASPORT 6,250.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 380.00
DEPRECIACIÓN ACOMULADA DE MOBILIARIO DE EQUIP 380.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,044.50
DEPRECIACIÓN ACOMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO 1,044.50

24. registra la amortizacion correspondiente al mes de julio (8) gastos de venta

GASTOS DE VENTAS 150.00
AMORTIZACIÓN ACOMULADA DE GASTOS DE ORGANIZ 150.00

25. registra la amortizacion correspondiente al mes de julio (9) gastos de admon.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 273.75
AMORTIZACIÓN ACOMULADADE GASTOS DE INSTALAC 273.75

26. se entregó la mercancia al cliente que nos habia pagado un anticipo(10) por 25000. la venta fue por 30,000 mas iva la d
VENTAS 30,000.00 4,800.00
ANTICIPO DE CLIENTES 25,000.00
CLIENTES 9,800.00
IVA TRASLADADO 3,448.28
IVA POR TRASLADAR 1,351.72

27. vendimos 1386000 mas iva a credito a 18 meses.

ventas 1,386,000.00
IVA POR TRASLADAR 221,760.00
CLIENTES A LARGO PLAZO 1,607,760.00
(cuentas T)

0 mismos que depositaron en la cuenta bancaria de la empresa que aperturamos en BBVA.

o en 6 meses, por el cual pagamos intereses anticipados por 235,000.00 y el resto lo depositó en la cuenta bancaria de la em

SON IGUALES
ara lo cual, cobramos un cheque de nuestra cuenta bancaria.

SON DIFERENTES

mos 2 meses de renta adelantada a razón de 8,100.00 mensuales, hicimos una transferencia bancaria.

ño a razón de 12,900.00 hicimos una transferencia bancaria.

sacamos 2´000,000.00 y los metimos a una inversión por 1 año en un instrumento bancario de renta fija (cetes) en Inbursa.
obiliario y equipo de oficina por 45,600.00; equipo de cómputo por 41,780.00; todo a crédito.

investigación de mercado por 18,000.00, que pagaron mediante una transferencia.

mediante una transferencia.

e por 25,000.00 por un pedido que vamos a entregarle en 30 días, nos entregó un cheque que depositamos en la cuenta ban

iante una transferencia bancaria.

3,410,599.92 deudor

3,409,248.19 acreedor

por 1,000 mas iva en efectivo

e la compra del 10% mediante una transferencia bancaria

uosa, la descontamos de su deuda

uyo empaque estaba dañado. Hicimos una transferencia

iante una transferencia bancaria

uento de 2000 pesos mas iva, mediante una transferencia

600 mediante una transferencia

LOS GASTOS SIEMPRE SE CARGAN
LOS INGRESOS DE ABONAN

n iva por 28560 mediante transferencia

or 7500 mediante una transferencia (multas transito)

estra inversion en cetes por 18000

La compra fue por 20,000 mas iva por la diferencia le dimos un cheque. (11)

r cada departamento
 7,674.50

la venta fue por 30,000 mas iva la diferencia fue a credito.

cuenta bancaria de la empresa.

fija (cetes) en Inbursa.

sitamos en la cuenta bancaria.
 CAPITAL SOCIAL BANCOS
CARGO ABONO CARGO ABONO
5,500,000.00 (1 1) 5,500,000.00 2,000.00
5,500,000.00 sdo. Acreedor 2) 1,265,000.00 16,200.00
10) 25,000.00 12,900.00
2,000,000.00
18,000.00
65,700.00
20,000.00
6,790,000.00 2,134,800.00
Sdo. Deudor 4,655,200.00

CAJA RENTAS PAG POR ANTICIPADO

CARGO ABONO CARGO ABONO
3) 2000 4) 16,200
saldo deudor 2000 sdo deudor 16,200

EQUIPO DE TRANSPORTE MOBILIARIO Y EQ OFICINA

CARGO ABONO CARGO ABONO
7) 300000 7) 45,600
sdo deudor 300000 sdo deudor 45,600

GASTOS DE ORGANIZACIÓN GASTOS DE INSTALACION

CARGO ABONO CARGO ABONO
8) 18,000 9) 65,700
sdo deudor 18,000 sdo deudor 65,700

CONCLUSIONES:
TODOS LOS ACTIVOS DEBEN TERMINAR CON SALDO DEUDOR
TODOS LOS PASIVO Y CAPITAL CONTABLE DEBEN TERMINAR CON SALDO ACREE
SIEMPRE, SIEMPRE, SIEMPRE LA SUMA DE LOS ACTIVOS ES IGUAL A LA SUMA D
 CREDITO BANCARIO INTERESES PAG POR ANT
CARGO ABONO CARGO
(3 1,500,000.00 (2 2) 235,000
(4 1,500,000.00 sdo. Acreedor sdo. Deudor 235,000
(5
(6
(8
(9
(11

SEGUROS PAG POR ANTICIPADO INVERSION TEMPORAL

CARGO ABONO CARGO
5) 12,900 6) 2000000
sdo deudor 12,900 saldo deudor 2000000

EQUIPO DE COMPUTO ACREEDORES DIVERSOS

CARGO ABONO CARGO
7) 41780
sdo deudor 41780

ANTICIPO DE CLIENTES ANTICIPO A PROVEEDORES

CARGO ABONO CARGO
25000 (10 11) 20000
25000 sdo acreedor sdo deudor 20000
MINAR CON SALDO ACREEEDOR
OS ES IGUAL A LA SUMA DE LOS PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
NTERESES PAG POR ANT
ABONO

NVERSION TEMPORAL
ABONO

CREEDORES DIVERSOS
ABONO
387,380 (7
387,380 sdo acreedor

NTICIPO A PROVEEDORES
ABONO
 EMPAQUES DE CARTON SA DE CV
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DE 2021

ACTIVO
Circulante
Caja 2,000.00
Bancos 4,655,200.00
Inversiones Temporales 2,000,000.00
Anticipo a Proveedores 20,000.00
Seguros Pagados por Anticipado 12,900.00
Intereses pagados por Anticipado 235,000.00
Rentas Pagadas por Anticipado 16,200.00
Total de Activo Circulante 6,941,300.00
Activo No Circulante
Propiedad Planta y Equipo
Mobiliario y Equipo de Oficina 45,600.00
Equipo de Transporte 300,000.00
Equipo de Computo 41,780.00
Total de Propiedad Planta y Equipo 387,380.00
Intangibles
Gastos de Instalacion 65,700.00
Gastos de Organización 18,000.00
Total de Intangibles 83,700.00
TOTAL ACTIVO 7,412,380.00
PASIVO
Circulante
Credito Bancario 1,500,000.00
Acreedores Diversos 387,380.00
Anticipo de Clientes 25,000.00
Total Pasivo Circulante 1,912,380.00
Pasivo No Circulante
TOTAL PASIVO 1,912,380.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 5,500,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 5,500,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 7,412,380.00

ELABORO REVISÓ
Nora Patricia Carrillo Vergara
 Bancos Caja
SI) 4,655,200.00 58,000.00 {4} SI) 2,000.00 1,120.00
{5} 5,800.00 2,320.00 {9}
{8} 23,200.00 2,320.00 {12} deudor 880.00
{11} 17,400.00 264,600.00 {13}
{16} 13,920.00 318,260.00 {14}
{18} 18,000.00 7,500.00 {15}
2,320.00 {17}
3,200.00 {19}
4,733,520.00 658,520.00
deudor 4,075,000.00

Seguros pagados por Anticipado Intereses pagados por Anticipado

SI) 12,900.00 1,075.00 {21} SI) 235,000.00 39,166.67

deudor 11,825.00 deudor 195,833.33

Equipo de Transporte Equipo de Computo

SI) 300,000.00 SI) 41,780.00

deudor 300,000.00 deudor 41,780.00

Credito Bancario Acreedores Diversos

1,500,000.00 (SI 387,380.00

1,500,000.00 acreedor 387,380.00

COMPROBACION Compras
A) 7,412,380.00 1,912,380.00 (P {1} 700,000.00
5,500,000.00 (C {4} 50,000.00
7,412,380.00 7,412,380.00 {19} 20,000.00
 deudor 770,000.00

Gastos de compra IVA acreditable

{2} 1,000.00 {2} 160.00 800.00
{4} 8,000.00
deudor 1,000.00 {13} 29,600.00
{14} 28,560.00
{17} 320.00
{19} 3,200.00
69,840.00 800.00
deudor 69,040.00

Rebajas sobre compras Ventas

5,000.00 {5} 60,000.00
20,000.00

5,000.00 acreedor 30,000.00

1,386,000.00
30,000.00
1,526,000.00

Devoluciones sobre ventas IVA trasladado

{7} 10,000.00 {9} 320.00 3,200.00
{12} 320.00 2,400.00
deudor 10,000.00 1,920.00
3,448.28
640.00 10,968.28

10,328.28

Descuentos sobre ventas Gastos de ventas

{12} 2,000.00 {13} 235,000.00
{21} 537.50
deudor 2,000.00 {24} 150.00

deudor 235,687.50

Otros ingresos Gastos Financieros

12,000.00 {16} {17} 2,000.00
{22} 39,166.67
12,000.00 acreedor
 deudor 41,166.67

Depreciación Acomulada de Mobiliario y Equipos de Oficina Depreciación Acomulada de Equipo de Computo

380.00 {23} 1,044.50

380.00 acreedor 1,044.50

Clientes a largo plazo

{27} 1,607,760.00

deudor 1,607,760.00

saldo acreedor 10,009,158.25 0.00 0.00

saldo deudor 10,009,158.25
 Inversiones Temporales Anticipo a Proveedores
{2} SI) 2,000,000.0 SI) 20,000.00
deudor 2,000,000.0
-

Rentas pagadas por Anticipado Mobiliario Eq Oficina

{22} SI) 16,200.00 8,100.00 {20} SI) 45,600.00

deudor 8,100.00 deudor 45,600.00

Gastos de Instalacion Gastos de Organización

SI) 65,700.00 SI) 18,000.00

deudor 65,700.00 deudor 18,000.00

Anticipo de Clientes Capital Social

(SI {26} 25,000.00 25,000.00 (SI

acreedor -

IVA por acreditar Proveedores

{1} 112,000.00 3,200.00 {3} {3} 23,200.00

deudor 108,800.00
 Retención de IVA Devoluciones sobre compras
{5} 40.00 {2}

40.00 acreedor

IVA por trasladar Clientes

{6} {7} 1,600.00 9,600.00 {6} {6} 69,600.00
{8}“ {11} 2,400.00 4,800.00 {10} {26} 9,800.00
1,351.72
{10} {26} 221,760.00 {27}
{27} 4,000.00 237,511.72 deudor 67,800.00
{26}
acreedor 233,511.72 acreedor

Rebajas sobre ventas Documentos por cobrar

{8} {9} 2,000.00 {10} 34,800.00
{11}
{16} deudor 2,000.00 deudor 17,400.00
{26}

acreedor

Gastos de administración Otros gastos

{14} 289,700.00 {15} 7,500.00
{20} 8,100.00
{21} 537.50 deudor 7,500.00
{23} 7,674.50
{25} 273.75

deudor 306,285.75

Productos Financieros Depreciación Acomulada Equipo de Transporte

18,000.00 {18}

18,000.00 acreedor
 Amortización Acumulada de Gastos de Organización Amortización Acumulada de Gastos de Instalación
{23} 150.00 {24}

acreedor 150.00 acreedor

deudor 3,410,599.92

3,409,248.19
Anticipo a Proveedores
20,000.00 {19}

Mobiliario Eq Oficina

Gastos de Organización

Capital Social
5,500,000.00 (SI

5,500,000.00 acreedor

Proveedores
812,000.00 {1}

788,800.00 acreedor
evoluciones sobre compras
20,000.00 {3}

20,000.00 acreedor

Clientes
11,600.00 {7}

Documentos por cobrar

17,400.00 {11}

Otros gastos

ón Acomulada Equipo de Transporte

6,250.00 {23}

6,250.00 acreedor
n Acumulada de Gastos de Instalación
273.75 {25}

273.75 acreedor