CÁLCULO DE LA RETENCIÓN PARA IRPF

1.- BASE DE RETENCIÓN = A – B = Retribución total – Minoraciones.

A. RETRIBUCIÓN TOTAL: dineraria o en especie.
IRREGULARIDAD DE DETERMINADOS RENDIMIENTOS DE TRABAJO: 30%; en el caso de rendimientos que tengan
un período de generación > 2 años (premio jubilación, premio antigüedad, etc.) o que hayan sido obtenidos de
forma irregular en el tiempo (compensación modificación condiciones de trabajo, compensación resolución
mutuo acuerdo de la relación laboral, etc.)
COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL: a cargo del trabajador.
OTROS GASTOS DEDUCIBLES: 2.000 € anuales. Este importe se incrementa en:
 7.750 € anuales: discapacidad = o >65%.
 3.500 € anuales: 33% = o < discapacidad < 65%.
 2.000 € anuales desempleado con ciertas características.
REDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DE TRABAJO
B.
MINORACIONES  RN=Retribución Total-Reducción, en su caso, del 30%-Cotizaciones a la Seguridad Social >16.825 €: 0,00€.
 RN=Retribución Total-Reducción, en su caso, del 30%-Cotizaciones a la Seguridad Social = o <13.115 €: 5.565€.
 13.115 € < RN=Retribución Total-Reducción, en su caso, del 30%-Cotizaciones a la Seguridad Social <16.825€:
5.565€ menos el resultado de multiplicar por 1,50 la diferencia entre el rendimiento neto del trabajo y
13.115€ anuales. Es decir: 5.565-1,50*(RN-13.115)
REDUCCIÓN POR NÚMERO DE DESCENDIENTES: +2 hijos = 600 € anuales.
PENSIÓN COMPENSATORIA A CÓNYUGE: en el caso de que el trabajador esté obligado a satisfacer a su cónyuge
una pensión compensatoria.
MÍNIMO DEL CONTRIBUYENTE
 5.550 € anuales.
 6.700 € anuales. Si +65 años.
 8.100 € anuales. Si +75 años.
MÍNIMO POR DESCENDIENTES (se computan por la mitad): menores 25 años o discapacitados con minusvalía =
o +33% cualquiera que sea su edad, convivir con el trabajador y, no tener rentas anuales de +8.000€.
 2.400 € anuales por el 1º; 2.700 € anuales por el 2º; 4.000 € anuales por el 3º; 4.500 € anuales por el 4º
y siguientes.
2.- MINIMO SI EL DESCENDIENTE ES MENOR DE 3 AÑOS: el mínimo se aumenta en 2.800 € anuales.
PERSONAL MÍNIMO POR ASCENDIENTES: +65 años o discapacitados con minusvalía = o +33% cualquiera que sea su edad,
Y
convivir con el trabajador y, no tener rentas anuales de +8.000€.
FAMILIAR
 1.150 € anuales.
 2.550 € anuales. Si +75 años.
MÍNIMO POR DISCAPACIDAD (declarada judicialmente)=mínimo por discapacidad del trabajador + mínimo por
discapacidad de ascendientes y descendientes.
DISCAPACIDAD TRABAJADOR:
 3.000 € anuales = o +33% discapacidad + 3.000 € gastos asistencia (si acredita necesitar ayuda de
terceras personas o movilidad reducida).
 9.000 € anuales =o +65% discapacidad + 3.000 € gastos asistencia.
DISCAPACIDAD ASCENDIENTES/DESCENDIENTES:
 3.000 € anuales = o + 33% discapacidad + 3.000 € gastos asistencia (si acredita necesitar ayuda de
terceras personas o movilidad reducida).
 9.000 € anuales = o +65% discapacidad + 3.000 € gastos asistencia.
SE OBTIENE TRAS RESTAR AL RESULTADO DE APLICAR LA TABLA A LA BASE DE RETENCIÓN EL RESULTADO DE
APLICAR LA TABLA AL MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR.
PERO SI RETRIBUCIÓN TOTAL DEL TRABAJADOR = o menos de 22.000 €, el importe máximo de la CUOTA DE
3.- CUOTA DE
RETENCIÓN no puede superar el 43%s/(retribución total anual del trabajador-límite cuantitativo excluyente de la
RETENCIÓN
obligación de retener)
Es decir, el menor importe de los dos (el de la diferencia para obtener la cuota de retención y el de la aplicación
de la fórmula) es el que debe tomarse en consideración para la determinación del tipo de retención.
4.- TIPO DE (CUOTA DE RETENCIÓN/RETRIBUCIÓN TOTAL)*100
RETENCIÓN
*REGULARIZACIÓN DE RETENCIONES:(NUEVA CUOTA DE RETENCIÓN – RETENCIONES YA
PRACTICADAS)  (NUEVA RETRIBUCIÓN ANUAL – RENDIMIENTOS YA SATISFECHOS). Al resultado anterior se
le multiplica por cien.