Fórmulas para Base imponible distintas variantes de IVA

Existen 9 maneras distintas de computar la  base

Adicion
Bruto: Salarios, rentas, intereses, beneficios, depreciciacion
Neto: Salarios, rentas, intereses, beneficios, 
Consumo: Salarios, rentas, intereses, beneficios, depreciciacion - Inversiones (compras de
activos)

Sustracción Real
Bruto: Producción - Compra de Insumos
Neto: Producción - Compra de Insumos - depreciacion
Consumo: Producción - Compra de Insumos - Inversiones (compras de activos)

Sustracción Financiera
Bruto: Ventas - Compra de Insumos
Neto: Ventas - Compra de  Insumos - depreciaciónb
Consumo: Ventas - Compra de Insumos - Inversiones (compras de activos)

Luego, además se permiten dos variantes de liquidación: Base por Base o Impuesto por
Impuesto
En el Base por Base, la base imponible se calcula como en el listado de fórmulas de antes y el
Impuesto por Impuesto se consideran Débitos Fiscales a todas las partidas que suman y
Credito Fiscal a todas las partidas que restan,

En el ejercicio de los módulos de plataforma se te solicita:

IVA Sustracción Real Bruto Impuesto por impuesto:

Débito Fiscal: Producción Total = 20000 x 5 
Crédito Fiscal: compra de insumos = 40000
Impuesto = Base Imponible x alícuota =  (DF - CF) x alícuota = (100000-40000) x 0.21 = 60000 x
0.21

IVA Adición Bruto 

Base imponible: suma de las remuneraciones a los factores productivos incluyendo beneficio
empresario y depreciación: 6000 (rentas de tierra) + 18000 (salarios de trabajo) + 15000
(interes del capital) + 11000 (beneficios) + 10000 (depreciación) = 60000
Impuesto: Base x alícuota 

Conclusión: Las bases por ambos métodos son iguales

Adicionalmente puedes resolver esa misma actividad de la plataforma para los otros 7 casos
restantes y si lo desesas me la envías y te la reviso. Es tan simple como identificar el tipo de iva
solicitado y sustituir la fórmula por los datos

ACTIVIDAD DEL PDF VERSION IMPRESA

2. El contribuyente “Don Segundo Sombra S.A.” se dedica a la fabricación de Sombrillas para
playa que comercializa. En el presente período fabricó 20000 unidades a un precio final de $5
c/u (más impuesto). Para poder realizar su producción compró insumos a proveedores por $
40.000.- A los mismos incorporó como originarios de esta etapa, tierra, cuyo valor agregado es
de $ 6.000; trabajo, con un valor agregado de $18.000; capital, con un valor agregado de
$15.000 y beneficio del empresario, con un valor agregado de $11.000. De lo producido
vendió 15000 unidades a comerciantes minoristas. “Don Segundo Sombra S.A.” compró, para
aplicar a su producción, una máquina en la suma de $50000.- (antes de IVA), que se depreciará
en 5 períodos. La alícuota aplicable en todas las etapas del proceso productivo es del 21%.
Todos los factores del proceso productivo se encuentran alcanzados por el gravamen.

DATOS:

Unidades fabricadas: 20000 unidades a un precio final de $5 c/u (más impuesto).

Insumos:

Proveedores: $ 40.000.

Tierra: $ 6000

Trabajo: $ 18000

Capital: $15000

Beneficio del empresario: $ 11000

Ventas: 15000 unidades

Adquisición de Maquinaria: $ 50000 (vida útil 5 años, se depreciará linealmente)

Alícuota del Gravamen: 21%

DESARROLLO:
  Método: Adición

IVA Adición Bruto 

Base imponible: suma de las remuneraciones a los factores productivos incluyendo beneficio
empresario y depreciación: 6.000 (rentas de tierra) + 18.000 (salarios de trabajo) + 15.000
(interes del capital) + 11.000 (beneficios) + 10.000 (depreciación) = 60.000
Impuesto: Base x alícuota 
IVA adición Neto
Salarios, rentas, intereses, beneficios, 
Base imponible: 6000 (rentas de tierra) + 18000 (salarios de trabajo) + 15000 (interes del
capital) + 11000 (beneficios) = 50.000
Impuesto: Base x alícuota = 50.000 x 0,21 = 10.500

IVA adición consumo

Salarios, rentas, intereses, beneficios, depreciciacion - Inversiones (compras de activos)
Base imponible: : 6.000 (rentas de tierra) + 18.000 (salarios de trabajo) + 15.000 (interes del
capital) + 11.000 (beneficios) + 10.000 (depreciación) – 10.000 (inversiones) = 50.000
Impuesto: base x alícuota = 50.000 x 0.21 = 10.500

 Método: Sustracción Real

IVA Sustracción Real Bruto:

Producción - Compra de Insumos
Base imponible: 20.000 x 5 (producción) -  40.000 (compra de insumos) = 60.000
Impuesto = Base x alícuota =  60.000 x 0.21 = 12.600

IVA Sustracción Neto:

Producción - Compra de Insumos - depreciación
Base imponible: 20.000 x 5 (producción) – 40.000 (compra de insumos) – 10.000 (depreciación)
= 50.000
Impuesto: Base x alícuota = 10.500

IVA Sustracción Consumo:

Producción - Compra de Insumos - Inversiones (compras de activos)
Base imponible: 20.000 x 5 (producción) – 40.000 (compra de insumos) – 10.000 (inversiones)
= 50.000
Impuesto: Base x alícuota = 10.500

 Método: Sustracción Financiera:

IVA Sustracción financiera Bruto:

Ventas - Compra de Insumos
Base imponible: 15.000 (ventas) – 40.000 (compra de insumos) = -25.000
Impuesto: Base x alícuota = -25.000 x 0.21 = -5.250

IVA Sustracción financiera:

Ventas - Compra de  Insumos – depreciación
Base imponible: 15.000 (ventas) – 40.000 (compra de insumos) – 10.000 (depreciación) =
-35.000
Impuesto: Base x alícuota = -35.000 x 0.21 = -7.350

IVA Sustracción financiera:

Ventas - Compra de Insumos - Inversiones (compras de activos)
Base imponible: 15.000 (ventas) – 40.000 (compra de insumos) – 10.000 (inversiones) =
-35.000
Impuesto: Base x alícuota = -35.000 x 0.21 = -7.350

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El contribuyente “Don Segundo Sombra S.A.” se dedica a la fabricación de Sombrillas para

playa que comercializa. En el presente período fabricó 30000 unidades a un precio final de $6
c/u (más impuesto). Para poder realizar su producción compró insumos a proveedores por $
90.000.- A los mismos incorporó como originarios de esta etapa, tierra, cuyo valor agregado es
de $ 27000; trabajo, con un valor agregado de $20.000; capital, con un valor agregado de
$14.000 y beneficio del empresario, con un valor agregado de $17.000. De lo producido
vendió 12.000 unidades a comerciantes minoristas. “Don Segundo Sombra S.A.” compró, para
aplicar a su producción, una máquina en la suma de $60000.- (antes de IVA), que se depreciará
en 5 períodos. La alícuota aplicable en todas las etapas del proceso productivo es del 21%.
Todos los factores del proceso productivo se encuentran alcanzados por el gravamen.

- BASE X BASE

 Método: Adición
IVA Adición Bruto 
VAAB = r + s + i + b + dep.
= 27000 (rentas de tierra) + 20000 (salarios de trabajo) + 14000 (interés del capital) +
17000 (beneficios) + 12000 (depreciación) = 90000
IVA adición Neto
VAAN = r + s + i +b
= 27000 (rentas de tierra) + 20000 (salarios de trabajo) + 14000 (interés del capital) +
17000 (beneficios) = 78000

IVA adición consumo

VAAC = s + r + i + b + dep. – a (activos)
= 20000 (salarios de trabajo) + 27000 (rentas de tierra) + 14000 (interés del capital) +
17000 (beneficios) + 12000 (depreciación) – 60000 (inversiones) = 30000

 Método: Sustracción Real

IVA Sustracción Real Bruto:

VASRB = producción – insumos = p - i
= 30000 x 6 (producción) - 90000 = 90000

IVA Sustracción Neto:

VASRN = Producción - Insumos - depreciación
= 30000 x 6 (producción) – 90000 (insumos) – 12000 (depreciación) = 78000

IVA Sustracción Consumo:

VASRC = Producción - Compra de Insumos - activos
= 30000 x 6 (producción) – 90000 (insumos) – 60000 (inversiones, activos) = 30000

 Método: Sustracción Financiera:

IVA Sustracción financiera Bruto:

VASFB = Ventas - Compra de Insumos
= 12000 x 6 (ventas) – 90000 (compra de insumos) = -18000

IVA Sustracción financiera:

VASFN = Ventas - Compra de Insumos – depreciación
= 72000 (Ó = 12.000 x 6) – 90000 (insumos) – 12000 (depreciación) = -30.000

IVA Sustracción financiera:

VASFC = Ventas - Compra de Insumos - Inversiones (activos)
= 72000 (ventas) – 90.000 (compra de insumos) – 60.000 (activos) = -78.000