Los Maestros & Asociados

Cliente Area
GRUPO BIMBO, S.A.B DE V.C. SUBSIDIARIAS Matriz de Planeación
Preparado por Fecha:
2/5/2020

Para realizar la matriz de Planeación: Nos enfocaremos en los montos mayores a la materialidad de desempeño Q1,158.67 millones de los cuales realizaremos procedimientos de Auditoria y en aquellas cuentas consideramos podrian registrar error material en los estados fi

Aseveraciones
Saldos Riesgos Inherente Enfoque d
Información a Riesgo
Cuentas Saldos Contables Clases de Transacciones Control Evaluación Participación de
2019 2020 revelar Residual
del riesgo especialista
E D I V O I E C CL O I CC E
CUENTAS DE PASIVO
Instrumentos financieros derivados $ 673.00 $ 1,183.00 SI NO
Otros pasivos a corto plazo $ - $ 398.00 SI NO
Deuda a largo plazo $ 81,264.00 $ 84,629.00 SI NO
Pasivo por arrendamientos $ 20,741.00 $ 23,936.00 SI NO
Venc. A corto plazo del pasivo no corriente $ 437.00 $ 214.00 SI NO
Intereses por pagar $ 30,426.00 $ 33,832.00 SI NO
Impuestos por pagar $ 5,241.00 $ 6,766.00 SI NO
Otros pasivos financieros corrientes $ 8,041.00 $ 8,998.00 SI NO
CUENTAS DE PATRIMONIO
Participación controladora $ 73,736.00 $ 83,713.00 SI NO
Participación no controladora $ 4,575.00 $ 4,298.00 SI NO
Total de capital contable $ 78,311.00 $ 88,011.00 SI NO
 PT P7
Período
al 31 de diciembre de 2019
Revisado por

os podrian registrar error material en los estados financieros.

Enfoque de auditoria planeado

Sustantivo Ref. HECHO POR

Procedimiento
PT
Analitico Detalle

P N/A
P N/A
P N/A
P N/A
P N/A
P N/A
P N/A
P N/A

P N/A
P N/A
P N/A
 Los Maestros & Asociados
Análisis de riesgos
Los Esudiantes, S.A.

Cuenta contable Riesgo

Instrumentos financieros Experimentar pérdidas como consecuencia en la variación en los preci
derivados activos que conforman el portafolio del Cliente o de la Entidad.

Otros pasivos a corto plazo riesgo que, el mayor uso del Pasivo Corriente como fuente de financiam
empresa a una mayor probabilidad de caer en la Insolvencia Técnica, q
Pasivo No Corriente.
Si financiara a corto plazo, vale decir con Pasivo Corriente, sus costos
fluctuar mucho llegando en algunos casos a niveles elevados.

Deuda a largo plazo El problema surge cuando se suman numerosas inversiones y gastos a
no ser rentables a ir acumulando deudas progresivamente.

Si contraes demasiadas obligaciones económicas a medio y largo plaz

quizá no seas capaz de hacer frente a imprevistos repentinos o problem
que podrían solucionarse.
Pasivo por arrendamientos Riesgo que el total de arrendamiento no este especificado dentro de de

Riesgo en la fecha que indique el contrato de arrendamiento que pued

dinero demás.
Beneficios a empleados Riesgo que se este registrando menos de lo que reciben los empleado

Riesgo que la contabilidad no lo tome en cuenta como beneficios a em

salario y puede afectar las prestaciones laborales de los empleados.

Impuestos a la utilidad Riesgo que el valor registrado sea incorrecto a razón que no se tome en cuen
diferidos

Otros pasivos a largo plazo Riesgo de duplicidad de los pasivos a largo plazo registrados por contabilidad

Participación controladora Riesgo que la empresa este registrando valores incorrectamente que no corre

Participación no Riesgo a que contabilidad registre el valor de la controladora o el total de cap

controladora
Total de capital contable Riesgo de que la empresa no haya registrado adecuadamente el capital.
os & Asociados
Referencia:
Hecho por: CR
Fecha 2/5/2020

uencia en la variación en los precios que puedan tener los

el Cliente o de la Entidad.

Corriente como fuente de financiamiento, exponga a la

e caer en la Insolvencia Técnica, que si se financiara con el

con Pasivo Corriente, sus costos por intereses pueden

casos a niveles elevados.

numerosas inversiones y gastos a largo plazo, que pueden

udas progresivamente.

s económicas a medio y largo plazo, en un momento dado

a imprevistos repentinos o problemas financieros urgentes

no este especificado dentro de del contrato realizado.

ntrato de arrendamiento que pueda caudar que cancelemos

os de lo que reciben los empleados.

e en cuenta como beneficios a empleados y lo agregue al

nes laborales de los empleados.
ecto a razón que no se tome en cuenta los impuestos correctos.

go plazo registrados por contabilidad.

valores incorrectamente que no corresponda a una controlada.

or de la controladora o el total de capital.

rado adecuadamente el capital.

 ASEVERACIONES
Las aseveraciones acerca de saldos de cuenta al final del período del estado de situación patrimon

Existencia E Los activos, pasivos y capital existen.

Derechos y
D La Entidad mantiene o controla los derechos a los activos y los pasivos son la
obligaciones

Integridad I Todos los activos, pasivos y capital que deben haberse registrado se han regi
Valoración y Activos, pasivos y capital se incluyen en los estados financieros en montos ap
V
distribución ajustes de distribución se registran apropiadamente.

Las aseveraciones acerca de saldos de las clases de transacciones y eventos en el estado de resu

Ocurrencia O Las transacciones y eventos que han sido registrados son reales y están relac
Integridad I Todas las transacciones y eventos que deben haberse registrado se han regis
Exactitud E El importe y otros datos relacionados con las transacciones y eventos registra
Corte C Las transacciones y eventos se han registrado en el período contable correcto
Clasificación CL Las transacciones y eventos se han registrado en las cuentas apropiadas.

Las aseveraciones acerca de la presentación y revelación son las siguientes:

Ocurrencia y
derechos y O Los hechos, transacciones, y otras cuestiones reveladas han ocurrido y corres
obligaciones
Integridad I Se ha incluido en los estados financieros toda la información a revelar que ten
Clasificación y
CC La información financiera se presenta y se describe adecuadamente y la infor
compresibilidad
Exactitud y
E La información financiera y otra, se mjuestra fielmente y por las cantidades ad
Valoración
situación patrimonial son las siguientes:

y los pasivos son las obligaciones de la Entidad.

gistrado se han registrado.

cieros en montos apropiados y cualquier variación resultante o

n el estado de resultados son las siguientes:

reales y están relacionadas con la Entidad.

gistrado se han registrado.
es y eventos registrados se han registrado apropiadamente.
do contable correcto.
ntas apropiadas.

han ocurrido y corresponden a la entidad.

ón a revelar que tenia que incluirse.

uadamente y la información a revelar se expresa con claridad.

or las cantidades adecuadas.