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Eje 2 - Desarrollo SISTEMAS - DE - CONTROL - INTERNO - EJE - 2
Eje 2 - Desarrollo SISTEMAS - DE - CONTROL - INTERNO - EJE - 2
INTERNO
DICIEMBRE 2019
BOGOTÁ D.C.
2
Contenido
INTRODUCCIÓN 5
RESUMEN 6
PALABRAS CLAVES 6
ABSTRAC 7
KEY WORDS 7
ASPECTOS GENERALES 8
MISIÓN 8
VISIÓN 8
OBJETIVOS ESTRATEGICOS 8
Riesgo No. 1 10
Falta de Dinero/Capital. 10
Riesgo No. 2 12
Aplicación del 74 13
Riesgo No. 3 14
Riesgo # 4. 16
Problemas de Comercialización. 16
Riesgo # 5. 19
Conclusiones 23
BIBLIOGRAFÍA 24
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INTRODUCCIÓN
En los últimos tiempos las entidades se han visto obligadas a la creación de un Sistema de
Control Interno, debido al crecimiento del fraude, la corrupción y las muchas razones por
las cuales todos los días las empresas cierran, esos errores que llevan a la quiebra a
implementado y ha sufrido varios cambios, buscando el sistema ideal, que ayude a las
empresas a brindar el buen manejo y usos de los recursos económicos, materiales, sociales
comunicación, y el desarrollo de una acertada supervisión por medio del modelo de gestión
La idea de este proyecto es lograr llevar a cabo un análisis dentro de la empresa CAFÉ
SEMILLAS S.A.S. con el fin de mejorar sus ingresos y operaciones en pro del desarrollo
RESUMEN
En este trabajo se busca analizar los riesgos y componentes del COSO III en su deficiente
posicionamiento tanto a nivel nacional como internacional, por medio de estrategias que
un sistema de control interno, que nos permita desarrollar los siguientes elementos:
asignadas, así mismo la identificación de riesgos tanto internos como externos relevantes
PALABRAS CLAVES
ABSTRAC
This paper seeks to analyze the risks and components of COSO III that are affected and
are not implemented in the CAFÉ SEMILLA SAS artisanal coffee processing and
marketing company, where growth and positioning are sought both nationally and
internationally, through of strategies that guarantee the mitigation of these risks, with the
develop the following elements: Integrity, principles, values, competencies and abilities
within the organization, which facilitates the development of the different activities and the
fulfillment of the assigned functions, as well as the identification of both internal and
external risks for the achievement of the objectives, taking into account all the
KEY WORDS
ASPECTOS GENERALES
MISIÓN
Una torrefactora reconocida a nivel local, creado con la misión de vender un producto
de origen y especiales.
VISIÓN
nuestros clientes.
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
semilla”.
III.
En la gráfica anterior, se pueden evidenciar cada uno de los 5 componentes que conforman
el modelo de control interno COSO III y su relación con los principios, los cuales deberán
ser analizados para la empresa CAFÉ SEMILLA SAS para evaluar y determinar cómo se
encuentra actualmente frente a cada componente, de tal manera que se tomen acciones para
Riesgo No. 1
Falta de Dinero/Capital.
En la empresa CAFÉ SEMILLAS SAS, se da este riesgo debido a que los socios no
crecimiento de la demanda, la empresa dio flexibilidad para los pagos a los clientes y se vio
interno
cuanto a la estructura del proceso responsable de las cuentas por cobrar y de gestión de
La empresa CAFÉ SEMILLAS S.A.S. requiere de una mejor administración del efectivo y
de esa forma no verse en la necesidad de adquirir deudas a largo plazo, para lograr esto
efectivo semanal e identificar las salidas y las entradas, adicionalmente ayuda a advertir el
momento exacto en el que los clientes deben realizar los pagos manteniendo contacto entre
vendedor-cliente
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Es necesario establecer estrategias para dar un buen manejo de cartera y los clientes con
plazos de pago a corto plazo generando algún beneficio en descuentos por pronto pago e
identificar a clientes potenciales o frecuentes para habilitar pago a crédito según un estudio
mediante las centrales de riesgo y el uso de soporte como pagare y referenciación efectiva y
confiable y así poder superar la crisis de efectivo en la que se encuentra en este momento la
empresa.
comunicación
implementación del sistema CRM interrelacionado con cartera para la gestión de cobro
cartera para evaluar el estado de cada cliente soportado con los registros del personal de
La empresa CAFÉ SEMILLAS S.A.S. debe establecer el rol de las personas que deberán
liderar los cargos como Jefe de cartera y comercial, y éstos a su vez supervisar a las
Riesgo No. 2
oportuna, lleva a la empresa a acumular productos finales lo cual acarrea altos niveles de
interno
elaboración del producto con el fin de que no sigan las pérdidas y los despilfarros y a la vez
capacitar al personal que realiza el registro desde el momento en el cual el cliente realiza un
para su venta y distribución, sin crear excesos y que el producto se pierda por el hecho de
permanecer mucho tiempo en las bodegas. También es de vital importancia realizar una
inspección a las bodegas para lograr establecer las causas externas que pueden estar
Aplicación del 74
Tal y como se enuncia en la aplicación del componente anterior, la medida que se tome para
evitar que se realice un exceso del producto y este no termine dañándose, evidenciando así
el despilfarro del mismo y creando más pérdidas que ganancias, en gran parte también se
comunicación
enterada del clima y cambios que se estén generando tanto interna como externamente en
fenómeno también puede estar afectando el hecho de que el café se esté dañando dentro de
las bodegas, al ser muy variable en la ciudad de N.Y principalmente. Es necesario que las
Cada bodega debe contar con un supervisor y el personal capacitado los cuales deben estar
que se agote y de la rotación que cada día se genere. Otra persona debe estar a cargo de los
pedidos y entregas de los clientes, con el fin de que no se den los despilfarros y pérdidas a
los que se está sometiendo la empresa, adicional de estar actualizado en la versatilidad del
Riesgo No. 3
El hecho de contar con un proceso a cargo del Control Interno de la empresa ayuda a evitar
fraudes, pérdidas, además de fortalecer todos los procesos principales de cada área, pues
ejerce un control sobre cada una de las fases de las mismas ayudando a evitar las grandes
interno
CAFÉ SEMILLAS S.A.S. cuenta con un sistema de Control Interno, el cual está basado al
enfocado en unas políticas acordes al objeto de la empresa, pero que infortunadamente por
crear un Comité que ayude a que este sistema de Control Interno sea llevado a cabo de
Riesgos
Para la aplicación de este componente se hace necesario emplear un plan de mejora para
recomendación es que el Comité encargado del proceso se reúna inicialmente una vez cada
quince días con el fin de realizar un seguimiento eficaz hasta que la situación se normalice,
luego de ello realizar seguimiento una vez al mes, para que la situación no se vuelva a
presentar o en tal caso se pueda anticipar y hacer los correctivos que haya lugar.
El Comité de Control Interno realizará una auditoría interna para lograr establecer en cada
comunicación
Los directivos de la empresa CAFÉ SEMILLAS S.A.S. debe estar muy bien informado
actividades que realice algunos empleados y así tengan la posibilidad de aprender a realizar
varios procesos con el fin de que puedan apoyar y demostrar sus habilidades adquiridas y
de cada áreas de la empresa y de esta manera puedan también crear sentido de pertenencia
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hacia la entidad y que el trabajo que realicen sea desarrollado en pro de los valores y metas
diferentes procesos cada uno, para que cada miembro pueda aportar y ayudar a brindar un
Riesgo # 4.
Problemas de Comercialización.
Este riesgo se da debido a que en CAFÉ SEMILLAS SAS, se encuentra una falencia en la
comercialización del producto, dado que solo existe un canal directo en la distribución del
mismo, y esto genera que hasta el momento, no haya comercialización fuera de la cuidad de
Bogotá D.C, por esta razón, la empresa no cuenta con un mayor posicionamiento y
reconocimiento a nivel Nacional, lo que origina que no se tenga una mayor utilidad y
crecimiento.
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interno
producto y ampliar los canales de distribución del mismo, que nos permitirá detectar algún
Riesgos
Para la aplicación de este componente se planteó realizar una matriz donde se pueda
identificar las amenazas que se tengan tanto internas como externas que no permitan la
comercialización del producto, indicando que queremos proteger, y que estas amenazas
tratamiento de seguimiento al riesgo latente, y que nos indique como se está mitigando
dicho riesgo.
comercialización:
1. Café semilla SAS. Es una empresa la cual cuenta con todos los permisos y
clientes. Es nuestro deseo ser un proveedor y ofrecerle un café de alta calidad con
comercial, donde cada día los valores estén comprometidos con el recurso humano
mejoramiento continuo.
comunicación
comercialización del producto, que contiene una información de datos, alcance, objetivos y
normatividad que permite una comunicación asertiva logrando el desarrollo que nos lleve a
mitigar el riesgo:
Objetivo:
de ser reconocidos por puntualidad y buena entrega del producto a nivel Nacional.
Definiciones:
de asesoría
Entregador del pedido: debe verificar que el producto venga en buenas condiciones y
Colombia, el número de casos de ETA al año viene fluctuando entre 12 y .Decreto 3075 de
Que el artículo 126 del Decreto-ley 019 de 2012, establece que los alimentos que se
que es la encargada de identificar y gestionar todos los aspectos que se están manejando en
este campo, esta actividad consiste, en una reunión de la junta directiva, clientes internos y
empleados, donde cada uno expone su punto de vista que contribuya para una estrategia de
son las falencias que se han tenido y poder lograr una efectividad en la comercialización del
producto.
Riesgo # 5.
organización, para que pueda constituirse como una herramienta básica, para lograr el
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desarrollo del personal y así lograr beneficios para el trabajador y para la empresa. Es
indispensable que el personal de trabajo esté capacitado a los nuevos retos a medida que la
aumento de la competencia por eso esta capacitación y retos deben ser continuos.
lavado, secado, selección, tosion y proceso de comercialización del producto final, poder
exponer ante los clientes la calidad, caracterización y variedad de productos de alta calidad
interno
teórica, y practica a los empleados que realicen actividades para la cultivación, producción,
Riesgos
nos lleve a la pérdida de una recolección o materia prima, se planteó una seria de estándares
empaque, marca personal, marketing. Parea así obtener nuestro objetivo producto de alta
calidad.
Como es mencionado en el componente anterior cada servidor debe trabajar para un mismo
objetivo por lo que las actividades a realizar deben ser supervisadas y controladas por
SIMILLAS CAFÉ SAS cuenta con todos los registros y permisos INVIMA y la Federación
productores o servidores.
comunicación
Para este componente se plantea un control interno con los colaboradores de revisión y
supervisión de todas las canales de producción, donde se registra todas las falencias que
lleven a una mala producción, sin este proceso de información y comunicación estaría en
de mercado.
En este componente los empleados deben supervisar cada proceso desde la producción
hasta la comercialización y exportación. Aunque existe una junta directiva y de control que
llevan este proceso de supervisión cada empleado es fuente principal para dar a conocer las
implementa reuniones con los colaboradores, supervisores, junta directiva para recolectar
información para ponerse en enfrente y dar soluciones para seguir siendo reconocidos por
la federación de caficultores, INVIMA y demás entidades al igual que nuestros cliente sigan
Conclusiones
El modelo COSO está enfocado en la atención hacia el mejoramiento del control interno y
el gobierno corporativo, y responde a la presión pública para mejor manejo de los recursos
públicos y privados de las organizaciones, como consecuencia de las crisis financieras y los
fraudes.
Es importante tener presente el modelo de control interno COSO III en las empresas ya que
las mantiene informadas e identificar los cambios que se pueda presentar en el entorno
empresarial, ayuda a las compañías aplicar estrategias para mitigar los riesgos y de esta
manera sirve para medir el impacto que estos generan. Se debe estar pendiente a los
cambios representativos de cada componente con el fin de buscar acciones para que no
Se debe implementar correctamente el modelo de control interno para reducir los riesgos
empresariales, y así hacer buen uso de la administración de los mismos, ya que se pueden
presentar fraudes o se pueden tomar malas decisiones que afecten el control de la compañía
BIBLIOGRAFÍA
Obtenido de
https://www.coomeva.com.co/dirigencia/publicaciones/54221/cooperativas-
generan-10-del-empleo-mundial/
https://www.coomeva.com.co/