CASO PRACTICO UNIDAD 3

KEVIN SUAREZ CUADRADO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA UNIASTURIAS

ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA DE PROYECTOS

PROFESOR

RAFAEL HUMBERTO PINZON

CARTAGENA, JULIO DE 2021

 Tabla de contenido

CASO PRACTICO UNIDAD 2....................................................................................................... 1

Introducción: ................................................................................................................................... 3
Cuestiones:....................................................................................................................................... 5

....................... 5
Solución: .......................................................................................................................................... 6
2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de forma .... 7
3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido ......... 7
4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por ........... 7
5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco? ..................... 8
Referencias: ..................................................................................................................................... 9
 Introducción:

Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm ha estado dándole vueltas a la

reunión que mantuvo con el banco hace ya más de una semana. Por supuesto antes de la reunión semanal

del Comité de Dirección se ha sentado con el Director General y le ha comentado tanto que el Banco del

Cantábrico ha accedido de buen grado a ampliar la póliza de crédito con la que se están financiando las

nuevas aperturas de tiendas y puntos de venta. También le ha transmitido la petición del banco de los

presupuestos de los nuevos puntos de venta previstos así como el calendario de aperturas previsto. A

Ricardo, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm no se le ha pasado por alto que el Director

General no haya dado mayor importancia a esta petición y simplemente haya comentado: “Papeles,

siempre andan pidiendo papeles.” En esa misma reunión ha aprovechado para trasmitirle su creciente

preocupación por el hecho de que las previsiones no se cumplen casi nunca y que aunque si bien es

verdad que las ventas han sido por lo general mayores a las esperadas, también ha sucedido que los

gastos y las inversiones han sobrepasado trimestre a trimestre las cantidades previstas. El Director

General le ha confesado que ya hace tiempo que se ha dado cuenta de ello y que aunque no le gustaba,

como las ventas han ido evolucionando mejor que las previsiones no ha podido pararse a analizar el

asunto, entre otras cosas porque ha estado demasiado ocupado con las nuevas aperturas y la puesta en

funcionamiento de los nuevos sistemas e instalaciones de producción y de logística para poder abastecer

la creciente demanda. De modo que no ha podido ocuparse del tema de las desviaciones de las

previsiones, que pese a todo le siguen preocupando. De manera que el propio Director General le

propone a Ricardo que en próximo Comité de Dirección prepare una propuesta de acción para investigar

las causas y sobre todo establecer procedimientos para que las previsiones sean más ajustadas a la

realidad. El Director Financiero que lleva toda la semana a vueltas con el asunto le confiesa que las

previsiones con que hasta ahora han funcionado no son del todo correctas por incompletas, inconexas y

no del todo organizadas. Y que es necesario plantearse en serio la implantación de un sistema de

presupuesto que abarque todas las áreas: puntos de venta, centros de producción y de distribución y que

permita hacer una mejor planificación y toma de decisiones dentro de la empresa y en particular al
propio Comité de Dirección y al Director General mismo.

De hecho Ricardo le propone aprovechar los sistemas de contabilidad de costes y de contabilidad de la

empresa y elaborar un presupuesto general de la empresa de forma integrada desde cero prescindiendo

por completo de los sistemas en uso actualmente. El Director General decide confiar en el Director

Financiero y le da carta blanca para elaborar una propuesta de acción.

Cuestiones:
 Solución:

Después de que el banco le haya pedido una serie de documentos, Ricardo empieza a hacer una lista

de preguntas, esto siempre le ayudó a pensar.

Te proponemos que des solución a las cuestiones que se plantea Ricardo a lo largo del enunciado

del caso práctico.

¿Por dónde empezar?

La mejor opción para Ricardo es iniciar con un pronóstico de ventas o ingresos reuniendo la

Información principalmente del año anterior haciendo un cálculo realista que le permita predecir

el costo de sus productos y servicios, la cantidad de ingresos por ventas y las ganancias que puede

anticipar. Si su negocio todavía no opera comercialmente, el pronóstico financiero le explicará

cuánto dinero deberá invertir o pedir en préstamo.

¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?

Debe pensar primero con los ingresos mensuales Gastos fijos y variables mensuales, Flujo

de Caja Calculo gastos e ingresos

¿Quién las debe proporcionar o elaborar?

 Contabilidad

 Compras

 Marketing o Ventas

 Producción

El responsable directo es el Gerente de Finanzas que tendrá a su cargo la tarea de coordinación

y preparación formal de los presupuestos, los titulares de los respectivos departamentos dentro

de cada área son los responsables por la confección de sus respectivas estimaciones sectoriales.

En la elaboración de los planes y presupuestos deben participar todos los niveles de

la administración.

¿Por qué?

El presupuesto, además, reduce la incertidumbre y supone un reto de mejora empresarial

continua para el empresario, que trata de equilibrar de la mejor manera posible los
ingresos y los gastos. Por todo ello, es de vital importancia la elaboración del presupuesto

para la empresa.

2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de forma

independiente o debe resultar de la integración de todos los presupuestos.

R/ Para incrementar la financiación debe resultar articulación de todos los presupuestos Incrementar

la relación de costo-beneficio. Siempre que cada uno de los elementos sean calculados de forma

adecuada, con lo que se facilita conocer la disposición de la inversión y analizar los costos

asociados a la inversión.

3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido
haciendo, ¿Podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más ¿Tendría sentido iniciar

precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de venta?

La presentación de los costos de manera específica permite que los inversionistas y todos los

usuarios de la información contenida en los presupuestos tengan un conocimiento claro y amplio

que proporcione fiabilidad, además de la posibilidad de buscar alternativas que minimicen los

costos, dado que en caso de mostrarse los costos como un monto general, se denota como un

cálculo al azar.

4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por
descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o

recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tienen sentido analizarlos por

separado los de la nueva apertura de los ya consolidados.

Debe realizar un análisis por separado de los puntos de venta nuevos con los consolidados debido a

que por ser puntos nuevos no se tiene un dato estadístico ni histórico del comportamiento de las

ventas.
5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?
El departamento de riesgos del banco realizo esta petición porque debe estar seguro que se

contemplan todos los aspectos con el fin de que la empresa si sea rentable y establezca la

viabilidad del proyecto teniendo en cuenta el costo de oportunidad en la inversión para

poder ampliar la póliza de crédito. Así que si, si tiene que ver ya que la realización del

presupuesto facilita el proceso de la planificación por que las consecuencias de diferentes

alternativas de decisión se consideran de antemano en lugar de tener que

improvisar decisiones sobre la marcha.

Del mismo modo que un factor cualquiera cambia, otros factores incluidos en el

presupuesto también cambiaran. Los factores internos son controlables por la empresa,

mientras que los factores externos son generalmente incontrolables. Dentro de los factores

internos se incluyen el riesgo y la innovación de productos. Prever es anticipar el resultado

probable de los acontecimientos. Es un punto de partida esencial para la elaboración

de presupuestos. Presupuestar consiste en planear lo necesario para conseguir un

resultado que se fija como objetivo y proveer los controles necesarios para lograr que se

resultado se consiga.
 Referencias:

 A.C. Universitaria. Asturias Corporación Universitaria. Recuperado de:

https://www.centrovirtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_comercial/unidad1_pdf3.p
df

 https://www.clubensayos.com/Negocios/Direccion-financiera-unidad-
1/5100219.html#google_vignette