República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior

Universidad Nororiental Privada Gran Mariscal de Ayacucho

El Tigre, Edo. Anzoátegui

EMPRESA

Berth Atelier, C.A.

Carrera: Administración de Empresas Integrantes:

Sección: 1 Gómez Diana 27.729.340

Materia: Contabilidad

Facilitadora: Aurora Bultrón

Diciembre, 2018
INTRODUCCIÓN

La administración engloba aspectos financieros, económicos y mercantiles que una

organización debe tener en cuenta para poder llegar a los objetivos planteados, es por ello que

su importancia reside en llevar un control de dichos aspectos para obtener mayor

productividad en sus operaciones a través de un mejor uso de su patrimonio.

Dentro de las organizaciones como una gran empresa la administración juega un papel

muy importante a la hora de rendir cuentas, pues, permite tener todos los registros de forma

organizada y facilitar la entrega y muestra de su actividad económica. Además los registros

contables garantizarían la transparencia y confiabilidad de la información manejada.

El presente proyecto tiene como objetivo explicar de manera explícita todas las

transacciones realizadas en una empresa, desde su creación hasta su cierre, explicando todas y

cada una de las operaciones realizadas.

La buena administración juega un papel indispensable en la vida diaria, ya que sin ella

no podrían surgir las empresas puesto que de ella dependen al ser uno de los factores claves

para salir adelante, tener éxito, alcanzar todos los objetivos planteados y superarlos con la

inversión y creación de más capital y materia prima.

Berth Atelier, C.A.

 Está constituida por las siguientes áreas:

1. Almacén: En donde se van a acopiar los insumos y la mercancía confeccionada.

2. Área de despacho: Esta área será destinada al despacho de mercancía, lista para su

distribución.

3. Área de oficina: Donde se va a llevar el área administrativa, comercial, y también la

atención al cliente.

Inventario de mercancía inicial Berth Atelier, C.A:

Existencia:

Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.

Inventario de Mercancia Inicial

Cantidad Mercancía Precio Unitario Precio Total

6 Traje de Baños 1.500,00 9.000,00
4 Pañuelos 2.000,00 8.000,00
5 Fajas 2.000,00 10.000,00
4 Brasier 3.000,00 12.000,00
4 Cacheteros 2.500,00 10.000,00
3 Pijama 2.000,00 6.000,00
4 Lencería 4.000,00 16.000,00
3 Traje de Baños 3.000,00 9.000,00
  TOTAL   80.000,00

1. Berth Atelier, C.A. inicio sus actividades el 1 de Noviembre del año 2018 con un aporte
de los socios 50.000 Bss depositados en el Banco.
2. Se paga el alquiler del local por un año de anticipado con cheque a razón de 1.500 Bss
por mes (para un total de 18.000BsS).

3. Se Compra 6 Trajes de baño, a la empresa Victoria's Secret, C.A. por monto de

1.500,00 Bss c/u, para un total de 9.000 Bss con cheque. Factura N° 12544

4. Se compra Artículos de oficina por un monto de 5.000,00 Bss a Librería Latina, C.A.
Factura N° Z2587542

5. Se crea el fondo fijo de Caja Chica por 25.000 Bss.

6. Compra de 4 Pañuelos a la empresa Lucy Lingerie, C.A., por monto de 2.000 Bss c/u,
para un total de 8.000 Bss Factura N° 002546

7. El socio Jean Paul Contreras aporta un capital de 20.000 Bss, los cuales se depositan en
el banco.

8. Se compran 5 Fajas por un monto de 2.000 Bss c/u, para un total de 10.000 BsS en La
Senza, C.A. Factura N° 025425

9. Se compra de un Camión Modelo Ford 350 para distribuir la mercancía por un monto de
40.000 Bss con cheque a la empresa Ford Motors, C.A., dando el 50% de inicial y
firmando por giros el resto. Factura N° 0-0005412

10. Venta de Mercancía al Señor. Luis J. Marcano por un monto de 13.000 Bss, Factura Nº
0001.

11. La socia Helena Negrón aporta un capital de 10.000 Bss.

12. Compra de 4 Brasier por un monto de 3.000 Bss c/u, para un total 12.000,00 Bss
pagando con cheque a la empresa Women'Secret, C.A., Factura N° Z5471254

13. Se pagan sueldos y salarios por Bss 9.000.

14. Venta de mercancía al contado a la empresa el Palacio del Blúmer, C.A. por un monto
de 60.000 Bss, Factura N° 0002.

15. Se cancela el servicio de luz, Cantv y agua por un monto de 20.000 Bss.

16. Venta de mercancía al Señor José Luis Flores por un monto de 15.000 Bss, Factura N°
0003.
17. La empresa cancelo con cheque el monto total del flete de las Ventas por un monto de
5.000 Bss + IVA.

18. La socia Génesis Contreras aporta un capital 20.000 Bss.

19. Se Obtiene un préstamo bancario por el monto de 20.000 Bss al banco Banesco.

20. Venta de Mercancía por un monto de 25.000 Bss, a la Sra. Adriana Medina. Factura N°
0004.

21. La socia Daniela López aporta un capital 20.000 Bss.

22. Venta de Mercancía por BsS 19.000 a la Señora. Isabel Brazon, N° de Factura 0005.

23. Compra de 4 Cacheteros en Laila Intima, C.A., por un monto de 2.500 Bss c/u para un
total de 10.000 Bss con cheque. Factura N° 000458

24. Venta de Mercancía pagado con cheque por un monto de 20.000, Bss a la Señora.
Amanda Paredes. N° de Factura 0006.

25. Venta de Mercancía pagado con cheque por un monto de 12.000 Bss, a la Señora.
Gabriela Gómez. N° de Factura 0007.

26. Venta de Mercancía pagado con efectivo por un monto total de 15.000 Bss a la Señora.
Andreina León, con Factura N° 0008.

27. Compra de 3 Pijamas en Sultán Blúmer, C.A., por 2.000 Bss c/u, para un monto total de
6.000 Bss, pagado con cheque. Factura N° 0000525

28. Nos devuelven 12.000 Bss en mercancía según Factura Nº 0007.

29. Compra de 4 Lencería por un monto de 4.000 Bss c/u, para un total de 16.000 Bss con
cheque a la empresa Intimas Underwear, C.A. Factura N° 0005745

30. Se pagan sueldos y salarios administrativos por un monto total de 9.000 Bss.

31. Se Paga Publicidad y Propaganda por un monto total de 5.000 Bss en cheque.

32. Venta de Mercancía en efectivo por un monto total de 19.000 Bss a la Señora. Sofía
Malavé, N° de Factura 0008.
 33. Venta de Mercancía en efectivo por un monto total de 12.000 Bss a la Señora. Ana León,
N° de Factura 0009.

34. Venta de Mercancía en efectivo por un monto total de 18.000 Bss a la Señora. Alejandra
Melgar, N° de Factura 0010.

35. Se paga el Flete sobre Compra por un monto de 1.000 Bss + IVA, todo se pagara con
cheque.

36. Se Compra de 3 Traje de baños por un monto de 3.000 Bss c/u, para un total de 9.000
Bss, dando el 20% de inicial a la empresa Victoria's Secret, C.A. según Factura Nº
003578.

37. La socia Daniela López tomara un préstamo de caja chica de un monto de 3.000 Bss.

38. Venta de Mercancía a la Señora. Angie Machado por un monto de 9.000, Bss recibiendo
2.000 BsS de inicial según Factura Nº 0011.

39. Se cancela el resto de la compra de los 3 trajes de baños del asiento 37 aprovechando el
descuento según Factura Nº 00024.

40. Se cancela el resto de la deuda del asiento 39 por monto de 7.000 Bss, de la Señora.
Angie Machado Factura Nº 0011 entregando 1.000 Bss en efectivo, un vehiculo valorado
en 5.000 Bss, Modelo Ford Fiesta y un pagare por un monto de 1.000 Bss, Según
Factura Factura Nº 0011.

Libro Diario
Folio N° 2
Fecha Descripción Ref Debe Haber
 2018 ------------------------1------------------------      
11/1 Banco 1 50.000,00  
  Capital 2   50.000,00
  P/R Apertura de cuenta en Banco.      
  -------------------------2----------------------------      
11/2 Alquileres pagados X Anticipado 3 18.000,00  
  Banco 1   18.000,00
  P/R Pago del arriendo por anticipado con cheque.  
   
  ----------------------3----------------------------      
11/3 Compra de Mercancía 4 9.000,00  
  Banco 1   9.000,00
P/R Compra 6 Trajes de baño, a la empresa
   
Victoria's Secret, C.A.    
  ----------------------4---------------------------      
11/4 Artículos de oficina 5 5.000,00  
  Caja 6   5.000,00
P/R Compra artículos de oficina a la empresa
   
Librería Latina, C.A..    
  ------------------------5----------------------------      
11/5 Caja Chica 6 25.000,00  
  Banco 1   25.000,00
  P/R Se crean fondo de caja chica.  
   
  --------------------6--------------------------------      
11/6 Compra de Mercancía 4 8.000,00  
  Caja 6   8.000,00
P/R Compra de 4 Pañuelos a la empresa Lucy
   
Lingerie, C.A.,    
  ---------------------------7------------------------      
11/7 Banco 1 20.000,00  
  Capital 2   20.000,00
  P/R El socio Jean Paul Contreras aporto un capital.  
   
  VAN   135.000,00 135.000,00

Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.

Fecha: 1/11/2018 al 31/12/2018
Libro Diario
 Folio N° 3
Fecha Descripción Ref Debe Haber
  VIENEN   135.000,00 135.000,00
11/8 -------------------------8----------------------------      
  Compra Mercancía 4 10.000,00  
  Caja 6   10.000,00
P/R Compran 5 Fajas a la empresa La Senza,
   
C.A.    
  ---------------------------9------------------------      
11/9 Vehiculo 7 40.000,00  
  Banco 1   20.000,00
  Efectos por pagar 8   20.000,00
P/R Se compra de un Camion Model Ford 350
   
para distribuir la mercancia.    
  -------------------------10-----------------------      
11/10 Caja 6 13.000,00  
  Ventas 9   13.000,00
P/R Venta de Mercancía al Señor. Luis J.
   
Marcano. Factura Nº 0001.    
  -------------------------11-----------------------      
11/11 Banco 1 10.000,00  
  Capital 2   10.000,00

  P/R la socia Helena Negron aporto un capital.  

   
  ------------------------12---------------------------      
11/12 Compra Mercancía 4 12.000,00  
  Banco 1   12.000,00

P/R Compra de 4 Brasier a la empresa

   
Women'Secret, C.A.,
   
  VAN   220.000,00 220.000,00

Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.

Fecha: 1/11/2018 al 31/12/2018
 Libro Diario
Folio N° 4
Fecha Descripción Ref Debe Haber
  VIENEN   220.000,00 220.000,00
  ---13----      
11/13 Sueldos y salarios 10 9.000,00  
  Caja 6   9.000,00
P/R Se pagan sueldos y salarios al personal
   
de la empresa Berth Atelier, C.A.
   
  ---14----      
11/14 Caja 6 60.000,00  
  Ventas 9   60.000,00
P/R Venta de mercancia al contado a la
   
empresa el Palacio del Blumer, C.A
   
  -----------------------15--------------------      
11/15 Gastos Generales 11 20.000,00  
  Caja 6   20.000,00
P/R Se cancela los servicios de Luz, Agua y
   
Cantv    
  -------------------------16----------------------      
11/16 Caja 6 15.000,00  
  Ventas 9   15.000,00
P/R Venta de mercancía al Señor Jose Luis
   
Flores. Factura N° 0003.    
11/17 -------------------------17----------------------      
  Gastos de Fletes 12 5.000,00  
  IVA Credito Fiscal 13 800,00  
  Banco 1   5.800,00
  P/R Pago de Flete.      
  --------------------------18---------------------      
11/18 Banco 1 20.000,00  
  Capital 2   20.000,00
P/R Aporte de capital de la socia Genesis
   
Contreras    
  ------------------------19------------------------      
11/19 Préstamo bancario 14 20.000,00  
  Cuenta por pagar 15   20.000,00
  P/R Se solicita un préstamo bancario del      
 Banco Banesco.
  VAN   369.800,00 369.800,00

Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.

Fecha: 1/11/2018 al 31/12/2018
Libro Diario
Folio N° 5
Fecha Descripción Ref Debe Haber
  VIENEN   369.800,00 369.800,00
11/20 -------------------------20----------------------      
  Caja 6 25.000,00  
  Ventas 9   25.000,00
P/R Venta de mercancia a la Señora Adriana
   
Medina Factura N° 0004.    
  ---------------------------21-----------------------      
11/21 Banco 1 20.000,00  
  Capital 2   20.000,00
P/R Aporte de capital de la socia Daniela
   
Lopez    
  ------------------------22----------------------      
11/22 Caja 6 19.000,00  
  Ventas 9   19.000,00
P/R Venta de mercancia a la Señora. Isabel
   
Brazon, N° de Factura 0005.    
  ---------------------------23-----------------------      
11/23 Compra de Mercancía 4 10.000,00  
  Banco 1   10.000,00
P/R Compra de 4 Cacheteros en Laila
   
Intima, C.A.    
  ----------------------------24----------------------      
11/24 Banco 1 20.000,00  
  Ventas 9   20.000,00
P/R Venta de Mercancía a la Señora.
   
Amanda Paredes. N° de Factura 0006.
   
  ----------------------------25----------------------      
11/25 Banco 1 12.000,00  
  Ventas 9   12.000,00
 P/R Venta de Mercancía a la Señora.
   
Gabriela Gomez. N° de Factura 0007.
   
  -----------------------26-----------------------      
11/26 Caja 6 15.000,00  
  Ventas 9   15.000,00
P/R Venta de Mercancía a la Señora.
   
Andreina Leon. N° de Factura 0008.
   
         
  VAN   490.800,00 490.800,00

Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.

Fecha: 1/11/2018 al 31/12/2018
Libro Diario
Folio N° 6
Fecha Descripción Ref Debe Haber
  VIENEN   490.800,00 490.800,00
  ----------------------27-------------------------      
11/27 Compra de Mercancía 4 6.000,00  
  Banco 1   6.000,00
P/R Compra de 3 Pijamas en Sultán Blúmer,
   
C.A.,    
  --------------------------28----------------------      
11/28 Devoluciones en Ventas 16 12.000,00  
  Caja 6   12.000,00
P/R Devolicion de Mercancia Según Factura Nº
   
0007.    
  ---------------------29-------------------------      
11/29 Compra de Mercancía 4 16.000,00  
  Banco 1   16.000,00
P/R Compra de 4 Lencería a la empresa
   
Intimas Underwear, C.A.    
  -------------------------30------------------------      
11/30 Sueldos y salarios 10 9.000,00  
  Caja 6   9.000,00
P/R Se pagan sueldos y salarios
   
administrativos    
  ---------------------------31------------------------      
12/1 Publicidad y Propaganda 17 5.000,00  
  Banco 1   5.000,00
   P/R Se Paga Publicidad y Propaganda  
   
  -------------------------32------------------------      
12/2 Caja 6 19.000,00  
  Ventas 9   19.000,00
P/R Venta de Mercancía a la Señora. Sofía
   
Malavé, N° de Factura 0008.
   
  ---------------------------33-----------------------      
12/3 Caja 6 12.000,00  
  Ventas 9   12.000,00
P/R Venta de Mercancía en efectivo a la
   
Señora. Ana León, N° de Factura 0009.    
  VAN   569.800,00 569.800,00

Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.

Fecha: 1/11/2018 al 31/12/2018
Libro Diario
Folio N° 6
Fecha Descripción Ref Debe Haber
  VIENEN   569.800,00 569.800,00
  ---------------------34---------------------      
12/4 Caja 6 18.000,00  
  Ventas 9   18.000,00
P/R Venta de Mercancía en efectivo a la
  Señora. Alejandra Melgar, N° de Factura  
0010.    
  -------------------35-----------------------      
12/5 Flete en compras 18 1.000,00  
  IVA Credito Fiscal 13 160,00  
  Banco 1   1.160,00
  P/R El pago de Flete sobre Compra  
   
  -----------------------36---------------------      
12/6 Compra de Mercancia 4 9.000,00  
  Caja 6   1.800,00
  Cuentas por pagar 15   7.200,00
P/R Compra de 3 Traje de baños a la
   
empresa Victoria's Secret, C.A    
  ----------------------37------------------      
12/7 Cuenta por cobrar socio 19 3.000,00  
   Caja chica 6   3.000,00

  P/R Prestamo de la socia Daniela Lopez  

   
  ---------------------38----------------------      
12/8 Caja 6 2.000,00  
  Efectos por cobrar 20 7.000,00  
  Ventas 9   9.000,00
  P/R Pago de inicial de venta de 2.000 Bss  
   
  -----------------------39--------------------      
12/9 Cuentas por pagar 15 4.000,00  
  Caja 6   2.400,00
  Descuentos en compras 21   1.600,00
P/R Se cancela el resto de la compra de
  los 3 trajes de baños del asiento 37  
aprovechando el descuento    
  -----------------------40----------------------      
12/10 Vehiculo 7 5.000,00  
  Caja 6 1.000,00  
  Efectos por cobrar 20 1.000,00  
  Cuentas por cobrar 22   7.000,00

P/R Se cancela el resto de la deuda del

  asiento 39 por monto de 7.000 Bss, de la  
Señora. Angie Machado Factura Nº 0011
   
  VAN   620.960,00 620.960,00

Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.

Fecha: 1/11/2018 al 31/12/2018
Libro Mayor
 Banco (1) Capital (2) Alquileres Pagados por
Debe Haber Debe Haber Anticipado (3)
50.000,00 18.000,00   50.000,00 Debe Haber
20.000,00 9.000,00   20.000,00 18.000,00
10.000,00 25.000,00   10.000,00  
20.000,00 20.000,00   20.000,00  
20.000,00 12.000,00   20.000,00  
20.000,00 5.800,00    
12.000,00 10.000,00    
  6.000,00    
  16.000,00    
  5.000,00    
  1.160,00        
152.000,00 127.960,00 0,00 120.000,00 18.000,00 0,00
24.040,00 120.000,00 18.000,00

Artículos de Oficina
Mercancía (4) Caja (6)
(5)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
9.000,00 5.000,00 25.000,00 5.000,00
8.000,00   13.000,00 8.000,00
10.000,00   60.000,00 10.000,00
12.000,00   15.000,00 9.000,00
10.000,00   25.000,00 20.000,00
6.000,00   19.000,00 12.000,00
16.000,00   15.000,00 9.000,00
9.000,00   19.000,00 1.800,00
    12.000,00 3.000,00
    18.000,00 2.400,00
    2.000,00  
    1.000,00  
80.000,00 0,00 5.000,00 0,00 224.000,00 80.200,00
80.000,00 5.000,00 143.800,00

Vehículo (7) Efectos por Pagar (8) Ventas (9)

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
40.000,00   20.000,00   13.000,00
 5.000,00     60.000,00
      15.000,00
      25.000,00
      19.000,00
45.000,00 0,00 0,00 20.000,00   20.000,00
45.000,00 20.000,00   12.000,00
  15.000,00
  19.000,00
  12.000,00
  18.000,00
  9.000,00
237.000,0
0,00 0
237.000,0
0
Sueldos y Salarios (10) Gastos Generales (11) Gastos de Fletes (12)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
9.000,00 20.000,00 5.000,00
9.000,00    
     
     
     
18.000,00 0,00 20.000,00 0,00 5.000,00 0,00
18.000,00 20.000,00 5.000,00
       

Cuentas por Pagar

IVA Crédito Fiscal (13) Préstamo Bancario (14)
(15)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
800,00 20.000,00   4.000,00 20.000,00
160,00     7.200,00
     
     
     
960,00 0,00 20.000,00 0,00 4.000,00 27.200,00
960,00 20.000,00 23.200,00
 Devolución en Ventas Publicidad y Propaganda Fletes en Compras
(16) (17) (18)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
12.000,00 5.000,00 1.000,00
     
     
     
     
12.000,00 0,00 5.000,00 0,00 1.000,00 0,00
12.000,00 5.000,00 1.000,00
Cuenta por Cobrar Socio Efectos por cobrar Descuentos en Compra
(19) (20) (21)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3.000,00 7.000,00   1.600,00
  1.000,00  
     
     
     
     
3.000,00 0,00 8.000,00 0,00 0,00 1.600,00
3.000,00 8.000,00 1.600,00

Cuentas por cobrar (22)

Debe Haber
  7.000,00
   
 
 
 
 
0,00 7.000,00
7.000,00
 Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.
Balance de Comprobación
Fecha: 1/11/2018 al 31/12/2018

Código Cuenta Debe Haber

1 Banco 24.040,00  
3 Alquileres Pagados por Anticipado 18.000,00  
5 Artículos de Oficina 5.000,00  
6 Caja 143.800,00  
7 Vehículo 45.000,00  
20 Efectos por Cobrar 8.000,00  
10 Sueldo y Salarios 18.000,00  
19 Cuenta por Cobrar Socio 3.000,00  
11 Gastos Generales 20.000,00  
4 Mercancía 80.000,00  
8 Efectos por Pagar   20.000,00
15 Cuentas por Pagar   23.200,00
9 Ventas   237.000,00
21 Descuentos en Compras   1.600,00
14 Préstamos Bancario 20.000,00  
17 Propaganda y publicidad 5.000,00  
16 Devoluciones en Ventas 12.000,00  
18 Fletes en Compras 1.000,00  
13 IVA Crédito Fiscal 960,00  
12 Gastos de Fletes 5.000,00  
2 Capital   120.000,00
22 Cuentas por cobrar   7.000,00
TOTAL 408.800,00 408.800,00

Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.

Inventario Final de Mercancia

Cantidad Mercancia Precio Unitario Precio Total

1 Traje de Baño 1.500,00 1.500,00
2 Brasier 3.000,00 6.000,00
  TOTAL   7.500,00
 Nombre de la Empresa: Berth Atelier, C.A.
Estado de Resultado (Ganancia y Perdida)
Fecha: 1/11/2018 al 31/12/2018

Cuentas Nominales 1 2 3 4
Ventas 237.000,00
Menos: Devoluciones en Ventas -12.000,00 -12.000,00
Ventas Netas 225.000,00
Costo de Venta
Inventario Inicial 80.000,00
Compras 5.000,00
Fletes en compras 1.000,00
Total Compra Brutas 6.000,00
Menos: Descuento en Compras -1.600,00 -1.600,00
Compras Netas: 78.400,00
Mercancia disponible para la venta 80.000,00
Menos: Inventario Final de Mercancia   -7.500,00  
Costo de venta:       150.900,00
Utilidad Bruta en Venta       74.100,00
Gasto de Operación        
Gasto Publidad y Propaganda   -5.000,00    
Total Gasto de Ventas     -5.000,00  
Gasto de Administracion        
Nomina (sueldo y salarios)   -18.000,00    
Gasto Generales   -20.000,00    
Gasto de Alquiler   -18.000,00    
Total Gasto de Administracion     -56.000,00  
Total Gasto de Operación       -61.000,00
Utilidad neta del Ejercicio       13.100,00

Balance General
CONCLUSIÓN
 Como has podido comprobar al elaborar el proyecto de creación de la empresa, el

proceso de creación de la misma es complejo ya que depende de varios factores y no solo de

tener dinero e instalaciones.

Después de finalizar la elaboración de este proyecto debemos ser capaces de:

• Conocer los trámites necesarios para la creación de una empresa y saber ante que

organismos hay que realizarlos.

• Saber elaborar un plan de negocio.

• Diferenciar diferentes formas de financiación.

El proyecto de creación de una nueva empresa va ligado cada vez más al concepto de

emprendimiento, debido especialmente a que en el entorno global que nos situamos, con gran

competencia y con entorno tecnológico que evoluciona a gran velocidad, lo que exige cada vez

más una visión más "emprendedora" que "empresarial" el análisis y puesta en marcha de

nuestro proyecto.