UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

FACULTAD: CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA
MATERIA: AUDITORIA TRIBUTARIA
DOCENTE: LIC. PAOLO CESAR VILLENA OCHOA
TRABAJO DE INVESTIGACION N° 1
De acuerdo a la explicación en clase, realice la siguiente investigación de los puntos señalados a
continuación:
1. Regímenes Tributarios en Bolivia
R.- En Bolivia existen cuatro tipos de Regímenes Tributarios: Régimen General, Régimen
Agropecuario o Unificado, Régimen Tributario Simplificado y el Régimen Tributario Integrado.
2. Impuesto al valor agregado – IVA
R.- El IVA es considerada un valor adicional, que ha sido incorporado en cada una de las fases
de la producción o comercialización de un bien o servicio y tiene como característica la figura
del Débito Fiscal (impuesto a pagar) y Crédito Fiscal (importe a favor del contribuyente); es un
impuesto indirecto.
3. Impuesto a las transacciones – IT
R.- Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene ingresos. Grava el 3% de
todo ingreso bruto, o sea, el ingreso sin ningún descuento. El Impuesto a las transacciones IT se
lo puede compensar con el impuesto anual IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas).
4. Régimen Complementario a la IVA – RC-IVA
R.- El Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado - R.C.-I.V.A. es el impuesto
que grava los ingresos de las personas naturales, su objeto es el complementar el régimen del
Impuesto al Valor Agregado, sobre los ingresos de las personas naturales y sucesiones indivisas,
provenientes de la inversión de capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos
factores.
5. Impuesto a las Utilidades de las Empresas – IUE
R.- El Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE se aplica en todo el territorio nacional
sobre las utilidades resultantes de los estados financieros de las mismas al cierre de cada gestión
anual, ajustadas de acuerdo a lo que disponga esta Ley y su reglamento.
6. Impuesto al Consumo Especifico – ICE
R.- Se crea el impuesto que se denominará Impuesto a los Consumos Específicos con el
Artículo 79 de la Ley 843 (Texto Ordenado Vigente), que se aplicará sobre:
a) Las ventas de bienes muebles, situados o colocados en el territorio del país, que se indican en
el anexo al presente artículo, efectuadas por sujetos definidos en el Artículo 81.

El reglamento establecerá las partidas arancelarias en función de la nomenclatura que

corresponda a los bienes incluidos en el anexo mencionado.

b) Las importaciones definitivas de bienes muebles que se indican en el anexo a que se refiere el
inciso precedente.

7. Impuesto a las Salidas al Exterior – ISAE

R.- El Art 106 de la Ley 843 creó el ISAE, aplicable a toda salida al exterior del país por vía
aérea, de personas naturales residentes en Bolivia.
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Este impuesto debe pagarse, aunque los billetes o pasajes sean adquiridos en el exterior del país,
siempre que los pasajeros originen su viaje en territorio nacional

8. Impuesto especial a los Hidrocarburos y sus derivados – IEHD

R.- Según la ley 843 el IEHD es un impuesto que se aplica a personas naturales o jurídicas que
importen o comercialicen:
 Gasolina especial.
 Gasolina premium.
 Gasolina de aviación.
 Gasolina natural.
 Gasolina blanca.
 Diésel oíl nacional.
 Diésel oíl importado.
 Diésel oíl de gas natural.
 Jet fuel internacional.
 Jet fuel nacional.
 Fuel oil.
 Aceite automotriz industrial.
 Grasas lubricantes
 Gas natural comprimido.

9. Impuesto a los Hidrocarburos – IDH

R.- El Impuesto Directo a los Hidrocarburos – I.D.H. grava la explotación de hidrocarburos:
Petróleo, Gas Natural, y Gas Licuado de Petróleo.
10. Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF
R.- El ITF grava determinadas operaciones realizadas en moneda extranjera, entre otras:
Créditos y débitos en cuentas corrientes y cajas de ahorro, abiertas en entidades regidas por la
Ley de Bancos y Entidades Financieras.
11. Impuesto al Juego – IJ
R.-EL IJ TIENE POR OBJETO GRAVAR EN TODO EL TERRITORIO BOLIVIANO LA
REALIZACIÓN DE JUEGOS DE AZAR Y SORTEOS, ASÍ COMO LAS PROMOCIONES
EMPRESARIALES. ... SON SUJETOS PASIVOS DEL IJ LAS PERSONAS NATURALES
QUE PARTICIPEN EN JUEGOS DE AZAR Y SORTEOS ORGANIZADOS POR
OPERADORES SUJETOS AL IJ.
12. Impuesto a la participación en juegos – IPJ
R.-El Impuesto a la Participación en Juegos – IPJ, grava la participación de las personas
naturales en juegos de azar y sorteos desarrollados por los operadores de estas actividades en
todo el territorio del Estado Plurinacional
13. Impuestos Municipales
R.-Impuesto Municipal a la Propiedad de Bienes Inmuebles (IMPBI) Impuesto a la Propiedad
de Vehículos Automotores (IPVA) e Impuesto Municipal a la Propiedad de Vehículos
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Automotores Terrestres (IMPVAT) hasta la gestión fiscal 2011. Impuesto Municipal a las
Transferencias (IMT)
14. Incumplimiento a deberes formales
R.- Constituye incumplimiento de los deberes formales toda acción u omisión de los sujetos
pasivos o terceros que violen las disposiciones que establecen tales deberes, los cuales pueden
estar consagrados en el propio Código, en las leyes especiales, en sus reglamentos y en
disposiciones generales de los organismos
15. Bancarización
R.- La bancarización, consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas a través de
medios legales que permiten identificar su origen y destino y que el Estado pueda ejercer sus
facultades de fiscalización contra la evasión tributaria, el lavado de activos y otros delitos.
16. Libros de compras y ventas IVA
R.- Libro de Compra y Ventas: Es un libro obligatorio para los contribuyentes afectos al
Impuesto al Valor Agregado (IVA), en el que se deberá llevar un registro cronológico de las
compras y ventas y ser timbrado por el Servicio de Impuestos Internos.
17. Retenciones
R.- Las retenciones del IUE e IT son pagos que se hacen por compras sin factura. Se hace la
retención del IUE e IT para que éstas compras puedan figurar como gasto en el Estado de
Resultados final de cada empresa, haciéndolas susceptibles de restar o deducir de las ventas para
determinar la utilidad final.
18. Vencimientos: mensuales, trimestrales y anuales.

R.- Las fechas límites para presentar las declaraciones juradas mensuales están establecidas
según el último dígito del Número de Identificación Tributaria (NIT) Estas fechas son
mensuales, es decir, deben cumplirse cada mes. Por ejemplo:

Último Dígito NIT Fecha de Vencimiento Mensual

0 Día 13
1 Día 14
2 Día 15
3 Día 16
4 Día 17
5 Día 18
6 Día 19
7 Día 20
8 Día 21
9 Día 22
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Vencimientos trimestrales

Las declaraciones juradas trimestrales son aquellas que presentan los contribuyentes alcanzados
por el RC-IVA a través del formulario 610, ya sea por alquileres o anticréticos, consultores del
sector público o privado. Estas declaraciones juradas trimestrales se presentan hasta el día 20
del mes siguiente de concluido un trimestre, de acuerdo al siguiente detalle:

Periodo Trimestral Fecha de vencimiento

1er trimestre (enero a marzo) Día 20 de abril
2do trimestre (abril a junio) Día 20 de Julio
3er trimestre (Julio a
Día 20 de octubre
septiembre)
4to trimestre (octubre a
Día 20 de enero
diciembre)
Vencimientos anuales

Las declaraciones juradas anuales deben ser presentadas por los contribuyentes que declaran el
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), a través de los formularios 500, 510, 520
y otros, según corresponda.

El IUE se declara una vez cada año, hasta 120 días posteriores después del cierre de gestión de
cada actividad económica.

 Industriales y petroleras. Para este sector el cierre de gestión se realiza hasta el 31 de

marzo, a partir de esta fecha tienen 120 días para declarar el IUE.

 Gomeros, castañeros, agrícolas, ganaderos y agroindustriales. Realizan su cierre de

gestión cada 30 de junio a partir de esta fecha tienen 120 días para declarar el IUE.

 Minería. Cierran gestión el 30 de septiembre, a partir de esta fecha tienen 120 días para
declarar el IUE.

 Comerciales, bancarias, de servicios profesionales independientes y otros. Deben

presentar su declaración de IUE hasta el 31 de diciembre.

19. Entornos informáticos en lo que se trabaja los impuestos

R.- Municipios dotación de equipamiento, mantenimiento y reposición de equipo informático y
software, audiovisuales, bibliotecas de escuela, bibliotecas de aula y material didáctico.
Ampliación de plazo para la adecuación de Sistemas Informáticos - Nuevo Sistema de
Facturación.
Aplicativo informático “Facilito” para la elaboración y presentación de Declaraciones Juradas.
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Bibliografía a consultar:
 Ley 843
 Código de Comercio
Webgrafía a consultar:
 https://www.impuestos.gob.bo/