ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA M/N- ARQUEO
EJEMPLO 1: LA EMPRESA COMERCIAL "ABC" AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 SE EFECTUA EL ARQUEO DE CAJA M/

200 BILLETES DE BS. 100

300 BILLETES DE BS. 50
150 BILLETES DE BS. 20
1000 MONEDAS DE BS. 5
500 MONEDAS DE BS. 5
400 MONEDAS DE BS. 1
CHEQUE # 390 DE FECHA 7/12/2020 POR BS. 7000
CHEQUE # 45 DEL SR. PAZ DE FECHA 30/11/2020 POR BS. 4000
CHEQUE # 18 DEL SR. ORTIZ (SIN FONDOS) POR BS. 3000
FACTURA# 78 POR COMPRA DE ROPA DE TRABAJO POR BS. 2000
FACTURA # 35 POR COMPRA DE REPUESTOS PARA VEHICULOS POR BS. 1000,-
RECIBO # 10 PAGO DE SERVICIO DE LIMPIEZA DE OFICINA BS. 1500
RECIBO # 15 POR COMPRA DE MATERIAL DE ESCRITORIO POR BS. 600,- LA EMPRESA ASUME EL IMPUESTO DE LEY
VALE POR ANTICIPO AL PERSONAL (AUTORIZADO) POR BS. 200

EL SALDO DE LA CUENTA CAJA MN AL 31/12/2020 ES BS. 65.100,-

EMPRESA "ABC"
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

CUSTODIO: ANA COIMBRA PAZ HRS. 18:45

DETALLE PARCIAL

EFECTIVO
BILLETES 38000
200 BILLETES BS 100 20000
300 BILLETES BS 50 15000
150 BILLETES BS 20 3000

MONEDAS 7900
1500 MONEDAS 5 7500
400 MONEDAS 1 400

CHEQUES
CHEQUE # 390 DE FECHA 7/12/2020 7000
CHEQUE # 45 SR. PAZ DE FECHA 30/11/2020 4000
CHEQUE # 18 SR. ORTIZ (SIN FONDOS) 3000
FACTURAS:
FACTURA # 78 COMPRA DE ROPA DE TRABAJO 2000
FACTURA # 35 COMPRA DE REPUESTOS PARA VEHICULOS 1000

RECIBOS:
RECIBO # 10 PAGO POR SERVICIO DE LIMPIEZA 1500
RECIBO # 15 COMPRA DE MATERIAL DE ESCRITORIO 600

VALES:
VALE ANTICIPO AL PERSONAL (CON AUTORIZACION) 200

TOTAL SEGÚN ARQU

(-) SALDO SEGÚN LIBRO MAYOR DE CAJA M
SOBRANTE EN CAJA SEGÚN AR

SUPERVISOR CUSTODIO

LIBRO DIARIO DE AJUSTES

12/31/2020 *-------------------A.1---- FOLIO DEBE

DOCUMENTOS POR COBRAR 7000
CH.# 45 SR. PAZ 4000
CH.# 18 SR. ORTIZ 3000
CAJA M/N

12/31/2020 *-------------------A.2----
UNIFORME PARA EL PERSONAL 1740
CREDITO FISCAL 260
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE VEHICULO 870
CREDITO FISCAL 130
CAJA M/N

12/31/2020 *-------------------A.3----
SERVICIO DE LIMPIEZA 1775.14
RET.IMP.TRANS.P/PAGAR ( S)
RET.IMP.UTILID. EMP.P/PAGAR (S)
MATERIAL DE ESCRITORIO 652.18
RET.IMP.TRANS.P/PAGAR ( C)
RET.IMP.UTILID. EMP.P/PAGAR (C)
CAJA M/N

12/31/2020 *-------------------A.3----
 ANTICIPO AL PERSONAL 200
CAJA M/N

12/31/2020 *-------------------A.4----
CAJA M/N 100
OTROS INGRESOS
A EL ARQUEO DE CAJA M/N Y SE ENCUENTRA LA SIGUIENTE INFORMACION:

20000
15000
3000
5000
2500
400
7000
4000
3000
2000
1000
1500
UESTO DE LEY 600
200

HRS. 18:45

TOTAL

45900

14000
 3000

2100

200

65200
65100
100 (COMO POLITICA DE LA EMPRESA ESTABLECE QUE TODO IMPORTE MENOR A BS. 50.- ES UN S

HABER

7000

3000

53.25 1500*100 = 1775.15

221.89 84.5

19.57 600x100 = 652.17

32.61 92
2100
200

100
RTE MENOR A BS. 50.- ES UN SOBRANTE EN CAJA)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA M/E-

EJEMPLOS DE REGISTROS EN LA CUENTA CAJA MONEDA EXTRANJERA

UTILIZAR EL T/C 6,96 OFICIAL
1) EL 01 DE AGOSTO DE COMPRAN $US. 1000.- AL T/C 6,97
2) EL 10 DE AGOSTO SE VENDE 800 $US. AL T/C 6,86
3) EL 15 DE AGOSTO SE COMPRA $US 5000.- AL T/C 6,95
4) SE VENDE 4000 $US. AL T/C 6,98

LIBRO DIARIO

8/1/2021 *------------------------1----
CAJA M/E
DIFERENCIA DE CAMBIO
CAJA M/N

8/10/2021 *------------------------2----
CAJA M/N
DIFERENCIA DE CAMBIO
CAJA M/E

8/15/2021 *------------------------3----
CAJA M/E
DIFERENCIA DE CAMBIO
CAJA M/N

8/27/2021 *------------------------4----
CAJA M/N
DIFERENCIA DE CAMBIO
CAJA M/E
EL T/C 6,96 OFICIAL
TAREA: ELABORAR UN RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACE
IDENTIFICANDO UN EJEMPLO EN CADA PRINCIPIO

FOLIO DEBE HABER

6960 1000 x 6,97 = 6970
10 1000 x 6,96= 6960
6970

5488 800 x 6,86 = 5488

80 800 x 6,96= 5568
5568

34800 5000 x 6,95= 34750

50 5000 x 6,96= 34800
34750

27920 4000 x 6,98 = 27920

80 4000 x 6,96 = 27840
27840
BILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (P.C.G.A)
EJEMPLO 2: LA EMPRESA COMERCIAL "XYZ" AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 SE EFECTUA EL ARQUEO DE CAJA M/N Y S

200 BILLETES DE BS. 200 *

100 BILLETES DE BS. 50 *
50 BILLETES DE BS. 20 *
600 MONEDASDE BS. 5 *
300 MONEDASDE BS. 2 *
150 MONEDASDE BS. 1 *
CHEQUE # 390 DE FECHA 1/12/2020 POR BS. 5000 *
CHEQUE # 45 DEL SR. HURTADO DE FECHA 30/10/2020 POR BS. 3000 *
CHEQUE # 18 DEL SR. LIMPIAS (REVALIDADO AL 20/12/2020) POR BS. 2000 *
FACTURA# 78 POR COMPRA DE MATERIAL DE LIMPIEZA POR BS. 2000 *
FACTURA # 35 POR COMPRA DE GASEOSAS POR BS. 500,- *
RECIBO # 10 POR ANTICIPO AL PERSONAL (AUTORIZADO) BS. 700 *
RECIBO # 15 POR PAGO AL JARDINERO POR BS. 300,- LA EMPRESA ASUME EL IMPUESTO DE LEY
VALE POR PRESTAMO AL PERSONAL (CON AUTORIZACION) POR BS. 400

EL SALDO DE LA CUENTA CAJA MN AL 31/12/2020 ES BS. 63600,-

EMPRESA "XYZ"
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

CUSTODIO:ANA COIMBRA PAZ HRS. 18:45

DETALLE PARCIAL TOTAL

EFECTIVO 49750
BILLETES 46000
200 BILLETES BS 200 40000
100 BILLETES BS 50 5000
50 BILLETES BS 20 1000

MONEDAS 3750
600 MONEDAS 5 3000
300 MONEDAS 2 600
150 MONEDAS 1 150

CHEQUES 10000
CHEQUE # DE FECHA 1/12/2020 5000
CHEQUE # SR. HURTADO DE FECHA 30/10/2020 3000
CHEQUE # 18 SR. LIMPIAS REVALIDADO AL 20/12/20 2000

FACTURAS: 2500
FACTURA # 78 COMPRA DE MATERIAL DE LIMPIEZA 2000
FACTURA # 35 COMPRA DE GASEOSAS 500

RECIBOS: 1000
RECIBO # 1PAGO POR ANTICIPO AL PERSONAL (AUTORIZADO) 700
RECIBO # 1PAGO AL JARDINERO 300

VALES: 400
VALE PRESTAMO AL PERSONAL (CON AUTORIZACION) 400

TOTAL SEGÚN ARQU 63650

(-) SALDO SEGÚN LIBRO MAYOR DE CAJA M 63600
SOBRANTE EN CAJA SEGÚN AR 50

SUPERVISOR CUSTODIO

LIBRO DIARIO DE AJUSTES

### *-------------------A.1---- FOLIO DEBE HABER

DOCUMENTOS POR COBRAR 8000
CH.# 390 01/12/20 5000
CH.# 45 SR. HURTAD 3000
CAJA M/N 8000

### *-------------------A.2----
MATERIAL DE LIMPIEZA 1740
CREDITO FISCAL 260
REFRIGERIO 435
CREDITO FISCAL 65
CAJA M/N 2500

### *-------------------A.3----
ANTICIPO AL PERSONAL 700
SERVICIO DE JARDINERIA 355.03
RET.IMP.TRANS.P/PAGAR ( S) 10.65
RET.IMP.UTILID. EMP.P/PAGAR (S) 44.38
CAJA M/N 1000

### *-------------------A.3----
PRESTAMO AL PERSONAL 400
CAJA M/N 400

### *-------------------A.4----
CAJA M/N 50
FALTANTES Y SOBRANTES EN CAJA 50
A EL ARQUEO DE CAJA M/N Y SE ENCUENTRA LA SIGUIENTE INFORMACION:

*
*
(COMO POLITICA DE LA EMPRESA ESTABLECE QUE TODO IMPORTE MENOR A BS. 50.- ES UN SOBRANTE EN CAJA)

300x100 = 355.03
84.5
ES UN SOBRANTE EN CAJA)