TALLER- Jesús Herrera

Jun-01 Compra de 700 Jeans a $25.000 c/u, Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteica 9.6 por mil
Jun-02 Devuelve 60 Jeans de la compra de Junio 1
Jun-03 Obtiene préstamo por Valor de $40.000.000 a cuatro meses y a una tasa de interés del 1% mes vencido
Jun-04 Compra de 800 Jeans a $30.000 c/u. Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteica 9,6 por mil
Jun-05 Venta de 1300 Jeans a $65.000 c/u. Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteica 9,6 por mil

1 Kardex: Promedio ponderado

2 Asientos contables y cuenta T
3 Balance de Prueba
4 Asiento de ajuste: Interés del primer més
5 Balance de Prueba Ajustado
6 Asientos de cierre
7 Estado de Resultados
8 Estado de Situación financiera

1.Promedio ponderado
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS SALDO
Jun-01 Compra 700 700
Jun-02 DEV. COMPRA 60 640
Jun-04 Compra 800 1440
Jun-05 Venta 1300 140

2. Asientos contables

Jun-01 Compra de 700 Jeans a $25.000 c/u, Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteica 9.6 por mil

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1435 inventarios $ 17,500,000.00
143524 prod. Textiles $ 17,500,000.00
2408 IVA por pagar $ 3,325,000.00
240805 IVA descontable $ 3,325,000.00
2365 Rte Fuente $ 437,500.00
236540 Compras $ 437,500.00
2368 ICA retenido $ 168,000.00
236805 Rete ICA $ 168,000.00
2205 Cuentas por pagar $ 20,219,500.00
220505 Nacionales $ 20,219,500.00
$ 20,825,000.00 $ 20,825,000.00

Jun-02 Devuelve 60 Jeans de la compra de Junio 1

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1435 inventarios $ 1,500,000.00
143524 prod. Textiles $ 1,500,000.00
2408 IVA por pagar $ 285,000.00
240805 IVA descontable $ 285,000.00
2365 Rte Fuente $ 37,500.00
236540 Compras $ 37,500.00
2368 ICA retenido $ 14,400.00
236805 Rete ICA $ 14,400.00
2205 Cuentas por pagar $ 1,733,100.00
220505 Nacionales $ 1,733,100.00
$ 1,785,000.00 $ 1,785,000.00

Jun-04 Compra de 800 Jeans a $30.000 c/u. Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteica 9,6 por mil

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1435 inventarios $ 24,000,000.00
143524 prod. Textiles $ 24,000,000.00
2408 IVA por pagar $ 4,560,000.00
240805 IVA descontable $ 4,560,000.00
2365 Rte Fuente $ 600,000.00
236540 Compras $ 600,000.00
2368 ICA retenido $ 230,400.00
236805 Rete ICA $ 230,400.00
2205 Cuentas por pagar $ 27,729,600.00
220505 Nacionales $ 27,729,600.00
$ 28,560,000.00 $ 28,560,000.00

Jun-05 Venta de 1300 Jeans a $65.000 c/u. Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteica 9,6 por mil

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1305 clientes $ 97,631,300.00
 130505 Nacionales
1355 Anticipos de impues.
135515 Retefte
135518 Reteica
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado
4135 Comercio
413524 Productos textles
$ 97,631,300.00
$ 2,923,700.00
$ 2,112,500.00
$ 811,200.00
$ 16,055,000.00
$ 16,055,000.00
$ 84,500,000.00
$ 84,500,000.00
$ 100,555,000.00 $ 100,555,000.00

Costo de ventas $ 36,111,114.00

Código Cuenta Parcial Debe Haber
6135 Costo de ventas $ 36,111,114.00
613524 Productos text $ 36,111,114.00
1435 Inventarios $ 36,111,114.00
143524 Productos text $ 36,111,114.00
$ 36,111,114.00 $ 36,111,114.00

Jun-03 Obtiene préstamo por Valor de $40.000.000 a cuatro meses y a una tasa de interés del 1% mes vencido

Fecha Valor del Credito Cuota Capital Intereses

Jun-03 $ 40,000,000.00
Jul-03 $ 10,400,000.00 $ 10,000,000.00 400000
Aug-03 $ 10,300,000.00 $ 10,000,000.00 $ 300,000.00
Sep-03 $ 10,200,000.00 $ 10,000,000.00 $ 200,000.00
Oct-03 $ 10,100,000.00 $ 10,000,000.00 $ 100,000.00
1000000

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1110 Bancos
111005 Nacionales
2105 Oblig. Financieros
210510 Pagarés
$ 40,000,000.00
$ 40,000,000.00
$ 40,000,000.00
$ 40,000,000.00
$ 40,000,000.00 $ 40,000,000.00

Mayorización : Cuentas T
 1110 BANCOS
DEBE HABER
$ 40,000,000.00
$ 40,000,000.00

1355 ANTICIPO DE IMPS

DEBE HABER
$ 2,923,700.00
$ 2,923,700.00

2105 OBL. FINANCIERA

DEBE HABER
$ 40,000,000.00
$ 40,000,000.00

2365 RTE. FUENTE

DEBE HABER
$ 37,500.00 $ 437,500.00
$ 600,000.00
$ 37,500.00 $ 1,037,500.00
$ 37,500.00
$ 1,000,000.00

2408 IVA POR PAGAR

DEBE HABER
$ 3,325,000.00 $ 285,000.00
$ 4,560,000.00 $ 16,055,000.00
$ 7,885,000.00 $ 16,340,000.00
$ 7,885,000.00
$ 8,455,000.00

6135 COSTO DE VENTAS

DEBE HABER
$ 36,111,114.00
$ 36,111,114.00
3) HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCOS $ 40,000,000.00
1305 CLIENTES $ 97,631,300.00
1355 ANTICIPO DE IMPUES. $ 2,923,700.00
1435 INVENTARIOS $ 3,888,886.00
2105 OBL. FINANCIERA $ 40,000,000.00
2205 NACIONALES $ 46,216,000.00
2335 GASTOS POR PAGAR
2365 RTE FUENTE $ 1,000,000.00
2368 RTE ICA $ 384,000.00
2408 IVA $ 8,455,000.00
2615 PROV. IMPUESTO
3305 RESERVA OBL.
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4135 COMERCIO $ 84,500,000.00
5305 FINANCIERO
6135 COSTO DE VENTA $ 36,111,114.00
$ 180,555,000.00 $ 180,555,000.00

ASIENTOS DE AJUSTES
Jun-30 Contabilización de intereses correspondientes al mes de Junio

Código Cuenta Parcial Debe Haber

5305 FINANCIEROS 400,000.00
530520 INTERESES 400,000.00
2335 GASTOS POR PAGA 400,000.00
233505 FINANCIEROS 400,000.00
400,000.00 400,000.00

ASIENTOS DE CIERRE

Llevar a cero las cuentas de resultado, de naturaleza débido

Código Cuenta Parcial Debe

 5905 Ganancias y pérdidas $ 36,511,114.00
590505 Ganancias y pérdidas $ 36,511,114.00
5305 Gastos financieros
530520 Intereses $ 400,000.00
6135 Costo de ventas
613524 Productos textiles $ 36,111,114.00
$ 36,511,114.00

Llevar a cero las cuentas de resultado, de naturaleza credito

Código Cuenta Parcial Debe

4135 Comercio $ 84,500,000.00
413524 Productos textiles $ 84,500,000.00
5905 Ganancias y pérdidas
590505 Ganancias y pérdidas $ 84,500,000.00
$ 84,500,000.00

Contabilización de la provisión de impuesto de renta y complementarios

Utilidad operacional $ 47,988,886.00

Provisión Imp. 32% $ 15,356,443.52

Código Cuenta Parcial Debe

5905 Ganancias y pérdidas $ 15,356,443.52
590505 Ganancias y pérdidas $ 15,356,443.52
2615 Provisión Impuestos
261505 De renta y complement$ 15,356,443.52
$ 15,356,443.52

Cancelar la cuenta 5905

Código Cuenta Parcial Debe

5905 Ganancias y pérdidas $ 29,369,198.23
590505 Ganancias y pérdidas $ 29,369,198.23
3605 Utilidad del ejercicio
360605 Utilidad del ejercicio $ 29,369,198.23
$ 29,369,198.23
Constitución de la reserva legal

Utilidad liquida $ 32,632,442.48

Reserva legal 10% $ 3,263,244.25

Código Cuenta Parcial Debe

3605 Utilidad del ejercicio $ 3,263,244.25
360505 Utilidad del ejercicio $ 3,263,244.25
3305 Reserva obligatoria
330505 Reserva Legal $ 3,263,244.25
$ 3,263,244.25
de interés del 1% mes vencido

COSTO UNITARIO
VR. UNITARIO VR. TOTAL VR. ACUMULADO PROMEDIO
$ 25,000.00 $ 17,500,000.00 $ 17,500,000.00 $ 25,000.00
$ 25,000.00 $ 1,500,000.00 $ 16,000,000.00 $ 25,000.00
$ 30,000.00 $ 24,000,000.00 $ 40,000,000.00 $ 27,777.78
$ 27,777.78 $ 36,111,114.00 $ 3,888,886.00 $ 27,777.76

Compra $ 17,500,000.00
Iva 19% $ 3,325,000.00
$ 20,825,000.00

Deducciones
Retefte 2.5% $ 437,500.00
Reteica 9,6 pm $ 168,000.00
$ 605,500.00
Vr a pagar $ 20,219,500.00

Dev compra $ 1,500,000.00

Iva 19% $ 285,000.00
1,785,000.00

Deducciones
Retefte 2.5% $ 37,500.00
Reteica 9,6 pm $ 14,400.00
$ 51,900.00
Vr a pagar $ 1,733,100.00

Compra $ 24,000,000.00
Iva 19% $ 4,560,000.00
$ 28,560,000.00

Deducciones
Retefte 2.5% $ 600,000.00
Reteica 9,6 pm $ 230,400.00
$ 830,400.00

Vr a pagar $ 27,729,600.00

Venta $ 84,500,000.00
Iva 19% $ 16,055,000.00
 100,555,000.00
Anticipos
Retefte 2.5% 2,112,500.00
Reteica 9,6 pm 811,200.00
2,923,700.00
Vr a cobrar 97,631,300.00

de interés del 1% mes vencido

Saldo
$ 40,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 10,000,000.00
$ -
 1305 CLIENTES
DEBE HABER
$ 97,631,300.00
$ 97,631,300.00

1435 INVENTARIOS
DEBE HABER
$ 17,500,000.00 $ 1,500,000.00
$ 24,000,000.00 $ 36,111,114.00
$ 41,500,000.00 $ 37,611,114.00
$ 37,611,114.00
$ 3,888,886.00

2205 NACIONALES
DEBE HABER
$ 1,733,100.00 $ 20,219,500.00
$ 27,729,600.00
$ 1,733,100.00 $ 47,949,100.00
$ 1,733,100.00
$ 46,216,000.00

2368 ICA. RETENIDO

DEBE HABER
$ 14,400.00 $ 168,000.00
$ 230,400.00
$ 14,400.00 $ 398,400.00
$ 14,400.00
$ 384,000.00

4135 COMERCIO
DEBE HABER
$ 84,500,000.00
$ 84,500,000.00
 ASIENTOS DE AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 40,000,000.00
$ 97,631,300.00
$ 2,923,700.00
$ 3,888,886.00
$ 40,000,000.00
$ 46,216,000.00
400,000.00 400,000.00
$ 1,000,000.00
$ 384,000.00
$ 8,455,000.00

$ 84,500,000.00 $ 84,500,000.00
400,000.00 400,000.00
$ 36,111,114.00
400,000.00 400,000.00 $ 180,955,000.00 $ 180,955,000.00 $ 84,500,000.00

Haber 5905 Ganancias y pérdidas

 Debe Haber
costos+gastos= $ 36,511,114.00 $ 84,500,000.00
$ 400,000.00 Prov. Impues. 32% $ 15,356,443.52
$ 51,867,557.52 $ 84,500,000.00
$ 36,111,114.00 $ 51,867,557.52
$ 32,632,442.48
$ 36,511,114.00

2615 Prov. De impuestos

Debe Haber
$ 15,356,443.52
Haber $ 15,356,443.52

$ 84,500,000.00 3605 Utilidad del ejercicio

Debe Haber
$ 84,500,000.00 $ 32,632,442.48
$ 3,263,244.25
$ 29,369,198.23

3305 Reserva Obligatoria 10%

Debe Haber
$ 3,263,244.25
$ 3,263,244.25
Haber

$ 15,356,443.52

$ 15,356,443.52

Haber

$ 29,369,198.23

$ 29,369,198.23
Haber

$ 3,263,244.25

$ 3,263,244.25
DE RESULTADOS ESTADO DE SIT. FINANCIERA
HABER DEBE HABER
$ 40,000,000.00
$ 97,631,300.00
$ 2,923,700.00
$ 3,888,886.00
$ 40,000,000.00
$ 46,216,000.00
400,000.00
$ 1,000,000.00
$ 384,000.00
$ 8,455,000.00
$ 15,356,443.52 $ 15,356,443.52
$ 3,263,244.25 $ 3,263,244.25
$ 29,369,198.23 $ 29,369,198.23

$ 400,000.00
$ 36,111,114.00
$ 84,500,000.00 $ 144,443,886.00 $ 144,443,886.00

as y pérdidas
 Ventas
$ 47,988,886.00 a este resultado se le saca el 32%
Utilidad operacional

$ 32,632,442.48
Utilidad liquida

del ejercicio

Obligatoria 10%