TALLER 1

FUNDAMENTACION
TRIBUTARIA
CLAUDIA LORENA ACEVEDO MARTÍNEZ
 TIPOS DE IMPUESTOS SEGÚN BASE

IMPUESTOS INDIRECTOS IMPUESTOS DIRECTOS

VALOR
IMPUESTO IMPUESTO
AGREGADO IMPUESTO
A LA A LA
IVA A LA RENTA
PROPIEDAD RIQUEZA

IMPUESTO IMPUESTO
GASTO AL
INGRESO
TIPOS DE IMPUESTOS TIPOS DE IMPUESTOS
RELACION TASA BASE HECHO IMPONIBLE
PROGRESIVO:
MAYOR BASE MAYOR IMPUESTO IMPUESTO
IMPUESTO SOBRE LA SOBRE
RENTA BENEFICIO
(SIN SER PORCENTAJE EMPRESARIAL
CONSTANTE)
IMPUESTO
SOBRE
PROPORCIONALES BIENES Y
MISMA PROPORCION BASE SERVICIOS
(PORCENTAJE CONSTANTE)
IMPUESTO IMPUESTO
SOBRE ESPECIALES
REGRESIVO PATRIMONIO
MENOR BASE- MAYOR
CANTIDAD
 IMPUESTOS EN COLOMBIA

IMPUESTO
IMPUESTOS IMPUESTO DEPARTAMENTAL
DE
NACIONALES REGISTRO

IMPUESTO IMPUESTO
IMPUESTO SOBRE
SOBRE AL IMPUESTO AL
IMPUESTO CONSUMO CONSUMO DE VEHICULOS
RENTA AUTOMOTORES
VALOR CIGARRILLO
AGREGADO CERVEZA
IVA
IMPUESTO
GRAVAMEN NACIONAL
MOVIMIENTOS GASOLINA Y
FINANCIEROS ACPM
IMPUESTO IMPUESTO
NACIONAL
CARBONO
MUNICIPALES
IMPUESTO
AL TIMBRE PREDIAL
IMPUESTO UNIFICADO
DELINEACION IMPUESTO
URBANA INDUSTRIA Y
COMERCIO,
AVISOS Y
TABLERO ICA
 TITULO I
HECHO GENERADOR DE IMPUESTO
ART 420. HECHOS SOBRE LOS
QUE RECAE EL IMPUESTO

VENTA DE
CIRCULACION
BIENES
VENTA DE
MUEBLES O
JUEGOS AZAR
INMUEBLES
ART 420-1. RECAUDO Y
CONTROL DEL IMPUESTO
VENTA DE SOBRE LAS VENTAS EN
PRESTACION CESIONES DE ENAJENACION AERODINOS
DE SERVICIOS ACTIVOS
INTANGIBLES

IMPORTACION
DE BIENES
 ART 421
HECHOS QUE
SE
CONSIDERAN
VENTA

INCORPORACIONES DE BIENES ART 421 IVA PARA TIQUETES

MUEBLES O INMUEBLES PARA AEREOS INTERNACIONALES
USO O SER PARTE DE ACTIVOS AQUIERIDOS EN EL EXTERIOR

RETIROS DE BIENES MUEBLES O

INMUEBLES PARA USO O SER
PARTE DE ACTIVOS

ACTOS DE INTERCAMBIO
 ART 422.
LOS BIENES RESULTANTES DE
PROCESOS DE MONTAJE,
INSTALACION, O SIMILARES QUE
SEAN MUEBLES
 ART 423.
EXCLUCION
DE ART 423-1
IMPUESTOS IMPORTACION DE
PREMIOS
EN SAN INTERNACIONALES
ANDRES
 ART 430. CAUSACION
IMPUESTO SOBRE VENTA
CERVEZA

ART 429. MOMENTO DE TITULO II ART 431. CAUSACION

CAUSACION SERVICIO TRANSPORTE
CAUSACION
DEL
IMPUESTO
ART 433. CAUSACION ART 432. CAUSACION
EN SERVICIOS EN SERVICIOS
ASEGURADORES TELEFONOS
TITULO III. RESPONSABLES DE IMPUESTOS
Art 437.
Art 437-3
LOS
RESPONSABLES
COMERCIANTES
POR RETENCION

Art 437-5
Art 437.1
RETENCION IVA Art 437-4
RETENCION EN
VENTA TABACO RETENCION IVA
LA FUENTE
IMPUESTO SOBRE PARA CHATARRA
VENTA

Art 437-2
AGENTES RETENCION
IMPUESTO SOBRE VENTAS
 IMPUESTO DE RENTA IMPUESTO VENTAS

PERIODO FISCAL BIMESTRAL

BASE GRAVABLE MAYOR
PERIODO FISCAL ANUAL 92.000 UVT
CUATRIMESTRAL
PATRIMONIO IGUAL O BASE GRAVABLE INFERIOR
MAYOR A $ 150.262.000, 92.000 UVT
INGRESOS Y GASTOS
$49.850.000 TARIFAS:
IVA 19%
TARIFA 32% PROD. AGROPECUARIOS
SERIVICIO MEDICO Y
VIGILANCIA 5%
 TARIFA

IMPUESTO DE PERSONAS JURIDICAS 4UVT--4%

RENTENCION EN SERVICIOS DE SALUD 4 UVT--2%
LA FUENTE SERVICIOS TEMPORAL EMPLEO 4UVT--1%
UVT 36.308$ SERVICIO ASEO Y CAFETERIA 4UVT--2%
SERVICIO DE VIGILANCIA 4 UVT--2%
SERVICIO CULTURA NARANJA--4%
PERIODO FISCAL
TRANSPORTE CARGA 4 UVT--1%
MENSUAL TRANSPORTE PERSONAS TERRESTRE 21UVT--3.5%
TRANSPORTE PERSONAS AEREA MARITIMA 4UVT--1.5%
CUALQUIER TRANSPORTE INTERNACIONAL--5%
INTERCAMBIO ARRIENDO BIEN MUEBLE--4%
BIEN O SERVICIO ARRIENDO BIEN INMUEBLE 27 UVT--3.5%
SERVICIO HOTELERO Y RESTAURANTE 4UVT 3.5%
CONTRATOS CONSTRUCCION Y URBANIZACION 27 UVT 2%
 IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y TARIFA
COMERCIO ACTIVIDAD INDUSTRIAL
*PRODUCCION DE ALIMENTOS EXCEPTO BEBIDAS, CALZADO DE VESTIR 4.14 *1000
*FABRICACION DE PRODUCTO PRIMARIO HIERRO Y ACERO MATERIAL DE
TRANSPORTE 6.9* 1000
*EDICION DE LIBROS 8*1000
*DEMAS ACTIVIDAD INDUSTRIAL 11.04*1000
PERIODO FISCAL ACTIVIDADES COMERCIALES
MENSUAL *VENTA DE ALIMENTOS PROD, AGRICOLA, TEXTOS, MEDICAMENTOS 4.14*1000
*VENTA DE MEDICAMENTOS 4.14
*VENTA DE MADERA, MATERIALES CONSTRUCCION AUTOMOTORES 6.9* 1000
*VENTA CIGARRILLOS LICORES COMBUSTIBLES Y JOYAS 13.8*1000
TARIFA *DEMAS ACTIVIDADES COMERCIALES 11.04 * 1000

ACTIVIDAD ACTIVIDADES POR SERVICIOS

COMERCIAL 2-7 X *TRANSPORTES, PUBLICACIONES, PROGRAMAS DE TV 4.14*1000
*CONSULTORIA PROFESIONAL 6.9*1000
1.000 *SERVICIO RESTAURANTES, HOTELES Y SIMILARES 13.8*1000
ACTIVIDAD *SERVICIO EDUCACION 7*1000
*DEMAS ACTIVIDADES DE SERVICIO 9.66%
SERVICIO 2-10 X
1.000 ACTIVIDAD FINANCIERA 11.04* 1000