DERECHO TRIBUTARIO I

Análisis de Caso I – Primer Examen Parcial

Presentado a:
Dr. OSCAR OSWALDO BLANCO ORTEGÓN
Profesor de la asignatura Tributario I

Presentado por:

Luis Jairo Morales Chinchilla - D6304245

Carlos Andrés Pérez Toro - D6304180

Carlos Humberto García Mesa - D6304079

Universidad Militar Nueva Granada

Facultad de Estudios a Distancia
Contaduría Pública
CASO DE ANÁLISIS

1. La Corporación Sin Limites es una entidad sin ánimo de lucro en proceso de

constitución y legalización para su funcionamiento, el Consejo Directivo que se
conformó ha decido contratarlo a usted como consultor con el fin que usted los
asesore en el cumplimiento de las obligaciones tributarias que deba observar
teniendo en cuenta que la entidad no realizará operaciones gravadas con IVA,
impuesto al consumo, ni cualquier otra actividad que se pueda entender como
comercial, en este orden de ideas los interrogantes son:

a) ¿Cuáles son las obligaciones formales básicas que debe cumplir desde su
proceso de creación?

La obligación de expedir factura y la de llevar contabilidad.

Aunque la obligación de expedir factura es independiente de la obligación de
llevar contabilidad, la existencia de la obligación de expedir factura puede ser
coincidente con la de llevar contabilidad, aunque no siempre.

En términos generales todos los comerciantes deben llevar contabilidad, al igual

que todos los comerciantes personas jurídicas o naturales, deben expedir
factura, con las excepciones de ley fiscal como es el caso del régimen
simplificado.
No obstante, hay personas que están obligadas a expedir factura más no están
obligadas a llevar contabilidad.
Para el caso de la contabilidad, debe ser continua y debe registrar todos los
movimientos a diario que se generen en la empresa, para el caso del IVA la
periodicidad es la siguiente:
- Declaración y pago bimestral: Para responsables cuyos ingresos al 31 de
diciembre del año inmediatamente anterior hayan sido iguales o
superiores a 92.000 UVT.
- Declaración y pago cuatrimestral: Para responsables cuyos ingresos al 31
de diciembre del año inmediatamente anterior hayan sido inferiores a
92.000 UVT.

b) ¿La Corporación que obligaciones sustanciales debe cumplir en especial con

relación al impuesto de renta?

Deben declarar renta, de acuerdo como lo estipula el artículo 19 del estatuto

tributario, y nacen perteneciendo al régimen ordinario como cualquier empresa o
sociedad comercial.
c) En relación con el punto anterior si la Corporación es o no contribuyente del
impuesto sobre la renta o pertenece a un régimen especial, ¿Está obligada a
practicar retención en la fuente a título de dicho impuesto sobre las operaciones
que realiza con terceros?

Tarifa Requisitos

General Por defecto, sin cumplir requisitos.

Recibe la calificación como
20% contribuyente del régimen especial
(Artículo 356-2 E.T)
Se califica como régimen especial y
además invierte sus utilidades
0%
(beneficio neto o excedente) conforme
el artículo 358 del E.T.

La corporación sin Limites si cumple determinados requisitos si logra la calificación

de régimen especial, que les permite pagar un impuesto de renta hasta del 20%,
así como lo expresa la tabla anterior.

d) Si su respuesta es positiva, ¿Cuáles son las obligaciones formales que debe

cumplir y en qué plazos?

De acuerdo a los plazos que indique el gobierno.

e) ¿Qué puede ocurrir si la Corporación no practica las retenciones en la fuente si

estuviera obligada a hacerlo?

De acuerdo al artículo 370 del estatuto tributario.

La corporación debe de responder por las retenciones no practicadas, tendrá que
declararlas y pagarlas, podrá incurrir hasta sanciones penales y diciplinarias.

f) ¿Podrá la corporación convertirse en Auto-retenedor? Argumente su respuesta

positiva o negativa.

artículo 2 del decreto 1001 de 1997 “h) Las personas naturales que únicamente
vendan excluidos del impuesto sobre las ventas o presten servicios no gravados,
siempre y cuando no sobrepasen los topes de ingresos y patrimonio exigidos a los
responsables del régimen simplificado. ” señala expresamente a las personas que
no están obligadas a facturar, sin embargo, Las personas naturales que no son
responsables del impuesto a las ventas en vista a que sólo venden productos o
servicios excluidos o no gravados, no deben facturar, pero si sus ingresos anuales
son iguales o superiores a 3.500 UVT, deben expedir factura, por lo anterior La
Corporación Sin Limites debe soportar mediante facturas.