UASD, Recinto San Francisco De Macorís.

Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Docente: Yilenny M. Báez
Cuestionario tema 2

Luego de leer el código de ética del contador emitido por el ICPARD, responda lo que se le pide.

Conteste v si es verdadero y f si es falso. Justificar las falsas.

1. ______EL código de ética del ICPARD contiene 10 postulados.

2. _______El Código de Ética Profesional de observancia voluntaria tiene por objeto fijar la
forma por la que se debe conducir el Contador Público.

3. ________EL contador público, se le llama al profesional de la contabilidad.

4. ________La junta directiva del instituto está conformada por 5 miembros.

5. _______La base para la práctica contable en la República Dominicana son las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC’S), emitidas y por emitir en el futuro por el Consejo
de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

6. _______Los principios de contabilidad son las NIC’S en república dominicana.

7. _______Las NIIF’S son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del
auditor, al trabajo que desempeña y la información que rinde como resultado de este
trabajo.

8. ________En la República Dominicana las normas de auditoría vigentes son las NAGA’s
emitidas por el IFAC.

9. _______El código de ética no abarca a los contadores públicos que ejerzan otra profesión.

10. ______EL CPA tiene la obligación de rechazar tareas que no cumplan con la moral.

11. _____Al firmar informes de cualquier tipo, el Contador Público será responsable de ellos
en forma individual.

12. _____El Contador Público podrá ofrecer trabajo directa o indirectamente a empleados o
socios de otros Contadores.

13. ______El Contador Público solo podrá ejercer la profesión por asociación con otras
personas de su clase quienes podrán suscribir informes y estados financieros bajo el
nombre de su firma.

14. _____Todo profesional debe solo necesita graduarse de licenciado para ofrecer sus
servicios.
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Cuestionario tema 2

15. _____El Contador Público en algunos casos podrá conceder comisiones o corretajes por la
obtención de un trabajo profesional.

16. _____El Contador Público debe informar a sus clientes o socios acerca de cualquier
relación significativa que tenga con personas, entidades, productos o servicios, que
pudiera implicar un conflicto de intereses y, por ende, el deterioro de su independencia.

17. _____Antes de aceptar la relación con un nuevo cliente, el Contador Público y/o la Firma
deberán obtener información acerca de la integridad y honorabilidad del cliente potencial.

18. _____En las firmas de profesionales solo podrán suscribir y/o refrendar informes y estados
financieros quienes posean título de Contador otorgado por una universidad nacional o
revalidada en ella y el exequátur del Poder Ejecutivo.

19. _____Todo Contador Público tendrá siempre presente que la remuneración de sus servicios
en su ejercicio profesional, constituye el objetivo principal de su actuación.

20. _____Es contrario a las reglas de ética profesional del Contador Público cotizar sus
servicios a precios inferiores de los justos, para hacer competencia a otros colegas.

21. _____El Contador al contraer la obligación de realizar un trabajo debe aclarar a su cliente
el alcance del mismo, a fin de evitar desacuerdos en las buenas relaciones que deben
existir entre uno y otro.

22. ______Como requisito para que el Contador Público acepte prestar sus servicios, se
considera que éste debe tener el entrenamiento técnico y la capacidad necesaria para
realizar de manera satisfactoria las actividades profesionales a las que se compromete.

23. ______El Contador Público aceptará una encomienda profesional aun cuando no pueden
razonablemente llevar a cabo la misma con la debida competencia profesional.

24. ______El Contador Público podrá consultar o cambiar impresiones con otros colegas en
cuestiones de criterio o de doctrina, aunque proporcione datos que identifiquen a las
personas o negocios de que se trate.

25. ______El Contador Público estará consciente de que cualquier desviación importante de
los pronunciamientos y códigos normativos que pudiere inducir a error a los usuarios de la
información resultante de su trabajo, será de su estricta responsabilidad.

26. ______Cualquier informe emitido por un Contador Público en el cual exprese su opinión
deberá fundamentarse en el Principio de la Objetividad que debe seguir todo miembro de
la profesión en el cumplimiento de la obligación de ser justo, intelectualmente honesto y
libre de conflictos de intereses.
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27. _____Los papeles de trabajo preparados con la documentación de apoyo correspondiente

reunidos por el Contador independiente son exclusivamente de su propiedad y por su
naturaleza sumamente confidenciales.

28. ____Un C P A, tendrá pleno derecho de aceptar o no aceptar los trabajos para los cuales se
le solicite, sin necesidad de explicar los motivos que lo inducen a rechazarlos cuando
considere que afectará su independencia.

29. ____El CPA que asesore en materia impositiva, tiene la obligación de observar los deberes
y responsabilidades profesionales establecidas en el Código Tributario, y las leyes fiscales,
así como las normas y reglamentos que complementan el estamento fiscal.

30. _____Al preparar una declaración jurada del impuesto sobre la renta, el Contador Público
no tiene que examinar la información provista por el cliente, ya que son responsabilidad de
la administración.

31. _____Aunque el Contador Público independiente tiene ciertas responsabilidades en cuanto

al ejercicio de la diligencia adecuada en la presentación de una declaración jurada, es el
cliente quien tiene la responsabilidad por el contenido de la declaración.

32. _____Todo profesional de la Contabilidad podrá formular comentarios negativos sobre

otro colega, aun cuando los mismos perjudiquen su reputación y el prestigio de la
profesión en general.

33. _____Hay independencia cuando un CPA toma participación directa, en cualquier

circunstancia o por cualquier motivo en los resultados del asunto que se le ha
encomendado de la empresa que contrató sus servicios profesionales.

34. _____El CPA puede comunicar a los interesados y Público en general de información
relacionada con la identificación, localización, y servicios profesionales ofertados por el
contador, en el ejercicio de la profesión.

35. _____El Contador Público puede realizar labores de auditoría externa y consultoría
gerencial.

36. _____Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s), son emitidas y por emitir en el
futuro por la Federación Internacional de Contadores (IFAC).

37. _____El código de ética se aplica solo para las profesiones que ejercen de forma
independiente.
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Complete

_____________________________Institución que rige el ejercicio de la contaduría en el país,

creado mediante la Ley No. 633 del 16 de Junio de 1944 y sus modificaciones.

______________________________________Es el organismo regional que agrupa a todos los

profesionales en el Continente Americano a través de las asociaciones nacionales que la
conforman.

_____________________________Es el organismo mundial que agrupa los profesionales de

contabilidad a través de sus asociaciones regionales y nacionales. Tiene como objetivo general
desarrollar y potenciar una profesión contable coordinada mundialmente mediante normas
armonizadoras.

______________________________Es el ejercicio de la profesión del Contador Público,

consistente en el ofrecimiento de sus servicios profesionales de manera independiente.

_______________________________Es el órgano ejecutivo del Instituto de Contadores Públicos

Autorizados de la República Dominicana, electos conforme al reglamento electoral del Instituto
para ejercer sus funciones durante un período de dos años.

________________________Es el Organismo del Instituto de Contadores Públicos Autorizados que

tiene a su cargo el estudio de los actos de los CPA’s en el ejercicio de la profesión y en los actos
públicos.

_______________________Es el organismo que tiene la responsabilidad de conocer los procesos

seguidos contra los miembros que violen las leyes que regulan el ejercicio de la profesión y las
normas y pronunciamientos emitidos por el ICPARD.

______________________Conceptos y lineamientos amplios relativos a las prácticas contables

ordinarias, que incluyen todas las convenciones, reglas y procedimientos que en su conjunto
forman la práctica contable aceptada en un espacio y momento dados.

___________________________ Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad

del auditor, al trabajo que desempeña y la información que rinde como resultado de este trabajo.

Conteste

1. Mencione los 12 postulados o principios fundamentales del código de ética.

2. Explique en qué consiste la independencia o imparcialidad.
3. ¿A qué se refiere el término incompatibilidad con el negocio?
4. Mencione 5 salvaguardas que puede implementar un auditor externo para reducir o
eliminar algunos riesgos de independencia e imparcialidad.
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5. Mencione las sanciones para el contador público que viole el código de ética.
6. Mencione algunos ejemplos para cada categoría de riesgos:

a) Interés personal
b) Autorrevisión
c) Mediación
d) Familiaridad
e) Intimidación

Seleccione la respuesta correcta.

Vínculo financiero con un cliente que pueden afectar la independencia:

a) Participación patrimonial directa o indirecta significativa en el negocio del cliente.

b) Mediante préstamos recibidos o concedidos del cliente o del personal ejecutivo, de la
dirección o de los accionistas principales de la empresa del cliente.
c) A través de algún interés financiero o similar en negocios en participación realizados con el
cliente o con empleados del mismo.
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores

Se considerará como publicidad y oferta de servicios, las siguientes actividades:

a) Las publicaciones de estados financieros que fueren requeridas legal o judicialmente.

b) Reclutamiento de Personal
c) Letreros colocados en o en frente al local utilizado por el auditor como sus oficinas siempre
que en el mismo solo se consigne el nombre con que se identifica su práctica, así como la
ubicación o dirección de los teléfonos.
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores

Al expresar cualquier juicio profesional, el Contador Público acepta la obligación de sostener un

criterio imparcial y libre de conflicto de intereses. Se refiere al postulado:

a) Responsabilidad personal
b) Independencia de criterio
c) Dignificación de la imagen profesional con base en la calidad

El monto de la retribución económica que perciba el contador público por sus servicios dependerá
de:
a) De acuerdo con la importancia de las labores a desarrollar.
b) El tiempo destinado a esa labor
c) El grado de especialización requerida
d) Todas las anteriores
e) Solo a y b son correctas.
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El Contador Público puede comunicar sus servicios y productos a la sociedad en general:

a) Manteniendo una presentación digna y de altura profesional.
b) haciendo difusiones que hagan alusión a honorarios.
c) Resaltando sus características en comparación con otros.
d) Todas son correctas

Se considera que hay independencia e imparcialidad para expresar una opinión que sirva de base a
terceros para tomar decisiones, cuando el Contador Público:

a) Sea cónyuge, pariente consanguíneo o civil en línea recta sin limitación de grado, colateral
dentro del cuarto y afín dentro del segundo, del propietario o socio principal de la
empresa.
b) Sea administrador o empleado del cliente o de una empresa afiliada, subsidiaria o que
esté vinculada económica o administrativamente.
c) Reciba en cualquier circunstancia o motivo, participación directa sobre los resultados del
asunto que se le encomendó de la empresa que contrató sus servicios profesionales
d) No participa en la preparación de la contabilidad del cliente.
e) Participa en el diseño, implantación, operación y supervisión de los sistemas del cliente
que generen información significativa para la elaboración de los estados financieros a
dictaminar.

El simple hecho de que un Contador Público y/o la Firma realicen simultáneamente labores de
auditoría externa y de consultoría en las áreas de administración o fiscal, no necesariamente
implica falta de independencia profesional.

A) Verdadero
B) Falso
C) Siempre y cuando no incluya la participación o responsabilidad del Contador Público en la
toma de decisiones administrativas y financieras.

Los servicios jurídicos fiscales y de consultoría de negocios son compatibles con los de auditoría
externa.
a) Siempre y cuando la prestación de dichos servicios no incluya la participación o
responsabilidad del Contador Público o la Firma en la toma de decisiones administrativas y
financieras.
b) Por lo tanto, puede ofrecer todos esos servicios sin problemas.
c) También puede actuar en litigios en circunstancias en las cuales los montos implicados
sean de importancia, en relación con los estados financieros del cliente.