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Tributum.news 25 JUNIO 2021
EMPLEADORES
SEGURIDAD Y OBRA SOCIAL
GANANCIAS. Ley 20.628 (TO Dec 824/2019). CUARTA CATEGORÍA. RÉGIMEN DE RETENCIÓN. DEDUCCIONES
MENSUALES. APORTES Y CONTRIBUCIONES. Regímenes generales Valores período devengado Enero 2020 y sig. conf Ley 27.541
Valores a partir del 01/01/2021 (período fiscal-año calendario 2021) Ley 27.346 (BO. 27/12/2016). Ajuste año 2021: (BO. 23/12/2019)
35,376086% conf. Índice RIPTE. Tabla. Valores OCT 2019 /2020 . Nuevos valores Res Gral pendiente y conf
https://www.afip.gob.ar/gananciasYBienes/ganancias/sujetos/empleados-y-jubilados/deducciones-personales.asp REGIMEN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL. APORTE (%) CONTRIBUCIÓN (%)
DEDUCCIONES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL SECTOR PRIVADO Art 19 inc. a) (1) Art 19 inc. b) (2)
SIPA. Ley 24.241 (*) 11,00 12,35 10,77
Patagonia?* NO SI NO SI NO SI NO SI
INSSJP. Ley 19.032 3,00 1,57 1,59
Ganancia no 13.973,20 17.047,30 27.946,40 34.094,61 41.919,60 51.141,91 55.892,80 68.189,22 Asignaciones Familiares Ley 24.714 - 5,40 4,70
imponibles (1) Fondo Nacional. de Empleo Ley 24.013 - 1,08 0,94
Carga flia (2) TOTAL 14,00 20,40 18,00
1. Cónyuge 13.026,72 15.892,60 26.053,44 31.785,20 39.080,16 47.677,80 52.106,88 63.570,39 Los cambios son respecto a las bajas en las alícuotas que previa la Ley 27.430 y fueran retraídas a valores Dec 2019 por la Ley 27.541
2. Hijo 6.569,42 8.014,70 13.138,85 16.029,39 19.708,27 24.044,09 26.277,69 32.058,79 (BO. 23/12/2019)
Deducción 27.946,40 34.094,61 55.892,80 68.189,22 83.839,20 102.283,82 111.785,60 136.378,43 (1) Art 19 inc. a): Actividad principal “Servicios” o “Comercio” y ventas anuales superior a Categ SePyME, empresa mediana Tramo 2
especial(3) (excepto Asoc. Sindicales, Salud y Obras Sociales)
Deducción 34.933,00 42.618,26 69.866,00 85.236,52 104.799,00 127.854,78 139.732,01 170.473,05 (1) Art 19 inc. b): Resto de empleadores y Sector público (SA, de Economía mixta, participación estatal mayoritaria, SE y otras Ley
especial(4) 22.016 Art. 1)
Deducción 67.071,36 81.827,06 134.142,72 163.654,12 201.214,09 245.481,18 268.285,45 327.308,25
especial(5)
REGIMEN NACIONAL DE LA OBRA SOCIAL APORTE (%) CONTRIBUCIÓN (%)
Obra Social. Ley 23.660 3,00 6,00
DEDUCCIONES MAYO JUNIO JULIO AGOSTO TOTAL 3,00 6,00
Patagonia?* NO SI NO SI NO SI NO SI
Ganancia no 69.866,00 85.236,52 83.839,20 102.283,83 97.812,40 119.331,13 111.785,60 136.378,43
imponibles (1) RIESGOS DEL TRABAJO Y SEGURO APORTE (%) CONTRIBUCIÓN (%)
Carga flia (2) ART. Ley 24.557 - Fijos y variables conf. cotización
1. Cónyuge 65.133,60 79.462,99 78.160,32 95.355,59 91.187,04 111.248,19 104.213,76 127.140,79 ART
2. Hijo 32.847,12 40.073,48 39.416,54 48.088,18 45.985,96 56.102,88 52.555,39 64.117,57 Seguro de vida obligatorio. Dec. 1567/1974 (Desde Marzo 2021) - 24,35 (*)
(*) https://www.argentina.gob.ar/noticias/actualizacion-de-montos-del-seguro-colectivo-de-vida-obligatorio
Deducción 139.732,00 170.473,04 167.678,40 204.567,65 195.624,80 238.662,26 223.571,20 272.756,87
especial(3)
Deducción 174.665,01 213.091,31 209.598,01 255.709,57 244.531,01 298.327,83 279.464,01 340.946,09 COMPUTO CRÉDITO FISCAL EN EL IVA POR CONTRIBUCIONES
especial(4)
Deducción 335.356,81 409.135,31 402.428,17 490.962,37 469.499,53 572.789,43 536.570,89 654.616,49
Art. 21, Ley 27.541 (BO. 23/12/2019). Valores período devengado Diciembre 2019 y sig.
especial(5) JURIDICCION BASE IMPONIBLE ABONADA. Reconocimiento en IVA (%)
0,00 al 8,85
Todo el país
DEDUCCIONES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE según jurisdicción Anexo I Ley 27.541 (BO. 23/12/2019)
Patagonia?* NO SI NO SI NO SI NO SI
Ganancia no 125.758,80 153.425,74 139.732,00 170.473,04 153.705,20 187.520,35 167.678,40 204.567,66
imponibles (1)
DETRACCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE Form. 931
Carga flia (2)
1. Cónyuge 117.240,48 143.033,39 130.267,20 158.925,99 143.293,91 174.818,59 156.320,63 190.711,18 Ley 27.541 (BO. 23/12/2019) y Dec 99/2019 (BO. 28/12/2019) Valores período devengado Diciembre 2019 y sig.
2. Hijo 59.124,81 72.132,27 65.694,24 80.146,97 72.263,66 88.161,66 78.833,08 96.176,36 CONCEPTO BASE MONTO ($)
Deducción 251.517,60 306.851,47 279.463,99 340.946,08 307.410,39 375.040,69 335.356,79 409.135,30 Todas las actividades Por cada trabajador 7.003,68 (*)
especial(3) Actividades particulares: calzado, textiles y cueros Dec.1067/2018; primario agrícola
Por cada trabajador 17.509,20 (*)
Deducción 314.397,01 383.564,35 349.330,01 426.182,62 384.263,01 468.800,88 419.196,02 511.419,13 e industrial Dec 128/2019 y Salud (Dec 688/2019)
especial(4) Todas las actividades. Empleadores con hasta 25 trabajadores (Ley 27.541) Por empleador 10.000
Deducción 603.642,26 736.443,55 670.713,62 818.270,61 737.784,98 900.097,68 804.856,34 981.924,74 (*) Los cambios son respecto a la suba en las valores que hubiesen correspondido en Ene 2020 y que fueran derogados por la Ley
especial(5) 27.541 (BO. 23/12/2019), se mantienen iguales por el periodo Dic 2019.
(1)Art. 30, inc. a); (2) (Art. 30, inc. b); (3) Art. 30, inc. c) ap. 1, Art 53 y 82 ; (4) Art. 30, inc. c) ap. 1 “nuevos profesionales /
emprendedores, Art 53 y 82; (5)[(Art. 30, inc. c) ap 2.; Art. 82, incisos a), b) y c)
(*) Quienes trabajen en La Pampa, Río Negro, Chubut, Neuquén, Santa Cruz, Tierra del Fuego, Antártida e Islas Atlántico Sur y (#) Tablas elaboradas en colaboración Cdr. Mauro Di Lucente @colodilu
Buenos Aires –partido Patagones - . (Art. 1 Ley 23.272 y modif)
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AUTÓNOMOS
TOPES
Valores período devengado Junio, julio y Agosto 2021. Ajuste trimestre: 12,12% (conf. Res. 108/2021. BO. SEGURIDAD Y OBRA SOCIAL. APORTES MENSUALES (Ley 24.241)
27/05/2021) Valores período devengado Junio, julio y Agosto 2021. Ajuste trimestre: 12,12% (conf. Res. 108/2021. BO.
27/05/2021) . Se ajustan los decimales respecto a la tabla publicada el 01/06/2021*
Vtos: Julio, Agosto y Septiembre 2021
Vtos: Julio, Agosto y Septiembre 2021
CONCEPTO Topes mínimos ($) Topes máximos ($)
Aporte Contribución Aporte Contribución Parámetro. Categoría Aporte provisional CRA (Tabla-
SIJP. Ley 24.241 7.768,19 7.768,19 252.462,50 Sin límite ACTIVIDAD (*) Ingresos Brutos Mensual No riesgosa)
INSSJP. Ley 19.032 7.768,19 7.768,19 252.462,50 Sin límite anuales
Asign. Familiares Ley 24714 y Fdo Nac. de - 7.768,19 - Sin límite
Empleo Ley 24.013 Tabla I Menor o igual a $
Obra Social Ley 23.660 (*) (*) 252.462,50 Sin límite Dirección, administración o conducción de III $ 8.285,94 103
15.000
ANSSAL Ley 23.660 (*) (*) 252.462,50 Sin límite sociedades comerciales o civiles, regulares
o irregulares, y socios de sociedades de Entre $ 15.000 y
ART. Ley 24.557 - 7.768,19 - Sin límite IV $ 13.257,52 104
cualquier tipo (SA. SRL, SH, SC, etc) (1) $ 30.000
(*) Contratos a tiempo parcial (Art. 92 Ley Contrato de Trabajo): El mínimo 1) no aplica en Aportes y Contribuciones SIJP, INSSJP, Asig,
Flias y Fondo Empleo y 2) para Obra Social y ANSSAL será igual a la jornada completa Mayor a $ 30.000 V $ 18.229,00 105
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Más de $ A$ $ Más Sobre el excedente de $
el %
Alícuotas
0 64.532,64 0 5 0
64.532,64 129.065,29 3.226,63 9 64.532,64 Art 25, I parrf. Valores. Periodo Fiscal 2020. conf Ley 27.541 (BO. 23/12/2019)
129.065,29 193.597,93 9.034,57 12 129.065,29 Valor total de los bienes que exceda el mínimo no
193.597,93 258.130,58 16.778,48 15 193.597,93 Sobre el
imponible Pagarán $ Más el %
258.130,58 387.195,86 26.458,38 19 258.130,58 excedente de $
Más de $ A$
387.195,86 516.261,14 50.980,79 23 387.195,86
0 3.000.000 0 0,50% 0
516.261,14 774.391,71 80.665,80 27 516.261,14
3.000.001 6.500.000 15.000 0,75% 3.000.000
774.391,71 1.032.522,30 150.361,05 31 774.391,71
1.032.522,30 en adelante 230.381,53 35 1.032.522,30 6.500.001 18.000.000 41.250 1,00% 6.500.000
18.000.001 en adelante 156.250 1,25% 18.000.000
Art 25, II parrf. Valores. Periodo Fiscal 2020. conf Ley 27.541 (BO. 23/12/2019) y Dec 99/2019 (BO. 28/12/2019)
GANANCIAS y BIENES PERSONALES. IMPUESTO CEDULAR (LIG TO Dto 824/2019), Ley 27.541 y Decreto
Reglamentario 862/2019) Valor total de los bienes del país y del exterior El valor total de los bienes situados en el exterior que
Más de $ A$ exceda el mínimo no imponible no computado contra
RENTA FINANCIERA. Fuente Argentina. Alícuotas y gravabilidad los bienes del país pagarán el %
Valores. Periodo Fiscal 2020 0 3.000.000 0,70
GANANCIAS
3.000.001 6.500.000 1,20
TIPO DE ACTIVO Resultado Intereses BIENES PERSONALES
Compraventa Dividendos 6.500.001 18.000.000 1,80
Tenencia física moneda extranjera No alcanzado - SI 18.000.001 en adelante 2,25
Caja de Ahorro - Exento NO
Plazo fijo del país en $ ARG (sin ajuste) - Exento NO
Plazo fijo del país en $ ARG (con ajuste) - s/escala NO
Plazo fijo en USD (con o sin ajuste) - s/escala NO RESPONSABLES SUSTITUTOS POR LAS ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES
Bonos Arg. soberanos y corporativos en $ ARG Exento Exento NO Valores. Periodo Fiscal desde 2019. conf Ley 27.541 (BO. 23/12/2019)
(sin ajuste)
Bonos Arg. soberanos y corporativos en $ ARG Exento Exento NO OBJETO Y RESPONSABLE DEL PAGO ALÍCUOTA
(con ajuste) Acciones o participaciones en el capital de las sociedades regidas por la Ley 19.550 de
Bonos Arg. Soberanos y corporativos (USD) Exento Exento NO Sociedades Comerciales, cuyos titulares sean personas físicas domiciliadas en el país o en
0,50%
LEBAC - LETES $ Arg - Exento NO el exterior, y/o sociedades y/o cualquier otro tipo de persona de existencia ideal,
Acciones Arg c/cotización (CNV) Exento 7% No computable domiciliada en el exterior
ADRs de Soc. Argentinas 15 % 7% No computable
Títulos Públicos Extranj (No Brasileros Bolivia) 15 % s/escala SI
Bono soberano Brasil y Bolivia Exento CDI Exento CDI _Brasil: gravado
_Bolivia: exento EMPLEADOS. RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE SUS BIENES E INGRESOS
Rigen plenamente las modificaciones de los artículos 32 y 33 de la ley 27.541 Valores aplicables DDJJ Info a partir Período fiscal-calendario 2018 y sig.). Res. Gral. 2437/2008-AFIP y modif. , Res.
Ver “Impuesto a la Renta Financiera: cambios 2019 y 2020”, Tributum.news, 30/12/2019 Gral. 4003/2017-AFIP (BO. 03/03/2017) y modif ultima 5008/2021 (BO. 15/06/2021)
Cuadro actualizado por la Cdra. Florencia Fernández Sabella @FlorFdezSab
AÑO INGRESOS OBLIGATORIEDAD
IMPUESTO A LA GANANCIAS MINIMA PRESUNTA (Ley 25063) Igual o más de $ Informar detalle de Bienes, Ingresos, gastos, deducciones admitidas y
Derogado desde ejercicio inicio 01/01/2019 Ley 27.260 Art 76. (BO. 22/07/2016)
2020
2.500.000 anuales retenciones sufridas al 31 de diciembre de cada año
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Inc. c) uso fraudulento beneficios fiscales c) $ 2 millones LIMITE PERSONAL OCUPADO
Inc. d) utilización total o parcial de facturas u otros ideológica d) $ 1,5 millones ACTIVIDAD PRINCIPAL
o materialmente falsos 461011, 461012, 461013, 461014, 461019, 461021, 461022, 461029, 461039, 461040,
Aprovechamiento indebido subsidios (art. 3) $ 1,5 millones CATEGORIA 461091, 461092, 461093, 461094, 461095, 461099, 791100 y 791200
Apropiación indebida Construcción Servicios Comercio Industria y Agropecuario
Agente de retención / percepción (art. 4) $ 100 mil Minería
DELITOS SEGURIDAD SOCIAL Micro 12 7 7 15 5
Pequeña 45 30 35 60 10
Aportes o Contribuciones
Mediana Tramo 1 200 165 125 235 50
Evasión Simple. (art. 5) $ 200 mil
Mediana Tramo 2 590 535 345 655 215
Evasion agravada (art. 6)
Inc. a) a) $ 1 millón
Inc. b) intervención personas ocultamiento b) $ 400 mil ACTIVIDADES INCLUIDAS
Inc. c) uso fraudulento beneficios fiscales c) $ 400 mil
Apropiación indebida (art. 7) SECTOR SECCIÓN / ACTIVIDADES INCLUIDAS
Aportes retenidos no depositados $ 100 mil Agropecuario A Agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca
Agente de retención / percepción no depositado hasta 10 días $ 100 mil B Explotación de minas y canteras
hábiles
C Industria manufacturera
Ver: "Penal Tributario y aplicatoriedad ley penal más benigna: Procurador vrs. Cámara Federal", Tributum.com.ar, H Servicio de transporte y almacenamiento, solo las actividades 492110, 492120, 492130,
16/03/2012 Industria y
492140, 492150, 492160, 492170, 492180, 492190, 492210, 492221, 492229, 492230,
Minería
492240, 492250, 482280, 492290.
J Información y comunicaciones, solo las actividades 591110, 591120, 602320, 631200,
620100, 620200, 620300, 620900
D Electricidad, gas, vapor y aire acondicionado
E Suministro de agua, cloacas, gestión de residuos y recuperación de materiales
MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA (MIPYME) (Ley 25.300 y 24.467) H Servicio de transporte y almacenamiento (*)
DEFINICIÓN I Servicio de alojamiento y servicios de comida
Valores a partir del 15/04/2019: Res 220/2019 (BO. 15/04/2019) y modif. J Información y comunicaciones (*)
Valores a partir del 01/04/2021 y vigente: Res 19/2021 (BO. 31/03/2021) K Intermediación Financiera y Servicios de seguro
L Servicios inmobiliarios
Servicios M Servicios profesionales, científicos y técnicos
SECCIÓN / ACTIVIDADES EXCLUIDAS N Actividades administrativas y servicios de apoyo (incluye alquiler de vehículos y
T Servicio de hogares privados que contraten servicio doméstico maquinaria sin personal)
U Servicio de organizaciones y órganos extraterritoriales P Enseñanza
O Administración pública, defensa y seguridad social obligatoria Q Salud humana y servicios sociales
R 920 Servicios relacionados con juegos de azar y apuestas R Servicios artísticos, culturales, deportivos y de esparcimiento (excluyendo la actividad 920
"Servicios Relacionados con el Juego de Azar y Apuestas")
S Servicios de Asociaciones y Servicios Personales
Construcción F Construcción
G Comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores y
Comercio
LIMITE VENTAS ANUALES motocicletas
(*) excluyendo las actividades detalladas en el sector "Industria y Minería"
ACTIVIDAD
CATEGORIA Construcción Servicios Comercio Industria y Agropecuario
Minería
Micro 24.990.000 13.190.000 57.000.000 45.540.000 30.770.000 ACTIVIDADES ALCANZADAS POR LIMITE E ACTIVOS DE $ 193.000.000
Pequeña 148.260.000 79.540.000 352.420.000 326.660.000 116.300.000 Sección / Actividad
Mediana Tramo 1 827.210.000 658.350.000 2.588.770.000 2.530.470.000 692.920.000
K Intermediación Financiera y Servicios de seguro: 641,643,649,651,652,653,661,662,663
Mediana Tramo 2 1.240.680.000 940.220.000 3.698.270.000 3.955.200.000 1.099.020.000
L Servicios inmobiliarios: 681, 682
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