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Actualizacion Tributaria Aplicable Al Ejercicio 2015
Actualizacion Tributaria Aplicable Al Ejercicio 2015
AL EJERCICIO 2015
Abog.Vanessa Chávez
RÉGIMEN ESPECIAL DE RECUPERACIÓN
ANTICIPADA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS PARA PROMOVER LA ADQUISICIÓN DE
BIENES DE CAPITAL
Artículo 2. Objeto
Establécese, de manera excepcional y
temporal, un Régimen Especial de
Recuperación Anticipada del Impuesto
General a las Ventas, a fin de fomentar la
adquisición, renovación o reposición de bienes
de capital.
Abog.Vanessa Chávez
Del Régimen Especial de Recuperación
Anticipada del Impuesto General a las Ventas
Abog.Vanessa Chávez
El crédito iscal objeto del régimen a que se
refiere el párrafo anterior será aquel que no
hubiese sido agotado como mínimo en un
periodo de tres (3) meses consecutivos siguientes
a la fecha de anotación en el registro de compras.
Para el goce del presente régimen los
contribuyentes deberán cumplir con los
requisitos que establezca el reglamento, los cuales
deberán tomar en cuenta, entre otros, un periodo
mínimo de permanencia en el Registro Único de
Contribuyentes, así como el cumplimiento de
obligaciones tributarias.
Abog.Vanessa Chávez
Montos devueltos
indebidamente
Los contribuyentes que gocen
indebidamente del régimen, deberán restituir
el monto devuelto, en la forma que se
establezca en el reglamento, siendo de
aplicación la Tasa de Interés Moratorio y el
procedimiento a que se refiere el artículo
33º del Código Tributario, a partir de la fecha
en que se puso a disposición del solicitante
la devolución efectuada; sin perjuicio de la
aplicación de las sanciones correspondientes
establecidas en el Código Tributario.
Abog.Vanessa Chávez
Artículo 11° Domicilio Fiscal y Procesal
Abog.Vanessa Chávez
Artículo 87° Obligaciones de los Administrados
Abog.Vanessa Chávez
El administrado debe aportar todos los datos necesarios para
la inscripción en los registros de la Administración Tributaria
así como actualizar los mismos en la forma y dentro de los
plazos establecidos por las normas pertinentes. Asimismo,
deberán cambiar el domicilio fiscal en los casos previstos en
el artículo 11°.
Abog.Vanessa Chávez
Artículo 97° Obligaciones del Comprador,
Usuario, Destinatario y Transportista
Abog.Vanessa Chávez
En cualquier caso, el comprador, el usuario y el
transportista están obligados, cuando
fueran requeridos, a exhibir los referidos
comprobantes, guías de remisión y/o
documentos a los funcionarios de la
administración tributaria o, de ser el caso, a
facilitar, a través de cualquier medio, y
en la forma y condiciones que indique la
SUNAT mediante resolución, cualquier
información que permita identificar los
documentos que sustentan el traslado
Abog.Vanessa Chávez
Además, los destinatarios y los
transportistas que indique a SUNAT
deberán comunicar a esta, en la forma y
condiciones que señale, aspectos
relativos a los bienes que se trasladan
y/o a la información de los documentos
que sustentan el traslado. El
incumplimiento determinará que se
tenga como no presentada la referida
comunicación
Abog.Vanessa Chávez
Artículo 112° PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Abog.Vanessa Chávez
TABLA I
CÓDIGO TRIBUTARIO – LIBRO CUARTO
( INFRACCIONES Y SANCIONES) PERSONAS
Y ENTIDADES GENERADORES DE RENTA DE
TERCERA CATEGORÍA
Abog.Vanessa Chávez
2. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN
DE EMITIR, OTORGAR Y EXIGIR COMPROBANTES DE PAGO Y/U OTROS
DOCUMENTOS, ASI COMO DE FACILITAR, A TRAVÉS DE CUALQUIER MEDIO, ARTÍCULO
QUE SE SEÑALE LA SUNAT, LA INFORMACIÓN QUE PERMITA IDENTIFICAR 174°
LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL TRASLADO
Transportar bienes y/o pasajeros sin portar el correspondiente comprobante de pago, guía de
remisión, manifiesto de pasajeros y/u otro documento previsto por las normas para sustentar el
traslado o no facilitar, a través de los medios señalados por la SUNAT, la información que
Internamiento
permita identificar la guía de remisión electrónica, el comprobante de pago electrónico Numeral 4 temporal del
y/u otro documento emitido electrónicamente que sustente el traslado de bienes, vehículo (5)
durante dicho traslado.
Transportar bienes y/o pasajeros portando documentos que no reúnen los requisitos y características
para ser considerados como comprobantes de pago o guías de remisión, manifiesto de pasajeros y/u
otro documento que carezca de validez o transportar bienes habiéndose emitido documento
50% de la UIT o
que no reúnen los requisitos y características para ser considerados como comprobantes Numeral 5 Internamiento
de pago electrónico, guías de remisión electrónicas y/u otro documento emitido temporal del
electrónicamente que carezca de validez. vehículo (6)
Remitir bienes sin portar el comprobante de pago, la guía de remisión y/u otro documento previsto
por las normas para sustentar la remisión; remitir bienes sin haberse emitido el comprobante
de pago electrónico, la guía de remisión electrónica y/u otro documento emitido
electrónicamente previsto por las normas para sustentar la remisión, cuando el traslado Numeral 8 Comiso (7)
lo realiza un sujeto distinto al remitente o no facilitar, a través de los medios señalados
por la SUNAT, la información que permita identificar esos documentos emitidos
electrónicamente, durante el traslado, cuando éste es realizado por el remitente.
Remitir bienes portando documentos que no reúnanlos requisitos y características para ser
considerados como comprobantes de pago, guías de remisión y/u otro documento que carezca de
validez o remitir bienes habiéndose emitido documentos que no reúnen los requisitos y
características para ser considerados como comprobantes de pago electrónicos, guías Numeral 9 Comiso o multa
de remisión electrónicas y/u otro documento emitido electrónicamente que carezca de (8)
validez.
Abog.Vanessa Chávez
Notas:
(5) La sanción de internamiento temporal de vehículo se
aplicará a partir de la primera oportunidad en que el
infractor incurra en alguna de estas infracciones. La
multa a que hace referencia el inciso b) del octavo
párrafo del artículo 182°, será de 3 UIT.
Abog.Vanessa Chávez
TABLA II
CODIGO TRIBUTARIO – LIBRO CUARTO
( INFRACCIONES Y SANCIONES) PERSONAS
NATURALES, QUE PERCIBAN RENTA DE
CUARTA CATEGORIA, PERSONAS
ACOGIDAS AL REGIMEN ESPECIAL DE
RENTA Y OTRAS PERSONAS Y ENTIDADES
NO INCLUIDAS EN LAS TABLAS I Y III, EN LO
QUE SEA APLICABLE
Abog.Vanessa Chávez
2. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE
EMITIR, OTORGAR Y EXIGIR COMPROBANTES DE PAGO Y/U OTROS
DOCUMENTOS, O FACILITAR, A TRAVÉS DE CUALQUIER MEDIO, QUE SE ARTÍCULO
SEÑALE LA SUNAT, LA INFORMACIÓN QUE PERMITA IDENTIFICAR LOS 174°
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL TRASLADO
Transportar bienes y/o pasajeros sin portar el correspondiente comprobante de pago, guía de
remisión, manifiesto de pasajeros y/u otro documento previsto por las normas para sustentar el
traslado o no facilitar, a través de los medios señalados por la SUNAT, la información que
Internamiento
permita identificar la guía de remisión electrónica, el comprobante de pago electrónico Numeral 4 temporal del
y/u otro documento emitido electrónicamente que sustente el traslado de bienes, vehículo (5)
durante dicho traslado.
Transportar bienes y/o pasajeros portando documentos que no reúnen los requisitos y características
para ser considerados como comprobantes de pago o guías de remisión, manifiesto de pasajeros y/u
otro documento que carezca de validez o transportar bienes habiéndose emitido documento
25% de la UIT o
que no reúnen los requisitos y características para ser considerados como comprobantes Numeral 5 Internamiento
de pago electrónico, guías de remisión electrónicas y/u otro documento emitido temporal del
electrónicamente que carezca de validez vehículo (6)
Remitir bienes sin portar el comprobante de pago, la guía de remisión y/u otro documento previsto
por las normas para sustentar la remisión; remitir bienes sin haberse emitido el comprobante
de pago electrónico, la guía de remisión electrónica y/u otro documento emitido
electrónicamente previsto por las normas para sustentar la remisión, cuando el traslado Numeral 8 Comiso (7)
lo realiza un sujeto distinto al remitente o no facilitar, a través de los medios señalados
por la SUNAT, la información que permita identificar esos documentos emitidos
electrónicamente, durante el traslado, cuando éste es realizado por el remitente.
Remitir bienes portando documentos que no reúnanlos requisitos y características para ser
considerados como comprobantes de pago, guías de remisión y/u otro documento que carezca de
validez o remitir bienes habiéndose emitido documentos que no reúnen los requisitos y
características para ser considerados como comprobantes de pago electrónicos, guías Numeral 9 Comiso o multa
de remisión electrónicas y/u otro documento emitido electrónicamente que carezca de (8)
validez.
Abog.Vanessa Chávez
Notas:
(5) La sanción de internamiento temporal de vehículo se
aplicará a partir de la primera oportunidad en que el
infractor incurra en alguna de estas infracciones. La multa
a que hace referencia el inciso b) del octavo párrafo del
artículo 182°, será de 2 UIT.
Abog.Vanessa Chávez
TABLA III
CÓDIGO TRIBUTARIO – LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES) PERSONAS
Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN EN EL
NUEVO REGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO
Abog.Vanessa Chávez
2. CONSTITUYEN INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE
EMITIR, OTORGAR Y EXIGIR COMPROBANTES DE PAGO Y/U OTROS
DOCUMENTOS, ASI COMO DE FACILITAR, A TRAVÉS DE CUALQUIER MEDIO, ARTÍCULO
QUE SE SEÑALE LA SUNAT, LA INFORMACIÓN QUE PERMITA 174°
INDIVIDUALIZAR LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL TRASLADO
Transportar bienes y/o pasajeros sin portar el correspondiente comprobante de pago, guía de
remisión, manifiesto de pasajeros y/u otro documento previsto por las normas para sustentar el
traslado o no facilitar, a través de los medios señalados por la SUNAT, la información que
Internamiento
permita identificar la guía de remisión electrónica, el comprobante de pago electrónico Numeral 4 temporal del
y/u otro documento emitido electrónicamente que sustente el traslado de bienes, vehículo (6)
durante dicho traslado.
Transportar bienes y/o pasajeros portando documentos que no reúnen los requisitos y características
para ser considerados como comprobantes de pago o guías de remisión, manifiesto de pasajeros y/u
otro documento que carezca de validez o transportar bienes habiéndose emitido documento
0.3% de la UIT o
que no reúnen los requisitos y características para ser considerados como comprobantes Numeral 5 Internamiento
de pago electrónico, guías de remisión electrónicas y/u otro documento emitido temporal del
electrónicamente que carezca de validez vehículo (7)
Remitir bienes sin portar el comprobante de pago, la guía de remisión y/u otro documento previsto
por las normas para sustentar la remisión; remitir bienes sin haberse emitido el comprobante
de pago electrónico, la guía de remisión electrónica y/u otro documento emitido
electrónicamente previsto por las normas para sustentar la remisión, cuando el traslado Numeral 8 Comiso (8)
lo realiza un sujeto distinto al remitente o no facilitar, a través de los medios señalados
por la SUNAT, la información que permita identificar esos documentos emitidos
electrónicamente, durante el traslado, cuando éste es realizado por el remitente.
Remitir bienes portando documentos que no reúnanlos requisitos y características para ser
considerados como comprobantes de pago, guías de remisión y/u otro documento que carezca de
validez o remitir bienes habiéndose emitido documentos que no reúnen los requisitos y
características para ser considerados como comprobantes de pago electrónicos, guías Numeral 9 Comiso o multa
de remisión electrónicas y/u otro documento emitido electrónicamente que carezca de (9)
validez.
Abog.Vanessa Chávez
Notas:
(6) La sanción de internamiento temporal de vehículo se
aplicará a partir de la primera oportunidad en que el
infractor incurra en alguna de estas infracciones. La
multa a que hace referencia el inciso b) del octavo
párrafo del artículo 182°, será de 1 UIT.
Abog.Vanessa Chávez
Artículo 7°.- Incorporación de un último párrafo al
artículo 61° y de los artículos 62°-B, 86°-B, 95°-A, 112°-B
al T.U.O. del Código Tributario aprobado por el D. S. N°
133-2013-EF y normas modificatorias.
Abog.Vanessa Chávez
Artículo 61°.- FISCALIZACIÓN O VERIFICACIÓN DE
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EFECTUADA POR EL
DEUDOR TRIBUTARIO
Abog.Vanessa Chávez
ARTICULO 62°-B.- FISCALIZACIÓN PARCIAL
ELECTRÓNICA
El procedimiento de fiscalización parcial electrónica,
a que se refiere el último párrafo del artículo 61° se
realizará conforme a lo siguiente:
Abog.Vanessa Chávez
b) El deudor tributario en un plazo de diez (10) días
hábiles siguientes, contados a partir del día hábil
siguiente a la fecha de notificación del inicio de la
fiscalización parcial electrónica, subsanará el (los)
reparo(s) notificado (s)contenidos en la liquidación
preliminar realizada por SUNAT o sustentará sus
observaciones a esta última y, de ser el caso,
adjuntará la documentación en la forma y
condiciones que la SUNAT establezca mediante la
resolución de superintendencia a que se refiere el
artículo 112°-A.
Abog.Vanessa Chávez
C) La SUNAT, dentro de los veinte (20) días hábiles siguientes
a la fecha en que vence el plazo establecido en el párrafo
anterior, notificará, de acuerdo a la forma prevista en el inciso
b) del artículo 104°, la Resolución de Determinación con la
cual se culmina el procedimiento de fiscalización, y de ser el
caso, la Resolución de Multa. La citada Resolución de
Determinación contendrá una evaluación sobre los sustentos
presentados por el deudor tributario, según corresponda.
Abog.Vanessa Chávez
d) El procedimiento de fiscalización parcial que se
realice electrónicamente de acuerdo al presente
artículo, deberá efectuarse en el plazo de treinta (30)
días hábiles, contados a partir del día en que surte
efectos la notificación del inicio del procedimiento de
fiscalización.
Abog.Vanessa Chávez
ARTICULO 86° - A.- OBLIGACIONES DE SUNAT, ACTUACIONES
O PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS QUE SE REALICEN A
TRAVÉS DE SISTEMAS ELECTRÓNICOS
Abog.Vanessa Chávez
ARTÍCULO 95°-A: CONSULTAS PARTICULARES
Abog.Vanessa Chávez
La SUNAT podrá solicitar la comparecencia de los
deudores tributarios o terceros para que
proporcionen la información y documentación que
se estime necesaria, otorgando un plazo no menor
de cinco (5) días hábiles, mas el término de la
distancia de ser el caso.
Abog.Vanessa Chávez
La contestación a la consulta escrita tendrá efectos
vinculantes para los distintos órganos de la SUNAT
exclusivamente respecto del consultante, en tanto no se
modifique la legislación o la jurisprudencia aplicable; no
se hubieran alterado los antecedentes o circunstancias
del caso consultado; una variable no contemplada en la
consulta o su respuesta no determine que el sentido de
esta última haya debido ser diferente; o los hechos o
situaciones concretas materia de consulta, a criterio de
la SUNAT aplicando la Norma XVI DEL Titulo
Preliminar del Código Tributario, no correspondan a
actos simulados o a supuestos de elusión de normas
tributarias.
Abog.Vanessa Chávez
La presentación de la consulta no eximirá del
cumplimiento de las obligaciones tributarias ni
interrumpe los plazos establecidos en las
normas tributarias para dicho efecto. El
consultante no podrá interponer recurso
alguno contra la contestación de la consulta,
pudiendo hacerlo, de ser el caso, contra el
acto o actos administrativos que se dicten en
aplicación de los criterios contenidos en ellas.
Abog.Vanessa Chávez
La información provista por el deudor tributario
podrá ser utilizada por la SUNAT para el
cumplimiento de su función fiscalizadora que
incluye la inspección, investigación y el control del
cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso
de aquellos sujetos que gocen de inafectación,
exoneración o beneficios tributarios.
Abog.Vanessa Chávez
ARTÍCULO 112°-A: ACTUACIONES DE LOS
ADMINISTRADOS Y TERCEROS
Abog.Vanessa Chávez
ARTÍCULO 112°-B: EXPEDIENTES
GENERADOS EN LAS ACTUACIONES
La SUNAT regula, mediante Resolución de Superintendencia,
la forma y condiciones en que serán llevados y archivados los
expedientes de las actuaciones y procedimientos tributarios,
asegurando la accesibilidad a estos.
La utilización de sistemas electrónicos, telemáticos o
informáticos para el llevado o conservación del expediente
electrónico que se origine en los procedimientos tributarios
o actuaciones, que sean llevados de manera total o parcial en
dichos medios, deberá respetar los principios de accesibilidad
e igualdad y garantizar la protección de los datos personales
de acuerdo a lo establecido en las normas sobre la materia,
así como el reconocimiento de los documentos emitidos por
los referidos sistemas.
Abog.Vanessa Chávez
Para dicho efecto:
Abog.Vanessa Chávez
C) La elevación o remisión de expedientes o
documentos podrá ser sustituida para todo efecto
legal por la puesta a disposición del expediente
electrónico o de dichos documentos.
Abog.Vanessa Chávez
NOTIFICACIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS RESPECTO DE
SUJETOS QUE TENGAN LA CONDICIÓN DE NO HABLLADOS
O NO HABIDOS
Abog.Vanessa Chávez
RECIBOS DE HONORARIOS
Abog.Vanessa Chávez
Establecen nuevos plazos para el uso de sistemas
informáticos que emiten tickets y la presentación
del Formulario N° 845
Mediante la Resolución de Superintendencia
N° 382-2014/SUNAT se ha autorizado hasta
el 31 de diciembre de 2015 el uso de
sistemas informáticos para la emisión de
tickets, incluso de aquellos aplicativos que
hubieren sido declarados como máquinas
registradoras. Dicha autorización estará
condicionada a la presentación, hasta el 30
de junio de 2015, del Formulario 845, ante
los Centros de Servicios al Contribuyente o
dependencias de la SUNAT o a través de
SUNAT Operaciones en Línea
Abog.Vanessa Chávez
la citada Resolución dispone que en el citado formulario se
consignará la información detallada en el instructivo
publicado en SUNAT Virtual, el mismo que se refiere a:
1. Número de RUC del contribuyente.
2. Datos del software de emisión de tickets.
3. Apellidos y nombres, denominación o razón social del
fabricante o proveedor nacional o extranjero del software,
según corresponda.
4. Lugar de almacenamiento informático de información de
los tickets emitidos.
5. Características del número correlativo.
6. Datos por dispositivo de impresión a declarar, en relación
al software.
Abog.Vanessa Chávez
MODIFICACIONES EN EL
SISTEMA DE
DETRACCIONES
Resolución De Superintendencia
Nº343-2014-SUNAT
Abog.Vanessa Chávez
En el ANEXO 1 – BIENES:
Abog.Vanessa Chávez
En el ANEXO 2 – BIENES
Abog.Vanessa Chávez
En el ANEXO 3 – SERVICIOS
Abog.Vanessa Chávez
APLCABLE DESDE:
Aplicable a aquellas operaciones cuyo
nacimiento de la obligación tributaria
del IGV se habría originado a partir de
dicha fecha, es decir, desde el 1 de
enero de 2015.
Abog.Vanessa Chávez
En los espectáculos públicos no
deportivos (hasta el 31.12.2014)
Abog.Vanessa Chávez
FLEXIBILZACION EN LA LIBERACION
DE FONDOS DE DETRACCIONES
Abog.Vanessa Chávez
Abog.Vanessa Chávez
Abog.Vanessa Chávez
Es decir en la actualidad solo se
encuentran vigentes las
percepciones a los siguientes
bienes:
Abog.Vanessa Chávez
Abog.Vanessa Chávez
Abog.Vanessa Chávez
Lineamientos para la designación
de Agentes de Percepción del
Impuesto General a las ventas
aplicables a las operaciones de
venta y adquisición de
combustibles.
Abog.Vanessa Chávez
Designación de agentes de percepción del
Impuesto General a las Ventas aplicable a las
operaciones de venta
Abog.Vanessa Chávez
Abog.Vanessa Chávez
La designación de agentes de percepción a que se
refiere el artículo 15º del Capítulo III del Título II
de la Ley Nº 29173, así como su exclusión, tendrá
en consideración la calidad del contribuyente de
Distribuidor Mayorista de Combustibles Líquidos
y Otros Productos Derivados de Hidrocarburos,
conforme con la información vigente en el
periodo de designación contenida en el Registro
de Hidrocarburos emitido por el Organismo
Supervisor de la Inversión en Energía y Minería -
OSINERGMIN.
Para tal efecto, la exclusión del Registro deberá
generar la exclusión como agente de percepción.
Abog.Vanessa Chávez
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN
vchavezabogados@gmail.com
Abog.Vanessa Chávez