DIARIO PRINCIPAL

ARAGUANEY S.R.L
DESCRIPCION
1
CUENTAS POR COBRAR

REGISTRO DE VENTAS COMO COMPRA

2
CUENTAS POR COBRAR
COMPRAS

REGISTRO DE LA VENTAS
3

BANCO
VENTAS
REGISTRO DE CORRECION DE ASIENTO
4
BANCO

REGISTRO DE LA VENTA CORRECTA

5
GASTO PRESTACIONES

REGISTRO DE SUBESTIMACION
6
PRESTACIONES POR PAGAR

CANCELACION DE CUENTA POR PAGAR

7
BANCO
GASTO DE COMISIONES
 REGISTRO Y CANCELACION DE EFECTO PC
8
CAPITAL SOCIAL PARTICIPANTE

REGISTRAR AJUSTE DE CAPITAL PARTICIPANTE

9
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
VENTAS
AJUSTE DE CAPITAL

CIERRE DE CUENTAS DE GASTO Y VENTAS AJUSTE DE CAPITAL

10
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO
DE REPARTO

P/REGISTRAR CIERRE DE DEPRECIACION

11
APAMATE C.A

CIERRE DE LA CUENTAS DE ACTIVOS

12
CUENTAS POR PAGAR
EFECTO POR PAGAR

CIERRE DE CUENTAS DE PASIVO

13
CAPITAL PARTICIPANTE

UTILIDADES NO DISTRIBUIDA
CIERRE DE CUENTAS DE CAPITAL
 DIARIO PRINCIPAL
ARAGUANEY S.R.L
DEBE HABER
1
500.00
COMPRAS 500.00
TRO DE VENTAS COMO COMPRA
2
5,000.00
5,000.00
BANCO 5,000.00
VENTAS 5,000.00
REGISTRO DE LA VENTAS
3
COMPRAS 4,500.00
CUENTAS POR COBRAR 5,500.00
5,000.00
5,000.00
STRO DE CORRECION DE ASIENTO
4
500.00
VENTAS 500.00
GISTRO DE LA VENTA CORRECTA
5
10,000.00
PRESTACIONES POR
PAGAR 10,000.00
EGISTRO DE SUBESTIMACION
6
30,000.00
BANCO 30,000.00
ELACION DE CUENTA POR PAGAR
7
4,750.00
250
 EFECTO POR COBRAR
DESCONTADO 5,000.00
RO Y CANCELACION DE EFECTO PC
8
9,250.00
AJUSTE DE CAPITAL 9,250.00
AR AJUSTE DE CAPITAL PARTICIPANTE
9
500.00
500.00
9,250.00
GASTO PRESTACION 10,000.00
GASTO DE COMISIONES 250.00
TAS DE GASTO Y VENTAS AJUSTE DE CAPITAL
10

15000
EQUIPO DE REPARTO 15000
GISTRAR CIERRE DE DEPRECIACION
11
196,250.00
BANCO 11,250.00
EFECTO POR COBRAR 59,000.00
CUENTAS PORCOBRAR 27,500.00
INVENTARIO DE MERCAN 47,500.00
ARTICULO DE ESCRITORI 6,000.00
EQUIPO DE REPARTO 45,000.00
RRE DE LA CUENTAS DE ACTIVOS
12
20,000.00
11,000.00
APAMATE C.A 31,000.00
ERRE DE CUENTAS DE PASIVO
13
190,750.00
DEFICIT 25,000.00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDA 500.00
APAMATE C.A 165,250.00
ERRE DE CUENTAS DE CAPITAL
 CUENTAS DE M

BANCO EFECTO POR COBRAR INVENTARIO DE MERCANCIA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
36000 64000 47500
5000 5000
5000 0
500 30000
4750

46250 35000 64000 5000 47500

11250 11250 59000 5900 0
0 0

PRESTACIONES POR PAGAR

CAPITAL SOCIAL PARTICIPANTE UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
20000 200,000.00 500
10000 9,250.00 9,250.00
30000

500.00
30000 30000 9,250.00 200,000.00 10,250.00
0 190,750.00 190,750.00 0.00
0
 CUENTAS DE MAYORES ARAGUANEY

NVENTARIO DE MERCANCIA EQUIPO DE REPARTO ARTICULO DE ESCRITORIO

HABER DEBE HABER DEBE HABER
60000 15,000.00 6000

47500 6000
47500 60,000.00 15,000.00 6000 6000
45,000.00 45,000.00 0
0

CUENTA POR PAGAR DEPRECIACION ACUMULADA

ILIDADES NO DISTRIBUIDAS
HABER DEBE HABER DEBE HABER
250.00 20,000.00 15000 15,000.00
10,000.00

20,000.00
10,250.00 20,000.00 20,000.00 15,000.00 15,000.00
0.00 0.00
AJUSTE DE CAPITAL COMPRAS EFECTO POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
9250 500.00 11,000.00
5,000.00 5,000.00
500.00

9250 11,000.00
9250 9250 5,500.00 5,500.00 11,000.00 11,000.00
0 0.00 0.00

CUENTAS POR COBRAR GASTOS DE INTERES VENTAS

COMISIONES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
27500 250 5,000.00
500 5500 5,000.00
5000 500.00

250.00 500.00
33000 5500 250.00 250.00 5,500.00 5,500.00
27500 27500 0.00 0.00
0
 BALANCE AJUSTADO
BALANCE
DESCRIPCION DEBE HABER
Banco 36,000.00
Efecto por cobrar 64,000
Cuentas por cobrar 27,500
Inventario de mercancía 47,500
Articulo de escritorio 6,000
Equipo de reparto 60,000.00
Depreciación acumulada equipo de
15,000
reparto
Cuentas por pagar 20,000

Prestaciones sociales por pagar 20,000

Efectos por pagar 11,000

Capital social Participante 200,000
Deficit -25,000

Total 241,000.00 241,000.00

 BALANCE AJUSTADO
AJUSTE BALANCE AJUSTADO
DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION
Banco 24,750.00 Banco
Efecto por cobrar 5,000.00 Efecto por cobrar
Cuentas por cobrar
Inventario de mercancía
Articulo de escritorio
Equipo de reparto 15,000.00 Equipo de reparto
Depreciación acumulada Depreciación acumulada
equipo de reparto 15,000.00 equipo de reparto
Cuentas por pagar
Prestaciones sociales por Prestaciones sociales por
pagar 30,000.00 10,000.00 pagar
Efectos por pagar
Capital social Participante 9,250.00 Capital social Participante
Deficit
Utilidades 500.00 Utilidades
Total 54,750.00 54,750.00 Total
BALANCE AJUSTADO
DEBE HABER
11,250.00
59,000.00
27,500.00
47,500.00
6,000.00
45,000.00 6,000.00

20,000.00

0.00
11,000.00
190,750.00
25,000.00
500.00
221,750.00 221,750.00
 DIARIO PRINCIPAL
APAMATE C.A
DESCRIPCION

ACCIONES COMUNES
ACCIONES PREFERENTES
DESCUENTO POR ACCIONES
PRIMA POR ACCIONES
CAPITAL SOCIAL
REGISTRO DE SUSCRIPCION

BANCOS
EFECTO POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO MERCANCIA
ARTICULO DE ESCRITORIO
EQUIPO DE REPARTO
CUENTAS POR PAGAR
EFECTO POR PAGAR
DEFICIT
UTILIDADES NO DISTRIBUIDA
CAPITAL PARTICIPANTE
REGISTRO DE ENTREGA DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL

DESCUENTO POR ACCIONES

BANCO
REGISTRO DE PAGO DE ACCIONES COMUNES DESCUENTO

BANCO
ACCIONES COMUNES
REGISTRO DE CANCELACION DEL 80% SR RAFAEL ROJAS

DESCRIPCION CANTIDAD DE ACCIONES

ACC. COMUNES 1,000.00
ACC.PREFEN 2,000.00

DESCUENTO POR ACCIONES

DESCRIPCION VALOR EN BOLIVARES
100,000.00
DTO POR ACCIONES 2,000.00
MONTO ACCIONES 98,000.00

VALOR DE LA
ACCION

2.00
 DESCRIPCION MONTO
ACC. COMUNES 98,000.00

PRIMA POR ACCIONES

DESCRIPCION VALOR EN BOLIVARES
ACC.PREFEN 200,000.00
PRIMA POR ACCI 4,000.00
MONTO ACCION 204,000.00

VALOR DE LA
ACCION

2.00
 DIARIO PRINCIPAL
APAMATE C.A
DEBE HABER
1
98,000.00
204,000.00
2,000.00
4,000.00
300,000.00
REGISTRO DE SUSCRIPCION
2
11,250.00
59,000.00
27,500.00
47,500.00
6,000.00
45,000.00
20,000.00
11,000.00
25,000.00
500.00
190,750.00
REGISTRO DE ENTREGA DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL
3
2,000.00
2,000.00
REGISTRO DE PAGO DE ACCIONES COMUNES DESCUENTO
4
78,400.00
78,400.00
REGISTRO DE CANCELACION DEL 80% SR RAFAEL ROJAS

CALCULO PARA ACCIONES

VALOR POR ACCION VALOR EN BOLIVARES

100 100,000.00
100 200,000.00
TOTAL 300,000.00
CANCELACION BANCO RESTO
80% 78,400.00 19,600.00
 CALCULO PARA ACCIONES

CANT. DE VALOR POR

ACCION VALOR EN BS
DESCRIPCION ACCIONES
ACCIONES COMUNES 1,000.00 100 100,000.00
ACCIONES PREFERENTES 2,000.00 100 200,000.00
TOTAL 300,000.00

DESCUENTO POR ACCIONES

DESCRIPCION VALOR EN BS
VALOR DE LA
ACCIONES COMUNES 100,000.00 ACCION
DESCUENTO POR ACCIONES 2,000.00 2.00
MONTO ACCIONES COMUNES 98,000.00

PRIMA POR ACCIONES

VALOR EN
DESCRIPCION BOLIVARES
ACCIONES PREFERENTES 200,000.00
PRIMA POR ACCIONES 4,000.00
MONTO ACCIONES COMUNES 204,000.00