Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Factura Conformada y Cheque
Factura Conformada y Cheque
FACTURA CONFORMADA Y
CHEQUE
GRUPO Nº 06
INTEGRANTES:
2021-I
I. INDICE
I. INDICE................................................................................................................................2
II. PRESENTACIÓN..............................................................................................................3
III. LA FACTURA CONFORMADA.......................................................................................4
III.1 DEFINICIÓN.......................................................................................................................4
III.2 FORMALIDADES..............................................................................................................6
III.2.1 CARACTERÍSTICAS.................................................................................................6
III.2.2 FORMALIDADES......................................................................................................8
III.3 CIRCULACIÓN..................................................................................................................9
III.4 DIFERENCIAS CON OTROS TÍTULOS VALORES Y/O DOCUMENTOS.............10
IV. EL CHEQUE.....................................................................................................................12
IV.1 DEFINICIÓN.....................................................................................................................12
IV.2 FORMALIDADES............................................................................................................14
IV.2.1 CARACTERÍSTICAS...............................................................................................14
IV.2.2 FORMALIDADES....................................................................................................16
IV.3 CIRCULACIÓN................................................................................................................18
IV.4 DIFERENCIAS CON OTROS TÍTULOS VALORES...................................................19
1. CHEQUE CRUZADO......................................................................................................20
2. CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA.......................................................................21
3. CHEQUE INTRANSFERIBLE.......................................................................................21
4. CHEQUE CERTIFICADO...............................................................................................21
5. CHEQUE DE GERENCIA..............................................................................................22
6. CHEQUE GARANTIZADO............................................................................................24
7. CHEQUE DE GIRO.........................................................................................................24
8. CHEQUE DE VIAJERO..................................................................................................25
CARACTERÍSTICAS......................................................................................................26
V. CONCLUSIONES............................................................................................................28
VI. BIBLIOGRAFÍA................................................................................................................29
2
II. PRESENTACIÓN
Por otro lado, el cheque es uno de los principales y más utilizados medios de
pago en las operaciones comerciales. Existen numerosos tipos, adaptadas a
las diferentes necesidades del mercado usuario, con características que serán
explicadas en las siguientes hojas.
3
III. LA FACTURA CONFORMADA
III.1 DEFINICIÓN
4
(1) CONTRATOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS. Segunda Edición.
Marzo, 2002. Editorial Rodhas, Lima, Perú. Recuperado
https://rodriguezvelarde.com.pe/pdf/libro3_parte1_cap17.pdf
(2) Artículo 164 de la Ley 27287: Ley de títulos valores.
https://leyes.congreso.gob.pe/Documentos/Leyes/27287.pdf
EJEMPLO:
“A” desea comprar un bien (refrigeradora) a crédito a “B”. Para ello, B emite
una factura conformada, en la que se especifican, entre otras cosas, la
mercancía, las fechas de pago, etc. “A” puede incluir a un garante en el
documento, para que se haga cargo del pago en caso no pueda. Por otro lado,
“B” puede endosar el título valor a un tercero, quien luego tendrá que cobrarle a
“A”
B A
5
(2) Artículo 164 de la Ley 27287: Ley de títulos valores.
https://leyes.congreso.gob.pe/Documentos/Leyes/27287.pdf
III.2 FORMALIDADES
III.2.1 CARACTERÍSTICAS
6
Quienes suscriben como emisor, confirmante, garante (aval o fiador) o como
endosatario en propiedad, asumen responsabilidad solidaria frente al último
tenedor, salvo que hayan dejado expresa constancia de su exclusión. El
obligado principal (comprador-confirmador) asume, además del pago, la
responsabilidad de hacer entrega en devolución de la mercadería recibida que
se encuentra sujeta a gravamen prendario y del que es su depositario (3).
7
cambiarias que corresponden al tenedor por suma mayor al que pueda
tener derecho.
Las demás personas distintas al comprador que según el título valor resulten
obligados solidarios, como los garantes, sólo asumen responsabilidad por el
pago del monto señalado en la Factura Conformada, más los importes
respectivos según el Artículo 92°; pero no asume ninguna de las obligaciones
que correspondan al comprador o adquirente como depositario (4)
III.2.2 FORMALIDADES
Para que la factura tenga mérito de título valor requiere cumplir los
siguientes requisitos formales:
8
e. Precio total o parcial pendiente de pago
f. Fecha de pago, ya sea total o en cuotas. Lugar de pago
g. Número de comprobante de pago (factura comercial)
III.3 CIRCULACIÓN
9
importe desde su emisión hasta su vencimiento, así como las tasas de
interés compensatorio y moratorio para el periodo de mora, de acuerdo
al artículo 51 , aplicándose en caso contrario el interés legal (6)
10
(7) https://www.monografias.com/trabajos29/factura-conformada/factura-
conformada.shtml
11
4. La factura comercial constituye un documento que sirve de prueba de
la realización de alguna transacción comercial, siendo obligatoria su
emisión cuando se realizan operaciones de transferencia de propiedad
(venta de bienes). La factura conformada, en cambio, es un título de
crédito, constituye un título valor casual, evidencia siempre la existencia
de una transacción comercial que origina o causa su emisión.
5. La factura comercial constituye el principal comprobante de pago
utilizado por lo general en operaciones comerciales generadoras de
renta de tercera categoría y que permitan acreditar el costo o gasto para
efecto tributario y ejercer el crédito fiscal para el IGV. La factura
conformada, en cambio, no califica como comprobante de pago.
6. La factura conformada es transferible por endoso, mientras que la
factura comercial no lo es, ya que constituye el elemento que sirve para
sustentar operaciones que tienen implicancias tributarias.
IV. EL CHEQUE
IV.1 DEFINICIÓN
12
Los sujetos que intervienen necesariamente en un cheque son el emisor, el
girado y el tenedor.
(8) https://economipedia.com/definiciones/cheque.html
EJEMPLO
13
IV.2 FORMALIDADES
IV.2.1 CARACTERÍSTICAS
14
Los clientes pueden mandar imprimir sus cheques, en tal caso, deben ser
autorizados por los bancos respectivos. En los cheques de viajeros, esta
facultad está restringida, pues solo los bancos pueden mandar imprimirlos. No
es obligatorio el talonario para los cheques de viajeros, ni para los cheques de
Gerencia y cheques giro.
15
El cheque tiene carácter mercantil. De esto derivan fundamentales
consecuencias, como la calificación mercantil de tales títulos valor, de las
operaciones en ellos consignadas y de los actos o contratos que sobre ellos se
celebren.
IV.2.2 FORMALIDADES
a) INTERNOS
Dentro de los requisitos internos, el artículo 135 señala la necesidad de
existencia de fondo en la cuenta corriente contra la cual se gira el cheque.
16
del cliente, es decir, sobregirándola. Se trata un requisito de fondo por cuanto
el cheque tiene como destino el pago, y para ello debe existir el fondo
suficiente
b) EXTERNOS
El artículo 174 precisa los requisitos externos que debe tener el cheque se
observa la no exigencia de la denominación de “cheque” como una
identificación del documento cambiado.
17
que señala que se tendrá como lugar de pago cualquier oficina del banco
girando en el lugar de emisión del cheque.
Si en este lugar el banco girado no tiene oficina, el cobro se podrá efectuar a
través de cualquiera de las oficinas del Banco en el país (6).
IV.3 CIRCULACIÓN
FORMAS DE GIRO
18
a) A favor de determinada persona con la cláusula “a la
orden” o sin ella. Quiere decir que debe consignarse al
nombre del beneficiario a cuyo favor se emite el cheque.
Significa, además, que el titulo valor es de fácil e inmediata
circulación, sin que se tenga que poner en conocimiento del
banco de transmisión, ni que solicite autorización para ello.
b) A favor de determinada persona, con la cláusula “no a la
orden” y otra equivalente, significa que la transmisión del
título solo podrá hacerse bajo la forma y con los efectos de
una sesión ordinaria, es decir, que no puede endoso.
c) Al portador, confiere a quien lo tenga a su poder el derecho
de hacerlo efectivo, sin necesidad de que se inserte el nombre
del beneficiario, siendo suficiente para su transmisión la
simple entrega manual.
d) Puede emitirse a la orden del propio emitente o girados,
señalando su nombre o la cláusula “a mí mismo” u otra
equivalente (6).
19
Además del cheque común (conocido por la mayoría de nosotros)
existen otras clases de cheques utilizables de acuerdo
necesidades y propósitos especiales.
1. CHEQUE CRUZADO
20
mediante abono en cuenta corriente bancaria, es decir, no puede ser cobrado
en ventanilla.
Se caracteriza por el cruzamiento, dos líneas paralelas trazadas en el anverso
del título. Pueden ser general sola mención de "banco" o especial si se escribe
el nombre de un banco determinado. Al añadir la frase "no transferible" se
considerará como cheque intransferible. La tarjadura anula sus efectos
cambiarios.
Al contrario que el cheque cruzado este no puede ser negociable, con lo cual
tendrá la seguridad de que este cheque no será pagado en efectivo por el
banco, sino que sólo se podrá abonar su importe en la cuenta del beneficiario.
Una vez que la frase “para abono en cuenta” haya sido escrita en el cheque,
ésta no se puede borrar o alterar, de lo contrario el documento no será válido
para su cobro en el banco, por lo que es recomendable estar completamente
seguro antes de realizar esta indicación.
3. CHEQUE INTRANSFERIBLE
El cheque intransferible solo debe ser pagado a la persona para cuyo favor se
emitió. Solo se admite el endoso a favor de los bancos y solo para el cobro.
4. CHEQUE CERTIFICADO
21
El banco retira el importe señalado en el cheque de la cuenta de la persona
que lo expide, sellándolo y firmándolo como prueba de garantía de que el
documento contará con los fondos suficientes cuando el beneficiario lo
presente para su cobro en el plazo establecido.
5. CHEQUE DE GERENCIA
CARACTERISTICAS
22
Medio de pago seguro y confiable.
Instrumento de pago con aceptación genera.
Permite el traslado de sumas importantes de dinero.
No se emiten a No Clientes del Banco.
Título - valor nominativo.
Totalmente garantizado.
Son transferibles por endoso.
No pueden ser girados a favor del propio Banco Solicitados
con cargo a una cuenta del titular o en efectivo Puede ser
cobrado en efectivo o depositado en cuenta Sujetos al cobro
de una comisión por su emisión.
GARANTIAS
Cheque cuyo pago al depositante es garantizado por el banco
por medio de un endoso o garantía real.
Supone una obligación de pago para el banco, haciéndose el
cargo de forma inmediata a la cuenta del librador.
Puedes depositarlo en una cuenta del banco o de otro banco
como un cheque normal.
Se emiten por cualquier monto.
Son nominativos.
Pueden ser endosables o no negociables.
BENEFICIOS
Elimina el riesgo de llevar dinero en efectivo.
Los cheques pueden ser cambiados a través de las agencias
del Banco a nivel nacional.
Garantiza el pago del cheque.
Pueden ser reembolsables.
23
6. CHEQUE GARANTIZADO
El cheque garantizado es aquel en el que el banco ha
autorizado su giro a su cargo con provisión de fondos
garantizados, en formatos especiales y papel de seguridad.
7. CHEQUE DE GIRO
Es el título valor emitido de una persona determinada y que tiene
como fin transferir fondos de una oficina a otra.
24
Requiere como formalidad llevar la cláusula “cheque giro” o “giro
bancario”.
CARACTERISTICAS
Emitido a la orden de una persona determinada, no puede ser
emitido al portador.
Es intransferible.
Es pagadero solo en oficina distinta de la de su emisión.
8. CHEQUE DE VIAJERO
25
CARACTERÍSTICAS
La persona que aparezca como beneficiario puede presentarlo para su pago en
cualquiera de las sucursales incluidas en la lista que le proporcionará el banco
que los emitió, así como en los comercios alrededor del mundo.
26
9. CHEQUE DE PAGO DIFERIDO
ELEMENTOS CARACTERÍSTICOS
1) El cheque de pago diferido se caracteriza por la condición
que contiene, esto es, que será pagadero desde la fecha que
indica la cláusula. Se trata entonces de una suspensión del
derecho del tenedor para su presentación a cobro.
REQUISITOS
27
Indicación de lugar y fecha de emisión;
Nombre del beneficiario;
Nombre y domicilio del banco girado;
Indicación del lugar de pago;
Nombre y firma del emitente.
La denominación “Cheque de Pago Diferido” en forma
destacad.,
La cláusula: “Páguese desde el..”
La fecha, que debe completar la referida cláusula, esto es, la
fecha a partir de la cual es exigible su pago.
28
V. CONCLUSIONES
VI. BIBLIOGRAFÍA
29
(3) Artículo 163 de la Ley 27287: Ley de títulos valores.
https://leyes.congreso.gob.pe/Documentos/Leyes/27287.pdf
(4) Artículo 167 de la Ley 27287: Ley de títulos valores.
https://leyes.congreso.gob.pe/Documentos/Leyes/27287.pdf
(5) Tesis: Análisis del régimen legal de la factura conformada, su eficacia y
propuestas para incentivar su utilización dentro del mercado peruano a fin de
darle celeridad y seguridad jurídica a las operaciones crediticias de tráfico
comercial hacia el impulso del financiamiento empresarial. Giovanna Leónidas
Palacios Pajar. UNMSM. 2011
(6) Ley 27287: Ley de títulos valores.
https://leyes.congreso.gob.pe/Documentos/Leyes/27287.pdf
(7) https://www.monografias.com/trabajos29/factura-conformada/factura-
conformada.shtml
(8) https://economipedia.com/definiciones/cheque.html
30