UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

COMISIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
ESPECIALIZACIÓN: AUDITORÍA
MÓDULO: AUDITORÍA DE ESTADO

CASO DE ESTUDIO N° 1
El Abogado Pedro Pérez, Jefe de la Oficina de Bienes Nacionales del Ministerio del Poder Popular
para la Salud, adscrita a la Dirección de Administración del citado Ministerio, renunció a su cargo el
31-05-2017, fecha a partir de la cual se retiró de la institución, sin elaborar la correspondiente acta
de entrega y sus anexos, siendo designado a partir del 01-06-2017, el nuevo Jefe de la Oficina de
Bienes Nacionales, Lcdo. Pablo Mármol, quien procedió a elaborar el acta de entrega,
conjuntamente con el personal de la citada oficina.
En ese sentido, se elaboraron 5 ejemplares del acta de entrega y sus anexos (2 originales y el resto
en copia fotostática simple), siendo presentados dichos ejemplares, en fecha 22-06-2017, al Ministro
(original), Director de Administración (original), Contraloría General de la República y a la Unidad de
Auditoría Interna del Ministerio, quedando un ejemplar en el poder del servidor público entrante.
Cabe destacar, que la Unidad de Auditoría Interna no ha efectuado la verificación del acta de
entrega, en espera de la recepción de las observaciones a la misma, por parte de quien recibiera
dicha dependencia.
El acta de entrega elaborada a tales efectos, refería los siguientes aspectos: Lugar y fecha de la
suscripción del acta; identificación de la oficina que se recibía; identificación de quien recibía y a
quien se cedían los diferentes ejemplares del acta; relación de los anexos que acompañaban al acta;
y finalmente, se dejaba constancia de la suscripción del acta por parte de quien recibía.
En cuanto a los anexos que contenía dicha acta, se especifican seguidamente: listado con la
identificación del personal de la Oficina de Bienes Nacionales, nombres y apellidos, cédula de
identidad y cargo, al 31-05-2017; inventario de los bienes muebles de las áreas que comprende la
oficina, al 31-12-2016; inventarios de los bienes del Ministerio, al 31-12-2016; así como la situación
de la ejecución del plan operativo de la oficina en comento, de conformidad con los objetivos
propuestos y las metas fijadas en el presupuesto del Ministerio, al 22-06-2017.

Se requiere:
De acuerdo al caso teórico expuesto, se requiere efectúe el análisis del mismo, con base en las
“Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias”, emitidas por la Contraloría General de la República, a través
de la Resolución N° 01.00.000162 de fecha 27-07-2009, publicada en Gaceta Oficial N° 39.229 de
fecha 28-07-2009; asimismo, considerando el contenido de las circulares emitidas por el citado
Máximo Órgano Contralor, referidas a la elaboración de actas de entrega, las cuales se encuentran
publicadas en su página web.
En ese sentido, deberá elaborar el programa de trabajo para la revisión del acta de entrega, además
del informe correspondiente al caso, reflejando si el acta de entrega se realizó o no, conforme las
citadas disposiciones, especificando en caso de detectar debilidades, cuáles son y qué norma se ha
inobservado en su elaboración y presentación (elementos del hallazgo: condición y criterio).
Fecha y condiciones de entrega de la asignación: Miércoles 17-08-2020, por grupos ya
conformados, en formato Word, identificando el archivo con el número del grupo.
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COMISIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
ESPECIALIZACIÓN: AUDITORÍA
MÓDULO: AUDITORÍA DE ESTADO

CASO DE ESTUDIO N° 2
El Lcdo. Alonso Rivas, Director General de Administración (Cuentadante) del Instituto Nacional de
Hipódromos (INH), fue destituido de su cargo, en fecha 15-02-2017, por presuntas irregularidades en
el manejo de fondos públicos; en ese sentido, el servidor público saliente, procedió a elaborar su
correspondiente acta de entrega y anexos (2 ejemplares, en original), siendo culminada en fecha
17-02-2017 y presentando un ejemplar original ante el servidor público entrante, Lcdo. Ruperto
Rodríguez, en tanto que el otro ejemplar elaborado quedó en su poder.
El acta de entrega elaborada a tales efectos, refería los siguientes aspectos: Lugar y fecha de la
suscripción del acta; identificación de la oficina que se entregaba; identificación de quien entregaba y
a quien se cedían los diferentes ejemplares del acta; relación de los anexos que acompañaban al
acta; y finalmente, se dejaba constancia de la suscripción del acta por parte de quien entregaba y de
quien recibía. Adicionalmente, en el acta se dejó constancia de algunas observaciones por parte del
servidor público entrante, que pudieran dar lugar al ejercicio de un procedimiento de potestad
investigativa e iniciarse el procedimiento de determinación de responsabilidades por parte de la
Unidad de Auditoría Interna del INH.
En cuanto a los anexos que contenía dicha acta, se especifican seguidamente: listado con la
identificación del personal activo y jubilado de la Dirección General de Administración, nombres y
apellidos, cédula de identidad y cargo, al 15-02-2017; inventario de los bienes muebles de las áreas
que comprende la oficina que se entrega, al 31-12-2016; índice general del archivo, sin fecha; así
como estados de las cuentas que reflejen la situación presupuestaria, financiera y patrimonial del
INH, al 31-01-2017.

Se requiere:
De acuerdo al caso teórico expuesto, se requiere efectúe el análisis del mismo, con base en las
“Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias”, emitidas por la Contraloría General de la República, a través
de la Resolución N° 01.00.000162 de fecha 27-07-2009, publicada en Gaceta Oficial N° 39.229 de
fecha 28-07-2009; la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público y su
Reglamento N° 1, sobre el Sistema Presupuestario; asimismo, considerando el contenido de las
circulares emitidas por el citado Máximo Órgano Contralor, referidas a la elaboración de actas de
entrega, las cuales se encuentran publicadas en su página web.
En ese sentido, deberá elaborar el programa de trabajo para la revisión del acta de entrega, además
del informe correspondiente al caso, reflejando si el acta de entrega se realizó o no, conforme las
citadas disposiciones, especificando en caso de detectar debilidades, cuáles son y qué norma se ha
inobservado en su elaboración y presentación (elementos del hallazgo: condición y criterio).
Fecha y condiciones de entrega de la asignación: Miércoles 17-08-2020, por grupos ya
conformados, en formato Word, identificando el archivo con el número del grupo.
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ESPECIALIZACIÓN: AUDITORÍA
MÓDULO: AUDITORÍA DE ESTADO

CASO DE ESTUDIO N° 3
El Lcdo. Ramón Palomino, Auditor Interno (E) del Ministerio del Poder Popular para la Salud,
renunció a su cargo, en fecha 12-01-2017. A tales efectos, el servidor público saliente, procedió a
elaborar su correspondiente acta de entrega y anexos (3 ejemplares, original y 2 copias certificadas),
siendo culminada en fecha 28-02-2017, presentando en esa misma fecha, los citados ejemplares: a
la máxima autoridad del Ministerio (original) y una copia certificada para el Auditor Interno (E)
entrante y otra se la quedó en su poder el Auditor Interno saliente. Un mes después, el Ministro
envío una copia simple del acta recibida, a la Contraloría General de la República, quien no ha
verificado el acta de entrega, por cuanto no ha recibido las observaciones a la misma, por parte del
servidor público entrante.
El acta de entrega elaborada a tales efectos, refería los siguientes aspectos: Lugar y fecha de la
suscripción del acta; identificación de la dependencia que se entregaba; identificación de quien
entregaba y quien recibía, así como el señalamiento a quien se cedían los diferentes ejemplares del
acta; mención expresa de los anexos que se adjuntaban al acta; y finalmente, se dejaba constancia
de la suscripción del acta por parte de quien entregaba y de quien recibía.
En cuanto a los anexos que contenía dicha acta, se especifican seguidamente: listado sin fecha, con
la identificación del personal de la Unidad de Auditoría Interna, nombres y apellidos, cédula de
identidad y cargo; inventario de los bienes muebles de las áreas que comprende la oficina que se
entregaba, al 31-12-2016; la situación de la ejecución del plan operativo de la oficina que se entrega,
de conformidad con los objetivos propuestos y las metas fijadas en el presupuesto, sin fecha; así
como índice general del archivo, al 12-01-2017.

Se requiere:
De acuerdo al caso teórico expuesto, se requiere efectúe el análisis del mismo, con base en las
“Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias”, emitidas por la Contraloría General de la República, a través
de la Resolución N° 01.00.000162 de fecha 27-07-2009, publicada en Gaceta Oficial N° 39.229 de
fecha 28-07-2009; asimismo, considerando el contenido de las circulares emitidas por el citado
Máximo Órgano Contralor, referidas a la elaboración de actas de entrega, las cuales se encuentran
publicadas en su página web.
En ese sentido, deberá elaborar el programa de trabajo para la revisión del acta de entrega, además
del informe correspondiente al caso, reflejando si el acta de entrega se realizó o no, conforme las
citadas disposiciones, especificando en caso de detectar debilidades, cuáles son y qué norma se ha
inobservado en su elaboración y presentación (elementos del hallazgo: condición y criterio).
Fecha y condiciones de entrega de la asignación: Miércoles 17-08-2020, por grupos ya
conformados, en formato Word, identificando el archivo con el número del grupo.
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ESPECIALIZACIÓN: AUDITORÍA
MÓDULO: AUDITORÍA DE ESTADO

CASO DE ESTUDIO N° 4
El Lcdo. Roberto Pérez, Jefe de la Oficina de Almacenes del Instituto Nacional de Nutrición (INN),
adscrita a la Dirección de Administración del INN, renunció a su cargo, en fecha 31-05-2017, por lo
cual procedió a elaborar su correspondiente acta de entrega y anexos (4 ejemplares: un original y 3
copias fotostáticas simples), el día siguiente 01-06-2017, siendo culminada en fecha 09-06-2017 y
presentando un ejemplar original ante la Contraloría General de la República (CGR), mediante
comunicación N° 1245-INN de fecha 10-06-2017, además de un ejemplar (copia) al órgano de
control fiscal interno del INN, a través de memorándum N° 9992 de fecha 09-06-2017, otro (copia) al
equipo de trabajo de la Oficina de Almacenes, sin comunicación, en virtud que a la fecha, no había
sido designado el nuevo Jefe de la Oficina de Almacenes, y finalmente, un ejemplar (copia) quedó
en su poder. Cabe señalar, que una vez efectuado las referidas entregas, el Jefe de la Oficina de
Almacenes saliente, se retiró físicamente de las instalaciones de la oficina, a partir del
10-06-2017; asimismo, la Unidad de Auditoría Interna del INN, no ha efectuado la verificación del
acta, en espera de su recepción y de las observaciones a la misma, por parte de quien recibiera
dicha dependencia.
El acta de entrega elaborada a tales efectos, refería los siguientes aspectos: Fecha de la suscripción
del acta; identificación de la oficina que se entregaba; identificación de quien entregaba y a quien se
cedían los diferentes ejemplares del acta; relación de los anexos que acompañaban al acta; motivo
de la entrega y su fundamentación legal; y finalmente, se dejaba constancia de la suscripción del
acta por parte de quien entregaba.
En cuanto a los anexos que contenía dicha acta, se especifican seguidamente: listado con la
identificación del personal de la Oficina de Almacenes, nombres y apellidos, cédula de identidad y
cargo, al 31-05-2017; inventario de los bienes muebles de las áreas que comprende la oficina
administrativa y los almacenes, al 31-12-2016; inventarios al 31-05-2017, de los 3 almacenes bajo la
responsabilidad del Jefe de la Oficina de Almacenes; así como la situación de la ejecución del plan
operativo de la oficina que se entrega, de conformidad con los objetivos propuestos y las metas
fijadas en el presupuesto del INN, al 09-06-2017.

Se requiere:
De acuerdo al caso teórico expuesto, se requiere efectúe el análisis del mismo, con base en las
“Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias”, emitidas por la Contraloría General de la República, a través
de la Resolución N° 01.00.000162 de fecha 27-07-2009, publicada en Gaceta Oficial N° 39.229 de
fecha 28-07-2009; asimismo, considerando el contenido de las circulares emitidas por el citado
Máximo Órgano Contralor, referidas a la elaboración de actas de entrega, las cuales se encuentran
publicadas en su página web.
En ese sentido, deberá elaborar el programa de trabajo para la revisión del acta de entrega, además
del informe correspondiente al caso, reflejando si el acta de entrega se realizó o no, conforme las
citadas disposiciones, especificando en caso de detectar debilidades, cuáles son y qué norma se ha
inobservado en su elaboración y presentación (elementos del hallazgo: condición y criterio).
Fecha y condiciones de entrega de la asignación: Miércoles 17-08-2020, por grupos ya
conformados, en formato Word, identificando el archivo con el número del grupo.
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COMISIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
ESPECIALIZACIÓN: AUDITORÍA
MÓDULO: AUDITORÍA DE ESTADO

CASO DE ESTUDIO N° 5
La Lcda. Teresa Ortega, Auditora Interna (E) de la Universidad de Carabobo (UC), cesó en las
funciones de su cargo, en fecha 20-03-2017, en atención a la designación del Auditor Interno titular,
Lcdo. Héctor Malavé, ganador del Concurso Público, convocado por las máximas autoridades de la
citada Casa de Estudios. En consecuencia, la servidora pública saliente, procedió a elaborar su
correspondiente acta de entrega y anexos (6 ejemplares: 3 originales y 3 copias fotostáticas
simples), el día siguiente 21-03-2017, siendo culminada en fecha 31-03-2017, presentando 5 días
después a la citada fecha, un ejemplar original a la máxima autoridad de la UC, otro original al
Auditor Interno entrante y el tercer ejemplar original quedó en su poder, mientras que los 3
ejemplares en copia simple, los entregó al Vicerrectorado Administrativo, al archivo de la Unidad de
Auditoría Interna de la UC y el tercero a la Biblioteca de la UC.
El acta de entrega elaborada a tales efectos, refería los siguientes aspectos: Fecha de la suscripción
del acta; identificación de la oficina que se entregaba; identificación de quien entregaba y a quien se
cedían los diferentes ejemplares del acta; y finalmente, se dejaba constancia de la suscripción del
acta por parte de quien entregaba y de quien recibía.
En cuanto a los anexos que contenía dicha acta, se especifican seguidamente: listado con la
identificación del personal de la Unidad de Auditoría Interna, nombres y apellidos, cédula de
identidad y cargo, al 31-12-2016; inventario de los bienes muebles de las áreas que comprende la
oficina que se entregaba, al 31-12-2016; índice general del archivo, sin fecha; la situación de la
ejecución del plan operativo de la oficina que se entrega, de conformidad con los objetivos
propuestos y las metas fijadas en el presupuesto de la UC, al 20-03-2017; así como la relación de
los expedientes abiertos con ocasión del ejercicio de la potestad de investigación adelantada por la
Unidad de Auditoría Interna, al 31-03-2017.

Se requiere:
De acuerdo al caso teórico expuesto, se requiere efectúe el análisis del mismo, con base en las
“Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias”, emitidas por la Contraloría General de la República, a través
de la Resolución N° 01.00.000162 de fecha 27-07-2009, publicada en Gaceta Oficial N° 39.229 de
fecha 28-07-2009; asimismo, considerando el contenido de las circulares emitidas por el citado
Máximo Órgano Contralor, referidas a la elaboración de actas de entrega, las cuales se encuentran
publicadas en su página web.
En ese sentido, deberá elaborar el programa de trabajo para la revisión del acta de entrega, además
del informe correspondiente al caso, reflejando si el acta de entrega se realizó o no, conforme las
citadas disposiciones, especificando en caso de detectar debilidades, cuáles son y qué norma se ha
inobservado en su elaboración y presentación (elementos del hallazgo: condición y criterio).
Fecha y condiciones de entrega de la asignación: Miércoles 17-08-2020, por grupos ya
conformados, en formato Word, identificando el archivo con el número del grupo.
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COMISIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
ESPECIALIZACIÓN: AUDITORÍA
MÓDULO: AUDITORÍA DE ESTADO

CASO DE ESTUDIO N° 6
El Abogado Antonio Hernández, Gerente de Contabilidad del Instituto Nacional de Deportes (IND),
adscrito a la Gerencia General de Administración y Servicios del IND, cesó en sus funciones en
fecha 05-04-2017, por renuncia, por lo cual procedió a elaborar su correspondiente acta de entrega y
anexos, en 3 ejemplares en original). Para el día 07-04-2017, ya se habían elaborados todos los
ejemplares referidos; sin embargo, no había sido designado el nuevo Gerente de Contabilidad
(servidor público entrante), por lo que el servidor público saliente, en espera de tal designación por
un lapso que consideró prudente, decidió hacer entrega en fecha 15-04-2017, a la máxima autoridad
jerárquica del IND, del ejemplar original del acta de entrega, en tanto que otro ejemplar original fue
entregado al Gerente General de Administración y Finanzas y el otro se quedó en su poder.
El acta de entrega elaborada a tales efectos, refería los siguientes aspectos: Lugar de la suscripción
del acta; identificación de la oficina que se entregaba; identificación de quien entregaba y a quien se
cedían los diferentes ejemplares del acta; relación de los anexos que acompañaban al acta; motivo
de la elaboración del acta, y finalmente, se dejaba constancia de la suscripción del acta por parte de
quien entregaba.
En cuanto a los anexos que contenía dicha acta, se especifican seguidamente: listado con la
identificación del personal de la Gerencia de Contabilidad, nombres y apellidos, cédula de identidad
y cargo, al 05-04-2017; inventario de los bienes muebles de las áreas que comprende la Gerencia de
Contabilidad, al 31-12-2016; índice general del archivo, al 31-12-2016; así como la situación de la
ejecución del plan operativo de la oficina que se entrega, de conformidad con los objetivos
propuestos y las metas fijadas en el presupuesto del IND, al 15-04-2017.

Se requiere:
De acuerdo al caso teórico expuesto, se requiere efectúe el análisis del mismo, con base en las
“Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias”, emitidas por la Contraloría General de la República, a través
de la Resolución N° 01.00.000162 de fecha 27-07-2009, publicada en Gaceta Oficial N° 39.229 de
fecha 28-07-2009; asimismo, considerando el contenido de las circulares emitidas por el citado
Máximo Órgano Contralor, referidas a la elaboración de actas de entrega, las cuales se encuentran
publicadas en su página web.
En ese sentido, deberá elaborar el programa de trabajo para la revisión del acta de entrega, además
del informe correspondiente al caso, reflejando si el acta de entrega se realizó o no, conforme las
citadas disposiciones, especificando en caso de detectar debilidades, cuáles son y qué norma se ha
inobservado en su elaboración y presentación (elementos del hallazgo: condición y criterio).
Fecha y condiciones de entrega de la asignación: Miércoles 17-08-2020, por grupos ya
conformados, en formato Word, identificando el archivo con el número del grupo.
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ESPECIALIZACIÓN: AUDITORÍA
MÓDULO: AUDITORÍA DE ESTADO

CASO DE ESTUDIO N° 7
El Lcdo. Dario Márquez, Jefe del Departamento de Planificación de la Procuraduría General de la
República, (PGR), adscrito a la Dirección General de Administración de la PGR, cesó en sus
funciones el día 13-04-2017, motivado a que fue destituido de su cargo. Dado que no fue designado
el nuevo Jefe del Departamento de Planificación, por la máxima autoridad de la PGR, el servidor
público saliente se retiró de la institución, sin elaborar el acta respectiva. A tales efectos, el Director
General de Administración, supervisor inmediato del Jefe del Departamento de Planificación, dio las
instrucciones al personal del citado Departamento, a los fines de elaborar el acta de entrega y sus
anexos; en ese sentido, se elaboraron 8 ejemplares: 2 originales y 6 copias fotostáticas debidamente
certificadas, siendo presentados los referidos ejemplares en fecha 16-04-2017, a las siguientes
instancias: Contraloría General de la República (CGR) (original), para que procediera a emprender
las acciones fiscales necesarias, ante la no elaboración del acta por parte del servidor público
saliente; Procurador General de la República (original); Director General de Administración (copia
certificada); así como para cada uno de los 5 integrantes del equipo del Departamento de
Planificación, que intervino en la elaboración del acta en comento.
El acta de entrega elaborada refería los siguientes aspectos: Fecha de la suscripción del acta;
identificación de la dependencia que se entregaba; identificación de quien entregaba y a quien se
cedían los diferentes ejemplares del acta; relación de los anexos que acompañaban al acta; y
finalmente, se dejaba constancia de la suscripción del acta por parte de los 5 integrantes del equipo
del Departamento de Planificación, que elaboraron el acta.
En cuanto a los anexos que contenía dicha acta, se especifican seguidamente: listado con la
identificación del personal del Departamento de Planificación, nombres y apellidos, cédula de
identidad y cargo, al 13-04-2017; inventario de los bienes muebles del Departamento que se
entrega, al 31-01-2017; índice general del archivo, sin fecha; así como la situación de la ejecución
del plan operativo de la dependencia que se entrega y de la institución, de conformidad con los
objetivos propuestos y las metas fijadas en el presupuesto, al 31-03-2017.

Se requiere:
De acuerdo al caso teórico expuesto, se requiere efectúe el análisis del mismo, con base en las
“Normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus
respectivas oficinas o dependencias”, emitidas por la Contraloría General de la República, a través
de la Resolución N° 01.00.000162 de fecha 27-07-2009, publicada en Gaceta Oficial N° 39.229 de
fecha 28-07-2009; asimismo, considerando el contenido de las circulares emitidas por el citado
Máximo Órgano Contralor, referidas a la elaboración de actas de entrega, las cuales se encuentran
publicadas en su página web.
En ese sentido, deberá elaborar el programa de trabajo para la revisión del acta de entrega, además
del informe correspondiente al caso, reflejando si el acta de entrega se realizó o no, conforme las
citadas disposiciones, especificando en caso de detectar debilidades, cuáles son y qué norma se ha
inobservado en su elaboración y presentación (elementos del hallazgo: condición y criterio).
Fecha y condiciones de entrega de la asignación: Miércoles 17-08-2020, por grupos ya
conformados, en formato Word, identificando el archivo con el número del grupo.