ANALISIS PRESUPUESTOS

ANDRES MATEO QUEMBA NIÑO

PABLO ANTONIO RINCON MONTAÑEZ

UNIVERSIDAD DE BOYACA

PRESUPUESTOS

DOCENTE: LAURA WILCHEZ

2021
 INTRODUCCION

El siguiente trabajo se realizó con el fin de analizar los resultados obtenidos de los presupuestos y

pronósticos realizados para la empresa MYP SPORT la cual se encarga de fabricar y

comercializar balones, pelotas de golf y superbolas, basándonos en presupuestos hallados

algebraicamente, como lo son el pronóstico por mínimos cuadrados, pronósticos por criterios, por

incremento porcentual, por incremento ABS, móvil ponderado y móvil simple. En el análisis de

resultados de estos pronósticos y/o presupuestos la alta dirección de la empresa puede escoger el

que más se acomoda a sus necesidades para así lograr una toma de decisiones óptima.
 Pronostico por ajuste de mínimos cuadrados

Para el pronostico por ajuste de minimos cuadrados de los artículos vendidos por la empresa

MYP SPORT, se tuvo como base las ventas de los 5 primeros meses del año 2021, para estimar

las ventas de los próximos 12 meses, teniendo como resultado las siguientes estimaciones:

Para los balones se tiene como propósito que el mes de junio sea el de mayores ventas con 148

unidades, pero a partir del mes de marzo se puede observar un valor negativo, lo cual representa

que no se venderá nada, por lo cual este tipo de pronostico no es favorable para la venta de

balones ya que presenta un gran decrecimiento en sus ventas.

Tabla 1balones

En los pronósticos obtenidos para las pelotas de golf se puede observar que el mes con mayores

ventas es el me de mayo (2022), comparado con el mes de junio (2021) el cual es el mes con

menos ventas, lo que representa que las estimaciones van en crecimiento lo cual puede ser

favorable para la empresa.

Tabla 2pelotas de golf

Para las superbolas el cual es el pronóstico con antecedentes menos vendidos, se pronostica que

sus ventas también van en decrecimiento como lo representa la tabla, teniendo como resultados

en el mes de junio las mayores ventas con 28 unidades y en el mes de mayo(2022) las menores

ventas con 5 unidades, es un pronóstico desfavorable para la empresa ya que es una desviación

muy grande entre cada mes lo cual podría afectar gravemente sus ganancias.

Tabla 3superbolas

Obtenidos los 3 pronosticos por ajuste de minimos cuadrados, podemos afirmar que son unos

pronósticos poco favorables para la empresa (de ser verídicos) lo cual pone en alarma a la

empresa y los lleva a tomar decisiones y acciones que busquen controlar el mercado

principalmente para los balones y las superbolas, la alta dirección debe tomar acciones

correctivas y buscar cual es el motivo del decrecimiento en las ventas.

 Pronostico por criterios

Para el pronóstico por criterios se tiene en cuenta el criterio de tres diferentes personas o grupos

de la empresa los cuales según sus análisis de los históricos y antecedentes de ventas y según el

comportamiento del mercado, afirman de forma porcentual si para un siguiente periodo las ventas

suben o disminuyen o se mantienen constantes, dichos criterios fueron realizados por el personal

de ventas, supervisores de ventas y gerente o ejecutivos. Los resultados obtenidos fueron los

siguientes:

Tabla 4criterios

Como se puede observar en los resultados obtenidos, el gerente o ejecutivos expusieron una

disminución en las ventas lo cual difiere de sus análisis. Los resultados llevándolos a cifras

exactas en disminución o aumento se plasmaron en unas tablas siendo las siguientes cifras:

Tabla 5resultados criterios

 Pronostico por incremento porcentual

El pronostico por incremento porcentual tiene como base tomar datos históricos los cuales analisa

en crecimiento porcentual y los lleva a una línea directa con los pronósticos futuros, para hallar

estas estimaciones se tuvieron en cuenta los cinco primeros meses del 2021 y se pronosticó las

ventas de los meses 6,7 y 8 siendo así los resultados:

Tabla 6balones

Tabla 7pelotas de golf

Tabla 8superbola

Como podemos observar, para la venta de pelotas de golf y superbolas se pronostica un

crecimiento de ventas en los próximos meses mientras que para la venta de balones se presenta

un decrecimiento, lo cual conlleva a la toma de acciones para la comercialización de balones ya

que nuevamente la empresa encuentra un pronóstico con des favorabilidad en la venta de balones.
 Pronostico por incremento ABS

El pronóstico por incremento ABS se halla de manera similar al incremento porcentual pero en

cifras, se halla la diferencia entre las ventas de cada periodo y se obtiene un promedio, para este

caso se obtuvo con la diferencia de los cinco primeros meses del 2021, para obtener el pronóstico

del mes 6, 7 y 8. los resultados fueron los siguientes:

Tabla 9balones

Tabla 10peotas de golf

 Tabla 11superbolas

Como se puede observar en las tres tablas, cuando se obtiene un promedio negativo, las ventas

van en decrecimiento lo cual no es favorable para la empresa como lo es en el caso de los balones

y las superbolas, mientras que si es positivo, las ventas van en crecimiento en los siguientes

meses como se observa en los resultados de las pelotas de golf.

 Promedio móvil ponderado

Para el promedio móvil ponderado como su nombre lo dice le damos una ponderación a cada

periodo la cual es la que va a aumentar o disminuir para pronosticar las ventas de los próximos

meses, este promedio nos permite darle a cada periodo la ponderación que nos parezca mas

optima, dicha ponderación no puede exceder el 100%. Para nuestra empresa ponderamos los

periodos de la siguiente manera:

Tabla 12ponderacion

Los resultados obtenidos con dicha ponderación fueron los siguientes:

Tabla 13balones
 Tabla 14pelotas de golf

Tabla 15superbolas

Como podemos observar los resultados promedios en los tres objetos a comercializar favorecen a

la empresa, lo que significa que este sería un método optimo a usar, ya lo que quedaría es analizar

el error porcentual para finalmente confirmar el uso de este método.

 Promedio móvil simple

El promedio móvil simple se realiza del mismo modo del móvil ponderado, la única diferencia se

ve reflejada en la ponderación, ya que en este método todos los periodos deben tener la misma

ponderación, los resultados obtenidos se pueden observar en las siguientes tablas:

Tabla 16balones

Tabla 17pelotas de golf

 Tabla 18superbolas

Con los resultados obtenidos también podemos afirmar que es favorable para la empresa estos

pronósticos, y al igual que el promedio ponderado tenemos que analizar el error porcentual para

verificar si es un método que la empresa pueda emplear con eficacia.

 Punto de equilibrio y Pronostico de ventas

El punto de equilibrio y el pronostico de ventas están directamente relacionados y son el punto

centro de la empresa, ya que de esto depende las ganancias o la utilidad de la empresa. El punto

de equilibrio nos da información de las unidades o el dinero que tenemos que vender para sacar el

margen de costos y gastos, por lo tanto si el dinero o las ventas superan el punto de equilibrio esta

seria la utilidad de la empresa, en el ejercicio experimental realizado el punto de equilibrio fue el

siguiente:

Tabla 19PE unidades totales

El punto de equilibrio nos indica que debemos vender en total 2493 unidades de los tres

productos, se realizó un análisis para saber que cantidad de cada producto necesitamos vender, la

cual fue la siguiente:

Tabla 20PE por cada producto

A continuación se realizo el análisis de productos pero en unidades monetarias, la cual fue la

siguiente:

Tabla 21PE unidades monetarias

Como podemos observar, ya tenemos la información de lo que necesitamos vender en unidades

de cada producto y en cantidad monetaria para alcanzar el punto de equilibrio, por lo tanto luego

de este proceso se realizo el pronostico de ventas para verificar si se alcanzo el punto de

equilibrio y en caso de haberlo logrado, analizar cual fue la utilidad.

Se pronostica vender:

Tabla 22pronostico ventas

Como podemos observar en la anterior tabla, la unidad total de venta de los tres productos fue de

4759, lo cual nos indica que el punto de equilibrio fue alcanzado y aparentemente se generó una

gran utilidad, a continuación se llevaron los datos a unidad monetaria para saber cuánto fue la

utilidad:

Tabla 23ventas en unidades monetarias

Tabla 24ganancia
Como podemos observar la empresa MYP SPORT fue muy asertiva, su demanda fue de gran

impacto y se puede deducir que cubrió una necesidad en el mercado ya que genero una gran

ganancia.