Datos de identificación

Nombre estudiante Ingrid Yazarely Torres Navarro

Nombre docente Angelina Argumedo Orta

Fecha 18 marzo 2021

Contribuciones Indirectas
Unidad 2. Impuesto al Valor Agregado

Actividad 4. Ejercicios

Instrucciones:

Resuelve todos los ejercicios que a continuación se presentan, incluye todos los cálculos realizados
y resalta el resultado obtenido.

1. Una empresa realiza actos o actividades sujetas a las tasas del 0% y 16%. El total de los actos
o actividades de enero de 2018 fue efectivamente cobrado.
Datos:
• Valor de los actos o actividades de enero de 2018 fue de: $30,000.00 sujetos a la tasa
del 16%
• Valor de los actos o actividades de enero de 2018 fue de: $25,000.00 sujetos a la tasa
del 0%

Resuelve:
➢ Determina el impuesto trasladado en enero de 2018 por tasa.
$30,000 * 16% = 4,800 de IVA trasladado
$25,000 * 0% = 0 de IVA trasladado
➢ Determina el impuesto trasladado total de enero de 2018.
$4,800+0 = 4,800 de IVA trasladado

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2. Una empresa realiza actos o actividades sujetas a las tasas del 0%, 16% y exentos. El
contribuyente desea calcular la proporción de acreditamiento conforme a la mecánica
prevista en la fracción V del artículo 5º de la LIVA, así como conocer el IVA pagado en enero
de 2018 correspondiente a erogaciones realizadas para la adquisición de bienes, adquisición
de servicios, o por el uso o goce temporal de bienes, excepto inversiones, que se tiene
derecho a acreditar.
Datos:
• El valor total de los actos o actividades gravados, incluso con las tasas del 0%,
correspondiente a enero de 2018 fue de: $12,000.00
• El valor total de los actos o actividades exentos, correspondiente a enero de 2018 fue
de $9,000.00
• El valor total de los actos o actividades realizados en enero de 2018 fue de: $21,000.00
• IVA total trasladado al contribuyente y pagado por éste durante enero de 2018,
correspondiente a las erogaciones utilizadas indistintamente para realizar actos o
actividades gravadas y exento del pago de IVA fue de: $9,000.00
• Las erogaciones efectuadas fueron utilizadas indistintamente para realizar actos o
actividades gravadas y exentas del pago de IVA.

Resuelve:
➢ Determina la proporción de acreditamiento conforme a la mecánica prevista en la
fracción V del artículo 5º de la LIVA.
Porcentaje de acreditamiento $12,000.00/$21,000.00 = 0.5714
0.5714*100%= 57.14%
➢ Determina el IVA pagado en enero de 2018, que se tiene derecho a acreditar.

IVA actividades gravadas y tasa 0% $9,000.00

Porcentaje de acreditamiento 57.14%
Subtotal acreditamiento $5,142.60
Total, actividades gravadas y tasa 0% $12,000.00
Base para el impuesto IVA $6,857.40
IVA Acreditable Pagado $1,097.18

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3. Una empresa realiza actos o actividades sujetas a la tasa del 16%. El contribuyente desea
calcular el pago mensual de IVA de febrero y marzo de 2018.
Datos:
• El contribuyente no cuenta con saldos a favor del IVA de meses anteriores.
• Durante febrero de 2018 no le retuvieron al contribuyente ninguna cantidad por
concepto de IVA.
• Durante marzo de 2018 no le retuvieron al contribuyente ninguna cantidad por
concepto de IVA.
• IVA trasladado en febrero de 2018 fue de: $120,000.00
• IVA acreditable de febrero de 2018 fue de: $135,000.00
• IVA trasladado en marzo de 2018 fue de: $122,000.00
• IVA acreditable de marzo de 2018 fue de: $105,000.00

Resuelve:
➢ Determina el IVA a cargo o a favor de febrero de 2018.
IVA trasladado en febrero de 2018: $120,000.00
IVA acreditable de febrero de 2018: $135,000.00
IVA a Favor por $15,000.00
➢ Determina el IVA a cargo o a favor de marzo de 2018.
IVA trasladado en marzo de 2018: $122,000.00
IVA acreditable de marzo de 2018: $105,000.00
IVA a Cargo por $17,000. 00
➢ Determina la cantidad a pagar en la declaración del IVA de marzo de 2018, después del
acreditamiento del saldo a favor según corresponda.
IVA a Favor de febrero 2018: $15,000.00
IVA a cargo de marzo 2018: $17,000.00
IVA por pagar de marzo 2018: $2,000.00