1.

El 01/febrero/21 la empresa Comercial ULACEX establece un negocio

“tienda por departamento”, se realiza una apertura de cuenta corriente
en el Banco General por B/.175,000, de la cuenta personal de los socios
Ángel Pérez por 89,500 cheque # 01048. Y el socio Boris Guzmán por
85,500 cheque # 4586.

Veamos el ejemplo nos dicen que NO es gravable

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

01/02/2021 Banco General   175,000  
  Angel Perez Ck 01048   87,500
  Boris Guzman Ck 01048   87,500
Para registrar
apertura de Cuenta
  Corriente      

2. El 02/febrero/21 se Compra mercancía Productos alimenticios por valor

de $ 16,000; productos farmacéuticos $ 9,850, Productos Varios
Gravables $ 8,890, Productos Licores y vinos $ 11,750, Productos de
Tabacos y Cigarros $ 4,500 deben de incluir el ITBMS a los productos
gravables, se pagó la factura # 01231 con él cheque #31 el 65% en 35%
a Crédito a Productos de Variedad, S.A.
fecha Detalle ref Debito Crédito
2/02/2021 Productos 16,000
alimenticios
Productos 9,850
farmacéuticos
Productos 8,890
varios gravables
I.T.B.M.S. 7% 622.30
Tesoro Nacional
Productos 11,750
licores y vinos
I.T.B.M.S. 10% 1,175
Tesoro Nacional
Productos 4,500
tabacos y
cigarrillos
I.T.B.M.S. 675.00
15% Tesoro
Nacional
banco 34,750.50
Cuentas por 18,711.81
pagar productos
 de variedad
Para registrar el
pago del 65% de
la factura 01231
mediante el
cheque 31
total 53,462.3 53,462.31

3. El 01/febrero/21 el socio Carlos Fernández hace un aporte a la nueva

empresa de:
 Mobiliario y Equipo de Oficina B/. 45,280
 Vehículo de reparto 16,385
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Mobiliario y Equipo de
01/02/2021 Oficina   48,449.60  
  Vehiculo de reparto   17,531.95  
  BANCO     65,981.55
Para registrar el aporte
  inicial de la empresa      

total 65,981.55 65,981.55

4. El 4/febrero Se Compra un terreno por valor de $155,000 se paga el 3/4

de la deuda al Sra. Mariana Rodríguez con cheque #32 y el saldo al
crédito pagaderos por mes 2,500

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

04/02/2021 Terreno   155,000.00  
  Banco Ck 32 75,000.00  
  Cuenta por Pagar     80,000.00
Para registrar la
compra de Terreno y
80,000 pagaderos
2,500 por mes

  total    230,000  80,000

 1. El 5/febrero se pide cancelar la factura #01231 para la compra de
mercancía nuevas para la “tienda por departamento” Se paga con el
cheque # 36.

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

CUENTAS POR PAGAR
05/02/2021 PRODUCTOS VARIEDAD   17,846.50  
  ITBMS PRODUCTOS VARIOS   217,805  
ITBMS PRODUCTOS LICORES
  Y VINO   411.25  
ITBMS PRODUCTOS TABACOS
  Y CIGARRILLO   236.25  
  BANCO     18,711.81
PARA REGISTRAR EL PAGO
DE 35% DE LA FACTURA
01231 MEDIANTE CHEQUE
  36      

total 236,299 18,711.81

6. El 6/febrero se Compra mercancía Productos alimenticios por valor de $

65,320; productos farmacéuticos $ 19,880, Productos Varios Gravables $
39,429, Productos Licores y vinos $ 28,117, Productos de Tabacos y Cigarros $
8,750 deben de incluir el ITBMS a los productos gravables, se pagó la factura #
01861 se pagó con él cheque #38 el 48%, el 1.2% se pagó en efectivo de caja
General y el resto al Crédito a Productos de Variedad, S.A.
fecha detalle ref. debito crédito
6/02/2021 Compra de 65,320
mercancía
alimenticia
Compra de 19,880
productos
farmacéuticos
Compra de 39,429
productos
varios gravables
I.T.B.M.S. 7% 2,760
Tesoro Nacional
Compra de 28,117
productos
licores y vinos
I.T.B.M.S. 10% 2,811.7
Tesoro Nacional
 Compra de 8,750
productos de
tabaco y cigarro
I.T.B.M.S. 1,312.5
15% Tesoro
Nacional
Banco 80,822.50
Caja general 2,020.60
Cuentas por 85,537.14
pagar (compra
de productos
alimenticios,
farmacéuticos,
varios
gravables,
licores y vinos,
tabaco y
cigarros)
Para Registrar la
compra de
mercancía 48%
con cheque#38
y el 1.2% al
contado y
50.8% al crédito
Total 168,380.2 168,380.2

7. El 8/febrero La Empresa Decide abrir una nueva cuenta Bancaria, y se apersonan al

Banistmo a realizar una cuenta corriente por valor $ 2,875 con el cheque #40 del Banco
General.

Fecha Detalle ref Debito Crédito

8/02/2021 Banco Banistmo 2,875
Banco general 2,875
Para registrar
apertura de
cuenta
corriente con el
cheque #40

8. El 10/febrero las ventas correspondientes del 2 al 9 en mercancía

Productos alimenticios por valor de $55,980, productos farmacéuticos $ 13,720,
Productos Varios Gravables $ 15,984, Productos Licores y vinos $ 41,696,
Productos de Tabacos y Cigarros $ 5,680 estos saldos deben de incluirle el
ITBMS a los productos gravables, recibos de arqueos de caja en los portafolio
de ventas se depositó en el Banco General 61%, el 1% se realizó aperturas de
caja menudas, y el resto se depositó en el Banistmo.
Fecha Detalle ref Debito Crédito
10/02/2021 Banco general 84,912.24
Caja 1,392.004
Banco Banistmo 52,896.15
Venta de 55,980
mercancía
alimenticia
Venta de 13,720
productos
farmacéuticos
Venta de 15,984
productos
varios
I.T.B.M.S. 7% 1,118.9
Tesoro Nacional
Venta de 41,696
productos
licores y vinos
I.T.B.M.S. 10% 4,169.6
Tesoro Nacional
Venta de 5,680
productos de
tabacos y
cigarros
I.T.B.M.S. 852
15% Tesoro
Nacional
Arqueo de caja 139,200.4 139,200.4
Para Registrar la
venta de
mercancía del (2
al 9) 61% banco
general y 1%
cajas menudas y
38% banco
Banistmo
Total 139,200.4 139,200.4

9. El 12/febrero se Reembolso la caja menuda según cheque #A10 por el

Banistmo detalle y facturas adjuntas:
a. Mensajería $ 425.30
b. Útiles de Papelería $ 665.85
c. Útiles de aseo y limpiezas $ 185.75

Fecha Detalle ref Debito Crédito

12/2/2021 Reembolso 1,276.9
de caja
menuda
banco 1,276.9
Para registrar
el reembolso
de caja con
cheque #A10
de banco
Banistmo

10. El 15/febrero Se paga salario a los trabajadores por valor de $38,712 y

se pagó servicios profesionales 2,910.70; se debe calcular e incluir las
deducciones legales Seguros Social 9.75% Seguros Educativos 1.25%,
Impuestos sobre la renta 2,982.22, Retenciones Varias 1,865.00, El Banco
General pago el 85% cheque # 45, y Banistmo 15% cheque A15

Fecha Detalle ref debito Crédito

15/02/2021 Gastos de 38,712

salario
pago de 2,910.70
servicios
profesionales
Retención 3,774.42
Seguro
Social
Retención 483.9
Seguro
Educativo
Retención 2,982.22
Impuesto
sobre la renta
Retenciones 1,865.00
varias
Banco 27,639.60
general
Banco 4,877.60
Banistmo
Para
Registrar el
pago de la
 planilla con
cheque # 45
de Banco
general y
cheque A15
del Banco
Banistmo
Total 41,622.7 41,622.74

11. El 16/febrero se pide abonar a la cuenta el 50% de la factura # 01861 por la

compra de mercancía; Esta Cuenta se paga 45% a través de la cuenta del
Banco General cheque # 46 y de la cuenta del Banistmo el 55% según cheque
A16.
RE
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO
F
16-2-21 CUENTA POR PAGAR 42,768.72

BANCO GENERAL 19,245.86

BANISTMO 23,522.86
Para registrar abono del 50% de la
factura #01861
TOTAL: 42,768.72 42,768.72

12. El 18/febrero la Empresa Decide abrir otra nueva cuenta Bancaria, y se

apersonan al Banco Nacional de Panamá a realizar una cuenta corriente por
valor $ 5,750 con el cheque #48 del Banco General.
FECHA DETALLE RE DEBITO CREDITO
F
18-2-21 BANCO NACIONAL DE PANAMÁ 5,750.00

BANCO GENERAL 5,750.00

Para registrar apertura de cita en BNP

con ck #48 del Banco General.
TOTAL: 5,750.00 5,750.00
13. El 19/febrero se compra mercancías variadas esta es gravable por $2.580
se paga 15% con efectivo de la Caja General y la diferencia con cheque #
BNP02 del Banco Nacional.
FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

19-2-21 COMPRA DE MERCANCÍA 2,580.00

ITBMS 180.60

CAJA 414.09

BANCO NACIONAL DE PANAMÁ 2,346.51

Para registrar compra de mercancía. Se
pagó el 15% en efectivo y el restante con
ck #BNP02 del BNP

TOTAL: 2,760.60 2,760.60

14. El 20/febrero se paga horas extras a los trabajadores por $3.825. se

cancela con cheque BNP03 de incluir las deducciones legales.
FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

20-2-21 CXP HONORARIOS 3,825.00

BANCO NACIONAL DE PANAMÁ 3,825.00

Para registrar pago de horas extras
cancelado con ck #BNP03
TOTAL: 3,825.00 3,825.00

15. El 20/febrero Uno de los accionistas el señor Ángel Pérez decide aportar al
negocio la suma de $80,000 se deposita en el Banco General 17,500, Banistmo
12,500, Banco Nacional de Panamá 29,000, 2 neveras para las mercancías de
la empresa por $ 21,000 ya este monto incluye el I.T.B.M.S. este fondo se
utilizará para invertir.
FECHA DETALLE RE DEBITO CREDITO
F
20-2-21 BANCO GENERAL 17,500.00
BANISTMO 12,500.00
BANCO NACIONAL DE PANAMÁ 21,000.00
INVENTARIO 21,000.00
CAP- ANGEL PEREZ 80,000.00
Para registrar aporte de accionista para
inversión.
TOTAL: 80,000.00 80,000.00
 16. El 21/febrero las ventas correspondientes del 10 al 20 en mercancía
Productos alimenticios por valor de $64,180, productos farmacéuticos $
14,510, Productos Varios Gravables $ 11,480, Productos Licores y vinos $
32,854, Productos de Tabacos y Cigarros $ 2,980 estos saldos deben de
incluirle el ITBMS a los productos gravables, recibos de arqueos de caja en
los portafolios de ventas se depositó en el Banco General 31%, el 42% se
depositó en Banistmo y el resto se depositó en el Banco Nacional.

Fecha Detalle Ref. Debito Crédito

21/02/2021 Banco General   40,316.74  
  Banistmo   54,622.68  
  Banco Nacional   35,114.58  
         
  Venta Productos Alimenticios     64,180.00
  Venta Productos Farmacéuticos     14,510.00
  Venta Productos Varios Gravable     11,480.00
  I.T.B.M.S. 7%     803.60
  Venta Vinos y Licores     32,854.00
  I.T.B.M.S. 10%     3,285.40
  Venta Tabaco y Cigarrillos     2,980.00
  I.T.B.M.S. 15%     447.00
         
  Para registrar venta de mercancías      
  Del 10 al 20 de febrero de 2021.      
Totales 130,054.00 130,054.00
 17. El 23/febrero Se cancela cuenta pendiente de la factura # 01861 por la
compra de mercancía; Esta Cuenta se paga 18% a través de la cuenta
del Banco General cheque # 56 y de la cuenta del Banistmo el 25%
según cheque A20, y el resto por el banco Nacional de Panamá cheque
BNP05.

Fecha Detalle Ref. Debito Crédito

23/02/2021 Cuenta por pagar a   7,698.34  
  Productos de Variedades, S.A.      
         
  Banco General     7,698.34
         
  Para registrar pago con cheque #56      
         
         
  Cuenta por pagar a   10,692.15  
  Productos de Variedades, S.A.      
         
  Banistmo     10,692.15
         
  Para registrar pago con cheque A20      
         
         
  Cuenta por pagar a   24,378.09  
  Productos de Variedades, S.A.      
         
  Banco Nacional     24,378.09
         
  Para registrar pago con cheque BNP05      
  Totales   42,768.58 42,768.58
 18 .El 23/febrero Se compran varios muebles para el uso del negocio por
un valor de $ 11,950.35, se paga al contado según Banco Nacional de
Panamá BNP 07.

Fecha Detalle Ref. Debito Crédito

23/02/2021 Mobiliario de Oficina   11,950.35  
         
  Banco Nacional     11,950.35
  Para registrar compra de muebles con      
  cheque BNP07      
  Totales   11,950.35 11,950.35

19. El 23/febrero Se compra mercancías ropas de adultos para el

nuevo departamento de damas y caballeros por $ 41,652.10,
Calzados para damas y caballeros por un valor de $ 21,632.69, al
crédito facturas # AGHZ12464WFG0010 las condiciones de pago,
10% de descuento en 3 días, 5% de descuento en 5 días, 0% de
descuentos en 30 días.
Fecha Detalle Ref. Debito Crédito
23/02/2021 Compra de mercancía ropa adultos   41,652.10  
  Compra calzados damas y caballeros   21,632.69  
         
  Cuenta por pagar a Vestidos Alta     63,284.79
  Costura, S.A.      
  Para registrar cuenta por pagar a      
  Vestidos Alta Costura, S.A.      
  Totales   63,284.79 63,284.79
Vestidos de Alta Costura, S. A.

19. El 25/febrero Se pagan 2 letras por la compra de terreno según

cheque del Banistmo A25.
Fecha Detalle Ref. Debito Crédito
 25/02/2021 Cuentas por pagar a Sra. María   5,000.00  
  Rodríguez      
         
  Banistmo     5,000.00
         
  Para registrar 2 letras por compra de      
  Terreno cheque A25      
  Totales   5,000.00 5,000.00

21- el 28/febrero se vende mercaderías al contado por un valor de $25,900

eran productos alimenticios y medicinales 14,935; productos vinos y licores
8,612, productos del tabaco y cigarros 2,532, todo se depositó en el banco
general.
Fecha Detalle Débito Crédito
28/2/21 Banco 53,220
Ventas 25,900
productos
alimenticios
Ventas de 14,935
productos
farmacéuticos
Ventas 8,612
productos vinos y
licores
ITBMS10% 861.2
tesoro nacional
Ventas 2,532
productos tabaco
y cigarros
ITBMS 15% 379.8
tesoro nacional
Para registrar la
venta de
mercadería al
contado
totales 53,220 53,220

22- el 28/febrero se compra material de escritorio para el uso de la empresa

(papel, lápiz, borrador y entre otros), por un valor de $4,600 y se paga al
contado por el banco nacional BNP10.
Fecha Detalle Débito Crédito
28/2/21 Gastos útiles de 4,922
oficina
Banco nacional 4,922
BNP10
Para registrar las
compras de
papel, lápiz,
borrador y entre
otros al contado
totales 4,922 4,922

23- el 29/febrero se paga impuestos a la alcaldía municipio de Panamá por

$480 con cheque #62 del banco general.
Fecha Detalle Débito Crédito
29/2/21 Impuesto 480
municipal
Banco general 480
cheque #62
Para registrar el
pago de impuesto
municipal
totales 480 480

24- el 29/febrero se cancela el consumo de los servicios básicos (luz, agua,

teléfono e internet), por un valor de $1890,185,2560,260, respectivamente el
mismo se cancela con el fondo de la cuenta corriente del banco general cheque
#63.
Fecha Detalle Débito Crédito
29/2/21 Gastos de luz 1,890
Gastos de agua 185
Gastos de 2,560
teléfono
Gastos de 260
internet
Banco general 4,895
Para registrar
gastos de los
servicios básicos
totales 4,895 4,895
25- el 30/febrero se paga salario a los trabajadores por valor de $39,952 y se
pagó servicios profesionales 2,910.70; se debe calcular e incluir las
deducciones legales seguro social 9.75% seguro educativo 1.25% impuesto
sobre la renta 2,996.50, retenciones varias 1,865.00 el banco general pagó el
50% cheque #65 y el Banistmo 40% cheque A28, banco nacional de Panamá
BNP15 el 10%
Fecha Detalle Débito Crédito
30/2/21 Gastos de salario 39,952
Pago de servicios 2,910
Retención de 3,895.32
seguro social
Retención de 499.4
seguro educativo
Retención de 2,995.50
impuesto sobre la
renta
Retenciones 1,865.00
varias
Banco general 16,803.39
cheque #65
Banistmo 13,442.71
cheque A28
Banco nacional 3,360.70
de Panamá
BNP15
Para registrar el
pago de la planilla
del mes de
febrero
totales 42,862 42,862