Consolidado entregas trabajo colaborativo

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NECOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

ESCUELA DE CONTABILIDAD INTERNACIONAL

Tercera entrega trabajo colaborativo

Semana 7

Presentado por:

Bernal Villegas Andrés Alberto – Código: 1711026899

Corral Páez Adrián Alberto – Código: 2011020166
López Velásquez Didier Albeiro – Código: 2011021910
Mancilla Viveros Mayra Alejandra - Código 2011023024
Morales Camacho Daniela Alejandra – Código: 2011023106

Modulo contabilidad de Activos

Grupo 1

Docente:
Cecilia Pineda Marín

Bogotá octubre de 2020

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I. TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION GENERAL 3
OBJETIVO GENERAL Y ESPECIFICOS…………………………………………………….4

CAPITULO 1
CONCILIACION BANCARIA………………………………………………………………………….9

CAPITULO 2
VALORIZACION DE INVENTARIOS………………………………………………………………14

CAPITULO 3
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO…………………………………………………………………24

CONCLUSIONES GENERALES………………………………………………………….....25
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS……..………………………………………………….26
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II. INTRODUCCION GENERAL

En el desarrollo del presente trabajo se ven representados varios de los tópicos clásicos dentro
de las dinámicas contables en las empresas. Estos temas deben ser entendidos en su totalidad
debido a su importancia y trascendencia dentro del desempeño profesional de las disciplinas
financieras y contables. De igual forma debido a su importancia hacen parte fundamental de
los resultados empresariales y la toma de decisiones acertadas mediante su análisis y correcta
interpretación, llevando a los gerentes a un camino con menos incertidumbre frente a los
competidores y al mercado.

Es fundamental que tanto los estudiantes como el lector comprendan de forma integral cada
uno de los temas tratados, razón por la cual su exposición se trata de realizar de la manera mas
minuciosa posible, resaltando cada uno de los pasos necesarios para llegar a resultados
óptimos y aplicables en la vida práctica.
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OBJETIVO GENERAL

Aplicar y afianzar los conocimientos adquiridos en la conciliación bancaria, valorización de

los inventarios y valorización de la propiedad planta y equipo, mediante la utilización de
normatividad y dinámicas preestablecidas por la contabilidad, para un correcto registro en las
contable y correcta interpretación numérica.

Objetivos específicos

1. Identificar de forma correcta las partidas conciliatorias pendientes y los elementos

propios de una conciliación bancaria.
2. Realizar la valorización de los inventarios de acuerdo con los métodos planteados
3. Conocer la diferencia entre las valorizaciones de inventarios FIFO y promedio
ponderado
4. Asignar de forma correcta las cifras de valuación en los inventarios en el estado de
resultados
5. Identificar de forma correcta los valores que hacen parte de la valuación de las
propiedades planta y equipo
6. Conocer de forma practica las diferencias de valor libros de la propiedad planta y
equipo con respecto a su valor recuperable
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1.1 CONCILIACION BANCARIA

1. Para esta primera entrega el objetivo es realizar la conciliación bancaria.

a) Determine las partidas conciliatorias.

b) En el modelo de conciliación por igualación realice el ejercicio planteado más adelante
y utilice el formato establecido según la Lectura fundamental del escenario 2.

TALLER CONCILIACIÓN BANCARIA

Empresa de servicios Ltda., dispone de la siguiente información con la cual se debe elaborar la
conciliación bancaria del mes de febrero y los ajustes contables necesarios.

 Saldos en libros de la empresa a febrero de 2020 es de $ 2.365.000

 Saldo en bancos según extracto bancario es de $ 2.831.000
Cotejado los cheques girados con los pagados por el banco se encuentran pendientes de
cobro:
 No. 122 por valor de $ 700.000
 No. 129 por valor de $ 400.000
 No. 130 por valor de $ 500.000
 No. 131 por valor de $ 300.000
 Cheque No. 120 girado por la empresa por valor de $ 940.000 para cancelar mantenimientos.
La empresa por error lo había registrado por $ 490.000.
 Nota crédito por $ 800.000 (corresponde a un préstamo aprobado por el banco por $850.000,
menos gastos de aprobación por valor de $ 50.000).
 Una consignación de $ 410.000, el banco por error la había registrado por $ 41.000.
 Nota crédito de $ 265.000 por concepto de intereses vencidos de un C.D.T. (intereses
$300.000, retención en la fuente del 7% $ 35.000).
 Nota débito por valor de $ 180.000, por concepto de gravamen a los movimientos financieros.
 Nota débito de $ 1.500.000 por concepto de cheque devuelto por Fondos insuficientes (este
cheque se había recibido por la venta de mercancía).
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Conciliación Bancaria

Saldo en Bancos Saldo en Bancos

según extracto $2.831.000 según libros de la $2.365.000
bancario empresa

(+) Error en $369.000 (+) NC(préstamo $800.000

consignación aprobado por el
banco)
(+) NC(concepto 265.000
(cdt)

(-) Cheques
pendientes de (-) ND gravamen
cobro: 1.900.000 movimientos 180.000
financieros
No. 122 $ 700.000
(-) ND concepto de
No. 129 $ 400.000 cheque devuelto 1.500.000

No. 130 $500.000

No. 131 $300.000

(-) Error registro de $450.000

(+) Error registro cheque
de cheque

Totales 1.300.000 Totales 1.300.000

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Contabilización de ajustes

Cheque No. 120 girado por la empresa por valor de $ 940.000 para cancelar mantenimientos.
La empresa por error lo había registrado por $ 490.000.

Nota crédito por $ 800.000 (corresponde a un préstamo aprobado por el banco por $850.000,
menos gastos de aprobación por valor de $ 50.000).
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Nota crédito de $ 265.000 por concepto de intereses vencidos de un C.D.T. (intereses

$300.000, retención en la fuente del 7% $ 35.000).

Nota débito por valor de $ 180.000, por concepto de gravamen a los movimientos financieros.
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Nota débito de $ 1.500.000 por concepto de cheque devuelto por Fondos insuficientes (este
cheque se había recibido por la venta de mercancía).

NOTA:
Una consignación de $ 410.000, el banco por error la había registrado por $ 41.000.

Para la corrección de este valor en los registros del extracto es importante realizar una carta
dirigida al banco, donde se solicite la corrección del valor directamente en su sistema, para este
efecto se debe anexar la copia de la consignación original por valor de 410.000 y copia del
extracto en donde aparece el registro equivocado por valor de 41.000
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2.1 VALORACIÓN DE LOS INVENTARIOS

2. El objetivo de esta entrega es realizar la valoración de los inventarios.

INVENTARIOS

ELECTRÓNICA FERRAL LTDA. Empezó el mes de enero del año en curso con un
inventario de 100 unidades de su producto “KL55”, con un costo total de $2.200; durante el
mes tuvo el siguiente movimiento del mencionado producto:

Se pide:

1. Valorice el inventario a través del Kardex utilizando el método PEPS y el

PROMEDIO.

2. Determine la utilidad en las ventas por los dos métodos sabiendo que el precio de
venta al público de las unidades es de $50 c/u.

Nota: para la valorización utilice la hoja de Kardex para cada uno de estos métodos.
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Ilustración 1/Valoración de inventarios por el método PEPS

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UTILIDAD OPERACIONAL VALUACION DE INVENTARIOS PEPS O FIFO

Ilustración 2/Utilidad operacional valuación PEPS

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Ilustración 3/Valoración de inventarios por el método promedio ponderado

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UTILIDAD OPERACIONAL VALUACION DE INVENTARIOS PEPS O FIFO

Ilustración 4/Utilidad operacional valuación promedio ponderado

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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

3. El objetivo principal de este taller es realizar la contabilización adecuada de la

propiedad
planta y equipo según el caso planteado.

Debe realizar de forma adecuada y según la normatividad vigente el reconocimiento inicial

(elementos constitutivos de la compra) y la medición posterior (valoración, depreciación, o
deterioro) de la propiedad planta y equipo.

TALLER PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1. La compañía La Traviesa compra una máquina cortadora el 1 de enero del año en curso,
por un valor de $350'000.000. se elaboraron muestras para comprobar su correcto
funcionamiento por valor de $5’400.000, adicionalmente incurrió en las siguientes
erogaciones, todo se pagó con cheque.

 Transportes $13'000.000
 IVA del 19% no recuperable
 Seguros $4'800.000
 Trámites legales de importación $4’500.000
 Rete fuente del 2,5% en compras
 Descuento por promoción del 8%
 Descuento por pronto pago del 5%, si se realiza en los primeros 30 días, se paga dentro
de los primeros 20 días.
 Instalación de máquina $7'000.000

El equipo estuvo en condiciones de uso el 01 de abril del año en curso.

 Su depreciación es de 10 años por el método línea recta
 No hay valor residual
 Las muestras se vendieron en $12’800.000
 Capacitación del personal para el manejo de la máquina $4'590.000

Establecer:

1. El costo inicial del activo.

2. Calcular la cuota mensual de depreciación
3. Calcular la depreciación acumulada al 31 de diciembre del año en curso.
4. Efectuar las contabilizaciones correspondientes en el ciclo de la operación hasta el 31
de diciembre del año en curso. (En comprobante de diario).
5. Determine el valor en libros de las propiedades planta y equipo.
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Costo inicial del activo

Ilustración 5/ Calculo de costo de adquisición

Contabilización de la compra

Ilustración 6 / Causación de compra de maquina

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Contabilización del pago por capacitación

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Cálculo de cuota mensual de depreciación

Vida útil probable: 10 años 10% anual

C ×T
DM =
V

405.080.000 × 30
DM =
3.600

Depreciación mensual DM =3.375.666,66

Calculo depreciación acumulada a 31 de diciembre de 2020

C ×T
DM =
V

405.080.000 ×270
D acumulada=
3.600

Depreciación acumulada D acumulada=30.381.000

Contabilización depreciaciones mensuales

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Valor en libros de las propiedades planta y equipo

CONCLUSIONES GENERALES
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Los nuevos profesionales de las áreas financieras a través de ejercicios prácticos como el
desarrollado en el presente trabajo, evidencian de primera la importancia del completo
entendimiento de las temáticas propuestas y su correcta aplicación.

Cabe anotar que el contenido del presente trabajo no es pertinente exclusivamente para
estudiantes de contaduría, ya que su ámbito de aplicación es ampliamente utilizado tanto en el
sector real como del sector público, constituyéndose en herramienta clave para el desempeño
profesional y practico con fundamentos sólidos para el desenvolvimiento laboral en la
economía actual.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Lectura Fundamental 1, PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/CONTABILIDAD DE

ACTIVOS- [GRUPO 1], Escenario 1

Lectura Fundamental 2, PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/CONTABILIDAD DE

ACTIVOS- [GRUPO 1], Escenario 2

Lectura Fundamental 3, PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/CONTABILIDAD DE

ACTIVOS- [GRUPO 1], Escenario 3

Lectura Fundamental 4, PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/CONTABILIDAD DE

ACTIVOS- [GRUPO 1], Escenario 4

Lectura Fundamental 5, PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/CONTABILIDAD DE

ACTIVOS- [GRUPO 1], Escenario 5