PRACTICO Nº 4

TRANSACCIONES

1)       LA EMPRESA DE SERVICIOS “DULZURA” S.R.L.” INICIO ACTIVIDADES EL 01 DE ENERO DEL AÑO EN CURSO, EN CUY

·         DINERO EN EFECTIVO BS. 400.000.- *

·         BANCO BS. 200.000.- *
·         EQUIPO DE COMPUTACION POR UN VALOR DE BS. 30.000.- *
·         CUENTA BANCARIA POR BS. 100.000.- *

2)       2 de marzo, se compra muebles por Bs 70.000 cancelándose al contado, fact.45

3)       4 de marzo, brindamos servicios y nos cancelan 50.000- en efectivo.
4)       7 de marzo se compran material de limpieza por Bs 3.000 cancelándose al contado el 50% y el saldo al crédito, no emiten factura
5)       8 de marzo, se compra impresoras por Bs 7.000, se paga en efectivo, hacer retención de ley.
6)       En fecha 12 de marzo se vende servicios por Bs. 40.000.-al credito
7)       Marzo 18, se vende servicios al contado por Bs 24.000
8)       Marzo 19 se compra hojas de papel bond y tintas de impresora por Bs 20.000 cancelándose el 40% al contado y por el saldo se gira una
9)       Marzo 22 se compran material de imprenta, sin factura por Bs 1.000, pagamos con cheque
10)     Marzo 30 el gasto de teléfonos del mes asciende a Bs 1.350, según fact.# 111 y se paga con cheque

SE LE PIDE A UD.:
§   ELABORAR EL BALANCE DE APERTURA
§   CONTABILIZAR TODAS LAS TRANSACIONES EN EL LIBRIO DIARIO.

EMPRESA DE SERVICIO "DULZURA "S.R.L.

SANTA CRUZ-BOLIVIA
BALANCE DE APERTURA
ELABORADO AL 01 DE ENERO DEL 2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA M/N
BANCO M/N
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
EQUIPO DE COMPUTACION

PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
 CAPITAL SOCIAL

TOTAL PASIVO+PATRIMON

REPRESENTANTE LEGAL

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE
1/1/2021 *--------------------1-------
CAJA M/N (A)(BB.GG.)
BANCO M/N (A)(BB.GG.)
EQUIPO DE COMPUTACION (A)(BB.GG.)
CAPITAL SOCIAL (Pt)(BB.GG.)
GLOSA: REGISTRO DE BALANCE DE APERTURA

3/2/2021 *--------------------2-------
87%MUEBLES Y ENSERES (A)(BB.GG.)
13% CREDITO FISCAL (A)(BB.GG.)
100% CAJA M/N (A)(BB.GG.)

3/4/2021 *--------------------3-------
CAJA M/N (A)(BB.GG.)
3% IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (E)(EE.RR.)
87% INGRESOS DE LOS SERVICIOS (I)(EE.RR.)
13% DEBITO FISCAL (P)(BB.GG.)
3% IMP.TRANS.P/PAGAR (P)(BB.GG.)

3/7/2021 *--------------------4-------
3000--------92% MATERIAL DE LIMPIEZA (E)(EE.RR.)
x----------100% 3% RET.IMP.TRANS.P/PAGAR ( C) (P)(BB.GG.)
x= 3000x100 = 5% RET.IMP.UTILID. EMP. P/PAGAR ( C) (P)(BB.GG.)
92 50% (92%) CAJA M/N (A)(BB.GG.)
3260.87 50% (92% CUENTA POR PAGAR (P)(BB.GG.)

3/8/2021 *--------------------5-------
EQUIPO DE COMPUTACION (A)(BB.GG.)
3% RET.IMP.TRANS.P/PAGAR ( C) (P)(BB.GG.)
5% RET.IMP.UTILID. EMP. P/PAGAR ( C) (P)(BB.GG.)
92%CAJA M/N (A)(BB.GG.)

3/12/2021 *--------------------6-------
DOCUMENTO POR COBRAR (A)(BB.GG.)
 3% IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (E)(EE.RR.)
87% INGRESOS POR SERVICIOS (I)(EE.RR.)
13% DEBITO FISCAL (P)(BB.GG.)
3% IMP.TRANS.P/PAGAR (P)(BB.GG.)

3/18/2021 *--------------------7-------
CAJA M/N (A)(BB.GG.)
3% IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (E)(EE.RR.)
87% INGRESOS DE LOS SERVICIOS (I)(EE.RR.)
13% DEBITO FISCAL (P)(BB.GG.)
3% IMP.TRANS.P/PAGAR (P)(BB.GG.)

3/19/2021 *--------------------8-------
87% MATERIAL DE ESCRITORIO (E)(EE.RR.)
13% CREDITO FISCAL (A)(BB.GG.)
40% CAJA M/N (A)(BB.GG.)
60% DOCUMENTO POR PAGAR (P)(BB.GG.)

3/22/2021 *--------------------9-------
1000----92% MATERIAL DE IMPRENTA (E)(EE.RR.)
x-------100% 3% RET.IMP.TRANS.P/PAGAR ( C) (P)(BB.GG.)
x=1000x100 5% RET.IMP.UTILID. EMP. P/PAGAR ( C) (P)(BB.GG.)
92 92% BANCO M/N (A)(BB.GG.)
x= 1086,96
3/30/2021 *--------------------10-------
87% SERVICIO TELEFONICO (E)(EE.RR.)
13% CREDITO FISCAL (A)(BB.GG.)
100% BANCO M/N (A)(BB.GG.)

LIBRO MAYOR O LIBRO T

D 1) CAJA M/N H D 2) BANCO M/N H D 3) EQUIPO DE COMPUT. H

1) 400000 70000 2) 1) 300000 1000 9) 1) 30000
3) 50000 1500 4) 1350 10) 5) 7000
7) 24000 6440 5)
8000 8)

474000 85940 300000 2350 37000

6) CREDITO FISCAL 7) IMP.TRANSACCIONES 8) INGRESOS POR SERVICIOS

2) 9100 3) 1500 43500 3)
8) 2600 6) 1200 34800 6)
10) 175.5 7) 720 20880 7)

11875.5 3420 99180

11) MATERIAL DE LIMP. 12)RET.IMP.TRANS.P/PAGAR ( C13) RET.IMP.UTILID. EMP.P/PAGA

4) 3260.87 97.83 4) 163.04 4)
210 5) 350 5)
32.61 9) 54.35 9)

3260.87 340.44 567.39

16) MATERIAL DE ESCRITORIO 17) DOCUMENTO POR PAGAR 18) MATERIAL DE IMPRENTA
8) 17400 12000 8) 9) 1086.96 10)

17400 12000 1086.96

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS
Nº DETALLE DEBE
1 CAJA M/N 474000
2 BANCO M/N 300000
3 EQUIPO DE COMPUTACION 37000
4 CAPITAL SOCIAL 0
5 MUEBLES Y ENSERES 60900
6 CREDITO FISCAL 11875.5
7 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 3420
8 INGRESOS POR SERVICIOS 0
9 DEBITO FISCAL 0
10 IMP.TRANS.P/PAGAR 0
11 MATERIAL DE LIMPIEZA 3260.87
12 RET.IMP.TRANS.P/PAGAR 0
13 RET.IMP.UTILID. EMP.P/PAGAR 0
14 CUENTAS POR PAGAR 0
15 DOCUMENTO POR COBRAR 40000
16 MATERIAL DE ESCRITORIO 17400
17 DOCUMENTO POR PAGAR 0
18 MATERIAL DE IMPRENTA 1086.96
19 SERVICIO TELEFONICO 1174.5
TOTALES 950117.83
L AÑO EN CURSO, EN CUYO BALANCE DE APERTURA FIGURABAN LOS SIGUIENTES SALDOS:

édito, no emiten factura

tado y por el saldo se gira una de Letra de Cambio, fact. # 55

E ENERO DEL 2021

BOLIVIANOS)

700000
700000
400000
300000
30000
30000
30000
TOTAL ACTIVO 730000

TOTAL PASIVO 0

730000
 730000
TOTAL PATRIMONIO 730000
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 730000

CONTADOR

FOLIO DEBE HABER

1 400000 *
2 300000 *
3 30000 *
4 730000 *

5 60900 *
6 9100 *
1 70000 *

1 50000 *
7 1500 *
8 43500 *
9 6500 *
10 1500 *

11 3260.87 *
12 97.83 *
13 163.04 *
1 1500 *
14 1500 *

3 7000 *
12 210 *
13 350 *
1 6440 *

15 40000 *
 7 1200 *
8 34800 *
9 5200 *
10 1200 *

1 24000 *
7 720 *
8 20880 *
9 3120 *
10 720 *

16 17400 *
6 2600 *
1 8000 *
17 12000 *

18 1086.96 *
12 32.61 *
13 54.35 *
2 1000 *

19 1174.5 *
6 175.5 *
2 1350 *

4) CAPITAL SOCIAL 5) MUEBLES Y ENSERES

730000 1) 2) 60900

730000 60900

9) DEBITO FISCAL 10)IMP.TRANS.P/PAGAR

6500 3) 1500 3)
5200 6) 1200 6)
 3120 7) 720 7)

14820 3420

14) CUENTA POR PAGAR 15) DOCUMENTO POR COBRAR

1500 4) 6) 40000

1500 40000

19) SERVICIO TELEFONICO

1174.5

1174.5

SUMAS SALDOS SI EL DEBE ES MAYOR QUE EL HABER= SALDO DEUDOR

HABER DEUDOR ACREEDOR SI EL HABER ES MAYOR QUE EL EL DEBE= SALDO ACREEDOR
85940 388060 0
2350 297650 0 A+ E = P+Pt+i
0 37000 0 DEBE HABER
730000 0 730000 DEUDOR ACREEDOR
0 60900 0
0 11875.5 0
0 3420 0
99180 0 99180
14820 0 14820
3420 0 3420
0 3260.87 0
340.44 0 340.44
567.39 0 567.39
 1500 0 1500
0 40000 0
0 17400 0
12000 0 12000
0 1086.96 0
0 1174.5 0
950117.83 861827.83 861827.83
DO DEUDOR
SALDO ACREEDOR