UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

CONTADURÍA PÚBLICA
DOSSIER CONTABILIDAD DE COSTOS

ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES

El 1 de septiembre de 2019 se constituye la Fabrica_______________________________,

dedicada a la elaboración y comercialización de maletines, con los siguientes socios y
aportes:

Socio 1._____________________ Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000

pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 7645235 del Banco Caja
Social. Recibo de Caja No.________

Socio 2._____________________ Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000

pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 0352967 del Banco BBVA.
Recibo de Caja No.________

Socio 3.________________________ Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000

pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 310047 Banco Colombia.
Recibo de Caja No.__________

REALIZAR:

 Documentos Soporte.
 Comprobante de Apertura.
 Traslado a Libros Mayores

ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 2 AL 15 DE SEPTIEMBRE DE 2019

1. El 4 de septiembre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 44618320-7 en el

Banco De Colombia por $180.000.000, Según Nota de contabilidad No. y Recibo
de Consignación.

2. El Banco De Colombia entrega una chequera a la empresa por valor de $ 480.000, el

cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. _______

3. El 4 de septiembre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 22045931 en

CREDISERVIR por $8.000.000, Según Nota de contabilidad No. y Recibo de
Consignación.

4. El 5 de septiembre se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 1.200.000,

girando cheque No. Del Banco De Colombia y CE _______

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5. El 6 de septiembre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de

Comercio de Ocaña por valor de $1.600.000. Según cheque No. del Banco De
Colombia y
CE _______

6. El 8 de septiembre se compra a Multimuebles Ltda. los siguientes muebles y enseres

para uso de la empresa así:

2 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 560.000, cada uno.

4 Sillas giratorias por valor de $ 141.000 Cada una.
1 Archivadores por valor de $ 330.000 cada uno.
2 Computadores marca Lenovo por valor de $ 1.960.000 cada uno.

El pago se realizó girando cheque del Banco De Colombia No_______ y CE________, la

mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________

7. El 8 de septiembre la empresa compra a Su Oficina S.A papelería por valor de $410.000

IVA 19% y RF_______, gira cheque del Banco De Colombia No.______ y CE______

8. El 11 de septiembre se compra a Maquinas y Max Ltda. la siguiente maquinaria:

 Mesa de Corte (1) a $ 1.100.000.

 Máquina Cortadora (1) $ 1.580,000
 Máquina Plana ( 2) $ 2.320.000 cada una.
 Máquina Plana Dobleaguja (1) $ 3.122.000.
 Máquina Fileteadora (1) a $2.050.000.

El pago se realizó girando cheque del Banco De Colombia No_______ y CE________, la

mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________

9. Septiembre 12. Compra materiales, a crédito a CUEROS Y MAS S.A.

(AUTORRETENEDOR). IVA 19%. RF 2.5%. FV 4520.

1.480 yardas de tela blanca 60% algodón y 40% polliester a $5.340 cada una.
290 yardas Tela amarilla a $4.280 cada una.
12 rollos de Hilo Blanco a $3.400 cada uno.
2 Rollos Hilo amarrillo a $2.400 cada uno.
4000 Botones Blancos No 18 a $330 cada uno.

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1000 Botones amarrillos No 18 a $150 cada uno

10. Septiembre 12, Cancela la factura 4520, según CE_____, CH_______

11. Septiembre 15, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001

solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio
a la Orden de Producción de 4.000 Maletines EJECUTIVO Grande Ref 2244.

CANTIDAD A
DESCRIPCION UND MEDIDA UND A PRODUCIR COMPRAR
Belcro 2 pulg Mts 4.000 800
Cierre No. 6 Mts 4.000 3200
Falla de 1 pulg Mts 4.000 8500
Hebilla de 1 pulg Und 4.000 6200
Hombrera Und 4.000 3000
Lona Guayera Mts 4.000 1000
Lona REEBAG Mts 4.000 2200
Malla SANDWICH Mts 4.000 530
Resorte 1 pulg Mts 4.000 700
Riata 1 pulg Mts 4.000 1600

3. Septiembre 15, Compra materiales a crédito a ALMACEN “TODO PARA ZAPATERIA” S.A
(GRAN CONTRIBUYENTE). IVA 19%. RF 2.5%. FV 3100, así:

CANTIDAD A
DESCRIPCION UND MEDIDA COMPRAR PRECIO
Belcro 2 pulg Mts 800 $710
Cierre No. 6 Mts 3200 $300
Falla de 1 pulg Mts 8500 $205
Hebilla de 1 pulg Und 6200 $230
Hombrera Und 3000 $480

4. Septiembre 15, Compra materiales a TODO PARA FABRICAS LTDA (AUTORRETENEDOR),

según CH_____CE_____. IVA 19%. RF 2.5%. FV 13866, así:

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DESCRIPCION UND MEDIDA CANTIDAD A COMPRAR PRECIO

Lona Guayera Mts 1000 $3.500
Lona REEBAG Mts 2200 $9.900
Malla SANDWICH Mts 530 $19.800
Resorte 1 pulg Mts 700 $1.300
Riata 1 pulg Mts 1600 $500

4. Septiembre 15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según

Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos.

EJECUTIVO GRANDE
CANT
DESCRIPCION UND UND MEDIDA
Belcro 2 pulg 0,2 Mts
Cierre No. 6 1,2 Mts
Falla de 1 pulg 2 Mts
Hebilla de 1 pulg 1 Und
Hombrera 1 Und
Lona Guayera 0,2 Mts
Lona REEBAG 0,6 Mts
Malla SANDWICH 0,2 Mts
Resorte 1 pulg 0,2 Mts
Riata 1 pulg 0,3 Mts

ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019

1. El 25 de septiembre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción:

 ENERGIA ELECTRICA $560.000, según CE_________ y cheque_______.

 ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $360.000, según CE_________ y

cheque_______.

 SERVICIO DE TELEFONO $370.000, según CE_________ y cheque_______.

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 ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $2.800.000, SEGÚN

CH, CE _____ ARRENDADORA MI CASITA. RF______

2. El 26 de septiembre la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa:

 ENERGIA ELECTRICA $170.000, según CE_________ y cheque_______.

 ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $150.000, según CE_________ y

cheque_______.

 SERVICIO DE TELEFONO $150.000, según CE_________ y cheque_______.

 ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA POR $1.400.000, SEGÚN CH, CE _____

ARRENDADORA BUENA CASA. RF______

3. El 30 de septiembre la empresa cancela la nómina:

PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD

 OPERARIO 1. Salario Básico $ 2.250.000, TRABAJÓ 26 HORAS
EXTRAS DIURNAS ORDINARIAS
 OPERARIO 2. $1.480.000, 22 HORAS DE RECARGO NOCTURNO.
 (4) AYUDANTES CON SMMLV

MOI:
 SUPERVISORES $1.730.000
 SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $ SALARIO MINIMO

NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO:

GERENTE: SB $3.400.000
AUXILIAR SB MINIMO. TRABAJO 4 HORAS DOMINICALES y 8 HORAS EXTRAS DIURNAS
ORDINARIAS

4. El 30 de septiembre se causa la depreciación de la Propiedad Planta y Equipo por el

mes de septiembre de 2018.

El proceso de producción se elabora en (2) dos Departamentos (A y B), los cuales

presentan la siguiente información:

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DEPARTAMENTO A DEPARTAMENTO B

Unidades :
Iniciaron el proceso 3.000
Recibidas del departamento A 2.500
Transferidas al departamento B 2.500
Transferidas al inventario de productos terminados 2.300
Unidades finales en proceso:
Departamento A (materiales directos 100%
terminados; mano de obra directa y Cif 30% 500
terminados)
Departamento B (mano de obra directa y Cif 40%
terminados) 200

Costos:
Materiales directos 100% del consumo $0
Mano de obra directa 75% del consumo 25% del consumo
Costos Indirectos de fabricación 55% del consumo 45% del consumo

5. Las unidades terminadas fueron vendidas con un margen de utilidad sobre el costo del
60% a Distribuidora Bolsos y Maletines Ltda (GC) al contado FV 0001.

6. SE CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0001, NC_________

SE REQUIERE:

1. REGISTROS CONTABLES
2. DOCUMENTOS SOPORTES.
3. INFORMES DE COSTOS PARA LOS DEPARTAMENTOS A Y B
4. ESTADO DE COSTOS
5. ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE SITUACION FINANCIERA