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Chart Title
160000
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0
1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000
s fijos
SUPONGAMOS AHORA QUE, BASÁNDONOS EN LOS DATOS ORIGINALES, SE PREVÉ UN ALZA DE $0.10 EN OS COSTOS D
UNIDAD A $1.60 ($1.10 DE PRODUCCIÓN MÁS $0.50 DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS). ¿CUÁL SERÍA EL NUEVO PUN
SITUACIÓN REAL
Nivel de ventas 60,000 80,000 100,000
Ventas $ 120,000.00 $ 160,000.00 $ 200,000.00
Costos totales $ 140,000.00 $ 170,000.00 $ 200,000.00
Costos variables $ 90,000.00 $ 120,000.00 $ 150,000.00
Costos fijos $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
PROPUESTA 1
Nivel de ventas 42,500 52,500 62,500
Ventas $ 85,000.00 $ 105,000.00 $ 125,000.00
Costos totales $ 101,000.00 $ 113,000.00 $ 125,000.00
Costos variables $ 51,000.00 $ 63,000.00 $ 75,000.00
Costos fijos $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
PROPUESTA 2
Nivel de ventas 75,000 100,000 125,000
Ventas $ 150,000.00 $ 200,000.00 $ 250,000.00
Costos totales $ 170,000.00 $ 210,000.00 $ 250,000.00
Costos variables $ 120,000.00 $ 160,000.00 $ 200,000.00
Costos fijos $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
ALZA DE $0.10 EN OS COSTOS DE PRODUCCIÓN, LO CUAL EMPUJARÍA EL COSTO VARIABLE POR
AS). ¿CUÁL SERÍA EL NUEVO PUNTO DE EQUILIBRIO Y LAS UTILIDADES QUE SE OBTENDRÍAN?
120,000 140,000
$ 240,000.00 $ 280,000.00
SITUACIÓN REAL
$300,000.00
$ 230,000.00 $ 260,000.00
$250,000.00
$ 180,000.00 $ 210,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $200,000.00
$150,000.00
$100,000.00
$50,000.00
$-
0 00 00 00 00 0 0 0
, 00 ,0 ,0 ,0 ,0 00 00 00 0
50 60 70 80 90 00, 1 0, 20, 0,
1 1 1 13
72,500 82,500
$ 145,000.00 $ 165,000.00
$ 137,000.00 $ 149,000.00 PROPUESTA 1
$ 87,000.00 $ 99,000.00 $180,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $160,000.00
$140,000.00
$120,000.00
$100,000.00
$80,000.00
$60,000.00
$40,000.00
$20,000.00
$-
40,000 45,000 50,000 55,000 60,000 65,000 70,000 75,000
150,000 175,000
Ventas Costos totales
Costos variables Costos fijos
$40,000.00
$20,000.00
$-
40,000 45,000 50,000 55,000 60,000 65,000 70,000 75,000
PROPUESTA 2
$400,000.00
$350,000.00
$300,000.00
$250,000.00
$200,000.00
$150,000.00
$100,000.00
$50,000.00
$-
60,000 80,000 100,000 120,000 140,000 160,000
0 00 0 0 0 0 0 0
,0 00 00 00 00 00 00
90 00, 1 0, 20, 30, 40, 50,
1 1 1 1 1 1
s Costos totales
s variables Costos fijos
ROPUESTA 1
as Costos totales
s variables Costos fijos
5,000 60,000 65,000 70,000 75,000 80,000 85,000
as Costos totales
s variables Costos fijos
ROPUESTA 2
as Costos totales
s variables Costos fijos
PROPUESTA ACTUAL
Ventas 560000 Nivel de vent
CV 500000 Ventas
Margen de contribuc 60000 CT
CF 200000 CV
Utilidad/Perdida de -140000 CF
Caballos de fuerz
ventas costos totales costos va
1200000
1000000
840000
800000 800000
700000
600000
600000 600000
560000
500000
400000
400000
200000
200000 200000 200000
0
800 1000 1200
B2
Ventas estimadas 1000 Nivel de ventas 800
Precio unitario 160 Ventas 128000
Costos fijos estimados 11000 CT 59000
Costos fijos de ineteres 1000 CV 48000
Costos fijos de produccion 4000 CF 11000
Costos fijos de administracion 3000
Costos fijos de ventas 2000
Costos variables unitarios 60
C3
Ventas estimadas 1000 Nivel de ventas 800
Precio unitario 165 Ventas 132000
Costos fijos estimados 9000 CT 57000
Costos fijos de ineteres 1000 CV 48000
Costos fijos de produccion 4000 CF 9000
Costos fijos de administracion 3000
Costos fijos de ventas 2000
Costos variables unitarios 60
D4
Ventas estimadas 1000 Nivel de ventas 800
Precio unitario 135 Ventas 108000
Costos fijos estimados 10000 CT 58000
Costos fijos de ineteres 1000 CV 48000
Costos fijos de produccion 4000 CF 10000
Costos fijos de administracion 3000
Costos fijos de ventas 2000
Costos variables unitarios 60
800 1000 1200 1400 1600
560000 700000 840000 980000 1120000
600,000 700,000 800,000 900,000 1,000,000
400000 500000 600000 700000 800000
200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
Caballos de fuerza
s costos totales costos variables costos fijos
1120000
980000 1000000
900000
840000
800000 800000
700000 700000
600000
500000
A1
250000
200000
150000
100000
50000
0
800 1000 1200 1400
50000
0
1000 1200 1400 800 1000 1200 1400
165000 198000 231000 ventas costos totales
69000 81000 93000 costos variables costos fijos
60000 72000 84000
9000 9000 9000
C3
250000
200000
D4
200000
180000
160000
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0
800 1000 1200 1400
ostos totales
ostos fijos
1200 1400
ostos totales
ostos fijos
1200 1400
ostos totales
ostos fijos
1200 1400
stos totales
stos fijos
1200 1400
ostos totales
ostos fijos
PV CV
Linea A 3.8 1.8 30% 30,000
Linea B 2.5 1.5 40% 40,000
Linea C 4.5 3 20% 20,000
Linea D 1.4 0.4 10% 10,000
100,000
COSTOS VARIABLES
Linea A $ 54,000.00 $ 178,000.00
Linea B $ 60,000.00
Linea C $ 60,000.00
Linea D $ 4,000.00
Y Año X XY X2
30,000 1997 -2 -60000 4
35,000 1998 -1 -35000 1
38,000 1999 0 0 0
43,000 2000 1 43000 1
41,000 2001 2 82000 4
2002 3
187000 0 30000 10
b a Yest
3000 37400 46400
2002 3
PRONOSTICO B
METODO DE PROMEDIO SIMPLE
AÑOS 1ER TRIM 2DO TRM 3ER TRIM 4TO TRIM TOTAL
97 7 5 8 10 30
98 8 6 10 11 35 5 0.17
99 10 9 10 9 38 3 0.09
2000 10 10 10 13 43 5 0.13
2001 9 8 12 12 41 -2 -0.05
44 38 50 55 187
23.53 20.32 26.74 29.41 100
2002 10.46 9.03 11.89 13.08 44.46
17%
9%
13%
-5%
34%
8.44%
3.46
La compañía Veracruz le solicita elaborar el pronóstico de ventas por el método de regresiones y correlac
siguientes datos:
Y Año X XY X2
$ 40,000.00 2006 -2 -$ 80,000.00 4
$ 45,000.00 2007 -1 -$ 45,000.00 1
$ 48,000.00 2008 0 $ - 0
$ 53,000.00 2009 1 $ 53,000.00 1
$ 51,000.00 2010 2 $ 102,000.00 4
2011 3
$ 237,000.00 0 $ 30,000.00 10 Total
b a Yest
$ 3,000.00 $ 47,400.00 56400
La compañía Veracruz le solicita calcular el pronóstico de ventas por el método de promedios para los sigu
AÑOS 1ER TRIM 2DO TRM 3ER TRIM 4TO TRIM TOTAL
2006 10 8 6 16 40
2007 9 12 14 10 45 5
2008 15 10 11 12 48 3
2009 14 10 14 15 53 5
2010 9 16 16 10 51 -2
57 56 61 63 237
24.05 23.63 25.74 26.58 100
2011 15.6 13.8 15.4 14.7 54.77
odo de regresiones y correlaciones con los
0.13 13%
0.07 9%
0.10 13%
-0.04 -5%
30%
7.39%
3.77
Presupuesto de ventas PRECIO DE VENTA $1,500.00
Periodo % Unidades a vender Importe
Enero 10 4,500 $ 6,750,000.00
Febrero 11 4,950 $ 7,425,000.00
Marzo 5 2,250 $ 3,375,000.00
Abril 6 2,700 $ 4,050,000.00
Mayo 10 4,500 $ 6,750,000.00
Junio 6 2,700 $ 4,050,000.00
Julio 6 2,700 $ 4,050,000.00
Agosto 3 1,350 $ 2,025,000.00
Septiembre 7 3,150 $ 4,725,000.00
Octubre 9 4,050 $ 6,075,000.00
Noviembre 10 4,500 $ 6,750,000.00
Diciembre 17 7,650 $ 11,475,000.00
Total 100 45,000 $ 67,500,000.00
Presupuesto de ventas B
Periodo Unidades a vender Importe
1er trimestre 10,676.00 $ 16,014,000.00
2do trimestre 8,897.00 $ 13,345,500.00
3er trimestre 12,011.00 $ 18,016,500.00
4to trimestre 12,901.00 $ 19,351,500.00
TOTAL $ 66,727,500.00
Método estabilización de la producción
Periodo Inventario Inicial Producción Disponibilidad Unidades a vender Inventario final
Enero 3,000 3,917 6,917 4,500 2,417
Febrero 2,417 3,917 6,334 4,950 1,384
Marzo 1,384 3,917 5,301 2,250 3,051
Abril 3,051 3,917 6,968 2,700 4,268
Mayo 4,268 3,917 8,185 4,500 3,685
Junio 3,685 3,917 7,602 2,700 4,902
Julio 4,902 3,917 8,819 2,700 6,119
Agosto 6,119 3,917 10,036 1,350 8,686
Septiembre 8,686 3,917 12,603 3,150 9,453
Octubre 9,453 3,917 13,370 4,050 9,320
Noviembre 9,320 3,917 13,237 4,500 8,737
Diciembre 8,737 3,917 12,654 7,650 5,004
Total 47,004 45,000
Cedula de Material a Usar "A" Madera
Unidades a
Periodo Materia a Usar Importe
Producir
Enero 5175 181,125 $ 1,267,875.00
Febrero 900 31,500 $ 220,500.00
Marzo 2925 102,375 $ 921,375.00
Abril 5400 189,000 $ 1,701,000.00
Mayo 1800 63,000 $ 567,000.00
Junio 2700 94,500 $ 850,500.00
Julio 675 23,625 $ 212,625.00
Agosto 4050 141,750 $ 1,275,750.00
Septiembre 4500 157,500 $ 1,417,500.00
Octubre 4725 165,375 $ 1,488,375.00
Noviembre 9225 322,875 $ 2,905,875.00
Diciembre 4875 170,625 $ 1,535,625.00
Cedula de resumen
Materia a
Periodo
Usar
Enero 2,199,375
Febrero 382,500
Marzo 1,447,875
Abril 2,727,000
Mayo 909,000
Junio 1,363,500
Julio 340,875
Agosto 2,045,250
Septiembre 2,272,500
Octubre 2,386,125
Noviembre 4,658,625
Diciembre 2,461,875
$ 1,990,125.00
$ 283,500.00
$ 921,375.00
$ 170,100.00
$ 567,000.00
$ 850,500.00
$ 212,625.00
$ 1,275,750.00
$ 1,417,500.00
$ 1,488,375.00
$ 2,905,875.00
$ 1,535,625.00
rniz
Importe
$ 1,173,250.00
$ 171,000.00
$ 555,750.00
$ 1,026,000.00
$ 342,000.00
$ 513,000.00
$ 128,250.00
$ 769,500.00
$ 855,000.00
$ 897,750.00
$ 1,752,750.00
$ 926,250.00
Costos
Haber Saldo
$ 1,400,000.00
$ 1,267,875.00 $ 132,125.00
$ 132,125.00 $ -
$ 113,625.00 $ 245,750.00
Costos
Haber Saldo
$ 1,800,000.00
$ 931,500.00 $ 868,500.00
$ 162,000.00 $ 706,500.00
$ 526,500.00 $ 688,500.00
$ 180,000.00 $ 706,500.00
$ 836,000.00 $ 1,016,000.00
$ - $ 836,000.00
Mano de obra
1 mesa 4 horas
Departamento de corte y armado 1 hora $5.00
Mano de obra
1 mesa 1.5 horas
Departamento barnizado 1 hora $8.00
periodo unidades a producir Horas a trabajar Importe
Enero 5,175 7762.5 $62,100.00
Febrero 900 1350 $10,800.00
Marzo 2,925 4387.5 $35,100.00
Abril 5,400 8100 $64,800.00
Mayo 1,800 2700 $21,600.00
Junio 2,700 4050 $32,400.00
Julio 675 1012.5 $8,100.00
Agosto 4,050 6075 $48,600.00
Septiembre 4,500 6750 $54,000.00
Octubre 4,725 7087.5 $56,700.00
Noviembre 9,225 13837.5 $110,700.00
Diciembre 4,875 7312.5 $58,500.00
l) Energia electrica
Cuando la produccion fue de 30,000 horas se gastaron $20.000.00 Horas
Cuando la produccion fue de 30,000 horas se gastaron $30,000.00 30,000
45,000
Factor variable
ll) Mantenimiento
Cuando la empresa produjo 4,000 unidades, se gastaron $5,000.00 en mantenimiento Unidades
Cuando la empresa produce 2,000 unidades, se gastaron $3,000.00 4,000
2,000
Factor variable
lV) Supervision
Cuando la produccion fue de 15,000 horas se gastaron$6,000.00 Horas
Cuando la produccion fue de 0 horas, se gastaron $3,000.00 15,000
0
Factor variable
V) Renta
Cuando la produccion fue 0 horas, se gastaron $12,000.00 de renta Horas
Cuando la produccion fue 15,000 horas, se gastaron $12,000 de renta 0
15,000
Factor variable
Vl) Depreciacion
Cuando la produccion fue de 0 horas, se gastaron $20,000.00 Horas
Cuamdo la produccion fue de 4,000 horas, se gastaron $50,000.00 0
4,000
Factor variable
Vll) Vigilancia
Para efectuar el calculo de este gasto de fabricacion se encontraron los siguientes datos del comportamiento de gasto de vigil
Unidades Costos ∑X ∑Y ∑XY ∑X^2
4,000 $2,800.00 4 2.8 11.2 16
4,800 $3,200.00 4.8 3.2 15.36 23.04
3,600 $2,720.00 3.6 2.72 9.792 12.96
2,000 $2,240.00 2 2.24 4.48 4
2,800 $2,400.00 2.8 2.4 6.72 7.84
17.2 13.36 47.552 63.84
a= 2.45405405
a= 2.997
Costo
$5,000
$3,000
Gasto
$2,000.00
$2,500.00
Gasto
$6,000.00
$3,000.00
Gasto
$12,000.00
$12,000.00
Gasto
$20,000.00
$50,000.00