CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

ENTREGA PREVIA 1
SEMANA 3

SOLANO RUIZ JULIETH ALEXANDRA

SOLER CAMARGO MARTHA SOFIA
SOLER RODRIGUEZ JUAN GUILLERMO
ESPINOSA OSORNO STIVEN
SUAREZ NAVARETE CONSUELO
GRUPO N° 27

BOGOTA 1 DE JUNIO 2021

FECHA 1/13/2021
MONTO 70,000,000.00
TASA 1.30%
PERIODOS 6

PERIODOS FECHA INTETERES CUOTA ABONO CAPITAL

0
1 2/13/2021 910,000.00 $ 12,203,213.05 11,293,213.05
2 3/13/2021 763,188.23 $ 12,203,213.05 11,440,024.82
3 4/13/2021 614,467.91 $ 12,203,213.05 11,588,745.14
4 5/13/2021 463,814.22 $ 12,203,213.05 11,739,398.83
5 6/13/2021 311,202.04 $ 12,203,213.05 11,892,011.01
6 7/13/2021 156,605.89 $ 12,203,213.05 12,046,607.16

CONTABILIZACION
1/13/2021 DEBITO CREDITO
BANCOS 70,000,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 70,000,000.00
70,000,000.00 70,000,000.00

1/31/2021
GASTO INTERES 515,666.67
OBLIGACIONES INTERESES 515,666.67
515,666.67 515,666.67

2/13/2021
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,293,213.05
GASTOS INTERES 394,333.33
OBLIGACIONES FINANCIERAS 515,666.67
BANCO 12,203,213.05
12,203,213.05 12,203,213.05

2/28/2021
GASTOS INTERES 432,473.33
OBLIGACIONES INTERES 432,473.33
432,473.33 432,473.33

3/13/2021
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,440,024.82
GASTOS INTERES 330,714.90
OBLIGACIONES FINANCIERAS 432,473.33
BANCO 12,203,213.05
12,203,213.05 12,203,213.05

3/31/2021
GASTOS INTERES 348,198.48
OBLIGACIONES INTERES 348,198.48
348,198.48 348,198.48

4/13/2021
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,588,745.14
GASTOS INTERES 266,269.43
OBLIGACIONES FINANCIERAS 348,198.48
BANCO 12,203,213.05
12,203,213.05 12,203,213.05

4/30/2021
GASTOS INTERES 262,828.06
OBLIGACIONES INTERES 262,828.06
262,828.06 262,828.06

5/13/2021
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,739,398.83
GASTOS INTERES 200,986.16
OBLIGACIONES FINANCIERAS 262,828.06
BANCO 12,203,213.05
12,203,213.05 12,203,213.05
 SALDO
70,000,000.00
58,706,786.95
47,266,762.13
35,678,016.99
23,938,618.17
12,046,607.16
0.00

AÑOS 360 DIAS

MESES 30 DIAS
5/31/2021
GASTOS INTERES 176,347.82
OBLIGACIONES INTERES 176,347.82
176,347.82 176,347.82

6/13/2021
OBLIGACIONES FIN 11,892,011.01
GASTOS INTERES 134,854.22
OBLIGACIONES FIN 176,347.82
BANCO 12,203,213.05
12,203,213.05 12,203,213.05

6/30/2021
GASTOS INTERES 88,743.34
OBLIGACIONES INTERES 88,743.34
88,743.34 88,743.34

7/13/2021
OBLIGACIONES FIN 12,046,607.16
GASTOS INTERES 67,862.55
OBLIGACIONES FIN 88,743.34
BANCO 12,203,213.05
12,203,213.05 12,203,213.05
FECHA 3/23/2021
MONTO 110,000,000.00
TASA 3.40%
PERIODOS 3

PERIODOS FECHA INTETERES CUOTA

0
1 6/23/2021 3,740,000.00 $ 39,187,782.84
2 9/23/2021 2,534,775.38 $ 39,187,782.84
3 12/23/2021 1,288,573.13 $ 39,187,782.84

CONTABILIZACION
3/23/2021 DEBITO CREDITO
BANCOS 110,000,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 110,000,000.00
110,000,000.00 110,000,000.00

3/31/2021
GASTO INTERES 290,888.89
OBLIGACIONES INTERESES 290,888.89
290,888.89 290,888.89

4/30/2021
GASTO INTERES 1,246,666.67
OBLIGACIONES INTERESES 1,246,666.67
1,246,666.67 1,246,666.67

5/31/2021
GASTO INTERES 1,246,666.67
OBLIGACIONES INTERESES 1,246,666.67
1,246,666.67 1,246,666.67

6/30/2021
OBLIGACIONES FINANCIERAS 39,187,782.84
GASTOS INTERES 955,777.78
GASTOS INTERESES 197,149.20
OBLIGACIONES INTERESES 197,149.20
BANCO 40,143,560.62
40,340,709.81 40,340,709.81

7/31/2021
GASTO INTERES 844,925.13
OBLIGACIONES INTERESES 844,925.13
844,925.13 844,925.13

8/30/2021
GASTO INTERES 844,925.13
OBLIGACIONES INTERESES 844,925.13
844,925.13 844,925.13

9/30/2021
OBLIGACIONES FINANCIERAS 39,187,782.84
GASTOS INTERES 647,775.93
GASTOS INTERESES 100,222.35
OBLIGACIONES FINANCIERAS 100,222.35
BANCO 39,835,558.77
39,935,781.12 39,935,781.12

10/30/2021
GASTO INTERES 429,524.38
OBLIGACIONES INTERESES 429,524.38
429,524.38 429,524.38

11/30/2021
GASTO INTERES 429,524.38
OBLIGACIONES INTERESES 429,524.38
429,524.38 429,524.38

12/23/2021
OBLIGACIONES FINANCIERAS 39,187,782.84
GASTOS INTERES 329,302.02
BANCO 39,517,084.86
39,517,084.86 39,517,084.86
ABONO CAPITAL SALDO
110,000,000.00
35,447,782.84 74,552,217.16
36,653,007.45 37,899,209.71
37,899,209.71 0.00

AÑOS 360 DIAS

MESES 30 DIAS
 Libro Diario Cuentas Bancos
Concepto Debe Haber
Aporte socio $ 150,000,000
Pago 75% Inventario $ 148,537,500
Venta 1 Ingreso 50% $ 448,525,000
Pago 45% Inventario $ 64,744,875
Ingreso CDT $ 52,790,000
Venta 2 Ingreso 35% $ 31,886,050
sumas $ 683,201,050 $ 213,282,375
SALDO EN BANCOS $ 469,918,675

UTILIDAD BRUTA
Ingresos $ 851,200,000
Costo De Venta $ 245,100,000
Utilidad Bruta $ 1,096,300,000

KARDEX Promedio ponderado

Concepto Cantidad Valor Unitario

Inventario Inicial 4,500 $ 88,889

Compra 1 1,500 $ 113,333
Venta 1 - 3,500 $ 95,000
Compra 2 1,300 $ 95,000
venta 2 - 920 $ 95,000

Ejercicio 3
Para iniciar una empresa XYZ, responsable de IVA, Álvaro Mutis aporta 150.000.000 u.m., en el
banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía
representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 400.000.000 u.m.

• Se compran a rresponsable de IVA, 5 computadores como activos fijos, IVA mayor valor del activo co
1 15.000.000 u.m., + IVA - RTE FTE.

2 • Se compran a responsable de IVA, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de

contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
 3 • Se venden a responsable de IVA, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 50% contado y 50%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.

4 • Se compran a responsable de IVA, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y
55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.

5 • El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la

empresa, retención en la fuernte 7% sobre los $3.000.000

6 • Se venden a responsable de IVA 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo de
ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos, transacciones sin ICA y atorretención de renta
temas no incluidos hasta el momento

0 Registro contable, Creación Empresa XYZ

EEF Cuenta Debito
Activos Banco (Efectivo) $ 150,000,000
Patrimonio Aporte Social (Socio: Alvaro Mutis)
Activos Inversiones (CDT) $ 50,000,000
Patrimonio Aporte Social (Socio: Juan Gomez)
Mercancia no fabricada por la empresa (4.500 Kg
Activos $ 400,000,000
fragancia)
Patrimonio Aporte Social (Socio: Luis Jimenez)

Sumas Iguales $ 600,000,000

1
• Se compran a responsable de IVA, 5 computadores a crédito por vaIVA – RTE FTE.
EEF Cuenta Debito
Activos Equipos de oficina (5 Computadores) $ 15,000,000
Activos IVA por pagar - Mayor valor costo (19%) $ 2,850,000
Pasivo Retencion en la fuente (2,5%)
Pasivo Cuentas por Pagar

Sumas Iguales $ 17,850,000

2
• Se compran a responsable de IVA, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de
contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
EEF Cuenta Debito
Activos Mercancia no fabricada por la empresa (1.500 Kg f $ 170,000,000
Activos IVA por pagar (19%) $ 32,300,000
Pasivo Retencion en la fuente (2,5%)
Activos Banco (75% contado)
Pasivo Proveedores (25% credito)

Sumas Iguales $ 202,300,000

3
• Se venden a responsable de IVA, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 50% contado y 50%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.
EEF Cuenta Debito
Ingresos Venta (3.500 Kg fragancia, 220.000 x Kilo)
Pasivo IVA por pagar (19%)
Activo Retencion en la fuente (2,5%) $ 19,250,000
Activo Banco (50% de contado) $ 448,525,000
Activo Cliente (50% a Credito) $ 448,525,000
Activo Mercancia no fabricada por la empresa (3.500 Kg f
Costos Comercio al por mayor y al por menor -$ 332,500,000
Sumas Iguales $ 583,800,000

4
• Se compran a responsable de IVA, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y
55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.
EEF Cuenta Debito
Activos Mercancia no fabricada por la empresa (1.300 Kg f $ 123,500,000
Activos IVA por pagar (19%) $ 23,465,000
Pasivo Retencion en la fuente (2,5%)
Activos Banco (45% de Contado)
Pasivo Proveedores (55% a Credito)
Sumas Iguales $ 146,965,000

5
• El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la
empresa, retención en la fuernte 7% sobre los $3.000.000
EEF Cuenta Debito
Activos Banco $ 52,790,000
Activos Retencion en la fuente (Deudores anticipo de imp $ 210,000
Ingresos Ingresos no operacionales (Intereses CDT)
Activos Inversiones (CDT)
Sumas Iguales $ 53,000,000

6
• Se venden a responsable de IVA 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.
EEF Cuenta Debito
Ingresos Venta (920 Kg fragancia, 85.000 x Kilo)
Pasivo IVA por pagar (19%)
Activo Retencion en la fuente (2,5%) $ 1,955,000
Activo Banco (35% de contado) $ 31,886,050
Activo Cliente (65% a Credito) $ 59,216,950
Activo Mercancia no fabricada por la empresa (920 Kg fra
Costos Comercio al por mayor y al por menor $ 87,400,000
Sumas Iguales $ 180,458,000
 Saldo
$ 150,000,000
$ 1,462,500
$ 449,987,500
$ 385,242,625
$ 438,032,625
$ 469,918,675

Cantidad Costo Costo

Valor total
Acumulado Acumulado Promedio
$ 400,000,000 4,500 400,000,000.00 88,888.89
$ 170,000,000 6,000 570,000,000.00 95,000.00
-$ 332,500,000 2,500 237,500,000.00 95,000.00
$ 123,500,000 3,800 361,000,000.00 95,000.00
-$ 87,400,000 2,880 273,600,000.00 95,000.00

ta 150.000.000 u.m., en el
z aporta mercancía
or de 400.000.000 u.m.

os, IVA mayor valor del activo concepto 11458 de 2019 a crédito por valor de

crédito 25% y 75% de

ume, 50% contado y 50%

fume a 45% de contado y

, a la cuenta de la

20 kilos de fragancia

gresos menos costo de

ICA y atorretención de renta

Credito

$ 150,000,000

$ 50,000,000

$ 400,000,000
$ 600,000,000

Credito

$ 375,000
$ 17,475,000

$ 17,850,000
 Credito

$ 4,250,000
$ 148,537,500
$ 49,512,500
$ 202,300,000

ntado y 50%

Credito
$ 770,000,000
$ 146,300,000

-$ 332,500,000

$ 583,800,000

de contado y

Credito

$ 3,087,500
$ 64,744,875
$ 79,132,625
$ 146,965,000

Credito

$ 3,000,000
$ 50,000,000
$ 53,000,000

Credito
$ 78,200,000
$ 14,858,000

$ 87,400,000

$ 180,458,000
1
Salidas
Q VU VT

3,500 $ 88,889 $ 311,111,111

920 $ 88,889 $ 81,777,778

4420 $ 392,888,889
Saldo en Bancos
Concepto Entrada
Aporte social (tabla 1) $ 150,000,000
Compra (tabla 3)
Venta (tabla 4) $ 448,525,000
Compra (tabla 5)
CDT (tabla 6) $ 52,790,000
Venta (tabla 7) $ 31,886,050
Total $ 683,201,050

Total Bancos
 Saldo
Q VU VT
4,500 $ 88,889 $ 400,000,000
1,500 $ 113,333 $ 170,000,000

1,000 $ 88,889 $ 88,888,889

1,500 $ 113,333 $ 170,000,000

1,000 $ 88,889 $ 88,888,889

1,500 $ 113,333 $ 170,000,000
1,300 $ 95,000 $ 123,500,000

80 $ 88,889 $ 7,111,111
1,500 $ 113,333 $ 170,000,000
1,300 $ 95,000 $ 123,500,000
 Salida

$ 148,537,500

$ 64,744,875

$ 213,282,375

$ 469,918,675