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Departamento de Tesorería
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Funciones del Departamento de Tesorería
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Índice
1 Introducción ............................................................................................................................................................ 3
2 Gestión de Tesorería - Organización........................................................................................................ 4
3 Funciones del Departamento de Tesorería ......................................................................................... 5
4 Tesorería Como Centro de Beneficio ..................................................................................................... 8
5 Conclusiones ....................................................................................................................................................... 10
6 Bibliografía ............................................................................................................................................................ 10
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Nota Técnica preparada por el Instituto Europeo de Posgrado. Este contenido es propiedad del Instituto Europeo de Posgrado.
Su difusión, reproducción o uso total o parcial para cualquier otro propósito queda prohibida. Todos los derechos reservados.
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Objetivos
La realidad de muchas empresas es que debido a la falta de integración entre los sistemas
operativos de las compañías, los procesos
en las tesorerías todavía son manuales.
Esto conlleva a que los tesoreros se enfoquen en actividades operativas (cuentas por pagar,
pagos, administración de presupuestos, relación con bancos e inversiones)
y se olviden de los temas estratégicos, como son nuevos proyectos, análisis
de información
y/o mejoras en sus procesos.
1 Introducción
Como pudimos comprobar pueden existir diferentes ideas de lo que significa “Cash
Management” y de cuál es su alcance. De manera global podríamos llamar al “Cash
Management” a una concepción de la tesorería como una gestión global del flujo de fondos
de una empresa.
Sin embargo, éste término “Cash Management”, como concepto propio, aparece en los
EEUU ya entrado en la década de los 50, entrando en Europa en los años 70 ó 80, teniendo
un desarrollo importante en la casi totalidad de países avanzados, debido entre otros a:
Una mayor concienciación de que los gastos financieros se pueden mejorar con
una buena gestión de la tesorería.
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Como hemos comprobado, la tesorería es una unidad que toma decisiones, no se limita a
realizar unas labores administrativas de cobro y pago y a ser un apéndice de la contabilidad.
De hecho, en el mayoría de empresas, de países avanzados, ya está configurada como una
unidad independiente.
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empresas tienen que darse una estructura igual, podríamos poner como ejemplo el
siguiente organigrama de ello:
Como unidad de gestión, en general, debe basarse en cuatro principios básicos que se
verán a lo largo de las siguientes clases y que también marcan las funciones del tesorero:
Gestión de riesgos
De manera específica podríamos resumir en los siguientes puntos, parte de las principales
funciones y objetivos a cumplir:
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Para el cumplimiento de sus funciones, el tesorero deberá tener acceso a los sistemas y
circuitos de información internos de la empresa y realizar volcados de la información a los
sistemas de información propios de la tesorería, fundamentalmente con el objetivo de
poder realizar cash-flow previsional que será la principal herramienta de trabajo, cash-flow
que se obtiene de las previsiones de cobro y pago.
Área Comercial
- Control de impagados
- Riesgo de clientes
Área de compras:
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A pesar del aumento de funciones que cada día viene absorbiendo el área de tesorería, no
todas las tareas vinculadas a acontecimientos o actividades de tipo financiero recaen sobre
éste área.
Ejemplo
Existe una tendencia en algunas organizaciones para potenciar las tesorerías no como
centro de coste sino como centro de beneficio, y no ya solo desde el punto de vista de
optimizar el resultado financiero, o como resultado de imputar costes financieros y de
servicio a otras unidades, sino de exigir que la unidad de tesorería gestione sus funciones y
los riesgos financieros de la compañía, de manera que les permita demostrar la mejora del
resultado de la compañía. La tendencia mayoritaria, sin embargo, es cada vez más la de
considerar a la unidad como un Centro de Servicios.
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Ejemplo
Una adecuada gestión de los riesgos financieros (liquidez, divisas, tipos de interés,
incluso materias primas), la unidad de tesorería contribuye a reducir la volatilidad de
los resultados y de los flujos operativos de su empresa, siempre que utilice los
instrumentos financieros como cobertura.
Una mejora de los flujos operativos de diversas maneras, reduciendo los costes por
servicios bancarios.
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Una reducción el coste medio ponderado del capital bajando los márgenes de las
financiaciones.
Etc.
5 Conclusiones
Estos cambios, combinados con un deseo por incrementar la eficiencia y reducir costes,
significan que la función que ahora tiene el tesorero es asumir un rol más dinámico
relacionado con la estrategia financiera de la institución, así como convertir a la tesorería en
un área estratégica que genere valor agregado para la organización.
6 Bibliografía
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