10.

¿Cuál es la metodología que sigue a una auditoria y como la aplicaría a la auditoria

operacional?
Una auditoria operacional se realiza en varias etapas la primera de ellas es la
familiarización, Investigación, análisis y diagnóstico.
La familiarización básicamente es el reconocimiento que se le hace a la compañía aquí se
hace el estudio de ambiental, estudio de gestión administrativa y también se realizan las
visitas a las instalaciones de la entidad.
La segunda etapa es la investigación y el análisis en esta el auditor debe examinar la
documentación relativa para evaluar la eficiencia y la efectividad de las operaciones la
empresa y para ello se realizan varias operaciones entre ellas están las entrevistas, la
evaluación de la gestión administrativa y el examen de la documentación obtenida.
Por último, paso está el informe final donde se plasman los hallazgos del encargo, este
informe tiene un aspecto relevante el cual es que siempre que se pueda deben
cuantificarse los problemas existentes.
El informe se prepara principalmente para los altos ejecutivos de la entidad los cuales
disponen poco tiempo por lo cual este informe debe ser corto. La estructura del informe de
una auditoria operacional es el siguiente: Introducción que contiene los antecedentes, el
objetivo y el alcance, después van los hallazgos de auditoria, después van las
recomendaciones, las conclusiones y los anexos que correspondan.
12. Elabore un comparativo entre la auditoria operacional y la financiera.
Auditoria de estados
ítems
financieros
dictaminar sobre la
razonabilidad de las cifras
Objetivo de presentadas en los estados
auditoria financieros de una entidad a
de un periodo determinado
Va ligada por el contratante
Alcance y a las transacciones
financieras
Normas internacionales de
Normatividad contabilidad y de
información financiera
Principalmente usuarios
externos tales como:
Usuarios Accionistas, ente fiscal,
Bancos e Inversionistas
potenciales.
1. Fase preliminar
2. Fase de planeación
Fases de la 3. Fase de ejecución
auditoria 4. Informes finales
1. Evidencia fisica
Tipos de 2. Evidencia documental
evidencia 3. Evidencia testimonial
4. Evidencia analitica
Estados financieros
Manual de control interno
registros contables
Cedulas sumarias
Documentación Cedulas de detalle
Cartas de circularización de
proveedores
Ejecutor de Un equipo de contadores
auditoria públicos y auditores
Auditoria operacional
Evaluar la eficiencia, eficacia y
economía de las operaciones para
formular las recomendaciones que
corrijan dichas deficiencias o
mejores las
mismas
Limitado a las operaciones de la
empresa
Principios de gestión de los
diversos flujos de procesos que
aseguran eficiencia, eficacia y
economía en las operaciones
En primer plano usuarios internos
tales como: la alta dirección,
gerentes de áreas y supervisores.
Y en segundo plano el punto de
vista externo los accionistas.
1. Fase de familiarización
2. Fase de investigación y analisis
3. Informe finales
1. Suficiente
2.Pertinente
3. Competente
La Estructura orgánica
El sistema contable como
integrador de la información
El ambiente de control interno
Los archivos de datos
Instituciones y personas
relaciones con el asunto
examinado
Equipo formado por contadores
públicos, y profesionales de otras
disciplinas
 Contenido cualquier aspecto de
Su contenido está basado
importancia de la administración o
Informe esencialmente en aspectos
de las operaciones de la
de los estados financieros
empresa
Determinar la naturaleza y Determinar las áreas débiles o
Objetivo De
alcance de los críticas más importantes para
Evaluación De
procedimientos de auditoría hacia ellas orientar todos los
Control Interno
que se aplicaran. esfuerzos de auditoría operacional