NOMBRE: Francisco Javier Castorena Velasco

MATRÍCULA: 130115

GRUPO: SC22

MATERIA: MC (07) Inteligencia Estratégica en las Organizaciones

DOCENTE: Mtro. César Hernández Ganem

ACTIVIDAD: Actividad de Aprendizaje 3. Planeación y control de una

organización.

LUGAR Y FECHA: “Heroica Puebla de Zaragoza” a 22 de agosto 2020

INTRODUCCIÓN

El manejo de una institución no solo debe analizarse desde el punto de vista operativo.
Es fundamental el análisis además de todo el dinero invertido en las distintas materias
primas o actividades que se requieren para la generación del producto final, es decir,
los costos generados.

En este trabajo se desarrollará la parte financiera del Departamento de Salud

Reproductiva de Los Servicios de Salud del Estado de Puebla.

Si bien es parte de una Institución Pública, cada año cuenta con ministración de
presupuesto de nivel Federal para el funcionamiento adecuado de los programas que
integran el Departamento, llamado “Acuerdo Específico para el Fortalecimiento de
Acciones de Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE)”.

En primera instancia se recabará información relevante de los costos de la

organización, posteriormente se identificarán aquellos costos que son directos e
indirectos.

Ya con esta parte financiera asentada, se hablará de población atendida con dicho
presupuesto en el año 2019 en el Estado de Puebla. En base a estos datos se
construirá un estado de resultados.

Por último se realizará un ejercicio del incremento del 15% en el presupuesto, con un
análisis del destino que tendría en materia de atención este incremento.
 DEPARTAMENTO DE SALUD REPRODUCTIVA DE LOS SERVICIOS DE
SALUD DEL ESTADO DE PUEBLA

1. Recabar información relevante de los costos de la organización o

institución en estudio.
Para el año 2020, el convenio AFASPE destino recursos a través de Ramo 12
para el Departamento de Salud Reproductiva, canalizado en 2 vertientes,
insumos y presupuesto.
Insumos: se destinaron $29,444,020.38 para 3 Programas. Este recurso es
adquirido por la federación y enviado al estado en especie. El Departamento no
tiene injerencia sobre la adquisición o el envío de los mismos:

Precio
Programa Insumo Cantidad unitario Total
Reactivos y Juegos de reactivos para pruebas
específicas Reactivos completos para la
cuantificación de ácidos nucleicos de los
siguientes microorganismos: Virus de
Cáncer 25380 $436.13 $11,068,857.58
Inmunodeficiencia Humana, de la Hepatitis B,
Hepatitis C, Virus del Papiloma Humano,
Citomegalovirus, Chlamydia trachomatis y
Mycobacterium tuberculosis.
Pruebas Rápidas. Reactivo para la
Salud determinación cromatográfica, cualitativa de
6408 $2,737.50 $17,541,900.00
Materna anticuerpos contra VIH tipo 1 y 2 y Treponema
pallidum.
Violencia de
Lopinavir-ritonavir. Solución. 12 $1,714.00 $20,568.00
Género
Violencia de
Lamivudina. Solución. 24 $890.95 $21,382.80
Género
Violencia de
Abacavir. Solución o Jarabe. 24 $578.00 $13,872.00
Género
Violencia de Bictegravir/Emtricitabina/Tenofovir
452 $1,720.00 $777,440.00
Género Alafenamida. Tableta.

Presupuesto: Se destinaron $36,791,054.40 para los 8 programas que

pertenecen al departamento. Este recurso es programado por la federación y
 validado por el estado, basado en el histórico de atenciones de acuerdo a la
proyección de población hecha por CONAPO:

Programa Presupuesto
SSR para $3,426,863.4
Adolescentes 0
Planificación $5,537,787.1
Familiar 7
$3,662,837.2
Violencia de Género 5
Igualdad de Género $469,066.55
Aborto Seguro $320,000.00
$6,934,346.0
Salud Materna 3
$9,725,449.2
Salud Perinatal 7
$6,714,704.7
Cáncer 3

2. Clasificar los costos como directos e indirectos, así como variables y

fijos.

Costos Directos: Se desglosa por partida presupuestal y cantidades totales. $

$21,906,268.42. Se incluyen insumos necesarios para el funcionamiento de los
programas, tales como bienes informáticos, servicios generales, papelería, difusión
y promoción, equipos médicos y de laboratorio, instrumental, etc.
Clave
Program partid Precio
a a Partida Cantidad unitario Total
Salud
Materna 27301 Artículos deportivos 120 $250.00 $30,000.00
Salud
Materna 27301 Artículos deportivos 120 $300.00 $36,000.00
Salud
Materna 27301 Artículos deportivos 60 $200.00 $12,000.00
Cáncer 51501 Bienes informáticos 10 $1,100.00 $11,000.00
Salud
Materna 51501 Bienes informáticos 11 $15,000.00 $165,000.00
Aborto
Seguro 51501 Bienes informáticos 2 $20,000.00 $40,000.00
Aborto
Seguro 51501 Bienes informáticos 1 $15,000.00 $15,000.00
Igualdad 51501 Bienes informáticos 1 $9,170.43 $9,170.43
de
Género
SSR para Difusión de mensajes sobre
Adolesc programas y actividades
entes 36101 gubernamentales 1 $200,000.00 $200,000.00
SSR para Difusión de mensajes sobre
Adolesc programas y actividades
entes 36101 gubernamentales 1 $95,832.35 $95,832.35
PF y Difusión de mensajes sobre
Anticonc programas y actividades
epción 36101 gubernamentales 38 $7,000.00 $266,000.00
Igualdad
de
Género 51901 Equipo de administración 1 $2,500.00 $2,500.00
Igualdad
de
Género 51901 Equipo de administración 1 $6,000.00 $6,000.00
SSR para
Adolesc
entes 53101 Equipo médico y de laboratorio 15 $23,786.00 $356,790.00
SSR para
Adolesc
entes 53101 Equipo médico y de laboratorio 15 $7,000.00 $105,000.00
Cáncer 53101 Equipo médico y de laboratorio 1 $26,000.00 $26,000.00
Cáncer 53101 Equipo médico y de laboratorio 4 $2,600.00 $10,400.00
Cáncer 53101 Equipo médico y de laboratorio 36 $25,860.00 $930,960.00
Cáncer 53101 Equipo médico y de laboratorio 5 $35,000.00 $175,000.00
Cáncer 53101 Equipo médico y de laboratorio 2 $12,506.04 $25,012.08
Cáncer 53101 Equipo médico y de laboratorio 16 $4,500.00 $72,000.00
PF y
Anticonc
epción 53101 Equipo médico y de laboratorio 25 $7,500.00 $187,500.00
PF y
Anticonc
epción 53101 Equipo médico y de laboratorio 7 $80,000.00 $560,000.00
Igualdad
de
Género 53101 Equipo médico y de laboratorio 5 $6,000.00 $30,000.00
Igualdad
de
Género 53101 Equipo médico y de laboratorio 5 $1,000.00 $5,000.00
Igualdad
de
Género 53101 Equipo médico y de laboratorio 5 $800.00 $4,000.00
Aborto
Seguro 33501 Estudios e investigaciones 1 $60,000.00 $60,000.00
SSR para 33604 Impresión y elaboración de material 1 $6,000.00 $6,000.00
 informativo derivado de la operación
Adolesc y administración de las dependencias
entes y entidades
Impresión y elaboración de material
PF y informativo derivado de la operación
Anticonc y administración de las dependencias
epción 33604 y entidades 1 $215,118.37 $215,118.37
Impresión y elaboración de material
PF y informativo derivado de la operación
Anticonc y administración de las dependencias
epción 33604 y entidades 1 $200,000.00 $200,000.00
Impresión y elaboración de material
informativo derivado de la operación
Salud y administración de las dependencias
Materna 33604 y entidades 45000 $2.00 $90,000.00
Impresión y elaboración de material
informativo derivado de la operación
Salud y administración de las dependencias
Materna 33604 y entidades 50000 $5.00 $250,000.00
Impresión y elaboración de material
informativo derivado de la operación
Salud y administración de las dependencias
Materna 33604 y entidades 1 $150,000.00 $150,000.00
Impresión y elaboración de material
Salud informativo derivado de la operación
Perinata y administración de las dependencias
l 33604 y entidades 35000 $5.00 $175,000.00
Impresión y elaboración de material
Salud informativo derivado de la operación
Perinata y administración de las dependencias
l 33604 y entidades 600 $4.00 $2,400.00
Impresión y elaboración de material
informativo derivado de la operación
Aborto y administración de las dependencias
Seguro 33604 y entidades 1 $55,000.00 $55,000.00
Impresión y elaboración de material
Violenci informativo derivado de la operación
a de y administración de las dependencias
Género 33604 y entidades 2 $15,000.00 $30,000.00
Impresión y elaboración de material
Igualdad informativo derivado de la operación
de y administración de las dependencias
Género 33604 y entidades 3 $1,500.00 $4,500.00
Impresión y elaboración de material
Igualdad informativo derivado de la operación
de y administración de las dependencias
Género 33604 y entidades 1 $1,500.00 $1,500.00
 Impresión y elaboración de material
Igualdad informativo derivado de la operación
de y administración de las dependencias
Género 33604 y entidades 1 $1,500.00 $1,500.00
Impresión y elaboración de material
Igualdad informativo derivado de la operación
de y administración de las dependencias
Género 33604 y entidades 1 $1,000.00 $1,000.00
Impresiones de documentos oficiales
para la prestación de servicios
Igualdad públicos, identificación, formatos
de administrativos y fiscales, formas
Género 33603 valoradas, certificados y títulos 1 $1,000.00 $1,000.00
Cáncer 53201 Instrumental médico y de laboratorio 30 $950.00 $28,500.00
Cáncer 53201 Instrumental médico y de laboratorio 200 $3,236.28 $647,256.00
Cáncer 53201 Instrumental médico y de laboratorio 200 $3,236.28 $647,256.00
Cáncer 53201 Instrumental médico y de laboratorio 200 $3,236.68 $647,336.00
Cáncer 53201 Instrumental médico y de laboratorio 200 $3,236.68 $647,336.00
Cáncer 53201 Instrumental médico y de laboratorio 20 $350.00 $7,000.00
Cáncer 53201 Instrumental médico y de laboratorio 12 $5,000.00 $60,000.00
Cáncer 53201 Instrumental médico y de laboratorio 13 $4,500.00 $58,500.00
PF y
Anticonc
epción 53201 Instrumental médico y de laboratorio 29 $15,000.00 $435,000.00
PF y
Anticonc
epción 53201 Instrumental médico y de laboratorio 15 $266.33 $3,994.98
PF y
Anticonc
epción 53201 Instrumental médico y de laboratorio 15 $266.32 $3,994.80
Igualdad
de
Género 53201 Instrumental médico y de laboratorio 5 $1,100.00 $5,500.00
Violenci Mantenimiento y conservación de
a de inmuebles para la prestación de
Género 35102 servicios públicos 1 $432,912.00 $432,912.00
Salud
Perinata Mantenimiento y conservación de
l 35701 maquinaria y equipo 1 $780,054.96 $780,054.96
SSR para
Adolesc Materiales y suministros para
entes 21701 planteles educativos 15 $20,665.00 $309,975.00
SSR para
Adolesc Materiales y suministros para
entes 21701 planteles educativos 75 $2,400.00 $180,000.00
Igualdad 21401 Materiales y útiles consumibles para 1 $396.80 $396.80
de el procesamiento en equipos y bienes
Género informáticos
Igualdad Materiales y útiles consumibles para
de el procesamiento en equipos y bienes
Género 21401 informáticos 1 $300.00 $300.00
Igualdad Materiales y útiles consumibles para
de el procesamiento en equipos y bienes
Género 21401 informáticos 1 $1,500.00 $1,500.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25501 de laboratorio 3 $1,946.64 $5,839.92
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25501 de laboratorio 80 $950.00 $76,000.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25501 de laboratorio 1000 $30.00 $30,000.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25501 de laboratorio 12 $1,000.00 $12,000.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25501 de laboratorio 500 $55.00 $27,500.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25401 médicos 2300 $25.00 $57,500.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25401 médicos 2000 $2.50 $5,000.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25401 médicos 31 $130.00 $4,030.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25401 médicos 78 $8,000.00 $624,000.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25401 médicos 12 $600.00 $7,200.00
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25401 médicos 40 $160.03 $6,401.20
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25401 médicos 62 $160.03 $9,921.86
Materiales, accesorios y suministros
Cáncer 25401 médicos 61 $160.03 $9,761.83
PF y
Anticonc Materiales, accesorios y suministros
epción 25401 médicos 63 $500.00 $31,500.00
Salud Materiales, accesorios y suministros
Materna 25401 médicos 106 $8,271.00 $876,726.00
Salud
Perinata Materiales, accesorios y suministros
l 25401 médicos 1000 $25.00 $25,000.00
Salud
Perinata Materiales, accesorios y suministros
l 25401 médicos 400 $175.73 $70,292.00
Salud 25401 Materiales, accesorios y suministros 4000 $17.62 $70,480.00
Perinata médicos
l
Salud
Perinata Materiales, accesorios y suministros
l 25401 médicos 4950 $23.06 $114,147.00
Salud
Perinata Materiales, accesorios y suministros
l 25401 médicos 4950 $23.73 $117,463.50
Salud
Perinata Materiales, accesorios y suministros
l 25401 médicos 12000 $7.46 $89,520.00
Salud
Perinata Materiales, accesorios y suministros
l 25401 médicos 400 $32.20 $12,880.00
Igualdad
de Materiales, accesorios y suministros
Género 25401 médicos 5 $2,200.00 $11,000.00
Igualdad
de
Género 51101 Mobiliario 2 $9,000.00 $18,000.00
Igualdad
de
Género 51101 Mobiliario 26 $800.00 $20,800.00
PF y
Anticonc Otro mobiliario y equipo educacional
epción 52901 y recreativo 30 $20,000.00 $600,000.00
Salud Otro mobiliario y equipo educacional
Materna 52901 y recreativo 30 $5,580.00 $167,400.00
Salud
Perinata Otro mobiliario y equipo educacional
l 52901 y recreativo 3 $75,000.00 $225,000.00
Salud
Perinata Otro mobiliario y equipo educacional
l 52901 y recreativo 3 $38,315.00 $114,945.00
Igualdad
de Otro mobiliario y equipo educacional
Género 52901 y recreativo 5 $1,200.00 $6,000.00
Productos alimenticios para personas
derivado de la prestación de servicios
públicos en unidades de salud,
Salud educativas, de readaptación social y
Materna 22102 otras 10 $3,500.00 $35,000.00
Productos alimenticios para personas
derivado de la prestación de servicios
Salud públicos en unidades de salud,
Perinata educativas, de readaptación social y
l 22102 otras 10 $3,500.00 $35,000.00
Igualdad 22102 Productos alimenticios para personas 60 $50.00 $3,000.00
 derivado de la prestación de servicios
públicos en unidades de salud,
de educativas, de readaptación social y
Género otras
Salud Refacciones y accesorios menores de
Perinata equipo e instrumental médico y de
l 29501 laboratorio 25 $5,150.00 $128,750.00
Violenci Servicio de creación y difusión de
a de contenido exclusivamente a través de
Género 36600 Internet 1 $30,000.00 $30,000.00
SSR para
Adolesc
entes 33903 Servicios integrales 1 $100,000.00 $100,000.00
SSR para
Adolesc
entes 33903 Servicios integrales 1 $80,000.00 $80,000.00
SSR para
Adolesc
entes 33903 Servicios integrales 1 $240,000.00 $240,000.00
SSR para
Adolesc
entes 33903 Servicios integrales 1 $100,000.00 $100,000.00
PF y
Anticonc
epción 33903 Servicios integrales 1 $60,000.00 $60,000.00
PF y
Anticonc
epción 33903 Servicios integrales 1 $60,000.00 $60,000.00
PF y
Anticonc
epción 33903 Servicios integrales 1 $60,000.00 $60,000.00
PF y
Anticonc
epción 33903 Servicios integrales 1 $40,000.00 $40,000.00
Salud
Materna 33903 Servicios integrales 1 $300,000.00 $300,000.00
Salud
Materna 33903 Servicios integrales 1 $350,000.00 $350,000.00
Salud
Materna 33903 Servicios integrales 1 $10,000.00 $10,000.00
Salud
Materna 33903 Servicios integrales 1 $80,000.00 $80,000.00
Salud
Materna 33903 Servicios integrales 1 $80,000.00 $80,000.00
Salud
Materna 33903 Servicios integrales 1 $450,000.00 $450,000.00
Salud 33903 Servicios integrales 1 $80,000.00 $80,000.00
Perinata
l
Salud
Perinata
l 33903 Servicios integrales 1 $80,000.00 $80,000.00
Salud
Perinata
l 33903 Servicios integrales 35454 $173.71 $6,158,714.34
Aborto
Seguro 33903 Servicios integrales 1 $50,000.00 $50,000.00
Aborto
Seguro 33903 Servicios integrales 1 $50,000.00 $50,000.00
Aborto
Seguro 33903 Servicios integrales 1 $50,000.00 $50,000.00
Violenci
a de
Género 33903 Servicios integrales 1 $5,000.00 $5,000.00
Violenci
a de
Género 33903 Servicios integrales 1 $35,000.00 $35,000.00
Violenci
a de
Género 33903 Servicios integrales 1 $50,000.00 $50,000.00
Violenci
a de
Género 33903 Servicios integrales 1 $40,000.00 $40,000.00
Violenci
a de
Género 33903 Servicios integrales 2 $5,000.00 $10,000.00
Igualdad
de Servicios para capacitación a
Género 33401 servidores públicos 1 $25,000.00 $25,000.00
Igualdad
de Servicios para capacitación a
Género 33401 servidores públicos 1 $25,000.00 $25,000.00
Igualdad
de Servicios para capacitación a
Género 33401 servidores públicos 1 $25,000.00 $25,000.00
Salud Utensilios para el servicio de
Materna 22301 alimentación 10 $350.00 $3,500.00
Igualdad
de Utensilios para el servicio de
Género 22301 alimentación 200 $5.00 $1,000.00
Igualdad
de Utensilios para el servicio de
Género 22301 alimentación 1 $3,000.00 $3,000.00
Igualdad 22301 Utensilios para el servicio de 1 $1,000.00 $1,000.00
de
Género alimentación

Costos indirectos: Se desglosa por partida presupuestal y cantidades totales.

$14,884,785.98. Incluye Personal (todo en el Departamento es Administrativo, no
Operativo), Viáticos y uniformes.
Clave Precio
Programa partida Partida Cantidad unitario Total
SSR para
Adolescentes 12101 Honorarios 1 $207,171.28 $207,171.28
SSR para
Adolescentes 12101 Honorarios 1 $207,171.28 $207,171.28
SSR para
Adolescentes 12101 Honorarios 1 $207,171.28 $207,171.28
SSR para
Adolescentes 12101 Honorarios 1 $207,171.28 $207,171.28
SSR para
Adolescentes 12101 Honorarios 1 $143,945.84 $143,945.84
SSR para
Adolescentes 12101 Honorarios 1 $143,945.84 $143,945.84
SSR para
Adolescentes 12101 Honorarios 1 $362,689.25 $362,689.25
Cáncer 12101 Honorarios 1 $156,323.04 $156,323.04
Cáncer 12101 Honorarios 1 $117,242.28 $117,242.28
Cáncer 12101 Honorarios 1 $53,979.69 $53,979.69
Cáncer 12101 Honorarios 1 $71,972.92 $71,972.92
Cáncer 12101 Honorarios 1 $71,972.92 $71,972.92
Cáncer 12101 Honorarios 1 $53,979.69 $53,979.69
Cáncer 12101 Honorarios 1 $100,851.53 $100,851.53
Cáncer 12101 Honorarios 1 $112,057.25 $112,057.25
Cáncer 12101 Honorarios 1 $38,844.62 $38,844.62
Cáncer 12101 Honorarios 1 $103,585.64 $103,585.64
Cáncer 12101 Honorarios 1 $148,382.19 $148,382.19
Cáncer 12101 Honorarios 1 $197,842.92 $197,842.92
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $100,461.40 $100,461.40
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $120,553.68 $120,553.68
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $197,830.50 $197,830.50
PF y 12101 Honorarios 1 $197,830.50 $197,830.50
Anticoncepció
n
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $91,105.08 $91,105.08
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $100,461.40 $100,461.40
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $91,105.08 $91,105.08
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $91,105.08 $91,105.08
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $197,830.50 $197,830.50
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $98,915.25 $98,915.25
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $60,276.84 $60,276.84
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $53,144.63 $53,144.63
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $197,830.50 $197,830.50
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $98,915.25 $98,915.25
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $32,971.75 $32,971.75
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $164,858.75 $164,858.75
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $20,092.28 $20,092.28
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $164,858.75 $164,858.75
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $75,920.90 $75,920.90
PF y
Anticoncepció
n 12101 Honorarios 1 $75,920.90 $75,920.90
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $148,372.88 $148,372.88
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $148,372.88 $148,372.88
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $131,887.00 $131,887.00
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $148,372.88 $148,372.88
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $148,372.88 $148,372.88
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $148,372.88 $148,372.88
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $131,887.00 $131,887.00
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $148,372.88 $148,372.88
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $148,372.88 $148,372.88
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $148,372.88 $148,372.88
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $100,851.53 $100,851.53
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $115,401.13 $115,401.13
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $115,401.13 $115,401.13
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $115,401.13 $115,401.13
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $164,858.75 $164,858.75
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $115,401.13 $115,401.13
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $100,851.53 $100,851.53
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $74,530.85 $74,530.85
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $59,624.68 $59,624.68
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $59,624.68 $59,624.68
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $59,624.68 $59,624.68
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $131,887.00 $131,887.00
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $115,401.13 $115,401.13
Salud Materna 12101 Honorarios 1 $115,401.13 $115,401.13
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $128,556.09 $128,556.09
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $128,556.09 $128,556.09
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $60,176.59 $60,176.59
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $60,176.59 $60,176.59
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $60,176.59 $60,176.59
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $175,863.42 $175,863.42
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $128,900.22 $128,900.22
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $128,556.09 $128,556.09
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $128,556.09 $128,556.09
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $77,369.90 $77,369.90
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $77,369.90 $77,369.90
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $77,369.90 $77,369.90
Salud Perinatal 12101 Honorarios 1 $175,863.42 $175,863.42
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $284,860.51 $284,860.51
Violencia de 12101 Honorarios 1 $284,860.51 $284,860.51
Género
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $362,689.25 $362,689.25
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $258,964.10 $258,964.10
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $284,860.51 $284,860.51
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $284,860.51 $284,860.51
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $207,171.28 $207,171.28
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $284,860.51 $284,860.51
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $284,860.51 $284,860.51
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $129,482.05 $129,482.05
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $57,595.00 $57,595.00
Violencia de
Género 12101 Honorarios 1 $284,860.51 $284,860.51
Igualdad de
Género 12101 Honorarios 1 $53,664.98 $53,664.98
Igualdad de
Género 12101 Honorarios 1 $47,702.20 $47,702.20
Igualdad de
Género 12101 Honorarios 1 $59,627.75 $59,627.75
Igualdad de
Género 12101 Honorarios 1 $59,627.75 $59,627.75
Igualdad de
Género 12101 Honorarios 1 $35,776.65 $35,776.65
Pasajes terrestres nacionales
SSR para para labores en campo y de
Adolescentes 37201 supervisión 1 $3,000.00 $3,000.00
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $68,773.24 $68,773.24
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $68,773.24 $68,773.24
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $51,579.93 $51,579.93
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $51,579.93 $51,579.93
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $51,579.93 $51,579.93
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $85,966.55 $85,966.55
Cáncer 12201 Remuneraciones al personal 1 $68,773.24 $68,773.24
 eventual
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $51,579.93 $51,579.93
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $51,579.93 $51,579.93
Remuneraciones al personal
Cáncer 12201 eventual 1 $68,773.24 $68,773.24
PF y
Anticoncepció Remuneraciones al personal
n 12201 eventual 1 $57,595.00 $57,595.00
PF y
Anticoncepció Remuneraciones al personal
n 12201 eventual 1 $57,595.00 $57,595.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
 Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
Remuneraciones al personal
Salud Materna 12201 eventual 1 $46,076.00 $46,076.00
SSR para
Adolescentes 27101 Vestuario y uniformes 840 $200.00 $168,000.00
PF y
Anticoncepció
n 27101 Vestuario y uniformes 275 $700.00 $192,500.00
PF y
Anticoncepció
n 27101 Vestuario y uniformes 500 $150.00 $75,000.00
PF y
Anticoncepció
n 27101 Vestuario y uniformes 250 $800.00 $200,000.00
Viáticos nacionales para
SSR para labores en campo y de
Adolescentes 37501 supervisión 1 $3,000.00 $3,000.00
Viáticos nacionales para
labores en campo y de
Salud Materna 37501 supervisión 1 $32,182.58 $32,182.58
Viáticos nacionales para
labores en campo y de
Salud Perinatal 37501 supervisión 1 $38,311.61 $38,311.61
Viáticos nacionales para
Violencia de labores en campo y de
Género 37501 supervisión 1 $10,000.00 $10,000.00

Costos fijos y variables: Según Peralta M. (2015) los costos fijos son aquellos qu
deben ser pagados independientemente del movimiento en la Institución. Aunque
ya hay un presupuesto predestinado por nivel Federal para la adquisición de
insumos necesarios, equipamiento, servicios generales y remuneraciones al
personal, se pudieran tomar como costos fijo la remuneración al personal, así
como el mantenimiento programado dentro de los servicios generales para el
Departamento de salud reproductiva. El resto de Insumos como el instrumental y
equipo para laboratorio, papelería, reactivos, etcétera, serían los costos
variables, de acuerdo a la definición de costos variables: “Los costos variables
son aquellos que aumentan o disminuyen directamente proporcional al volumen
de producción o prestación de servicio” (Duque J., 2015, p.1).
 Sin embargo en el análisis realizado, como ya vienen etiquetados y se contrata a
proveedores que respeten los precios estipulados, con un número de población
blanco que está basada en un mínimo de atención histórico, para este fin se
podría considerar todo el presupuesto en si como un costo fijo.
3. Indague sobre el volumen de ventas o atención correspondiente al
año anterior.
La población a atender para el Departamento de Salud Reproductiva se centra
en las mujeres en edad fértil del Estado de Puebla, de 10-49 años, así como los
recién nacidos hasta 42 días. Se coloca un ejemplo por programa de atención de
acuerdo al grupo de población. Resultados preliminares al 31 de diciembre de
2019:

- SSRA para adolescentes:

o 253 Servicios amigables
o 34,291 Usuarias activas de métodos de planificación familiar menores
de 20 años.
- Planificación familiar:
o 176,365 Métodos de Planificación familiar entregados.
- Violencia de Género:
o 6,420 atenciones por violencia familiar
o 15 interrupciones voluntarias de embarazo por violación.
- Igualdad de género en salud:
o 425 usuarios atendidos en ventanilla incluyente.
- Aborto seguro:
o 6,032 Abortos atendidos.
- Salud Materna:
o 55,531 partos y cesáreas atendidos.
- Salud Perinatal:
o 62,531 recién nacidos con Tamiz Metabólico Neonatal.
- Cáncer:
 o 32,540 Mastografías.
o 68,24 Citologías.
4. Construya un estado de resultados
El estado de resultados resulta de la cuenta de pérdidas y ganancias. Permite a
cualquier empresa a o institución tener la visión de “los recursos con los que
cuenta, las entradas y salidas de dinero, la rentabilidad generada, así como otros
aspectos de gran relevancia para las operaciones financieras diarias” (Nuño P.,
2017, P. 1).
Al ser un proceso diferente a una institución independiente no es posible hacer
un estado de resultados tal como se propone. El proceso realizado ante la
federación es mediante la medición de indicadores y la comprobación del gasto.
Se coloca el estado de comprobación por programa del año 2019:

Comprobaciones Comprobaciones
Presupuesto Presupuesto -Monto -Porcentaje
Programa autorizado ministrado capturado capturado
Cáncer de la Mujer $6,629,116.88 $6,629,116.88 $5,822,192.79 88%
Salud Materna y
Perinatal $25,511,636.46 $25,511,636.46 $14,222,215.44 56%
Salud Reproductiva $3,574,951.04 $3,574,951.04 $3,128,037.88 88%
Planificación Familiar $5,124,356.00 $5,124,356.00 $4,137,853.29 81%
Violencia Familiar y de
Género $3,936,260.50 $3,936,260.50 $3,714,187.67 94%
Igualdad de Género $201,139.00 $201,139.00 $179,752.46 89%
$44,977,459.88 $44,977,459.88 $31,204,239.53

Presupuest
o- Presupuesto- Presupuesto- Presupuesto-
Presupuesto- Porcentaje Certificado Porcentaje Presupuesto- Porcentaje
Certificado del certificado reintegro certificado Pendiente por pendiente por
gasto del gasto TESOFE reintegro TESOFE comprobar comprobar
0%
$5,822,192.79 88% $806,924.09 12% $0.00
49%
$12,952,757.36 51% $0.00 0% $12,558,879.10
18%
$2,940,889.16 82% $0.00 0% $634,061.88
24%
$3,917,099.86 76% $0.00 0% $1,207,256.14
14%
$3,392,059.22 86% $0.00 0% $544,201.28
 23%
$133,596.46 66% $21,386.54 11% $46,156.00
$29,158,594.85 $828,310.63 $14,990,554.40

Este desglosa la cantidad ministrada, contra la cantidad comprobada y la

cantidad reintegrada, es decir, lo que no se gastó, así como presupuesto
pendiente por comprobar, el cual, debido a adquisiciones tardías o
inconsistencias en su registro.
En el Departamento de Salud Reproductiva el monto reintegrado en 2019 fue de
$828,310.63, lo que representa el 1.8% del total del presupuesto asignado, lo
que demuestra las finanzas sanas del Departamento, ya que la programación
para las atenciones a mujeres en edad fértil del Estado y recién nacidos, está
hecha de una manera correcta, y el porcentaje de cumplimiento de los insumos
destinados para estas acciones repercute directamente en la salud en el Estado.
5. Suponga que para el siguiente periodo se estima un incremento del
15% sobre el volumen del periodo anterior.
El presupuesto autorizado para 2020 es de: $36,791,054.40, por lo que si se
incrementa el 15%, quedaría en: $42,309,712.56.
La diferencia representada sería de: $5,518,658.16.
6. ¿Qué sugerencias recomendaría para atender dicho incremento?
El uso de los $5,518,658.16 no sería, en un inicio, para recurso humano, ya que
al ser personal administrativo, como costos indirectos, no repercutiría de manera
directa en la atención a los usuarios.
La sugerencia iría encaminada hacia la adquisición de insumos necesarios para
la atención de 3 problemas prioritarios de acuerdo al Programa de acción
específica emitida a nivel Nacional:
- Reducción de la Muerte Materna: Balón de Bakri para tratamiento de
hemorragias: En el estado se atendieron 857 pacientes con complicaciones
por hemorragia uterina antes, durante o después del parto, de las cuales
fallecieron 7, por lo que 11 balones de Bakri desechables para su atención es
insuficiente.
 Existen 52 hospitales en el Estado, la intención primera sería destinar 2 a
cada unidad.

2020 11 $15,000.00 $165,000.00

2021 104 $15,000.00 $1,560,000.00

Restarían $3,958,658.16.
- Detección Oportuna de Cáncer Cervicouterino: Actualmente se cuentan con
11 colposcopios en el Estado, por lo que buscaría la adquisición de 9 más
para contar con 2 por Jurisdicción Sanitaria. Esta partida no está actualmente
en el presupuesto de gasto, pero se realiza el ejercicio:

2021 9 $276,248.27 $2,486.234.43

Restarían: $1,472,423.73
- Prevención del embarazo adolescente: 1 de cada 4 nacimientos en el estado
es de una mujer adolescente. La Estrategia Nacional para la Prevención del
Embarazo Adolescente (ENAPEA) propone la orientación-consejería en
métodos de planificación familiar accesibles a los adolescentes. Se adquiriría
implante subdérmico de doble varilla para garantizar una protección de 5
años.

2021 1,585 $928.95 $1,472,385.75

De esta manera e ocuparía casi un 100% del presupuesto agregado.

CONCLUSIONES

A pesar de que el Departamento de Salud Reproductiva de los Servicios de Salud del

Estado de Puebla no es una Institución independiente, resulta muy interesante analizar
los costos de manejo del Departamento como tal.

En toda institución es prioritaria la organización desde el punto de vista financiero.

Analizar los costos directos e indirectos que impactan, así como los gastos fijos y los
variables, permite estructurar la planeación detallada del funcionamiento orientado
hacia la atención a los usuarios.

De hecho, la importancia de la contabilidad de costos radica no en la información como

tal, sino en la interpretación que hagas de la misma y la forma en que la utilices para
optimizar los recursos para lograr los objetivos fijados por la institución. No implica
mayor trabajo y sí representa información de valor para optimizar la administración,
tomar decisiones inteligentes y optimizar los gastos en los diferentes frentes.

Hasta ahora ha resultado muy productivo el ejercicio para tomar en cuenta no solo la
parte organizacional en la institución. Llegar a la Visión desarrollada implica costos, y
hacer un buen desarrollo de sus movimientos permitirá siempre colocar a la institución
un paso adelante.
BIBLIOGRAFÍA

1. Gómez D. (2013), “Planeación y control de los sistemas organizacionales”.

Recuperado el 20 de agosto de 2020 de:
https://www.grandespymes.com.ar/2013/12/02/planeacion-y-control-de-los-sistemas-
organizacionales/.

2. Riquelme M. (2017, agosto 24), “Diferencia entre costos directos e indirectos”.

Recuperado el 22 de agosto de 2020 de: https://www.webyempresas.com/diferencia-
entre-costos-directos-e-indirectos/.
3. Peralta M. (2015), “¿Qué son los costos fijos y variables en mi emprendimiento?”.
Recuperado el 22 de agosto de 2020 de: https://www.crecemujer.cl/capacitacion/ideas-
de-negocio/que-son-los-costos-fijos-y-variables-en-mi-emprendimiento.
4. Duque J. (2017, agosto 25), “Costos Fijos y Variables”. Recuperado el 22 de agosto
de 2020 de: https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/costos-fijos-y-
variables.
5. Nuño P. (2017, Junio 17), “Estado de resultados”. Recuperado el 22 de agosto de
2020 de: https://www.emprendepyme.net/el-estado-de-resultados.html.