ACTIVIDADES DE CARACTERIZACION DE LA EMPRESA

APRENDISES:
LINA TATIANA GARCIA CADENA
OLGA PATRICIA GUEVARA MORENO
KAREN VIVIANA ZAPATA MURCIA
JIUVER ALEXANDER SEDAS RIVERA

TECNICO DE CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y

FINANCIERAS

MELGAR-TOLIMA
2021
 ACTIVIDAD SOBRE CARACTERIZACION DE LA EMPRESA

JOSE RIVERA, un colombiano en busca de oportunidades como todos nosotros se vio

afectado por la crisis económica en la empresa en donde trabajaba, le liquidaron su

contrato de trabajo; llevaba cinco meses buscando trabajo y de ninguna empresa a donde

había enviado la hoja de vida lo llamaban. Un buen día José en vista de la situación en

que vivía tomo la decisión de buscar asesoría para crear su propia empresa.

JOSE acude al SENA y usted amigo aprendiz(a) como Asesor (rol que a partir de este

momento va a asumir en el siguiente dialogo) está encargado de darle la orientación

requerida por José, veamos.

José le comenta que él en el momento para poder subsistir en su casa está realizando

excursiones al parque nacional del chicamocha, y que la clientela llega allí por el aviso

que tiene colgado en la ventana de su casa, y plantea la siguiente inquietud: ¿Estoy

ejerciendo el comercio sin estar registrado en la cámara de comercio?

1. Asesor: Enuncie dos ejemplos a través de los cuales usted le explicaría a

José la diferencia entre Actividades Mercantiles y Actividades no mercantiles.

RTA:

Acto mercantil: Son actos de comercio regulados por el código de comercio y para

llegar a serlos, deben cumplir con ciertos requisitos. Tienen como finalidad única, el lucro.

Acto no mercantil: Son actos que pese a ser parecidos con los actos mercantiles en

cuanto a su ejercicio no tienen su mismo fin. El fin primordial y único es la realización de

una actividad que genere bienestar. Se realizan para suplir necesidades básicas de los
individuos y no requieren la intervención de otro para su realización, es decir, no requieren

de un contrato.

José: ¿entonces una obligación sería inscribirme ante la cámara de comercio,

cuénteme asesor(a) que otras obligaciones existen?

2. Asesor: Enuncie que otras obligaciones a parte del registro ante la cámara

de comercio, deben cumplir los comerciantes.

RTA: Otras obligaciones después de haber hecho el registro ante la cámara de

comercio:

 Matricularse en el registro mercantil.

 DIAN, NIT, RUT.

 Inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentos

respecto de los cuales la ley exija está formalidad.

 Llevar contabilidad regular de sus negocios.

 denunciar ante un juez competente, la cesación de pago.

 No ejecutar acciones de competencia desleal.

¿Entonces la actividad económica que yo estoy desarrollando con las excursiones es

de servicios, mi idea es ser un empresario legal, para ello usted qué tipo de empresa me

recomienda constituir?

Asesor: Enuncie ejemplos a través de los cuales usted le explicaría a José los tipos de

empresas existentes.
 RTA: Unipersonal: Son aquellas empresas que pertenecen a un solo individuo.

Cuando creas esta empresa es porque parte de los activos de la empresa van destinados

a un capital y esta debes construirla por medio de un documento privado ante la cámara

de comercio o notario.

Persona Natural Comerciante: Incluye a aquellas personas que ejercen alguna de las

actividades que la ley considera como mercantiles.  Las personas naturales deben

inscribirse ante el Registro Único Tributario (RUT) y formalizar su matrícula mercantil en la

Cámara de Comercio que le corresponda.

Sociedad Colectiva: Para este tipo de empresa, la administración de la sociedad puede

recaer en los socios o ser delegada a un tercero, por lo que es importante que exista

confianza entre todos aquellos que decidan formalizar una sociedad colectiva. En este la

ley no determina un monto mínimo ni máximo de capital para su constitución.

Sociedad por Acciones Simplificadas (S.A.S): Es una de las más comunes y simples

de crear. Las empresas por acciones simplificadas no exigen un número mínimo de

accionistas, pueden constituirse por una o varias personas. En esta, se deberá realizar un

documento privado que se registrará en la Cámara de Comercio, los accionistas solo

responderán por el monto que hayan aportado, su duración es indefinida y el objeto social

podrá ser indeterminado.

Sociedades limitadas (LTDA): Son constituidas mediante escritura pública y pueden

contar con un mínimo de 2 socios y máximo 25. En las empresas por sociedades

limitadas, el capital se divide en partes iguales entre los titulares.

Sociedades en Comandita Simple (S. en C.): Se constituye mediante mínimo 1 y

máximo 25 socios comanditarios o capitalistas. También debe incluir 1 o más socios

gestores. Para este caso, son los socios gestores quienes se encargan de las

operaciones, administrar y realizar seguimientos a los negocios. Mientras que los socios

comanditarios se encargan de aportar el capital.

Sociedades Comandita por Acciones (S.C.A.): Deben ser constituidas por al menos 5

socios sin límite máximo. También deben incluir un socio gestor. En este caso, el capital

es dividido por partes iguales.

José, ahora entiendo. Yo creía que solo existía las empresas industriales, comerciales

y de servicios, pero esa clasificación de las empresas de la forma como usted me ha

ilustro a través de los ejemplos no tenía conocimiento.

¿Bueno ahora dígame, existe una mínima cuantía para constituir la empresa?

3. Asesor: ¿Explique si actualmente existe una mínima cuantía para la

constitución de una empresa y que incidencia tiene en el momento de creación de

la empresa?

RTA: Si existe, en su caso puede empezar ya que su empresa es de servicio, y esto le

da un privilegio porque se va prestar un servicio humano, físico, intelectual.

Si, en otros casos debe tener una cuantía, para poder construir una empresa, como

son las empresas industriales donde se debe comprar muchos equipos para la

elaboración del producto.

 José: Ahora que usted me hablaba sobre la clasificación de las empresas según el

número de propietarios mencionaba las sociedades. ¿En el caso que quiera constituir una

sociedad con algunos familiares, usted qué tipo de sociedad me aconseja constituir?

4. Asesor: Explique como mínimo dos ventajas y dos desventajas que existen

en las tres sociedades comúnmente conocidas como el caso de las sociedades

limitadas, anónimas y simplificadas por acciones.

RTA:

SOCIEDAD LIMITADA

Ventajas: Una de ellas es el Impuesto de Sociedades. Otra es que la decisión se toma

por mayoría en caso de haber varias personas, esto supone una ventaja en su

funcionamiento dado que está preparado para que ningún socio pueda obstaculizar el fin

por el cual se ha creado la sociedad.

Desventajas: Tiene una mayor complejidad fiscal y contable. Además, sus

funcionamientos, los gastos de constitución y tramitación suelen ser más caros.

Constituirla conlleva más gastos que darse de alta como autónomo ya que es obligatorio

realizar una escritura pública e inscribirse en el Registro Mercantil.

SOCIEDAD ANONIMA

Ventajas: Una de las principales ventajas de las Sociedades Anónimas es que es el

único tipo de empresa que puede salir a Bolsa. Permite la libre transmisión de acciones

(aunque se puede limitar la transmisión de acciones nominativas en los estatutos). Para

ejercer como administrador de la sociedad no es necesario ser accionista.

 Desventajas: El capital social inicial es elevado y puede resultar un inconveniente muy

a tener en cuenta para emprendedores e inversores. Se suele necesitar la participación

de varios socios accionistas. Es una sociedad de carácter abierto, por lo que resulta difícil

controlar la entrada de nuevos accionistas> desconocidos a la empresa. Otro de los

inconvenientes de las Sociedades Anónimas es que tienen una estructura rígida. Esto

dificulta realizar cambios en la organización. Además, toda modificación debe quedar

reflejada en los estatutos sociales de la compañía.

SOCIEDADES SIMPLIFICADAS

Ventajas: Constitución 100% en línea, en 24 horas, y en forma gratuita, Facilidades de

estatutos de la sociedad y sencillez en los mecanismos de operación, Impulsa el

crecimiento de las MIPYMES con el fin de que, a futuro, adquieran formas más

sofisticadas de operación y administración. No requiere de capital mínimo ni fondo de

reserva.

Desventajas: La principal desventaja de una SAS es el limitante de ingresos a 5

millones de pesos, aún cuando la empresa al ser nueva no llegue a este monto en el

primer año probablemente en un corto o mediano plazo pueda llegar a superar los 5

millones, lo que se traducirá en iniciar trámites para cambiar la figura por una Sociedad

Anónima o una Sociedad de Responsabilidad Limitada, un trámite que se pudo haber

realizado desde el inicio.

José: En algunas ocasiones he escuchado acerca de sanciones que les colocan a las

empresas porque infringen la ley, ¿cuáles serán los motivos por los cuales sancionan las

empresas?
 5. Asesor: Enuncie dos ejemplos a través de los cuales usted le explicaría a

José sobre las causales que originan las sanciones que le colocan a las empresas.

RTA:

1 ejemplo: Las faltas repetidas e injustificadas de asistencia o puntualidad, El Estatuto

de los Trabajadores no señala cuántas faltas de asistencia o de puntualidad son

necesarias para justificar un despido.

2 ejemplo: Las ofensas verbales o físicas al empresario o a las personas que trabajan

en la empresa o a los familiares que convivan con ellos.

José: ¿Tengo entendido que en Colombia están obligados a pagar tributos al estado,

las empresas y algunas personas naturales, ahora cayendo en cuenta no se sí yo también

estoy obligado a declarar, quisiera saber en forma detallada que personas naturales están

obligadas a declarar renta?

6. Asesor: Enuncie los requisitos que se deben tener en cuenta para

determinar cuando una persona es declarante del impuesto sobre la renta.

RTA: Están obligados a declarar renta las personas que tengan ingresos brutos por un

valor superior a 1.400 UVT en año a declarar (Valor de UVT 2019, es de 34.270); Las que

tengan un patrimonio neto de más de 4.500 UVT; Las que superen los 1.400 UVT en

consumo de tarjetas de crédito, o compras y consumos, consignaciones bancarias y

depósitos; también están obligadas las personas naturales que no sean responsables del

impuesto a las ventas (IVA)

José: ya que me está hablando de esto, permítame preguntarle, en el caso de mi

cuñada, ella está preocupada por si le toca o no declarar impuesto de renta

correspondiente al año gravable 2016, ¿teniendo en cuenta que los ingresos laborales de
ella fueron de $54.000.000 pero tiene un patrimonio de $125.000.000 está o no obligada a

declarar?

7. Asesor: Determine si la cuñada de José es responsable de declarar el

Impuesto de renta, si está obligada, por el monto del patrimonio.

RTA: Si tenemos en cuenta solo sus ingresos laborales no deberían de declarar renta

porque está por debajo de los 1.400 UVT requeridos para tener esa obligación.

José: ¡Ahora entiendo! , es importante para ello tener claro el valor de una unidad de

valor tributario (UVT) que aplica en el período fiscal sobre el cual se está efectuando la

declaración. ¿Cómo determino el valor de una unidad de valor tributario (UVT)? ó ¿Es un

valor constante?

8. Asesor: Enuncie quien determina el valor de una unidad de valor tributario

(UVT), anualmente.

RTA: Cada año, la DIAN fija el incremento de la UVT que permite determinar las cifras

y valores absolutos aplicables a las obligaciones e impuestos administrados por la DIAN.

Para aplicar la UVT, se multiplica el número de UVT especificado en la norma por el valor

fijado para cada año y el resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento

establecido en el Estatuto Tributario.

José: ¡Ah!, entonces si una persona natural no está obligada a declarar renta, ¿cuál es

el documento que tiene los mismos efectos de la declaración de renta y

complementarios?
 9. Asesor: Enuncie cual es el documento que tiene los mismos efectos de la

declaración de renta y complementarios para las personas naturales no obligadas

a declarar renta.

RTA: Si presenta una declaración de renta, en esta situación, esta no tendrá ningún

efecto legal, pero si le aplicaron previamente retención en la fuente, entonces esa

declaración de renta si regirá bajo lo establecido en el estatuto tributario.

José: Con respecto a la sociedad que voy a constituir, ¿Cómo determino la fecha en

que se debe presentar la declaración de renta y complementarios de personas jurídicas?

10. Asesor: Explique a José a través de un ejemplo que es período fiscal,

cuando inicia y cuando termina el período fiscal, enséñele el manejo del calendario

tributario.

RTA: El periodo fiscal es el lapso de tiempo en el cual se realiza el hecho generador de

un impuesto, y sobre el cual se debe reportar, declarar o pagar un determinado impuesto

o tributo. El impuesto a la renta tiene un periodo fiscal anual, que va desde el enero

primero hasta diciembre 31. Esto significa que la declaración de renta se presenta cada

año, una vez finalice el año o periodo gravable.

José: Si no estoy obligado a presentar declaraciones tributarias, pero decido hacerlo,

¿Tiene efecto alguno?

11. Asesor: Explique a través de un ejemplo, el efecto de presentación de una

declaración tributaria cuando no hay la obligación de hacerlo.

 RTA: Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no

producen efecto legal alguno. La providencia advirtió que la persona que presenta una

declaración tributaria sin estar obligado podría pedir la devolución del impuesto pagado

demostrando con certificados.

José: Tengo entendido que los impuestos en Colombia se clasifican a nivel nacional,

departamental y municipal, Para tomar la decisión de constituir la empresa, me gustaría

saber: ¿Si existen otros impuestos aparte del impuesto de renta y complementarios e

impuesto al patrimonio?

12. Asesor: Explique a través de ejemplos que otros impuestos nacionales

existen.

RTA:

Impuestos Nacional

Retención en la fuente: Es un mecanismo para recaudar impuestos anticipadamente.

IVA: El impuesto de valor agregado (IVA) es el impuesto indirecto principal. Este

impuesto es del 19% del precio de las mercancías, bienes y servicios con algunas

excepciones: transporte público, suministro de agua y sanitario, el transporte de

hidrocarburos y gas naturales.

Impuesto de timbre: El impuesto de timbre es un impuesto para la expedición de un

documento oficial (o en la validez de documentos privados), tales como un contrato o una

modificación contractual.

Impuesto al patrimonio : Este impuesto requiere el pago anual de 1% del patrimonio

total de personas con patrimonios estimados mayores a 5 mil millones pesos.

 Impuesto sobre la renta: El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la

utilidad de las personas, empresas, u otras entidades legales.

Empresas: Impuesto sobre la renta (Impuesto a la renta y complementarios) debe ser

pagado por todas las empresas locales y extranjeras que operan en Colombia, quiénes

son sujetos a un impuesto corporativo del 33%.

Individual: ciudadanos colombianos y extranjeros nacionalizados quiénes han vivido

continuamente en Colombia en total 183 días, son después sujetos al impuesto sobre la

renta individual basado en un sistema de índices de impuesto.

Gravamen a los Movimientos Financieros: El Gravamen a los Movimientos Financieros

(GMF)conocido como cuatro por mil.

Retiro en efectivo, mediante cheque, mediante talonario, con tarjeta débito, por cajero

electrónico, retiro o pago en puntos de pago, notas débito; expedición de cheques de

gerencia. También se cobra el cuatro por mil en los casos siguientes:

Traslado de fondos a cualquier título.

Cesión de recursos a cualquier título.

Traslado o cesión de recursos entre diferentes copropietarios sobre carteras colectivas.

Retiro de recursos por parte del beneficiario o fideicomitente sobre carteras colectivas.

Los pagos o transferencias efectuados a terceros a través de notas débito manejados

por cuentas contables o de otro género diferentes a las cuentas corrientes, de ahorro o de

depósito.

Los movimientos contables en los que se configure el pago de obligaciones o el

traslado de bienes, recursos o de derechos a cualquier título.

 Los débitos efectuados sobre los depósitos acreditados como saldos positivos de

tarjetas de crédito.

El retiro del cheque y el pago del mismo en las cuentas de ahorro.

La expedición de cheques de gerencia con cargo a una cuenta corriente o de ahorros

del usuario.