1.

¿Tienen acceso al Manual de la Organización / Organigrama; al Manual

de procedimiento / Cursograma?
 
2. ¿Conocen los riesgos asociados a la falta de control del Sistema de
Control Interno implementado en el Manual de procedimiento?
 
3. ¿Conocen las herramientas de relevamiento del Sistema de Control
Interno del ente?
 
4. ¿Qué puede aportar sobre la Auditoría interna?

Buenos días
Mi aporte al foro es que sí, tengo acceso al Manual de Procedimiento ya
que trabajo en la parte de Auditoría Interna en un Estudio Contable.
El mayor riesgo que puedo mencionar asociado a la falta de control del
Sistema de Control Interno implementado en el Manual de Procedimiento es
el fraude o estafa. Por ejemplo, que haya un robo de productos o dinero en
beneficio de la persona a cargo. Esto lo podemos ver cuando estamos
auditando el inventario de cada planta y vemos un gran faltante de
mercadería. Otro riesgo que puedo mencionar es que el sistema que utiliza
la compañía sea vulnerable. Esto significa que por ejemplo el gerente o la
persona a cargo, pueda manipular el sistema a su favor, manipular el
inventario poniendo que la mercadería está cuando en realidad no. Lo cual
perjudica mucho a la organización.
Hay 3 tipos de riesgos: Inherente, de control y de detección.
El riesgo de control es el relacionado con el Sistema de Control Interno del
ente, son errores e irregularidades del SCI. Como mencionamos
anteriormente un ejemplo de esto pueden ser funcionarios incompatibles
que provocan fraudes fuera del control del auditor.
Las herramientas de relevamiento son:
El Manual de procedimiento, ya que me voy a basar en dicho manual para
hacer los controles y realizar todos los puntos del informe.
El sistema de la compañía, de donde voy a tomar las muestras para
corroborar con el Manual de Procedimiento y realizar los controles
correspondientes.
La documentación de la compañía, se solicita documentación, la cual va a
ser analizada y verificada respecto al Manual de Procedimiento y a la
información que obtengamos del sistema de la compañía.
La auditoría interna es la responsable de aplicar controles al SCI, observar
desvíos, pedir explicaciones a los responsables, elaborar informes con
sugerencias para mejoras, y elevarlo al responsable para aplicarlas.
La auditoría interna sirve para detectar estafas, fraudes, cualquier desvío de
dinero o bienes, entre otras cosas. La organización deberá facilitar
al auditor toda la información y archivos necesarios para realizar una
investigación lo más precisa posible.