Introducción

Según lo dispuso el art.40 del Decreto 2634 de Diciembre 17 de 2012, cuando un trabajador independiente no
su declaración de renta por el año gravable 2012(en razón a que cumplió con todos los requisitos exigidos para
según lo indicado en los art.594-1 y 594-3 del E.T., y el artículo 7 literal "c" del mismo decreto 2634), en ese c
publicas ni privadas podrán exigirle a dicho Trabajador Independiente que presente su declaración de renta so
poder aprobarle algún tipo de tramite que él esté realizando (por ejemplo, una solicitud de crédito bancario, o u

(Nota: para saber cuáles personas naturales deben presentar declaración de renta por el año 2012, consulta nu
)
¿Cuáles personas naturales se convertirán en declarantes de renta por el año gravable 2012?)
En dicho editorial se destacó que el art. 18 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012 modificó el art. 594-1 del E
el tope de ingresos brutos para que los trabajadores independientes quedaran obligados a presentar declaració
art. 594-1, por ser norma de procedimiento tributario, sí aplica desde el mismo año gravable 2012 tal como suc
la Ley 1429 de diciembre 29 de 2010 había hecho al art. 593 del E.T. elevando de 3.300 a 4.073 UVT el tope d
asalariado y ese cambio sí fue aplicado al mismo año gravable 2010 con el decreto 4836 de diciembre 30 de 20
el gobierno primero sacó el decreto 2634 en diciembre 17 de 2012, y luego fue sancionada la Ley 1607 en dice
hace esta herramienta el gobierno no ha querido modificar el art. 7 del decreto 2634 y mientras no lo haga se d
brutos 2012 que obliga a declarar a los independientes sería 3.300 UVT. Con eso se benefician aquellos que qu
el gobierno no los obligaría a declarar. Pero otros se perjudicarían pues con los nuevos topes más rebajados qu
a declarar 2012 y eso les permitiría declarar validamente para formar saldos a favor con sus retenciones del añ
caso el gobierno les diría que el art. 594-2 del E.T. les prohibe presentar declaración “si no están obligados” y q
efectos jurídicos. Por tanto, por el año gravable 2012, cada quien va a tener que tomar sus propias decisiones d
(por que lo beneficia) o si lo desconoce y se acoge a la Ley 1607 para poder declarar formando saldos a favor c

Cuando el independiente no esté obligado a declarar, bastará con que el propio trabajador entregue en esos trá
en el Art.29 del Dec.836 de 1991, en la cual haga constar las razones por las cuales no estuvo obligado a pres
su Declaración de Renta.

En vista de ello, en la presente herramienta se suministra un modelo de la forma en que los trabajadores indep
elaborar el certificado antes aludido en relación con su No obligación de declarar renta por el año gravable 2012
ajador independiente no se halle obligado a presentar
s requisitos exigidos para tal exoneración
decreto 2634), en ese caso ni las entidades
declaración de renta so pena de no
d de crédito bancario, o una Visa, etc.)

el año 2012, consulta nuestro editorial:

odificó el art. 594-1 del E.T. reduciendo de 3.300 UVT a solo 1.400 UVT
os a presentar declaración de renta y que ese cambio al
avable 2012 tal como sucedió en el pasado con el cambio que
00 a 4.073 UVT el tope de los ingresos brutos que obliga a declarar a un
36 de diciembre 30 de 2010. El punto es que esta vez
nada la Ley 1607 en diceimbre 26 de 2012 y hasta la fecha en que se
mientras no lo haga se diría que el tope de ingresos
enefician aquellos que quedaron por debajo de ese tope y a los cuales
topes más rebajados que puso la Ley 1607 sí quedarian obligados
on sus retenciones del año y no perderlas. Sin embargo en ese último
si no están obligados” y que la declaración que presenten no tendría
r sus propias decisiones de si se apega a lo indicado en el decreto 2634
ormando saldos a favor con la posibilidad de tener discusiones con la DIAN.)

ador entregue en esos trámites una certificación, con las instrucciones contenidas
o estuvo obligado a presentar

ue los trabajadores independientes podrían

por el año gravable 2012.
Modelo certificación de no declarantes de renta por el 2012 para Trabajadores
Independientes

Ciudad, y Fecha

Señores:
Banco de XXXXX

art.29 del dec.836 de 1991, certifico a ustedes que por el año gravable 2012 no estuve obligado a presentar la
declaración del respectivo impuesto de renta y complementarios ya que cumplí con la totalidad de los requisitos
contemplados en los art.592, 594-1 y 594-3 del E.T. y en el art.7 del dec. 2634 de Dic. 17 de 2012

Para la confirmación de la anterior aseveración, a continuación les suministro la siguiente información:

PATRIMONIO BRUTO poseído a dic.31 de 2012 No puede exceder (valuado según las normas
fiscales y no según las normas comerciales) de
Tipo de Bien Valor fiscal a dic.31 $117.221.000. Si excedió dicho valor, entonces
sí debe presentar la DR 2012.
No pueden exceder, incluidas ventas de activos fijos e ingresos por loterías rifas y
similares, de $85.962.000 (ver art. 7 dec. 2634 de 2012). Además, de entre ese total de
ingresos brutos, el 80% o más debe corresponder a ingresos por honorarios, comisiones
Total 0 o servicios los cuales debieron haber estado debidamente facturados (aunque fuese una
facturación voluntaria si es que pertenecía al Régimen simplificado del IVA) y haber sido
INGRESOS BRUTOS obtenidos durante 2012 sometidos a retenciones en la fuente por los clientes. Si ninguno de esos requisitos se
cumplió (ya que por ejemplo sus clientes le aplicaban la norma del art. 13 de la Ley 1527
Concepto Valor Retención que me practicaron
de 2012 que ordenaba no hacer retencion a independientes del régimen simplificado del
IVA con ingresos mensuales de hasta 100 UVT), y adicionalmente el ingreso bruto superó
los $36.469.000 que se mencionan en el art.592 del ET aplicable a "personas de menores
ingresos", entonces ya no califica como "trabajador independiente" sino como "persona
de menores ingresos" y sí dqueda obligado a presentar DR 2012. Ver concepto DIAN
76456 de sep. de 2006 y el 12517 de febrero de 2007.
Total 0 0

CONSUMOS CON TARJETAS DE CRÉDITO durante 2012

No puede exceder de
COMPRAS Y CONSUMOS TOTALES durante 2012 $72.937.000
No puede exceder de
CONSIGNACIONES
(CDTS, bonos, etc.)BANCARIAS y demás
realizadas durante elinversiones
2012 financieras $72.937.000
No puede exceder de
$117.221.000

RESPONSABILIDAD FRENTE AL IVA durante el 2012

PERSONAS LEGALMENTE A CARGO durante el 2005:

NOMBRES APELLIDOS PARENTESCO IDENTIFICACION

En constancia de todo lo anterior, firmo en la ciudad de a los días del mes de del año 2013

c.c.. ó nit

Lo correcto es que aquí se indique "NO FUI RESPONSABLE". Pero en el caso de que sí
lo haya sido (por vender bienes o prestar servicios gravados con el IVA), la DIAN
acepta que los responsables del IVA en el Régimen Simplificado, no tengan que
presentar declaración de renta siempre y cuando cumplan con todos los otros 5
requisitos mencionados en esta herramienta (ver concepto 39683 jun./98, y Concepto
Unificado del IVA 001 jun./2003, título IX, capítulo II, numeral 4.5). Y tales conceptos
ya fueron declarados como validos por el Consejo de Estado según fallo 14896 de julio
26 de 2007. Por consiguiente, los que sí hayan sido responsables del IVA, y en el
régimen común, ya sea en algún momento dentro del año 2012 o durante todo el
año 2021, ellos sí quedan, por ese solo hecho, obligados a presentar la DR 2012.