UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

Asignatura: Contabilidad de Procesos societarios II
Tema: Consolidación de Estados Financieros
Docente: Eduardo E. Ripoll Iguaran
TALLER PRACTICO No 3

Teniendo en cuenta los lineamientos establecidos dentro de la NIIF 10 elabore la hoja de trabajo y los estados financieros consolidados, para ello tenga en
cuenta lo siguiente:
Datos Básicos:
> Entidad Controladora - Industrias Caribean Risort SA
> Entidad Subordinada - Grupo Gold Price Ltda.
> Participación de la entidad controladora sobre la subsidiaria: 80%,
> Participación de los otros Inversionistas (Interés Minoritario): 20%
Información de transacciones:
> El saldo total inmerso dentro de la cuenta contable (1270) corresponde en un 100% a la participación que la controladora posee dentro de la subsidiaria
Grupo Golden Price Ltda.
> El saldo que posee la subordinada dentro de sus existencias (1435) corresponde a una compra efectuada a la controladora, la subsidiaria posteriormente
realizo venta de contado del 90% de dicho valor al "Cliente B Ltda." con un margen de utilidad del 20%. Nota: Para el presente supuesto omita la aplicación de
los impuestos.

INFORMACION ADICIONAL SOBRE LA OPERACIÓN DE VENTA ENTRE LA

CONTROLADORA - SUBORDINADA
Inventario Comercializado 127.980.000
Costo de la Mercancía 106.650.000
Sobrecosto 21.330.000
Margen de Utilidad 20%
> El saldo que posee la controladora dentro de la cuenta 4218 corresponde a la utilidad generada por la subsidiaria como desarrollo a su actividad economica
 HOJA DE TRABAJO CONSOLIDACIÓN ESTADOS FINANCIEROS

Controladora Subordinada Eliminación/Ajustes Intereses Minoritarios Consolidado

Código
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1110 32.000.000 - 199.600.482 -
1115 179.416.960 - 50.000.000 -
1270 106.388.495 - - -
1305 1.200.000 - 50.000.000 -
1320 134.670.000 - - -
1355 5.789.952 - 11.211.699 -
1365 - - 6.830.135 -
1435 62.062.400 -
1435 43.080.000 -
1500 138.500.000 - - -
1550 30.000.000 - - -
1605 42.526.000 - - -
2105 - 337.360.000 - 50.000.000
2205 - - - 39.920.000
2220 - - - 134.670.000
2365 - 2.862.748 - 5.360.531
2367 - - - -
2368 - - - -
2408 - 41.217.122 - 4.927.490
2615 - 11.557.937 - 11.841.076
3105 - 200.000.000 - -
3115 - - - 100.000.000
3305 - 46.243.600 - 12.298.562
3605 - 20.687.057
3605 - 21.330.000
3705 - 10.000.000 - -
Minoritario - - - -
3810 - 43.000.000 - -
TOTALES 713.571.407 713.571.407 379.704.716 379.704.716 - -

4135 127.980.000 - 146.558.160 -

4218 18.388.495 - - -
5160 - 3.798.562 - -
5165 - 700.000 - -
5305 - - - 3.169.865
6135 - 108.561.600
6135 - 106.650.000
3605 20.687.057
3605 21.330.000
3305 2.243.600 2.298.562
2615 11.646.333 11.841.076
Minoritario
146.368.495 146.368.495 146.558.160 146.558.160