TRIBUTARIA 1

ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS

NACIONALES Y TERRITORIALES

PRESENTADO POR :

Yina Marcela Gutierrez Bermudez

ID 600883
Lhaura Kamila Pineda Rodriguez
ID 633732
Luis Alexander Beltran Gomez
ID 613386
Luis Felipe Pardo Lesmes
ID 534789

DOCENTE: EDUIN CARMONA TRUJILLO

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA
VILLAVICENCIO (META)
2021
A1

A2

A3

A4

A5

A6
A7

A8

A9

A10

A11

A12

A13

A14

A15

A16
 TRIBUTARIA 1

UNIDAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES UVD

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
TALLER DE HABILIDADES TRIBUTARIAS RETENCION EN LA FUENTE
su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetiv
estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguie
Capital autorizado
Capital por suscribir
Capital suscrito por cobrar
Capital suscrito y pagado
Efectivo y su equivalente del efectivo
Inventario de mercancías
Deudores clientes
IVA en las compras de enero y febrero
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina
Equipos de computación
Depreciación de equipos de computación
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero
Pasivos financieros de largo plazo
Proveedores
Reserva legal
Utilidad del periodo anterior

Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra
asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la
mercancía.
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IV
del 19 %.
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente
mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU d
10 %).
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del
proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tar
general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15
millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 1
millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 millone
(u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 millones
(u.m.), más IVA del 19 %.
12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente
mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU
10 %).
15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el
IVA del 19 %.
20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, p
reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de
adquisiciones).

25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía.

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de
millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

Se pide lo siguiente:
La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en los impuestos. Verifique la
normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la fuente po
renta, autorretención de renta, ICA y retención ICA, entre otros).

Preguntas de reflexión
1.    ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresa
RTA- Porque el pago de los impuestos ayuda al crecimiento economico de el país es por eso que la
importancia del reconocimiento nos ayuda a calcular y saber el monto que debemos pagar al estado
2.    ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los
impuestos?
RTA- Se exponen a ser multados por parte de la DIAN, y a procesos juridicos por evasión de impuestos
3.    ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?

RTA- "Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se produce el hech
imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los supuestos de exención recogidos en
legislación.
Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la Administración Tributaria. Se
adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el hecho imponible.
Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como consecuencia de una prestació
tributaria entre obligados tributarios.
Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer." (Lopez, 2019)

4.    ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos
nacionales?
RTA- Es un gran aprendizaje ya que mas que liquidar el impuesto nos hemos dado de cuenta que teniam
os algunas debilidades, las cuales aclaramos, interviene aquí la ayuda y explicacion del tutor…
 objetivo es presentar el
lor por pagar por impuesto al
siguientes:
120,000,000
60,000,000
40,000,000
20,000,000
10,000,000
26,000,000
11,000,000
19,000,000
200,000,000
180,000,000
10,000,000
100,000,000
8,000,000
80,000,000
9,000,000
10,000,000
9,000,000
25,000,000
270,000,000
190,000,000
11,000,000
102,000,000
 COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S
980,396,421

Data
CIUDAD OPERACIÓN CUENTA Sum - DEBE Sum - HABER
BOGOTA 283485012 283485012
1110 20088612
1305 52788920 675276
1512 71400000
1540 16150000
2205 14609400
2335 20088612 189350212
2365 2611000
2367 2400 208000
2368 1121388
2408 456000 2780000
4105 600000 52000000
135515 1000000 15000
135517 417000 17100
135518 574080 6624
135519 208000 2400
513505 1800000
(empty) 0 0
5135 18000000
143501 15000000
154001 85000000
CALI 52500000 52500000
1435 50000000
2205 51250000
2365 1250000
2408 2500000
(empty)
MEDELLIN 107771000 107771000
1305 21593500
1435 70000000 1500000
2205 1747500 81550000
2365 37500 1750000
2367 76000
2408 13300000 3895000
4105 19000000
 135515 475000
135517 541500
135519 76000
(empty) 0 0
(empty) 443756012 443756012
(empty) 443756012 443756012
Total Result 887512024 887512024
 COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S
980,396,421
MOVIMIENTO DIARIO

PUNTO FECHA CUENTA CIUDAD OPERACIÓN TERCERO

1 3/5/2019 1435 MEDELLIN COMPRA
1 3/5/2019 2408 MEDELLIN COMPRA
A1
1 3/5/2019 2365 MEDELLIN COMPRA
1 3/5/2019 2205 MEDELLIN COMPRA
1 3/7/2019 1435 MEDELLIN DEVOLUCION EN COMPRAS
1 3/7/2019 2408 MEDELLIN DEVOLUCION EN COMPRAS
A2
1 3/7/2019 2365 MEDELLIN DEVOLUCION EN COMPRAS
1 3/5/2019 2205 MEDELLIN DEVOLUCION EN COMPRAS

3/10/2019 4105 BOGOTA VENTA

1
1 3/10/2019 2408 BOGOTA VENTA
1 3/10/2019 135515 BOGOTA VENTA
1 3/10/2019 135518 BOGOTA VENTA
A3
1 3/10/2019 135517 BOGOTA VENTA
1 3/10/2019 135519 BOGOTA VENTA
1 3/10/2019 2367 BOGOTA VENTA
1 3/10/2019 1305 BOGOTA VENTA
1 BOGOTA VENTA
1 BOGOTA VENTA
1 3/13/2019 5135 BOGOTA ASEO
1 3/13/2019 513505 BOGOTA ASEO
1 3/13/2019 2408 BOGOTA ASEO
1 3/13/2019 2365 BOGOTA ASEO
A4
1 3/13/2019 2368 BOGOTA ASEO
1 3/13/2019 2335 BOGOTA ASEO
1 3/13/2019 2335 BOGOTA ASEO
1 3/13/2019 1110 BOGOTA ASEO

3/15/2019 4105 BOGOTA DEVOLUCION EN VENTA

1
1 3/15/2019 2408 BOGOTA DEVOLUCION EN VENTA
1 3/15/2019 135517 BOGOTA DEVOLUCION EN VENTA
1 3/15/2019 135515 BOGOTA DEVOLUCION EN VENTA
A5
1 3/15/2019 135518 BOGOTA DEVOLUCION EN VENTA
1 3/15/2019 2367 BOGOTA DEVOLUCION EN VENTA
1 3/15/2019 135519 BOGOTA DEVOLUCION EN VENTA
1 3/15/2019 1305 BOGOTA DEVOLUCION EN VENTA
1 BOGOTA
1 BOGOTA
1 3/20/2019 1435 CALI CAFÉ
1 3/20/2019 2408 CALI CAFÉ
1 A6 3/20/2019 2365 CALI CAFÉ
1 3/20/2019 2205 CALI CAFÉ
1 CALI
1 3/25/2019 1435 MEDELLIN MEDELLIN
1 3/25/2019 2408 MEDELLIN MEDELLIN
1 A7 3/25/2019 2365 MEDELLIN MEDELLIN
1 3/25/2019 2205 MEDELLIN MEDELLIN
1 MEDELLIN
1 3/27/2019 143501 BOGOTA HUEVOS

A8
1 3/27/2019 2408 BOGOTA HUEVOS
1 3/27/2019 2365 BOGOTA HUEVOS
A8
1 3/27/2019 2368 BOGOTA HUEVOS
1 3/27/2019 2205 BOGOTA HUEVOS
1 BOGOTA

3/30/2019 4105 BOGOTA VENTA CAFÉ

1
1 3/30/2019 2408 BOGOTA VENTA CAFÉ
1 3/30/2019 135515 BOGOTA VENTA CAFÉ
1 3/30/2019 135518 BOGOTA VENTA CAFÉ
A9
1 3/30/2019 135517 BOGOTA VENTA CAFÉ
1 3/30/2019 135519 BOGOTA VENTA CAFÉ
1 3/30/2019 2367 BOGOTA VENTA CAFÉ
1 3/30/2019 1305 BOGOTA VENTA CAFÉ
1 3/30/2019 BOGOTA VENTA CAFÉ
1 3/30/2019 BOGOTA VENTA CAFÉ

4/5/2019 4105 BOGOTA VENTA HUEVO

1
1 4/5/2019 2408 BOGOTA VENTA HUEVO
1 4/5/2019 135515 BOGOTA VENTA HUEVO
1 4/5/2019 135518 BOGOTA VENTA HUEVO
A10
1 4/5/2019 135517 BOGOTA VENTA HUEVO
1 4/5/2019 135519 BOGOTA VENTA HUEVO
1 4/5/2019 2367 BOGOTA VENTA HUEVO
1 4/5/2019 1305 BOGOTA VENTA HUEVO
1 4/5/2019 BOGOTA VENTA HUEVO
1 BOGOTA VENTA HUEVO
1 4/10/2019 1435 MEDELLIN COMPRA DE MERCANCIA
1 4/10/2019 2408 MEDELLIN COMPRA DE MERCANCIA
A11
1 4/10/2019 2365 MEDELLIN COMPRA DE MERCANCIA
1 4/10/2019 2205 MEDELLIN COMPRA DE MERCANCIA
1 4/12/2019 5135 BOGOTA ASEO
1 4/12/2019 513505 BOGOTA ASEO
1 4/12/2019 2408 BOGOTA ASEO
1 A12 4/12/2019 2365 BOGOTA ASEO
1 4/12/2019 2368 BOGOTA ASEO
1 4/12/2019 2335 BOGOTA ASEO
1 4/12/2019 2335 BOGOTA ASEO
1 4/12/2019 1110 BOGOTA ASEO

4105 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS

1 4/15/2019
1 4/15/2019 2408 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS
1 4/15/2019 135515 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS
1 A13 4/15/2019 135517 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS
1 4/15/2019 135519 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS
1 4/15/2019 2367 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS
1 4/15/2019 1305 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS
1 4/15/2019 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS
1 MEDELLIN VENTA MERCANCIAS VARIAS
1 4/20/2019 154001 BOGOTA COMPRA DE VEHICULO
1 4/20/2019 1540 BOGOTA COMPRA DE VEHICULO
1 A14 4/20/2019 2365 BOGOTA COMPRA DE VEHICULO
1 4/20/2019 2368 BOGOTA COMPRA DE VEHICULO
 A14

1 4/20/2019 2335 BOGOTA COMPRA DE VEHICULO

1 4/25/2019 1435 MEDELLIN DEVOLUCION DE MERCANCIA
1 4/25/2019 2408 MEDELLIN DEVOLUCION DE MERCANCIA
A15
1 4/25/2019 2365 MEDELLIN DEVOLUCION DE MERCANCIA
1 4/25/2019 2205 MEDELLIN DEVOLUCION DE MERCANCIA
1 4/30/2019 1512 BOGOTA COMPRA DE MAQUINARIA
1 4/30/2019 1512 BOGOTA COMPRA DE MAQUINARIA
A16
1 4/30/2019 2365 BOGOTA COMPRA DE MAQUINARIA
1 4/30/2019 2335 BOGOTA COMPRA DE MAQUINARIA
1 SUMAS IGUALES
RA LOS AMIGOS S.A.S
396,421
NTO DIARIO

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

Mercancías no fabricadas por la empresa 20,000,000
Iva Descontable 19% 3,800,000
Retención en la fuente 2.5% 500,000
Proveedores 23,300,000
Mercancías no fabricadas por la empresa 600,000
Iva Descontable 19% 114,000
Retención en la fuente 2.5% 15,000
Proveedores 699,000

Comercio al por mayor y al por menor 12,000,000

Mercancías no fabricadas por la empresa
Iva Generado 19% 2,280,000
Anticipo Retención en la fuente 2.5% 300,000
Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 132,480
Reteiva 15% 342,000
Autorenta 0.40% 48,000
Autorenta 0.40% 48,000
Clientes 13,505,520
Costo de venta 0
Costo de venta 0
Aseo y Vigilancia 9,000,000
Base IVA AIU 10% 900,000
Iva Descontable 19% 171,000
Retención en la fuente 2% 18,000
Retención de ica 9,66/1000 8,694
Costos y Gastos por Pagar 10,044,306
Costos y Gastos por Pagar 10,044,306
Bancos 10,044,306

Comercio al por mayor y al por menor

600,000
Mercancías no fabricadas por la empresa

Iva Generado 19% 114,000 0

Reteiva 15% 0 17,100
Anticipo Retención en la fuente 2.5% 0 15,000
Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 0 6,624
Autorenta 0.40% 2,400
Autorenta 0.40% 2,400
Clientes 675,276
Costo de venta 0
Costo de venta 0
Mercancías no fabricadas por la empresa 50,000,000
Iva Descontable 5% 2,500,000
Retención en la fuente 2.5% 1,250,000
Proveedores 51,250,000

Mercancías no fabricadas por la empresa 20,000,000

Iva Descontable 19% 3,800,000
Retención en la fuente 2.5% 500,000
Proveedores 23,300,000

Mercancías no fabricadas por la empresa 15,000,000

Iva Descontable 0% 0
Retención en la fuente 1.5% 225,000
Retención de ica 11.04/1000 165,600
Proveedores 14,609,400

Comercio al por mayor y al por menor 10,000,000

Mercancías no fabricadas por la empresa

Iva Generado 5% 500,000

Anticipo Retención en la fuente 2.5% 250,000
Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 110,400
Reteiva 15% 75,000
Autorenta 0.40% 40,000
Autorenta 0.40% 40,000
Clientes 10,064,600
Costo de venta 0
Costo de venta 0

Comercio al por mayor y al por menor 30,000,000

Mercancías no fabricadas por la empresa

Iva Generado 0% 0
Anticipo Retención en la fuente 1.5% 450,000
Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 331,200
Reteiva 15% 0
Autorenta 0.40% 120,000
Autorenta 0.40% 120,000
Clientes 29,218,800
Costo de venta 0
Costo de venta 0
Mercancías no fabricadas por la empresa 30,000,000
Iva Descontable 19% 5,700,000
Retención en la fuente 2.5% 750,000
Proveedores 34,950,000
Aseo y Vigilancia 9,000,000
Base IVA AIU 10% 900,000
Iva Descontable 19% 171,000
Retención en la fuente 2% 18,000
Retención de ica 9,66/1000 8,694
Costos y Gastos por Pagar 10,044,306
Costos y Gastos por Pagar 10,044,306
Bancos 10,044,306

Comercio al por mayor y al por menor

19,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa

Iva Generado 19% 3,610,000

Anticipo Retención en la fuente 2.5% 475,000
Reteiva 15% 541,500
Autorenta 0.40% 76,000
Autorenta 0.40% 76,000
Clientes 21,593,500
Costo de venta 0
Costo de venta 0
Compra de activos fijos 85,000,000
Iva 19% - Mayor Valor 16,150,000
Retención en la fuente 1% 850,000
Retención de ica 11,04/1000 938,400
Costos y Gastos por Pagar 99,361,600
Mercancías no fabricadas por la empresa 900,000
Iva Descontable 19% 171,000
Retención en la fuente 2.5% 22,500 0
Proveedores 1,048,500 0
Compra de activos fijos 60,000,000
Iva 19% - Mayor Valor 11,400,000
Retención en la fuente 2,5% 1,500,000
Costos y Gastos por Pagar 69,900,000
443,756,012 443,756,012
0
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S
NIT 980.396.421-2
February DE 2021

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 10,000,000
INVENTARIO DE MERCANCIAS 26,000,000
DEUDORES CLIENTES 11,000,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 47,000,000

ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENOS 200,000,000
EDIFICACIONES 180,000,000
EQUIPO DE TRANSPORTE 100,000,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 80,000,000
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 10,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICACIONES -10,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE -8,000,000
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA -9,000,000
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION -9,000,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 534,000,000

TOTAL ACTIVO 581,000,000

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE
IVA EN COMPRAS ENERO Y FEBRERO -19,000,000
IVA EN VENTAS ENERO Y FEBRERO 25,000,000
PROVEEDORES 190,000,000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 196,000,000

PASIVO NO CIRCULANTE
PASIVOS FINANCIEROS DE LARGO PLAZO 270,000,000
PASIVOS ESTIMADOS DE LARGO PLAZO 2,000,000
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE 272,000,000

TOTAL PASIVO 468,000,000

PATRIMONIO

CAPITAL AUTORIZADO 120,000,000

CAPITAL POR SUSCRIBIR -60,000,000
CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR -40,000,000
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO -20,000,000
RESERVA LEGAL 11,000,000
UTILIDAD DEL PERIODO ANTERIOR 102,000,000
TOTAL PATRIMONIO 113,000,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 581,000,000