PROCEDIMIEN

TO
PROCESO GESTIÓN FINANCIERA
NOMBRE: CONTABILIDAD DE COSTOS
CÓDIGO DEL DOCUMENTO: 02GF06-V1 05GC01-V1

1. APROBACIÓN
FIRMA
CARGO FECHA

ELABO DIRECTOR FINANCIERO 05/09/2016

RÓ (E)
JEFE OFICINA ASESORA DE PLANEACIÓN
26/09/2016
Y GARANTÍA DE LA CALIDAD
APROB
Ó GERENTE ( E ) 29/09/2016

2. OBJETIVO

Presentar información de la rentabilidad de cada uno de los centros y departamentos médicos del Hospital Universitario de la Samaritana E.S.E.

3. ALCANCE
3.1. DESDE: Cuando se reciben los archivos que contienen los datos para elaborar el informe mensual de costos

4. DEFINICIONES
3.2. HASTA: Cuando se hace entrega a Comité Directivo del informe mensual de rentabilidad
Aplica
No
3.3. APLICACIÓN: Para el proceso Gestión Financiera Hospital Universitario de la Samaritana E.S.E. Bogotá y Unidades Funcionales
5. DETALLE DE REGISTROS
IDENTIFICACI MEDIO DE ÁREA DE
ÓN RESPONSABLE ALMACENAMIEN ALMACENAMIEN
TO TO (UBICACIÓN)
NOMBRE CÓDIGO
(CLASIFICACIÓN)

No Aplica
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NOMBRE: CONTABILIDAD DE COSTOS
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6. SALIDAS
6.1 USUARIO / CLIENTE 6.2. PRODUCTO 6.3. NECESIDADES DEL CLIENTE
Subdirector de Contabilidad Datos
oportunos,
Informe mensual de rentabilidad
Confiables,
Comité Verificables,
Directivo Comparables

7. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
I RESPONSABLE ACTIVIDAD
D ES
Recibir copia de nómina, clasificación y codificación

Dirección Descripción
1
Financiera  La Subdirección de Personal dentro de los primeros cinco días del mes, envía copia en Excel de la nómina de
.
(Profesional de funcionamiento de la planta de personal correspondiente al mes en estudio, con los valores devengados.
Costos)  Se toman los devengados de cada trabajador, lo clasifica por cargos y lo convierte a horas/salario.
Asignar a centros de costos de nómina y causación contable

Descripción
 Con la nómina convertida en horas/salario, se procede a efectuar la distribución por centros de costos, los cuales están
Dirección clasificados en tres grupos:
2
Financiera a) Administrativo
.
(Profesional de b) Asistencial – Agendas Médicas –
Costos) c) Apoyo logístico
 Verifica la corrección de la información comparándola contra los soportes físicos.
 Se procede a realizar la causación contable en el aplicativo de la entidad.
Cuantificar por cargos, por centros de costos de seguridad social y causación contable

Descripción
 Se realiza el proceso de cuantificación por cargos y por centros de costos de seguridad social y de aportes parafiscales
SENA, ICBF y Caja de Compensación Familiar.
Dirección
3  Efectuada la distribución por centros de costos de seguridad social, se procede a realizar la causación contable en
Financiera
. aplicativo de la entidad.
(Profesional de
Costos)
Opciones
 La cuantificación por cargos y por centros de costos de seguridad social NO arroja inconsistencias. Paso Nº 5.
 La cuantificación por cargos y por centros de costos de seguridad social SI arroja inconsistencias. Paso Nº 4.
Subdirección de
4
Fecha de próxima Cuatro años a partir de Nº
Estado de documento: VIGENTE
la
Tipo de copia: Tabla de Retención: Página 2 de 5
revisión: fecha de elaboración.
 personal (Técnico Generar el informe con las novedades que tienen incidencia en la causación contable y en el registro presupuestal.
.
de nómina)

Fecha de próxima Cuatro años a partir de Nº

Estado de documento: VIGENTE
la
Tipo de copia: Tabla de Retención: Página 3 de 5
revisión: fecha de elaboración.
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NOMBRE: CONTABILIDAD DE COSTOS
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7. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
I RESPONSABLE ACTIVIDAD
D ES
Aclarar inconsistencias y verificación de corrección de la información

Descripción:
Dirección  Efectuada la causación contable de los costos de nómina y por cargos y centros de costos de aportes patronales, se
5
Financiera verifica la corrección de la información procesada, por medio de los soportes físicos generados en la asignación
.
(Profesional de presupuestal para la nómina y para los centros de costos. Si se detectan inconsistencias, se solicita a la Subdirección de
Costos) Personal las aclaraciones pertinentes.

Contabilizar mano de obra por productividad y honorarios (Bogotá y Unidades Funcionales)

Descripción:
Dirección
6  Se concilian los gastos por concepto de mano de obra por servicios médicos y por honorarios, para obtener la totalidad del
Financiera
. gasto ejecutado en el correspondiente período (Esta actividad se lleva a cabo en todas las Unidades Funcionales).
(Profesional de
Costos)  Se realiza la causación contable correspondiente a pasivos potenciales.

Recopilar información costos indirectos para cierre costos indirectos, clasificación, codificación y prorrateo

Descripción
 Dentro de los primeros cinco días de cada mes, las áreas de: Subdirección Consulta Externa, Facturación, Apoyo
Administrativo (Vigilancia, Comunicaciones (audiovisuales), energía, acueducto, teléfonos, centro de copiado), Economato
servicio de alimentos, Estadística, Esterilización, Subdirección administración de hotelería (Aseo, lavandería), Arquitectura
y mantenimiento, Subdirección de sistemas, Trabajo social, Almacén, Hospitalización (Primero norte, Segundo norte,
Dirección científica, Dirección
Segundo sur, Tercero norte, Tercero sur, Cuarto norte, Cuarto sur, Cuarto B, Quinto A, Quinto B), Subdirección de
atención al usuario, Dirección
7 ortopedia y traumatología (material de osteosíntesis), Salas de cirugía (Materiales esterilización), Subdirección Consulta
administrativa Subdirección de
. Externa (Materiales consulta externa), Subdirección de personal (subdirección de personal, servicios temporales, personal
contabilidad (Profesional de Costos)
Cooperativas), entregan la información para asignación de cada área, correspondiente al mes en estudio (Esta actividad se
lleva a cabo en todas las Unidades Funcionales). De las Unidades Funcionales la información será entregada por los
Directores.
 Se clasifica los costos por grupos de conceptos y centros de costos de las áreas y se cuantifica la información relacionada
con cada consumo.
 Registrada la información relacionada con cada consumo se realiza el prorrateo para asignar los costos indirectos de las
áreas.
Causar contablemente costos indirectos

Dirección Descripción
7
Financiera  Se recopila y se verifican los registros de los diferentes módulos que causan los gastos y costos por conceptos de
(Profesional de inventarios medico quirúrgicos, inventarios medicamentos, depreciaciones, mantenimientos, repuestos, impuestos y gastos
Costos) de Administración se procede a efectuar las asignaciones de costeo indirecto.
 PROCEDIMIEN
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7. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
I RESPONSABLE ACTIVIDAD
D ES
 Efectuada la distribución por centros de costos: costos de nómina por cargos, costos y aportes patronales, por prestaciones
sociales y provisión de primas, costos indirectos de las áreas, se procede a realizar la causación contable en el aplicativo
correspondiente.
Cuantificar costos de venta

Dirección Descripción:
8
Financiera  Con los costos de producción agrupados, se cuantifica los costos de venta (se efectúa la respectiva agrupación de las
(Profesional de cuentas del Plan General de Contabilidad Pública costos de producción a las correspondientes de las cuentas costos de
Costos) ventas), se cierra contablemente el proceso de causación de los costos institucionales.
Extraer Ingresos por venta de servicios
Dirección
9 Descripción
Financiera
 Extrae del aplicativo la información relacionada con los ingresos por venta de servicios y la clasifica por subdirecciones y
(Profesional de
centros de costos asistenciales (Esta actividad también aplica para las Unidades Funcionales).
Costos)
Analizar de rentabilidad y evaluación contable

Descripción
 Genera informe de rentabilidad de cada uno de los Centros de Costo y Subdirecciones del Hospital (Esta actividad también
Dirección
1 aplica para las Unidades Funcionales).
Financiera
0  Entrega informe al Subdirector de Contabilidad, con los reportes de cada Unidad Funcional y el correspondiente
(Profesional de
Costos) consolidado, se concilian las cifras y se plantean planes de mejoramiento y revisión en las Subdirecciones y/o Centros de
Costo con desbalance financiero.

Entregar informe financiero Comité Directivo

Descripción
 Entrega de informe final con resultados financieros de las respectivas Direcciones y las Unidades Funcionales, con
1 Director Financiero o quien haga sus veces
los análisis respectivos para la evaluación de las Subdirecciones y/o Centros de costo y las correspondientes tomas
1
de decisiones.

FIN DEL PROCEDIMIENTO

8. MATERIALES NECESARIOS

Aplicativo de la entidad (Dinámica Gerencial Hospitalaria (DGH)) e insumos de oficina.

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9. CONTROL DE CAMBIOS
ITEM
VERSION FECHA MODIFICA JUSTIFICACION
DO
0 29/09/20 NA Viene del procedimiento Contabilidad de Costos código 02DF09-
1 16 V1