SOCIEDAD ANONIMA SOCIEDAD ACCIONES

CAPITAL AUTORIZADO CAPITAL SUSCRITO CAPITAL PAADO CAPITAL AUTORIZADO

100% $ 1 $ 0 100%
US$ 1,000,000,000 $ 500,000,000 $ 166,666,667 US$ 1,000,000,000

ACCIONES
VR NOMINAL
MINIMO MAXIMO MINIMO
CONFORMAR $ 5 ILIMITADO CONFORMAR 1

ESTADO DE SITUACION FINACIERA INICIAL

ACTIVOS $ 1,000,000,000 PASIVO 0
ACTIVOS CTES PASIVOS CTES
EFECTIVO Y EQUIVALEN $ 500,000,000 OBLI FINAN A CP
INVERS A CP PROOVEDO
C POR C C POR P
INVENTARIOS IMPUESTOS
ACT NO CTES SALARIOS POR P
PROP PLANTA Y EQUIP $ 500,000,000 PASIVOS NO CTES
OBLI FINAN A LP

PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO US$ 1,000,000,000
ecuación patrimonial
activo - pasivo =patrimonio
activo=pasivo + patrimonio

1-Apr
 DEBITO CREDITO
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 1,000,000,000
1105 CAJA GENERAL $ 500,000,000
1516 EDIFICIOS $ 500,000,000

SUMAS IUALES $ 1,000,000,000 $ 1,000,000,000

2-Apr DEBE CREDITO

1105 CAJA GENERAL $ 500,000,000
1110 BANCOS $ 500,000,000

NOTA DEBITO COMPRA DE CHEQUERA DEBE CREDITO

5305 GASTOS FINANCIERO $ 825,000
2408 IVA DESCONTABLE 19% $ 156,750
1110 BANCO $ 981,750

SUMAS IGUALE3S $ 981,750 $ 981,750

2-Apr
GASTOS LEGALES DEBE CREDITO
5140 GASTO LEGAL MATRIC MERCANTIL $ 7,000,000
2335 CUENTA POR PAGAR $ 7,000,000

COMPROBANTE DE EGRESO
2335 CUENTA POR PAGAR $ 7,000,000
1110 BANCO $ 7,000,000

3-Apr
CONSTITUCION CAJA MENOR DEBE CREDITO
1105 CAJA MENOR 1OOOOOO
 1110 BANCO 1OOOOOO

4-Apr

la EMPRESA TRAPITOS SAS RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA RESPONSABLE DEL IVA (RC) COMPRA 60 CAMISAS
A 80.000 C/U MAS IVA, A LA EMPRESA XYZ LTDA RC SE PAGA DE CONTADO

DEBE CREDITO
1435 Mercancia no fab por E. $ 4,800,000
2408 Iva descontable $ 912,000
2205 proveedor $ 5,712,000

SUMAS IGUALES $ 5,712,000 $ 5,712,000

COMPROBANTE DE EGRESO DEBE CREDITO

2205 PROOVEEDOR $ 5,712,000
1110 BANCO $ 5,712,000

5-Apr

la EMPRESA TRAPITOS SAS RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA RESPONSABLE DEL IVA (RC) COMPRA 55 CAMISAS
A 90.000 C/U IVA ICLUIDO, A LA EMPRESA XYZ LTDA GRAN CONTRIBUYENTE SE OFRECE UN 5% DE DESCTO
SI SE PAGA DENTRO DE LOS 30 DIAS

RECONOCIMIENTO
MERCANCIA $ 4,159,664 $ 4,950,000 119%
IVA DESCONTABLE US$ 790,336 x 100%

DESCUENTO CONDICIO $ 207,983 $ 4,159,664 MERCANCIA SIN IVA

MEDICION INICIAL DEBE CREDITO

1435 Mercancia no fab por E. $ 3,951,681
 2408 Iva descontable $ 790,336
2205 proveedor $ 4,742,017

SUMAS IGUALES $ 4,742,017 $ 4,742,017

6-Apr

la EMPRESA TRAPITOS SAS RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA RESPONSABLE DEL IVA (RC) COMPRA 50 CAMISAS
A 87.000 C/U, A SIXTO TULIO LOPEZ NO RESPONSABLE DE IVA (RS) SE OFRECE UN 8% DE DESCTO
COMERCIAL A CREDITO

RECONOCIMIENTO
MERCANCIA $ 4,350,000
DESCUENTO COMERCIAL $ 348,000
VALOR NETO DE LA MERCANCIA $ 4,002,000

FECHA
MEDICION INICIAL DEBE CREDITO 4-Apr
1435 Mercancia no fab por E. $ 4,002,000 5-Apr
$ - 6-Apr
$ - 7-Apr
2205 proveedor $ 4,002,000

$ 4,002,000 $ 4,002,000

7-Apr

LA EMPRESA TRAPITOS SAS RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA RESPONSABLE DEL IVA (RC) VENDE 90 CAMISAS
A 159.000 C/U, MAS IVA A LA EMPRESA M YM RESPONSABLE DE IVA (RC) PAGO DE CONTADO

RECONOCIMIENTO
MERCANCIA $ 14,310,000
IVA GENERADO $ 2,718,900

MEDICION INICIAL DEBE CREDITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 14,310,000
2408 IVA GENERADO $ 2,718,900
1305 CLIENTE $ 17,028,900

SUMAS IGUALES $ 17,028,900 $ 17,028,900

RECIBO DE CAJA
1105 CAJA GENERAL $ 17,028,900 INGRESO
1305 CLIENTE $ 17,028,900 COSTO
UTILIDAD BRUTA
COSTO DE VENTA PEPS
6135 COSTO DE VENTA PEPS $ 6,955,462
1435 MERCANCIA NO FAB POR EMPRESA $ 6,955,462
 SOCIEDAD ACCIONES SIMPLIFICADAS

CAPITAL SUSCRITO CAPITAL PAADO

100% 100%
US$ 1,000,000,000 US$ 1,000,000,000

MAXIMO
ILIMITADO
REALES DEBITO CREDITO
1 ACTIVO AUMENTA DISMINUIR
2 PASIVO DISMINUIR AUMENTA
3 PATRIMONIO DISMINUIR AUMENTA

NOMINALES
4 INGRESO DISMINUIR AUMENTA
5 GASTO AUMENTA DISMINUIR
6 COSTO AUMENTA DISMINUIR

vehiculo $ 50,000,000.00
debe
15 vehiculo $ 50,000,000.00
11 banco

15 casa $ 100,000,000.00
23 cuenta por pagar

11 banco
23 cuenta por pagar $ 100,000,000.00
SISTEMAS DE INVENTARIO
SISTEMA DE INVENTARIO PERIODICO JUEGO DE INVENTARIOS INVENTARIO INICIAL+ COMPRAS - INVENTARIO FINAL = COSTO DE VENTA

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE METODOS INVENTARIFIFO P.E.P.S

PROMEDIO PONDERADO
LIFO U.E.P.S

KARDEX PEPS
ENTRADAS
DESCRIPCION VR UNITARIO CANTIDAD VALOR
COMPRA CAMISAS $ 80,000 60 $ 4,800,000
COMPRA CAMISAS $ 71,849 55 $ 3,951,681
COMPRA CAMISAS $ 80,040 50 $ 4,002,000
VENTA 90 CAMISAS $ 80,000
$ 71,849
$ 14,310,000
$ 6,955,462 DECLARACIÓN DE IVA
$ 7,354,538
IVA DESCONTABL $ 2,000,000.00 -$ 718,900
IVA GENERADO $ 2,718,900
 SOCIEDAD LIMITADA

CUOTAS O PARTES DE INTERES

colgaap IFRS
contabilidad fiscal NIIF - NIC
DECRETO 2649/1993 LEY 1314/2009
GRUPO 1 GRANDES EMPRESAS
GRUPO 2 PYMES
GRUPO 3 MICROEMPRESAS

credito debe credito

31 aportes sociales $ 1,000,000,000
$ 50,000,000.00 11 banco $ 1,000,000,000

31 aporte sociales $ 500,000,000.00

$ 100,000,000.00 11 banco $ 500,000,000

$ 100,000,000.00
EL MISMO SE LAS APLICA
ICIAL+ COMPRAS - INVENTARIO FINAL = COSTO DE VENTA

PRIMERAS ENTRAR SON LAS PRIMERAS EN SALIR

SUMANDO EL TOTAL DE LOS SALDOS Y SE DIVIDEN EN EL TOTAL DE LASUNIDADES
ULTIMAS ENTRAR PRIMERAS EN SALIR

SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
60 $ 4,800,000.00
115 $ 8,751,681
165 $ 12,753,680.67
60 $ 4,800,000
30 $ 2,155,462 75 $ 5,798,218