Ventas

Años
Año 1 año 3 Año 3 PROMEDIO
anteriores
Enero ### Q250,000.00
Febrero Q90,000.00 Q105,300.00 ### Q105,100.00
Marzo Q120,000.00 Q140,400.00 ### Q140,133.33
Total Q210,000.00 Q245,700.00 ### Q495,233.33

PRECIO UNIDADES TOTAL TRIMESTRE

AÑO 4 PLAN TACTICO 2300 Q -
2500
3500

3100 2800 19000

5900

3800
18000
Q 21,800.00
 % Año 4

14% Q0.00 5 Q0.00

21% Q0.00
28% Q0.00
100% Q0.00

13100 7%

13100 917 12183

Q 0.17

6300 Q 0.29
 Cálculo,
Aumento estimado siguiente periodo
Ventas año anterior 8,000 20% 9600 Unidades
Precio de venta Q 50.00 10% Q 55.00 Precio Unitario

270 300
570
 A)

Año 1 Q 14,800.00
Año 2 Q 15,600.00
Año 3 Q 13,500.00
Año 4 Q 13,200.00
Año 5 Q 13,100.00
Año 6 Q 13,150.00

B
% VENTAS
Año 1 Q 300,000.00
Año 2 0.10 Q 351,000.00
Año 3 0.20 Q 400,000.00
Año 4 0.30 Q 500,000.00
Año 5 0.40 Q 480,000.00
Año 6 Q 457,100.00
Promedio movil de 2 periodos

Promedio Movil ponderado

Q -
Q 35,100.00
Q 80,000.00
Q 150,000.00
Q 192,000.00
Q 457,100.00
AÑO VENTAS
1 Q 300,000.00
2 Q 351,000.00
3 Q 400,000.00
4 Q 500,000.00
5 Q 480,000.00
6 Q 558,900.00
 1
PRESUPUESTO DE INVENTARIO
UNIDADES
VENTAS FINAL
Enero 2,500 600
Febrero 3,000 640
Marzo 3,200 800
Abril 4,000

2
TOTAL PRODUCCION PRESUPUESTO
REQUERIDA INVENTARIO INICIAL PRODUCCION
3,100 500 2,600
3,640 600 3,040
4,000 640 3,360
 10,000
Presupuesto de
Meses + Inventario Final
Ventas
5% Enero 500 1,150
7% Febrero 700 1300
8% Marzo 800 1350
6% Abril 600 1600
8% Mayo 800 1650
8% Junio 800 1700
9% Julio 900 1650
10% Agosto 1000 1500
8% Septiembre 800 1550
9% Octubre 900 1500
10% Noviembre 1000 1350
12% Diciembre 1200 1000
10000 1000

Presupuesto de Producción Año 4 Ventas Unidades 10,000 Inventario Final 1,000 Prod

Ventas unidades 10000

Inventario Final 1000
Produccion requerida 11000
inventario Inicial 800
10000
 Unidade
Total Requerido - Inventario Inicial
sa
1,650 800 Producir
850
2,000 1,150 850
2,150 1300 850
2,200 1350 850
2,450 1600 850
2,500 1650 850
2,550 1700 850
2,500 1650 850
2,350 1500 850
2,400 1550 850
2,350 1500 850
2,200 1350 850
27,300 800 10,200

10,000 Inventario Final 1,000 Producción Requerida 11,000 Inventario Inicial 800 Presupuesto de Producción 10,000
 a)
Presupue sto
Mes Coeficiente MPA Requerimiento MA
Producción

Enero 2600 2 5200

Febrero 3040 2 6080
Marzo 3360 2 6720
Totales 9000 18000

b)

MATE RIA
PRIMA A REQUERIMIENTO Total unidades
INV. FINAL INV. INICIAL
MPA requeridas
5%
Enero 5200 260 5460 200
Febrero 6080 304 6384 260
Marzo 6720 336 7056 304
Total 18000

MATERIA REQUERIMIE NTO Total unidades

INV. FINA L INV. INICIAL
PRIMA B MPB requeridas
5%
Enero 7800 390 8190 150
Febrero 9120 456 9576 390
Marzo 10080 504 10584 456
Total 27000

MP A MP B TOTAL
Enero Q 21,040.00 Q 40,200.00 Q 61,240.00
Febrero Q 24,496.00 Q 45,930.00 Q 70,426.00
Marzo Q 27,008.00 Q 50,640.00 Q 77,648.00
Total Q 72,544.00 Q 136,770.00 Q 209,314.00

Actividad de produccion TIEMPO STD Salario/Hora

Elaboracion de
prendas tejidas 0.6 12
La industrial Presupues to SALARIO STD.
S.A producción HORAS ESTANDAR TOTAL HORAS MOD HORA TOTAL COSTO MOD

Enero 2600 0.6 1560 Q12.00 Q18,720.00

Febrero 3040 0.6 1824 Q12.00 Q21,888.00
Marzo 3360 0.6 2016 Q12.00 Q24,192.00
Total 9000 5400 Q64,800.00

Horas por Horas trimestre Números de

Actividad producción Horas Estándar
actividad por Operario Operarios
Elaboració
9000 0.6 5400 600 9
prenda
 Coeficiente
Costo en el proceso Requerimiento MPB Costo en el proceso
MPB
Q4.00 Q5.00
Q20,800.00 3 7800 Q39,000.00
Q24,320.00 3 9120 Q45,600.00
Q26,880.00 3 10080 Q50,400.00
Q72,000.00 27000 Q135,000.00

TOTAL REQUER IDO COSTO TOTAL COSTO

COMPRAS UNITARIO COMPRAS MPA

5260 4 21040
6124 4 24496
6752 4 27008
72544

TOTAL REQUER IDO COSTO TOTAL COSTO

COMPRAS UNITARIO COMPRAS MPB

8040 5 40200
9186 5 45930
10128 5 50640
136770
Total costo en el
proceso

Q59,800.00
Q69,920.00
Q77,280.00
Q207,000.00
 1
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN UNIDADES
Enero 2,600
Febrero 3,040

Marzo 3,360

TOTAL 9,000

2
Depatamentos Gerente Secretaria
Gerencia General 20,000.00 3,500.00
Admininstraciòn de la Fàbrica 4,000.00
Finanzas y Contabilidad 6,000.00 3,500.00
Informàtica 7,000.00 3,500.00
Totales Mensuales 37,000.00 10,500.00
Total Trimestral 74,000.00 21,000.00

Presupuesto Gastos
Administraciòn Enero Febrero
Gerencia General Q 23,500.00 Q 23,500.00
Administraciòn Q 4,000.00 Q 4,000.00
Finanzas y Contabilidad Q 9,500.00 Q 9,500.00
Informàtica Q 10,500.00 Q 10,500.00
Total Mensual Q 47,500.00 Q 47,500.00
Total Sueldos de Administraciòn Q 3,958.33 Q 3,958.33
Provisiòn Aguinaldo Q 3,958.33 Q 3,958.33
Provisiòn Bono Anual
Total Q 55,416.67 Q 55,416.67

3
AGOSTO SEPTIEMRE
Remanente ### ###
para Gastos

60% Gastos de Ventas Q 6,164.10

40% Gastos de Administración Q 4,109.40
Total Gastos de Operación Q 10,273.50
 Costo de Produccion Enero Febrero
Agua Q 900.00 Materiales Q 59,800.00 Q 69,920.00
Depreciación Equipo Q 4,500.00 MOD Q 18,720.00 Q 21,888.00
Gastos Indirectos de
Energía Eléctrica Q 3,000.00 Q 8,400.00 Q 8,400.00
Producción
Costo Total de
Reparaciones Q 1,200.00 Q 86,920.00 Q 100,208.00
Producción
Unidades de
Sueldos Q 15,000.00 2600 3040
Producción
Costo de Producción
Teléfono Q 600.00 Q 33.43 Q 32.96
Unitario
Total Gastos Indirectos Q 25,200.00

Total
23,500.00
4,000.00
9,500.00
10,500.00
47,500.00
142,500.00

Marzo Total
Q 23,500.00 Q 70,500.00
Q 4,000.00 Q 12,000.00
Q 9,500.00 Q 28,500.00
Q 10,500.00 Q 31,500.00
Q 47,500.00 Q 142,500.00
Q 3,958.33 Q 11,875.00
Q 3,958.33 Q 11,875.00

Q 55,416.67 Q 166,250.00

TOTAL
###

Q 6,535.05 Q 12,699.15
Q 4,356.70 Q 8,466.10
Q 10,891.75 Q 21,165.25
 Marzo Total
Q 77,280.00 Q 207,000.00
Q 24,192.00 Q 64,800.00
Q 8,400.00 Q 25,200.00

Q 109,872.00 Q 297,000.00

3360 9000

Q 32.70 Q 33.00
1
La Industrial, S.A. Inv. Inicial Inv. Final

Producto Terminado 500 800

Materia Prima A 200 336

Materia Prima B 150 504

1.A
Producto terminado Inventario inicial
Producto Terminado 500
Costo de Producción del
Trimestre
Q 33.00
Valor Inventarios
Producto Terminado
Q 16,500.00

Materia Prima A Inventario inicial

Materia Prima 200
Costo de Materiales Q 4.00
Valor de inventario de
Materia Prima A Q 800.00

Materia Prima B Inventario inicial

Materia Prima 150
Costo de Materiales Q 5.00
Valor de inventario de
Materia Prima A Q 750.00

USO DE MATERIAS
VALOR TRIMESTRE
PRIMAS
Inventario inicial Q 1,550.00
(+) compras Q 209,314.00
(-) Inv. Final Q 3,864.00
Costo del uso de mat.
Q 207,000.00
Primas
+ Mano de Obra directa Q 64,800.00
+ Gastos de Fabricación Q 25,200.00

Total costo de Producción Q 297,000.00

+ Inventario inicial Prod.
Q 16,500.00
Terminados
(-)nventario Final Prod.
Q 26,400.00
Terminados
Costo de Ventas Q 287,100.00
 UNIDADES PRESUP. VENTAS 8,700

COSTO DE VENTAS / UNIDAD Q33.00

UNIDADES PRESUP. VENTAS 8,700

2 Precio de venta Q 60.00

La Industrial, S.A. 1er Trimestre

VENTAS Q 522,000.00 100%
COSTO DE VENTAS Q 287,100.00 55%
UTILIDAD BRUTA Q 234,900.00 45%

GASTOS DE OPERACIÓN Q 156,600.00 30%

UTILIDAD DE OPERACIÓN Q 78,300.00 15%

3
CONSULTORÍA D Y D Asesoría Legal Auditoría

VENTAS NETAS 34,000.00 74,500.00

GASTOS

HONORARIOS 15,000.00 13,000.00

GASTOS DE VENTA 5,625.00 17,145.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,900.00 4,800.00

ALQUILER

SEGUROS

DEPRECIACIONES

TOTAL GASTOS 24,525.00 34,945.00

MARGEN POR SERVICIO 9,475.00 39,555.00

% de Ingresos total 5% 20%

Total Gastos indirectos Q 39,800.00 =

Total Gastos directos Q 94,030.00

CONSULTORIA D Y D ASESORIA LEGAL AUDITORIA

Ventas netas Q 34,000.00 Q 74,500.00
Total Gastos Indirectos Q 24,525.00 Q 34,945.00
 Otros gastos generales
aplicados
TOTAL GASTOS
Margen por Servicio
% de ingreso Total
Q 10,380.68 Q 14,791.14
Q 34,905.68 Q 49,736.14
Q 905.68 Q 24,763.86
0.46% 13%

4
Total Ventas
Netas 41,094.00 43,567.00
Esperadas

Gatos de operación Q 20,000.00

Ventas Netas Q 84,661.00

-          Costo de
Q 50,796.60
ventas (60%) 60%
Utilidad Bruta Q 33,864.40
-          Gastos
de operación:
Total gastos de operación Q 20,000.00
Utilidad de operación Q 13,864.40

Presupuestos de Ventas 50,000.00 80,000.00

Enero Febrero
Presupuestos de Ventas Q 50,000.00 Q 80,000.00
70% Costo de Ventas Q 35,000.00 Q 56,000.00
Utilidad Bruta Q 15,000.00 Q 24,000.00
Gastos Variables
15% Comisiones Q 7,500.00 Q 12,000.00
5% Otros gastos variables Q 2,500.00 Q 4,000.00
Total Gastos Variables Q 10,000.00 Q 16,000.00
Gastos Fijos
Alquiler Q 2,000.00 Q 2,000.00
Seguros Q 200.00 Q 200.00
Depreciación Q 500.00 Q 500.00
Sueldos Fijos Q 2,500.00 Q 2,500.00
Total Gastos Fijos Q 5,200.00 Q 5,200.00
Total Gastos Q 15,200.00 Q 21,200.00
Utilidad de Operación -Q 200.00 Q 2,800.00
de
los -0.08% 1.17%
Ingr
Costo de producción Compras ###
del trimestre Mano de Obra Directa 64,800.00
Gastos Indirectos
Q33.00 25,200.00
Fabricación
Q4.00
Unidades del presupuesto
Q5.00 8,700
de ventas

Inventario Final
800
Q 33.00

Q 26,400.00

inventario Final
336
Q 4.00

Q 1,344.00

inventario Final
504
Q 5.00

Q 2,520.00
 522000

Otros
Trámites Total
Gastos

86,500.00 195,000.00

10,000.00 38,000.00 19%

18,960.00 41,730.00 21%
5,600.00 4,800.00 19,100.00 10%
24,000.00 24,000.00 12%
6,000.00 6,000.00 3%
5,000.00 5,000.00 3%
34,560.00 39,800.00 133,830.00 69%
51,940.00 -39,800.00 61,170.00 31%
27% -20% 31% 31%

0.423269169414017 FACTOR

TRÁMITES VARIOS TOTAL

Q 86,500.00 Q 195,000.00 100%
Q 34,560.00 Q 94,030.00 48%
Q 14,628.18 Q 39,800.00 20%

Q 49,188.18 Q 133,830.00 69%

Q 37,311.82 Q 62,981.35 32%
19% 32%

84,661.00

60,000.00 ### 240,000.00

Marzo Abril Total

Q 60,000.00 Q 50,000.00 Q 240,000.00
Q 42,000.00 Q 35,000.00 Q 168,000.00
Q 18,000.00 Q 15,000.00 Q 72,000.00

Q 9,000.00 Q 7,500.00 Q 36,000.00

Q 3,000.00 Q 2,500.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 10,000.00 Q 48,000.00

Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 8,000.00

Q 200.00 Q 200.00 Q 800.00
Q 500.00 Q 500.00 Q 2,000.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 10,000.00
Q 5,200.00 Q 5,200.00 Q 20,800.00
Q 17,200.00 Q 15,200.00 Q 68,800.00
Q 800.00 -Q 200.00 Q 3,200.00

0.33% -0.08% 1.33%

Capítulo 7 HOJA DE TRABAJO

1 La Industrial, S.A. Fábrica de tejidos de punto

Entradas en Efectivo
PRECIO 60.00
PRESUPUESTO DE VE UNIDADES VALORES PRESUPUESTO DE VENTAS
Diciembre 4,500 270,000.00 Diciembre
Enero 2,500 150,000.00 Enero
Febrero 3,000 180,000.00 Febrero
Marzo 3,200 192,000.00 Marzo
TOTAL 8,700 522,000.00 TOTAL

Políticas de cobros
30% contado
70% a crédito
1.5% son incobrables
El saldo pendiente de cobro se cobra el siguiente mes a la venta

Determine las entradas en efectivo para los meses Enero-Marzo y el monto que quedará en CXC

2 La Industrial, S.A.
Salidas en Efectivo
Determine las salidas en efectivo para La Industrial, S.A.
Las compras se pagan el 50% en el mes y el resto en el mes siguiente.
Los gastos indirectos de fabricación incluyen la depreciación
156,600.00
La Industrial, S.A. Compras MOD GIF GASTOS OPERACIÓN
Enero 61,240.00 18,720.00 8,400.00 52,200.00
Febrero 70,426.00 21,888.00 8,400.00 52,200.00
Marzo 77,648.00 24,192.00 8,400.00 52,200.00
TOTAL 209,314.00 64,800.00 25,200.00 156,600.00
a)
Estimación
Salidas para
Compras y
Gastos Compras MOD
Diciembre Q 65,000.00 50%
Enero Q 61,240.00 Q 63,120.00 Q 18,720.00
Febrero Q 70,426.00 Q 65,833.00 Q 21,888.00
Marzo Q 77,648.00 Q 74,037.00 Q 24,192.00
TOTAL Q 209,314.00 Q 202,990.00 Q 64,800.00
CXP 38,824.00

a) RESUMEN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS

 La Industrial, S.A. Compras MOD TOTAL GIF GASTOS OPERACIÓN
Enero Q 63,120.00 Q 18,720.00 Q 6,900.00 Q 52,200.00
Febrero Q 65,833.00 Q 21,888.00 Q 6,900.00 Q 52,200.00
Marzo Q 74,037.00 Q 24,192.00 Q 6,900.00 Q 52,200.00
TOTAL Q 202,990.00 Q 64,800.00 Q 20,700.00 Q 156,600.00

DESEMBOLSOS DE CAPITAL Valor Estimado

Se comprará mobiliario
por valor de 25,000
70% al contado Febrero, 30% Marzo 25,000.00
Se comprará 1
computadora por valor al contado en Marzo
de 8,000 8,000.00
Total 33,000.00
La depreciación está incluida en el presupuesto de GIF.

b) Estimación de Salidas para Desembolsos de Capital

Mobiliario Q 25,000.00 Computadora Q 8,000.00
70% Enero 0 Enero
30% Febrero 100% Marzo

Mobiliario Computadora Total

Enero - -
Febrero Q 17,500.00 Q 17,500.00
Marzo Q 7,500.00 Q 8,000.00 Q 15,500.00
TOTAL Q 25,000.00 Q 8,000.00 Q 33,000.00

3 La Industrial, S.A.
Flujo de Efectivo Enero Febrero Marzo TOTAL
Flujo de Efectivo de Operación
Entradas en Efectivo
por Ventas 229,950.00 157,425.00 181,710.00 569,085.00
Salidas en Efectivo de
Operación 140,940.00 146,821.00 157,329.00 445,090.00
Flujo de Efectivo de
Operación 89,010.00 10,604.00 24,381.00 123,995.00

Flujo de Efectivo de Inversión

Entradas en Efectivo
de Otros Ingresos

Salidas de Inversión
- 17,500.00 15,500.00 33,000.00
Flujo de Efectivo de
Inversión - (17,500.00) (15,500.00) (33,000.00)

Incremento Neto en
Efectivo 89,010.00 (6,896.00) 8,881.00 90,995.00
 Saldo al Comienzo en
Efectivo 10,000.00 99,010.00 92,114.00 10,000.00

Saldo Final en
Efectivo 99,010.00 92,114.00 100,995.00 100,995.00

Preguntas:
a) Qué opinión le merece los resultados del Flujo de Efectivo Proyectado?

muestran un buen manejo eficiente de la administración del efectivo.

b) Si usted fuera asesor de la empresa, qué recomendaciones podría hacer a la administración actual?

Observar si el patrón de liquidez se sostiene en los demás períodos del año, y si es así, considerar
un margen para la reinversión o ampliación de sus operaciones.
 Saldo
Pendi
Ventas al Contado Ventas al Crédito
Cuentas ente Entradas por Ventas a Total Entradas en
Incobrables de Crédito Efectivo
Cobr
o

30% 70% 1.50%

RESUPUESTO DE VENTAS
Q 270,000.00 Q 189,000.00 Q 4,050.00 ###
Q 150,000.00 Q 45,000.00 Q 105,000.00 Q 1,575.00 ### Q 184,950.00 Q 229,950.00
Q 180,000.00 Q 54,000.00 Q 126,000.00 Q 1,890.00 ### Q 103,425.00 Q 157,425.00
Q 192,000.00 Q 57,600.00 Q 134,400.00 Q 2,016.00 ### Q 124,110.00 Q 181,710.00
522,000.00 Q 156,600.00 Q 365,400.00 Q 5,481.00 ### Q 412,485.00 Q 569,085.00

CXC ###
Cuadre de Entradas
Entradas ###
- Cobros Anteriores ###
+ Cobros Pendientes ###
+ Cuentas Incobrables ###
que quedará en CXC Total Presup. Ventas ###
-

Gastos de Fábrica Trimestral Mensual

Agua 900 300
Depreciación Equipo 4,500 1500

Energía Eléctrica 3,000 1000

Reparaciones 1,200 400
Sueldos 15,000 5000
Teléfono 600 200
Total Gastos Indirec 25,200 8,400

GASTOS
GIF Excluir TOTAL GIF OPERACIÓN
Depreciación
Q 8,400.00 Q 1,500.00 Q 6,900.00 Q 52,200.00
Q 8,400.00 Q 1,500.00 Q 6,900.00 Q 52,200.00
Q 8,400.00 Q 1,500.00 Q 6,900.00 Q 52,200.00
Q 25,200.00 Q 4,500.00 Q 20,700.00 Q 156,600.00
 TOTAL
Q 140,940.00
Q 146,821.00
Q 157,329.00
Q 445,090.00
 -

administración actual?

y si es así, considerar