Intereses 

moratorios cuando no hay impuesto a cargo.

Los intereses moratorios se pagan cuando se determina un saldo
a pagar por impuestos, retenciones o anticipos, de manera que si no hay
saldo a pagar no se liquidan intereses.9/11/2020.

Sanción mínima DIAN 2021

Isabel Sanz Torres
Actualizado: 23/12/2020
Índice

 <<Si quieres conocer cómo presentar la declaración de renta Formulario 210. Haz
clic aquí>>
 Sanción mínima para el 2021: ¿Qué es?
 Sanción mínima para el 2021: ¿Cuánto es su valor?
 Sanción mínima 2021: ¿Cuándo no aplica?
 Sanciones DIAN

¿Cometiste algún error o imprecisión en tu declaración?, ¿Sabes cuál es la

sanción tributaria mínima que debes pagar? En este post te mostramos cuál
es la sanción tributaria mínima DIAN 2021 y en qué casos no es aplicable.

 
 <<Si quieres conocer cómo presentar la declaración de
renta Formulario 210. Haz clic aquí>>
 

Sanción mínima para el 2021: ¿Qué es?

La sanción mínima es la mínima penalización que debe pagarse por el hecho
de incurrir en errores, imprecisiones o atrasos en las declaraciones tributarias.
 
De acuerdo con el régimen sancionatorio colombiano, en el artículo 639 del
Estatuto Tributario, se establece que como consecuencia de cualquier
inconsistencia en las declaraciones tributarias o cualquier incumplimiento de las
obligaciones tributarias formales por parte del contribuyente, la sanción
mínima no puede ser inferior a 10 UVT (Unidad de Valor Tributario).
 

Sanción mínima para el 2021: ¿Cuánto es su valor?

La sanción mínima para efectos tributarios es de $356.000 para el año
gravable 2020. De acuerdo con lo establecido en el artículo 639 del estatuto
tributario, las sanciones tributarias no pueden ser inferiores a 10 UVT, incluso
en los casos que aplique una reducción de sanción. 
 

Esto si tenemos en cuenta que el valor de la UVT para el 2020 es de $35.607,

cifra que luego de multiplicarla por 10 se aproxima al valor más cercano,
tenemos entonces una sanción mínima de $356.000.
 

Los contribuyentes que tienen obligaciones tributarias pendientes con la DIAN

desde años anteriores, pueden necesitar el valor de la sanción mínima vigente
para un período gravable anterior, datos que a veces no se consiguen
fácilmente. Luego de los 5 años anteriores, el valor de la sanción solo tiene
importancia histórica, por cuanto  después de esa fecha cualquier obligación
tributaria estará prescrita.
 

Todas las sanciones se pagan con el valor de la sanción mínima, en el año en

que se liquida y paga la sanción. Sin embargo, la DIAN ha considerado una
excepción a la regla, cuando se trata de la sanción por corrección. Aún así, por
poco más de $10.000 no vale la pena arriesgar una discusión con la DIAN, por
lo que la recomendación es pagar la que está vigente al momento de liquidar y
pagar la sanción.
 
Existen algunas excepciones para la sanción mínima, pero se tiene como regla
general, el monto de los 10 UVT.
 

Sanción mínima 2021: ¿Cuándo no aplica?

Existen varios casos en los cuales la sanción mínima no es aplicable:
 

 La sanción mínima no aplica a los intereses, ya que la sanción es

independiente de los intereses y del impuesto.
 Para el caso de los intereses, se deberá pagar el valor que resulte, sin
tener en cuenta el monto, es decir que no aplica para los intereses de
mora.
 Tampoco aplica cuando la sanción hace referencia a los errores de
verificación de las entidades autorizadas para recaudar impuestos (por
lo general entidades financieras), así como tampoco cuando la
información que reportan estas entidades a la DIAN, con respecto a las
declaraciones recepcionadas y a los impuestos recaudados, presentan
inconsistencias.
 Un caso más en el cual no aplica la sanción mínima, es cuando las
entidades autorizadas de recaudar impuestos, reportan de forma
extemporánea la información a la DIAN.
 Para estos casos la sanción que se deberá pagar será la resultante, sin
importar el monto de la misma.
 Tampoco está contemplada en lo relacionado con el monotributo, por lo
que en ese impuesto se aplica la sanción que resulte.

Sanciones DIAN
Las Sanciones contenidas en los numerales 1 y 3 del artículo 658-3 del
estatuto tributario son las siguientes:
 

 Sanción por no inscribirse en el Registro único Tributario (RUT) antes

del inicio de la actividad, por parte de quien esté obligado a hacerlo.
 Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al
hecho que genera la actualización, por parte de las personas o
entidades inscritas en el Registro único Tributario.

Por otra parte, el artículo 640 del estatuto tributario contempla

la gradualidad de las sanciones como un incentivo para los contribuyentes que
tienen un buen comportamiento previo en el cumplimiento de las obligaciones y
en la medida en que corrijan voluntariamente.
 
La gradualidad de las sanciones consiste en disminuir el valor de las mismas
hasta en un 50% del valor inicialmente liquidado, lo cual va a depender de la
condición a que se pueda acoger el contribuyente. Así, cuando una sanción
tributaria arroja inicialmente $600.000 se puede reducir hasta $300.000, lo cual
resulta inferior a la sanción mínima. En este caso, la reducción de la sanción
está sujeta al límite que permite la sanción mínima.
 
En Colombia el gobierno exige cada año el pago de las obligaciones tributarias
a todos los contribuyentes del país. Con el fin de evitar que incurran en errores
o en atrasos, se dictan diferentes sanciones para el pago de las
obligaciones. Por ello te recomendamos que estés atento a las nuevas fechas
para la declaración de renta, así como de otros impuestos como el IVA, el INC,
el impuesto al patrimonio, entre otros.
 

El valor de la sanción mínima varía cada año de acuerdo al Estatuto Tributario.

La DIAN establece el valor mínimo que debes pagar por incurrir en alguna
equivocación. Es por ello que cada vez que presentes tus obligaciones
tributarias asegúrate de que la información registrada sea la correcta, de este
modo evitarás pagar más de lo que deberías.

¿Qué opinas de la sanción mínima?, ¿Consideras que es una multa muy

elevada? Cuéntanos tu opinión.