UNA ENTIDAD ADQUIERE UN CDT CON LAS SIGUEINTES CONDICIONES

valor nomina $ 200,000

tasa interes 5.50% efectiva anual
tasa bimestral
plazo 12 meses
costos de transaccion 200
valor interes trimestral recibe los intereses
fecha inicio 1/1/2020
fecha final 12/31/2020

formula tasa de interes 0.896%

paso 1- reconocimiento y medicion inicial

valor nominal + costo de transaccion = reconocimiento
$ 200,000 $ 200 $ 200,200

REGISTRO CONTABLE debito credito

Activos financieros medidos al costo amortizado $ 200,200
bancos $ 200,200

Paso 2- determinacion de los flujos de

Detalle del flujo 01-ene-20 01-ene-20
principal -$ 200,200
Intereses
total flujo de efectivo -$ 200,200 $ -

paso 3- determinacion de la TIR ( Tasa interna de retorno)

Tasa interna de retorno 0.439%

valor del reconocimiento x TIR= intereses devengados del CDT, por medio del costo amortizado
$ 200,200 0.439% $ 878

REGISTRO CONTABLE debito credito

Activos financieros medidos al costo amortizado $ 878
bancos $ 878
bancos $ 1,793
activos financieros medidos al costo amortizado $ 1,793

paso 4- Aplicación de la formula del costo amortizado

formula del costo amortizado valor instrumento financiero

reconocimiento inicial $ 200,200
menos reembolso del principal (intereses pagados) $ -
mas amortizacion acumulada $ 878
menos deterioro $ -
igual costo amortizado de la inversion o CDT $ 201,078
Paso 5- Aplicación dela formula del costo amortizado en los periodos siguientes

valor del reconocimiento x TIR= intereses devengados del CDT, por medio del costo amortizado
$ 201,078 0.439% $ 882

REGISTRO CONTABLE debito credito

activos financieros medidos al costo amortizado $ 882
ingresos financieros $ 882
bancos $ 1,793
activos financieros medidos al costo amortizado $ 1,793

saldo acumulado en el mes de julio es de 201,960

valor del reconocimiento x TIR= intereses devengados del CDT, por medio del costo amortizado
$ 201,960 0.439% 886

REGISTRO CONTABLE debito credito

activos financieros medidos al costo $ 886
ingresos financieros $ 886
bancos $ 1,793
activos financieros medidos al costo amortizado $ 1,793

formula del costo amortizado valor instrumento financiero

reconocimiento inicial $ 200,200
menos reembolso del principal (intereses pagados) $ 5,378
mas amortizacion acumulada $ 2,646
menos deterioro $ -
igual costo amortizado de la inversion o CDT $ 197,468

valor del reconocimiento x TIR= intereses devengados del CDT, por medio del costo amortizado
$ 197,468 0.439% 866

REGISTRO CONTABLE debito credito

activos financieros medidos al costo $ 866
ingresos financieros $ 866
bancos $ 1,793
activos financieros medidos al costo amortizado $ 1,793

formula del costo amortizado valor instrumento financiero

reconocimiento inicial $ 200,200
menos reembolso del principal (intereses pagados) $ 7,171
mas amortizacion acumulada $ 3,512
menos deterioro $ -
igual costo amortizado de la inversion o CDT $ 196,541
 meses valor

momento 0 $ 200,200 saldo inicial

Jan-20 $ 200,200
Feb-20 $ 1,793 $ 201,078
Mar-20 $ 200,167
Apr-20 $ 1,793 $ 201,053
May-20 $ 200,127
Jun-20 $ 1,793 $ 201,005
Jul-20 $ 200,094
Aug-20 $ 1,793 $ 200,980
Sep-20 $ 200,053
Oct-20 $ 1,793 $ 200,939
Nov-20 $ 200,029
Dec-20 $ 201,793 $ 200,907
e los intereses

Paso 2- determinacion de los flujos de efectivo del instrumento financiero

01-feb-20 01-mar-20 01-abr-20 01-may-20 01-jun-20 01-jul-20 01-ago-20

$ 1,793 $ 1,793 $ 1,793 $ 1,793

$ 1,793 $ - $ 1,793 $ - $ 1,793 $ - $ 1,793

amortizado
enero
amortizado
febrero

amortizado
marzo

amortizado
Abril
interes pagado or interes (bajo
costo
la entidad costo
amortizado
financiera amortizado)
$ - 878 $ 201,078
$ 1,793 882 $ 200,167
$ - 886 $ 201,053
$ 1,793 866 $ 200,127
$ - 878 $ 201,005
$ 1,793 882 $ 200,094
$ - 886 $ 200,980
$ 1,793 866 $ 200,053
$ - 886 $ 200,939
$ 1,793 882 $ 200,029
$ - 878 $ 200,907
$ 201,793 886 -$ 0
 01-sep-20 01-oct-20 01-nov-20 01-dic-20
$ 200,000
$ 1,793 $ 1,793
$ - $ 1,793 $ - $ 201,793