FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PRÁCTICA CALIFICADA

CURSO: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

DOCENTE: Mgtr. Maribel Manrique Plácido

INTEGRANTES:
1. ALEGRE HUACASI, PEREGRINA
2. CARRIZALES CONDORI, DANY VALERIA
3. MALAGA ANDRADE, YESICA
4. MAMANI TTITO, FRANCISCO MIKI
5. QUISOCALA GALLEGOS, LUIS
6. QUISPE PAYE, CHENY ROSMERY
 LIBRO DIARIO
CODIGO DENOMINACION
1111 CAJA
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1411 CREDITOS VIGENTES
1813 MOBILIARIOS Y EQUIPO
2112 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2113 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
2116 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
2411 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS
3111 CAPITAL SOCIAL
3811 UTILIDAD ACUMULADO
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

1111 CAJA
1111 CAJA
Por la apertura de caja chica para nueva oficina
4513 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
2516 PROVEEDORES
Por la provisión de la compra de papel
2516 PROVEEDORES
1111 CAJA
Por el pago de la compra de papel
1111 CAJA
2312 DEPÓSITOS DE AHORRO
2313 DEPÓSITOS A PLAZO

4511 GASTOS DEL PERSONAL

2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES REC
2515 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTIT

2515 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS

1411 CRÉDITOS VIGENTES

1517 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
8314 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO

1418 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES

5114 INTERESES POR CRÉDITOS
Provisión de intereses por el consumo a cliente
1911 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1111 CAJA

1111 CAJA
4212 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
1911 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1823 MOBILIARIO Y EQUIPO

2527 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTIT
2526 PROVEEDORES

4111 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

1411 CRÉDITOS VIGENTES

5114 INTERESES POR CRÉDITOS

4513 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTIT
2506 PROVEEDORES

2506 PROVEEDORES
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
Por el deposito de la compra
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2918 OPERACIONES EN TRÁMITE

1111 CAJA
2919 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
TOTAL
1111 CAJA
4212 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
1911 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1823 MOBILIARIO Y EQUIPO
2527 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTIT
2526 PROVEEDORES

4111 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

1411 CRÉDITOS VIGENTES

5114 INTERESES POR CRÉDITOS

4513 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTIT
2506 PROVEEDORES

2506 PROVEEDORES
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
Por el deposito de la compra
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2918 OPERACIONES EN TRÁMITE

1111 CAJA
2919 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
TOTAL
LIBRO DIARIO
Nº CUENTA
0 1111
1112
1113
1411.01
1813.01
2112.01
2412.02
3111.01
3811.01
3901.01
Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio
1
 DEBE HABER
35,000.00
15,000.00
130,000.00
442,000.00
850,000.00
50,000.00
150,000.00
67,000.00
850,000.00
257,000.00
25,000.00
73,000.00

2,500.00
2,500.00

350.00
350.00

350.00
350.00

115,000.00
15,000.00
100,000.00

1,584,500.00
ON INSTITUCIONES RECAUD 768,000.00
816,500.00

768,000.00
816,500.00
1,584,500.00

350,000.00
350
350,350.00
 350,350.00
350,350.00

87,500.00
87,500.00

50,000.00
50,000.00

25,000.00
25,000.00
50,000.00

760,500.00
136,890.00
897,390.00

35,800.00
35,800.00

55,000.00
55,000.00

29,661.02
5,338.98
35,000.00

35,000.00
35,000.00

25,000.00
25,000.00

500,000.00
500,000.00
7,230,590.00 7,230,590.00
25,000.00
25,000.00
50,000.00
760,500.00
136,890.00
897,390.00

35,800.00
35,800.00

55,000.00
55,000.00

29,661.02
5,338.98
35,000.00

35,000.00
35,000.00

25,000.00
25,000.00

500,000.00
500,000.00
7,230,590.00 7,230,590.00
DENOMINACIÓN DEBE
CAJA 35.000
BANCO CENTR 15.000
BANCOS Y OTR 130.000
CRÉDITOS VI 442.000
Mobiliario 850.000
Depósitos de ahorro activos
Adeudos por préstamos
Acciones Comunes
Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
 PRACTICA CALIFICADA

La Caja Municipal de Ahorro y Crédito presenta la siguiente informa

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE

(EXPRESADO EN SOLES)

ACTIVO PASIVO
11 DISPONIBLE 180,000.00 21 OBLIG. CON EL PUBLICO

CAJA 35,000.00
BCR 15,000.00
BANCOS 130,000.00

14 CRÉDITOS 442,000.00 24 ADEUDOS Y OBLIG. A L/PLA

18 INM.MAU Y EQ. 850,000.00 31 CAPITAL SOC.
38 RESULTADOS ACUM.
39 RESULTADOS DEL EJERC.
TOTAL ACTIVO 1,472,000.00 TOTAL PASICO Y PATRIM.

Las operaciones son las siguientes:

1. Se apertura caja chica para nueva oficina S/ 2,500 y se realiza gastos por compra de papel por S/ 350
2. Cliente apertura cuenta de ahorros por S/ 15,000 y cuenta a plazo fijo por S/ 100,000
3. Se provisiona y cancela la planilla de sueldos por S/ 855,000 más AFP S/ 25,000 ONP 13,500, ES SALUD s7 29,5
4. Se otorga un préstamo comercial a cliente por S/ 350,000 con la tasa de interés por 25% anual, dicho crédito tamb
350 por hipoteca de un bien inmueble como garantía de crédito.
5. Se entrega cuenta a rendir a analizar por S/ 50,000 el 50% del mismo es devuelto por los trabajadores por gastos re
6. Se adquiere 500 computadoras por el precio de $ 450 más IGV el tipo de cambio es de 3.38
7. Se provisiona intereses devengados por cuentas de ahorro el monto de S/ 35,800 y por créditos el monto de S/ 55,0
8. Se adquiere útiles de oficina por S/ 35,000 se provisiona y se cancela mediante depósito en cuenta de la misma ent
9. Se ha recibido depósitos por identificar por el monto de S/ 25,000 por el pago de posibles créditos.
10. Se traslada S/ 500,000 de la Agencia Chiclayo a la Ag. Tumbes.

11. Se solicita lo siguiente:

Generar los Estados Financieros
Realizar la Contabilización de las operaciones
Generar el libro mayor
Generar la Hoja de Trabajo
Generar los Estados Financieros
esenta la siguiente información:

A AL 31 DE DICIEMBRE 2015
SOLES)

G. CON EL PUBLICO 267,000.00

O. AHORROS 50,000.00
O. PLAZO 150,000.00
0. CTS 67,000.00

DOS Y OBLIG. A L/PLAZO 850,000.00

TAL SOC. 257,000.00
LTADOS ACUM. 25,000.00
LTADOS DEL EJERC. 73,000.00
PASICO Y PATRIM. 1,472,000.00

pra de papel por S/ 350

13,500, ES SALUD s7 29,500

anual, dicho crédito también genera un gasto para el cliente de S/

s trabajadores por gastos realizados por comisiones.

3.38
réditos el monto de S/ 55,000
en cuenta de la misma entidad.
es créditos.
 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO

LIBRO MAYOR
1111 1112
35,000.00 2,500.00 15,000.00
2,500.00 350
115,000.00 50,000.00
25000
500,000.00
677,500.00 52,850.00 15,000.00

1411 1418
442,000.00 87,500.00
350,000.00 87,500.00 0
55,000.00
0 175,000.00
847,000.00

1813 1823
850,000.00 760,500.00

850,000.00 0

2112 2113
50,000.00 150,000.00

2118 2312
35,800.00 15,000.00

2411 2513
850,000.00 257,000.00

0 850,000.00
 2516 2517
350 350 768,000.00 768,000.00
35,000.00 35,000.00 5,338.98
35,350.00 35,350.00 773,338.98 768,000.00

2527 2918
136,890.00 25,000.00

3111 3811
257,000.00 25,000.00

4111 4212
35,800.00 25,000.00

35,800.00 0 35,000.00 0

4513 5114
350 87,500.00
29,661.02 55,000.00

30,011.02 0 0 142500

8414
350,350.00

350,350.00 0
TO

1113
130,000.00 1,584,500.00
25,000.00 350,350.00
35,000.00

155,000.00 1,969,850.00

1517
350

0
350

1911 2108
50,000.00 50,000.00 35,800.00

0 35,800.00

2116
67,000.00

2313
100,000.00

2515
816,500.00
816,500.00
 2526
897,390.00

0 897,390.00

2919
500,000.00

3911
73,000.00

4511
1,584,500.00

1,584,500.00 0

8314
350,350.00

350,350.00 0
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE AHORRO Y CREDITO

CODIGO DENOMINACION
1111 caja
1112 banco central de reserva del perú
1113 bancos y otras empresas del sistema financiero
1411 creditos vigentes
1418 rendimientos devengados de creditos vigentes
1517 cuentas por cobrar diversas
1813 mobiliario y equipo
1823 mobiliario y equipo
1911 gastos
2112 obligaciones por cuenta de ahorro
2113 obligaciones por cuentas a plazo
2116 beneficios sociales de los trabajadores
2118 gastos por pagar de obligaciones con los asociados
2312 depósitos de ahorro
2313 obligaciones por cuentas a plazo
2411 adeudos y obligaciones con el banco central de reserva del perú
2515 remanentes y remuneraciones por pagar
2516 proveedores
primas al fondo de seguro de depósitos, aportes y obligaciones con instituciones
257 recaudadoras de tributos
2526 proveedores
primas al fondo de seguro de depósitos, aportes y obligaciones con instituciones
2527 recaudadoras de tributos
2918 operaciones en trámite
2919 oficina principal, sucursales y agencias
3111 capital pagado
3811 remanente acumulado
3911 utilidad neta del ejercicio
4111 intereses por obligaciones
4212 gastos por servicios financieros diversos
4511 gastos de personal
4513 gastos por servicios recibidos de terceros
5114 intereses por créditos
8314 contra cuenta de cuentas de orden acreedoras
8414 garantías recibidas por operaciones de crédito
SUMAS S/.
 SUMAS DEL MAYOR SALDOS TRANS Y CANCELACIONES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
677,500.00 52,850.00 624,650.00
15,000.00 15,000.00
155,000.00 1,969,850.00 1,814,850.00
847,000.00 847,000.00
175,000.00 87,500.00
700.00 350
850,000.00 850,000.00
760,500.00 760,500.00
50,000.00 50,000.00
50,000.00 50,000.00
150,000.00 150,000.00
67,000.00 67,000.00
35,800.00 35,800.00
15,000.00 15,000.00
100,000.00 100,000.00
850,000.00 850,000.00
816,500.00 816,500.00
35,350.00 35,350.00
773,338.98 768,000.00 5,338.98
897,390.00 897,390.00
136,890.00 136,890.00
25,000.00 25,000.00
500,000.00 500,000.00
257,000.00 257,000.00
25,000.00 25,000.00
73,000.00 73,000.00
35,800.00 35,800.00
25,000.00 25,000.00
1,584,500.00 1,584,500.00
30,011.02 30,011.02
142,500.00 142,500.00
350,350.00 350,350.00
350,350.00 350,350.00
6,880,240.00 6,880,240.00 5,002,540.00 5,002,540.00 0 0
 INVENTARIO RESULTADO
ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
624,650.00
15,000.00
1,814,850.00
847,000.00
87,500.00
350
850,000.00
760,500.00

50,000.00
150,000.00
67,000.00
35,800.00
15,000.00
100,000.00
850,000.00

5,338.98
897,390.00
136,890.00
25,000.00
500,000.00
257,000.00
25,000.00
73,000.00
35,800.00
25,000.00
1,584,500.00
30,011.02
142,500.00
3,327,228.98 350,350.00
350,350.00
3,327,228.98 4,860,040.00 2,025,661.02 492,850.00
1,532,811.02 1,532,811.02
4,860,040.00 4,860,040.00 2,025,661.02 2,025,661.02