BALANCE DE PRUEBA

MOTORES S.A. MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL

INICIAL

CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

CAJA 0 96,900,000 60,000,000 36,900,000
BANCOS 140,461,250 60,000,000 89,947,000 110,514,250
INVERSIONES 0 50,000,000 - 50,000,000
CLIENTES 108,900,000 100,400,000 71,900,000 137,400,000
ANTICIPOS Y AVANCES TRABAJADORES 1,000,000 - 1,000,000
PRESTAMO EMPLEADOS 5,000,000 - 1,000,000 4,000,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 1,500,000 750,000 - 2,250,000
PROVISIÓN CLIENTES - 10,051,250 - 10,051,250
INVENTARIOS 32,540,330 80,000,000 59,698,816 52,841,514 -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Vehículos 25,000,000 - - 25,000,000 -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maq y Equipo 32,000,000 - - 32,000,000 -
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 683,333 - 474,999 0 1,158,332
DIFERIDOS X ANTICIPADOS 6,000,000 - 6,000,000 -
DETERIORO ACUMULADO DE PRO. PLANT Y EQUIP. - - - -
ACTIVOS INTANGIBLES - - - -
OBLIGACIONES FINANCIERAS 48,500,000 1,500,000 - - 47,000,000
PROVEEDORES 68,200,000 - 93,200,000 - 161,400,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 58,389,000 - 250,000 - 58,639,000
IVA POR PAGAR 14,948,250 30,148,250 16,150,000 - 950,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 4,570,000 4,570,000 2,000,000 - 2,000,000
ICA POR PAGAR 69,000 69,000 - - -
OBLIGACIONES LABORALES 16,042,512 12,240,000 11,382,960 15,185,472
APORTES A NOMINA X PAGAR 5,394,840 - 2,452,200 - 7,847,040
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS - 25,000,000 - 25,000,000
CAPITAL 90,000,000 - - - 90,000,000

Gastos honorarios 20,000,000 - - 20,000,000

Ingresos o ventas 200,000,000 - 85,000,000 285,000,000
Otros ingresos - 250 250
Costo de Ventas 102,459,670 59,698,816 - 162,158,486 -
Gastos Nomina 30,437,352 13,835,160 - 44,272,512 -
Gastos bancarios 2,350,000 500,000 - 2,850,000 -
Gastos papelería 125,000 - - 125,000 -
Gastos seguros 1,200,000 - 1,200,000 -
Gastos Arriendo 2,000,000 - - 2,000,000 -
Gastos servicios Públicos 2,140,000 370,000 - 2,510,000 -
Gasto provisión 10,051,250 - 10,051,250 -
Gasto Depreciación 683,333 474,999 - 1,158,332 -
SUMAS IGUALES 506,796,935 506,796,935 528,507,475 528,507,475 704,231,344 704,231,344
Reconocer los siguientes hechos económicos, con los reconocimientos elaborar el movimiento, determinar el Balance de Prueba
Final. Con el Balance de Prueba Final elaborar El Estado de Resultados calcular el 34% del Imporenta, y el Estado de situación Financiera.
1. Realizamos una compra de inversión en la compañía ABC por valor de $50,000,000 giramos Cheque
2. Pagan clientes por $60,000,000 en cheque darle entrada por la caja y luego depositarlo en Bancos.
3. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social, se descuenta primera cuota del préstamo al empleado
por $1,000,000. Efectuar el reconocimiento de Parafiscales, Seguridad social y prestaciones S. (Los trabajadores no ganan mas de 10 mínimos)
4. Giramos para Obligaciones Laborales $11,240,000
5. Pagamos impuestos del bimestre así: IVA $14,948,000, ajustar el saldo como Otros Ingresos; Retención 4,570,000; Ica 69,000
6. Vendimos a crédito 20 neveras por $30,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
7. Compramos a crédito 30 neveras para la venta por $30.000.000 Más un IVA del 19% y le descontamos el 2,5% de retención.
8. Pagamos con cheque la segunda cuota de préstamo bancario $1.500.000 a capital y $500.000 a intereses
9. Giramos cheque para anticipo de viaje a el vendedor por 1,000,000, legalizara una vez regrese del viaje.
10. Vendimos a crédito 9 neveras por $15,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
11. Reconocimos el servicio de luz por $250,000
12. Compramos a crédito 15 neveras para la venta por $20.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
13. Compramos a cerdito 20 neveras para la venta por $30.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
14. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social. Reconocer Parafiscales y Seguridad social y prestaciones S.
15. Vendió 8 neveras al contado por $10.000.000 Más un IVA del 19%, nos cancelaron con un cheque. El costo de ventas del Kardex
16. Vendimos a crédito 15 neveras por $30.000.000 Más un IVA del 19% y le descontaron el 2,5% de retención en la fuente,
El costo establecerlo descargando del Kardex
17. Giramos cheque por $6,000,000 por arrendamiento por anticipado para 3 meses. Reconocerlo como un Gasto Pagado por anticipado.
18. Causo y pago el servicios públicos $120.000 por la anterior razón giro cheque.
19. Recibimos cheque de clientes $25,000,000 como anticipo para la separación de 15 neveras. Se entregaran el próximo mes.
20. Causar la Depreciación para un mes teniendo en cuenta la vida útil de 10 años para vehículos y 10 años para Maquinaria y Equipo.
21. Con el saldo de Clientes de $118,250,000 efectuar el calculo y reconocimiento de la provisión General de cartera, teniendo en cuenta
que el 50% se encuentra vencida a mas de 90 días, que el 30% esta vencida a más de 180 días y el 20% vencida a mas de 360 días.
 CAJA BANCOS INVERSIONES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2 60,000,000 60,000,000 2 2 60,000,000 50,000,000 1 1 50,000,000 6
15 11,900,000 11,240,000 4 10
19 25,000,000 14,948,000 5 15
4,570,000 5 16
69,000 5
2,000,000 8
1,000,000 9
120,000 18
6,000,000 17

96,900,000 60,000,000 60,000,000 89,947,000 50,000,000 50,000,000

36,900,000

EMPLEADOS DEPR ACOMULADA

DEBE HABER DEBE HABER
1,000,000 3A 208,333 ### 8
266,666 20A

0 1,000,000 0 474,999
 RETENCION EN LA FUENTE POR
IVA POR PAGAR PAGAR RETENCIÓN DE ICA POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

5 14,948,250 5,700,000 6 5 4,570,000 750,000 75 69,000 3A
7 5,700,000 2,850,000 10 500,000 12 4
12 3,800,000 1,900,000 15 750,000 13
13 5,700,000 5,700,000 16

30,148,250 16,150,000 4,570,000 2,000,000 69,000 0

COSTO DE VENTAS GASTOS NOMINA OTROS INGRESOS-AJUSTE AL

MIL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6 22,441,607 3 5,000,000 250 5 11
10 9,253,551 3 600,000 18
15 9,740,403 3 26,100
16 18,263,255 3 200,000
3 416,500
3 49,980
3 208,500
3 416,500
14 5,000,000 0 250
14 600,000
14 26,100
14 200,000
14 416,500
14 49,980
 14 208,500
14 416,500

59,698,816 0 13,835,160 0

DIFERIDO GASTO X GASTO ARRENDAMIENTO ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIOS

ANTICIPADO 1705
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
17 6,000,000 25,000,000 19 8

6,000,000 0 0 0 0 25,000,000

PROVISIÓN CLIENTES 1399 PROVISIÓN CLIENTES 5199

HABER DEBE HABER
10,051,250 21 21 10,051,250
 0 10,051,250 10,051,250 0

EMPLEADOS
DEBE HABER
9 1,000,000

1,000,000 0
 CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS INVENTARIOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
35,700,000 60,000,000 2 16 750,000 7 30,000,000 22,441,607 6
17,850,000 12 20,000,000 9,253,551 10
11,900,000 11,900,000 15 13 30,000,000 9,740,403 15
34,950,000 18,263,255 16

100,400,000 71,900,000 750,000 0 80,000,000 59,698,816

OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1,500,000 34,950,000 7 250,000 11
23,300,000 12
34,950,000 13

1,500,000 0 0 93,200,000 0 250,000

OBLIGACIONES LABORALES CAPITAL VENTAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1,000,000 4,600,000 3 30,000,000 6
11,240,000 1,091,480 3 15,000,000 10
4,600,000 14 10,000,000 15
1,091,480 14 30,000,000 16

12,240,000 11,382,960 0 0 0 85,000,000

GASTO SERVICIOS GASTO PAPELERIA GASTO DEPRECIACIÓN

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
250,000 20 208,333
120,000 20A 266,666
 370,000 0 0 0 474,999 0

GASTOS BANCARIOS GASTO HONORARIOS RETENCIONES Y APORTES DE

NOMINA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
500,000 200,000 3
200,000 3
600,000 3
26,100 3
200,000 3
200,000 14
200,000 14
600,000 14
26,100 14
200,000 14

500,000 0 0 0 0 2,452,200
 MOTORES SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja 36,900,000 Obligaciones financieras
Bancos 110,514,250 Proveedores Nacionales
Inversiones 50,000,000 Costos y gastos por pagar
Clientes 137,400,000 Retenciones y aportes de nómina
Anticipos a trabajadores 1,000,000 anticipo recibidos
Anticipo de impuestos 2,250,000 Retención en la fuente por pagar
Inventarios 52,841,514 Retención de ica por pagar
diferidos x anticipado 6,000,000 Iva por pagar
Empleados 4,000,000 Obligaciones laborales
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 400,905,764 Imporenta por pagar

NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

Provisión cartera -10,051,250 PATRIMONIO
Equipo de transporte 25,000,000 Aportes sociales
Maquinaria y equipo 32,000,000 Resultado del Ejercicio
Menos Depreciación Acumulada -1,158,332 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 45,790,418 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 446,696,182
VO
RIENTE
aciones financieras 47,000,000
eedores Nacionales 161,400,000
s y gastos por pagar 58,639,000
nciones y aportes de nómina 7,847,040
po recibidos 25,000,000
nción en la fuente por pagar 2,000,000
nción de ica por pagar 0
or pagar 950,000
aciones laborales 15,185,472
renta por pagar 13,149,388

L PASIVO CORRIENTE 331,170,900

IMONIO
es sociales 90,000,000
tado del Ejercicio 25,525,282
L PATRIMONIO 115,525,282
L PASIVO Y PATRIMONIO 446,696,182
 MOTORES SA
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 285,000,000
MENOS COSTO DE VENTAS 162,158,486
UTILIDAD BRUTA 122,841,514
MENOS GASTOS OPERACIONALES: 81,317,094
GASTO DE NOMINA 44,272,512
GASTO SERVICIOS 2,510,000
GASTO PAPELERIA 125,000
GASTO DEPRECIACIÓN 1,158,332
GASTO SEGURO 1,200,000
GASTO ARRENDAMIENTO 2,000,000
GASTO HONORARIOS 20,000,000
GASTO PROVISIÓN CARTERA 10,051,250
UTILIDAD OPERACIONAL 41,524,420
MENOS OTROS EGRESOS 2,850,000
GASTOS FINANCIEROS 2,850,000
MAS OTROS INGRESOS 250 250
UTILIDAD INTEGRAL 38,674,670
MENOS IMPUESTO DE RENTA 13,149,388

UTILIDAD NETA 25,525,282

 UNIDADES VALORES
DETALLE COSTO PROMEDIO
ENTRADAS SALIDAS SALDO ENTRADAS SALIDAS SALDO
Aporte Socio 35 35 $ 35,000,000 $ 35,000,000 $ 1,000,000
Venta 15 20 $ 15,000,000 $ 20,000,000 $ 1,000,000
Compra 30 50 $ 30,000,000 $ - $ 50,000,000 $ 1,000,000
Compra 15 65 $ 20,000,000 $ - $ 70,000,000 $ 1,076,923
Venta 8 57 $ 8,615,385 $ 61,384,615 $ 1,076,923
Venta 15 42 $ 16,153,846 $ 45,230,769 $ 1,076,923
Venta 15 27 $ 16,153,846 $ 29,076,923 $ 1,076,923
Compra 30 57 $ 30,000,000 $ 59,076,923 $ 1,036,437
Venta 20 37 $ 20,728,745 $ 38,348,178 $ 1,036,437
Compra 15 52 $ 20,000,000 $ 58,348,178 $ 1,122,080
Venta 8 44 $ 8,976,643 $ 49,371,535 $ 1,122,080
Venta 15 29 $ 16,831,205 $ 32,540,330 $ 1,122,080
Venta 20 9 $ 22,441,607 $ 10,098,723 $ 1,122,080 6
compra 30 39 $ 30,000,000 $ 40,098,723 $ 1,028,172 7
compra 15 54 $ 20,000,000 $ 60,098,723 $ 1,112,939 12
compra 20 74 $ 30,000,000 $ 90,098,723 $ 1,217,550 13
venta 8 66 $ 9,740,403 $ 80,358,321 $ 1,217,550 15
venta 15 51 $ 18,263,255 $ 62,095,066 $ 1,217,550 16

190 139 808 $ 215,000,000 $ 152,904,934 $ 891,225,732 $ 19,662,651

 PROVISIÓN DE CARTERA GENERAL
TOTAL DEUDA 118,250,000
VENCIMIENTO% DEUDA VALOR DEUDA% PROVISIÓN VALOR PROVISIÓN
90 50% 59,125,000 5% 2,956,250
180 30% 35,475,000 10% 3,547,500
360 20% 23,650,000 15% 3,547,500
TOTAL PROVISIÓN 10,051,250
PROVISIÓN
 Nomina Ejercicio 3-Punto 3 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL SUELDOS
PRAFISCALES
VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5% - PROVISION
SALUD 4% 200,000 PENSION 12% 600,000 TOTAL
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 26,100
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL 626,100

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 200,000 CESANTIAS 8,33% 416,500

TOTAL 200,000 INTERESES 12% 49,980
VACACIONES 4,17% 208,500
PRIMA DE SERVICIOS 8,3 416,500
TOTAL 1,091,480 17

Nomina Ejercicio 3-Punto 14 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5% -

SALUD 4% 200,000 PENSION 12% 600,000
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 26,100
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL 626,100

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 200,000 CESANTIAS 8,33% 416,500

TOTAL 200,000 INTERESES 12% 49,980
VACACIONES 4,17% 208,500
PRIMA DE SERVICIOS 8,3 416,500
TOTAL 1,091,480
4,600,000 OBLI L
1,226,100 APORT NOMINA
1,091,480 OBLI L
6,917,580 GAST NOMINA
CONCEPTO DE BIENES A DEPRECIAR
AÑOS TASA ANUAL DEPRECIACION EN LINEA RECTA
Costo históricoDepreciación anual
Depreciación mensual
Construcciones y 45 2.22% $ - $ -
Acueducto, planta 40 2.50% $ - $ -
Vías de comunica 40 2.50% $ - $ -
Flota y Equipo ár 30 3.33% $ - $ -
Flota y equipo fé 20 5.00% $ - $ -
Flota y equipo flu 15 6.67% $ - $ -
Armamento y equi 10 10.00% $ - $ -
Equipo eléctrico 10 10.00% $ - $ -
Flota y equipo de 10 10.00% $ 25,000,000 $ 2,500,000 $ 208,333
Maquinaria, equi 10 10.00% $ 32,000,000 $ 3,200,000 $ 266,667
Muebles y ensere 10 10.00% $ - $ -
Equipo medico cie 8 12.50% $ - $ -
Envases, empaque 5 20.00% $ - $ -
Equipo de compu 5 20.00% $ - $ -
Redes de procedi 5 20.00% $ - $ -
Equipo de comuni 5 20.00% $ - $ -
Art. 117 Estatuto Tributario-2017
ación mensual