Actividad: Principios y Tipos de auditoría:

Usted es parte del equipo de auditores de la empresa donde labora, como es

asistente contable y financiero del área contable, que es a su vez dependencia de
la Administración general de la empresa, y por sus conocimientos sobre auditoría
y por las habilidades que ha demostrado en el desarrollo de sus actividades.

Como documento base o referencial para la realización de la auditoría, la empresa

pide que se usen los principios de la norma ISO 19011 en su última versión,
donde están las indicaciones requeridas para que la auditoría cumpla con los
establecido en los manuales y sea eficiente.

La empresa le pide que desarrolle un método de propuesta de plan de trabajo, por

lo cual usted debe definir lo siguiente:

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde
labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:
Empresa: PALMERA. LA EXCLUSIVA.

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de

este principio en una auditoría liderada
por usted?
Actuando con objetividad, sinceridad, honestidad
1. Integridad responsabilidad, y respeto.

Informando de los errores encontrados durante la

auditoría interna y escuchar las opiniones de la
2. Presentación Ecuánime
empresa sin resolver, para poder resolver entre el
equipo auditor y el auditado.
Realizando la auditoria con un equipo de auditores
3. Debido cuidado con alto profesionalismo, con conocimiento de los
profesional procesos y sistemas a auditar y ejecutando un
informe objetivo y claro para la empresa.
Garantizando la confianza entre auditor y auditado
Respetando las normas y leyes que regulan la
4. Confidencialidad profesión y dando una información precisa y
completa.

Manteniendo una actitud independiente y una

posición de objetividad total, especialmente frente
5. Independencia
a la propia estructura administrativa con un equipo
de auditores externos de otras organizaciones.
 La norma ISO 19011:2012. Establece el principio
de auditoria, el enfoque basado en la evidencia
como: basarse en la información disponible, ya
6. Enfoque basado en la
que una auditoria se lleva a cabo durante un
evidencia
periodo de tiempo delimitado y con recursos
finitos.

2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora

(u otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:
Empresa: PALMERA. LA EXCLUSIVA
Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de la Alcance de la Criterios de Equipo Auditor Cliente
ejecutar auditoría auditoría auditoría de la
auditoría
Promover la Revisión de La evaluación Estas auditorías Empresa
1- Auditoría transparencia documentos del control financieras palmera
de presentando que soportan interno tiene deben ser la
cumplimient informes tener claro el como objetivo realizadas por exclusiva.
o confiables enfoque y primordial entidades
(Financiera) sobre si los aspectos en evaluar el especializadas
fondos han términos de sistema de que cuenten con
sido cumplimiento control interno, la autorización
administrados para poder su aplicabilidad de la Autoridad
bien y cumplen recopilar y su Laboral.
con la política y obtener funcionalidad.
normas de la evidencias a la
empresa hora de
porque gracias realizar la
a la auditoria auditoria para
que hacen nos lograr el
sirven para objetivo de
corregir errores certificación en
y así poder calidad de la
certificarnos en empresa
producción y palmera la
calidad. Exclusiva.
Planificación y Desarrollo de Los requisitos Esta auditoría Empresa
2- Auditoría programación las actividades de operativa palmera la
operativa de las programadas referencia para deberán ser exclusiva.
actividades y la para lograr la el cumplimiento realizadas por
organización buena de las profesionales
de los ejecución de obligaciones Que cuenten
recursos los recursos impuestas con la
necesarios proyectados por la Ley de experiencia para
 para en la empresa. Prevención de certificar
Desarrollar Riesgos mediante acta
estas Laborales los hallazgos o
actividades en entorno a la mejoras a
la empresa empresa en realizar en la
palmera la mención. empresa
exclusiva. palmera
exclusiva.
Debe Auditoría para A conformidad Estas auditoría Empresa
3- Auditoría considerarse la comprobar del para palmera la
de proceso posibilidad de el procesos exclusiva.
que una cumplimiento sistema a dicha deberán ser
empresa quiera de las norma realizadas por
ir más allá obligaciones profesionales
del mero impuestas o especificación especialistas
cumplimiento por la Ley de técnica que cuenten
de Prevención con la
los requisitos de Riesgos autorización de
legales Laborales en la
y decida las Autoridad
implantar un GEmpresas. Laboral
sistema de competente del
prevención lugar donde
que se ajuste a radiquen sus
los instalaciones
requisitos principales,
establecidos según está
en una previsto en el
determinada artículo 23 del
norma u otra Reglamento de
especificación los Servicios
técnica de de Prevención.
referencia

3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.

La necesidad de la auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa a

medida que ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad y hace
imposible el control directo de las operaciones. La auditoría interna surge por la
necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa
y de hacer más rápida y eficaz la función del auditor. El objetivo principal es
ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,
proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de
comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se
cumple a través de otros más específicos como los siguientes: Verificar la
confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y extracontable,
generada en los diferentes niveles de la organización. Vigilar el buen
funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevamiento y
evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el operativo. Las
auditorías internas permiten generar las acciones correctivas de manera
preventiva de las no conformidades o hallazgos encontrados.