AUDITORIA Y

CONTROL INTERNO INTEGRATES

LUZEIDA CORREA ZAPATA

ID 580493

ANA CRISTINA ECHEVERRI

GONZALES
ID 572745

JENNIFER ESPEJO GALVAN

ID 563759

DANIELA VILLA ACEVEDO

ID 576743

ADMINISTRACION EN
SALUD OCUPACIONAL
X SEMESTRE
NRC 21852
2021
TABLA DE CONTENIDO

PARTE 1 y 2

 Introducción
 Objetivo general
 Objetivos específicos
 Auditoría y control interno
 NIA 265 y sus características
 ISO 19011 y sus características
 pasos para realizar una auditoría interna
 caracterizacion de la empresa
 mision
 vision
 politicas
 analice las situaciones o momentos donde se aplica la NIA 265 y la NTC ISO 19011
 defina las cracteristicas de cada situacion identificada.
 Conclusiones
 Webgrafia
 INTRODUCCION

El objetivo general de esta cartilla es

presentar una herramienta didáctica para
conocer todos los procesos y características
de la normatividad vigente de las auditorias
para la mejora continua en las
organizaciones tales como son las NIA
(norma internacional de auditoria) 265 y la
norma técnica colombiana 19011.

La auditoría de ha convertido en una

técnica muy utilizada de las altas direcciones
para el control y estado actual de sus
procesos. También se hablara de los
responsabilidades que deben cumplir los
auditores a la hora de realizar auditorías y
control interno en las empresas.
 OBJETIVO GENERAL:

 Identificar las características de la normatividad para auditoría y control interno, NIA

265 e ISO 19011.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Analizar la norma internacional NIA 265 con el fin de identificar las características
principales.
 Analizar la ISO NTC 19011 con el fin de identificar sus principales características.

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

La auditoría a través del tiempo, se ha creado para evitar la corrupción y el fraude, también es
una herramienta de suma importancia para conocer el estado de las organizaciones.
La importancia de tener un sistema de auditoría y control, se establece como una obligación en
la última década, ya que permite medir la eficiencia y la productividad en el momento de
implantarlo y ejecutarlo.

NIA 265 (Norma Internacional de Auditoria).

Es una Norma Internacional de Auditoria, la cual tiene como

tarea los auditores de comunicar correctamente a todos los
organismos de control del estado. Como la contraloría General de la Republica, Revisorías
fiscales, superintendencias, entre otras.

CARACTERISTICAS

 Esta norma, rige toda la responsabilidad que tiene el auditor en el momento

 De encontrar deficiencias en el control interno de la empresa.

 Siempre el auditor debe dejar todo por escrito, de las deficiencias encontradas durante
su ejecución de auditoria.

 Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los

responsables del gobierno y no limita otras deficiencias que evidencie.

 Se da mayor importancia a las novedades identificadas que disminuya la atención de

los responsables de la organización.

 El auditor puede identificar deficiencias en el control interno, no solo durante el

proceso de valoración del riesgo sino también en cualquier otra fase de la auditoria.

NTC 19011 – Directrices para la Auditoria de los

Sistemas de Gestión de la calidad y Ambiental

 CUMPLIMIENTO

 EVALUAR LA COMPETENCIA DEL PROCESO

DE AUDITORIA.
  IDENTIFICACION DE RIESGOS

PASOS PARA REALIZAR UNA AUDITORIA INTERNA

Los siguientes son los pasos para realizar una auditoría interna, lo recomendado es realizar la
auditoria interna a cada procesos de la organización por lo menos una vez al año. El plan de
auditoria debe estar basado en la evaluación de los riesgos y probabilidades de errores que
puedan tener las empresas.

 Inicialmente se debe definir que se quiere analizar con la auditoria, tener claro el
modelo estándar del control interno y su sistema.
 Planificación de la auditoria, revisar procesos y procedimientos de la empresa, para
descubrir algunos aspectos generales.
 Revisar la documentación del proceso o procedimiento a auditar.
 Realización de la auditoria. Todo auditoria debe iniciar con una previa reunión entre el
auditor y el propietario del proceso.
 Realizar la recopilación de la información del proceso objetivo a auditar.
 Realizar el informe de la auditoria, donde se establecen los problemas encontrados y
las posibles mejoras sugeridas.
 Después de realizada la auditoria, se evalúa si se requiere realizar una auditoria
complementaria en las áreas donde se encontraron inconformidades.
CARACTERIZACION DE LA EMPRESA:

Es una Institución Prestadora de Servicios de Salud Oral, cuyo mayor propósito y prioridad es
contribuir a mejorar la calidad de vida de nuestros usuarios. Ofreciendo servicios de salud oral
integrales de alta calidad, en forma oportuna y enmarcados con principios éticos de honestidad,
transparencia y trazabilidad en todos nuestros procesos, enfocados en la seguridad del paciente y
satisfacción de nuestros usuarios, consolidando así una verdadera cultura de la salud oral.

Tipo de empresa: odontológica

Sector económico: prestación de servicios

Servicios:
 Dirección: carrera 23 n° 55a - 140 av. Santander
Teléfono: 885 7020

MISIÓN:

Brindar el mejor servicio en salud oral con calidez, eficiencia, eficacia y oportunidad, a través
de un equipo humano y tecnológico calificado, propendiendo por un servicio seguro y
responsable y con un alto nivel de confianza y satisfacción a nuestros usuarios y colaboradores, y
a su vez generando una cultura de protección al medio ambiente.

VISIÓN:
 Oral Boutique, Clínicas Odontológicas se proyecta para el año 2020 como la empresa líder de
salud oral.

POLÍTICAS DE CALIDAD:

ORAL BOUTIQUE, Clínicas Odontológicas garantiza la satisfacción de los usuarios mediante

el compromiso de servir en forma integral y humanizada, con los mejores profesionales y la
tecnología adecuada. Teniendo en cuenta el mejoramiento continúo de nuestros procesos y la
seguridad del paciente. Nuestras instalaciones cuentan con la mejor infraestructura y tecnología
de punta, con el mejor equipo humano y técnico, con los mejores especialistas del país, todo
dispuesto para la mejor atención y a los mejores precios.

SITUACION O MOMENTO DONDE SE APLICA LA NIA 265 Y LA NTC 19011 EN

LA EMPRESA ORAL BOUTIQUE

NIA 265

 Oral boutique lleva a cabo auditoria para el mejoramiento continuo de la empresa

como prestadora de servicios de salud dándole cumplimiento a la norma vigente.
 Se realiza auditoria para revisar estados financieros.
 Se audita el lugar de almacenamiento de insumos para la verificación de fechas de
Vencimiento.

NTC ISO 19011

 Planificar una auditoria.

 En oral boutique se hace un seguimiento periódico de la implementación del
sistema de gestión.
 Implementar un buen sistema de gestión para alcanzar una excelente calidad de
servicio.
CARACTERISTICAS DE CADA SITUACION APLICADA

NIA 265

 Se evidencia que hay cumplimiento en contabilidad.

 El auditor cumple con la entrega de la información a tiempo.
 Oral boutique cuenta con archivos contables.
 Se encuentran algunos insumos con fecha próxima a vencer.
 Se da cumplimiento a la audiencia en las fechas establecidas.

NTC ISO 19011

 Según la auditoria se encuentra que el sistema de gestión no está completamente

implementado.
 La matriz de riesgos no está actualizada
 No hay profesional contratado para la implementación y actualización del sistema de
gestión de la empresa.
CONCLUSIÓNES

 Una auditoria interna es una herramienta de gran utilidad para ayudar a mejorar los
procesos de la empresa, suministrando objetividad, eficiencia y eficacia en su
desempeño.
 La auditoría se ha convertido en una obligación para las empresas y sobretodo
realizarse de manera oportuna para estar informados de la situación actual de la
organización como se hizo con ORAL BOUTIQUE – CLINICA ODONTOLOGICA.

WEBGRAFIA:

 CONCEJO COLOMBIANO DE SEGURIDAD. (19 de NOVIEMBRE de 2020).

Auditoría en el Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo (SG-SST).
Obtenido de https://ccs.org.co/articulos-tecnicos/auditoria-en-el-sistema-de-gestion-de-la-
seguridad-y-salud-en-el-trabajo-sg-sst/

 GOBIERNO, C. D. (15 de diciembre de 2009). NORMA INTERNACIONAL DE

AUDITORÍA 265. Obtenido de NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 265:
http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/13%20-%20NIA%20265.pdf

 hero, c. (s.f). Principales caracteristicas de la NIA 265.docx -... Obtenido de Principales

caracteristicas de la NIA 265.docx -...:
https://www.coursehero.com/file/46622898/Principales-caracter%C3%ADsticas-de-la-
NIA-265docx/

 Martínez, M. H. (s.f). Auditool. Obtenido de Auditool:

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/256-la-auditoria-y-el-control-interno

 PUC.COM.CO. (2018). Cómo implementar una Auditoría Interna. Obtenido de Cómo

implementar una Auditoría Interna: https://puc.com.co/p/implementar-auditoria-interna

 Quiroga, I. I. (s.f). ISO 19011:2018 DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DEL

SISTEMA DE GESTION . Obtenido de ISO 19011:2018 DIRECTRICES PARA LA
AUDITORIA DEL SISTEMA DE GESTION : https://siga.unal.edu.co/images/informes-
presentaciones/ISO_19011_2018_Directrices_auditoria_sistemas_gestion.pdf

 S, H. C. (2020). GUÍA EMPRESARIAL NIA 265 y NTC-ISO. Obtenido de slider player :

https://slideplayer.es/slide/17453935/