Taller práctico estudio de caso IVA

1. La empresa EL PORVENIR S.A., régimen común, lo ha contratado

como contador público para el año 2017. La empresa compra, el 2
de enero, una máquina para el departamento de producción, la cual
optimizará el proceso de fabricación de uno de sus productos. El
gerente le pregunta cómo se va a manejar el IVA para este bien de
capital adquirido en cuanto a la renta. Argumente la respuesta que
le dará usted al gerente, sustentándola con el artículo del E.T.
actualizado en la reforma 1819 de2016.

De acuerdo con la reforma 1819 de 2016 este IVA por la compra de esta
máquina la cual es un activo fijo no sería descontable ya que no se
encuentra en artículo 485-2.

2. La misma empresa del punto 1 decide adquirir un software

especial para su departamento de tecnología ubicado en Japón. El
jefe financiero informa que se debe pagar el IVA que tienen
establecido en el Japón. El gerente general, antes de aceptar el
concepto del jefe financiero, le consulta a usted, ¿Qué le responde
usted al gerente general? Sustente su respuesta de acuerdo con el
estatuto y la reforma tributaria.

En la nacionalización cuando se importa bienes y al ser gravados se

debe pagar IVA a la Dian. Pero no gravadas con lo establecido en Japón
sino de acuerdo a la normatividad Colombiana.

3. Una microempresa ubicada en el departamento de Santander,

dedicada a la fabricación artesanal de productos a base de
guayaba, decide agregarle IVA del 19% a sus productos, ¿Es
correcto lo que la empresa está haciendo? Justifique su respuesta
de acuerdo con el estatuto tributario y la actual reforma.

No para la generación de productos artesanales el IVxºA es exento ya

que este se encuentra en el artículo 27 de la ley 633 del 2000
 4. La misma empresa del punto 1 contrata, con una empresa de
Estados Unidos, la prestación de servicios. La auxiliar contable
realiza la rete fuente sobre el IVA del 15%, ¿Es correcto lo que
hace la auxiliar contable? justifique su respuesta de acuerdo con el
estatuto y la actual reforma.

Si es correcto debido al concepto 24284 de 2018 expedido por la DIAN,

donde señala que los servicios adquiridos desde el exterior tienen el
mismo tratamiento tributario que los servicios prestados en Colombia.

5. Determine la diferencia entre bienes exentos, excluidos, gravados

y operaciones no sujetas.

Exentos: gravados con tarifa 0

Excluidos: No están gravados
Gravados: Son aquellos que causan IVA y que se dividen según la tarifa
que se aplique.
Operaciones No sujetas: Son aquellas actividades económicas especiales
en las que no aplica el impuesto.