Área de Economía y Negocios

Contabilidad Internacional (NIF’S) – CON327

Sección 01

Trabajo Final

Integrantes (Grupo A):

Alfonso Malkún - 1088623

Daniela Rodríguez - 1088678

Paola Encarnación - 1092092

Abril Duarte - 1085803

Yasser Castillo - 1072670

Merlyn Almonte - 1089805

Facilitador:
Juan Ramos Calderón

Fecha:
Miércoles 30 de Septiembre 2020
Santo Domingo, D.N.
 Índice
Detalles de la Empresa 2
Análisis FODA 3

Misión, Visión, Valores 3

Estado de Resultados 5

Balance General 6

Estado de Flujo de Efectivo 7

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 8

Notas a los estados financieros (Políticas y procedimientos de Controles Internos Contables) 9

1. Entidad que informa 9
2. Base de presentación y políticas contables aplicadas en los estados financieros 9
2.1.Base de presentación. 9
2.2.Base de medición 9
2.3. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos 9
Bases de presentación y principales políticas de contabilidad (continuación) 10

Bases de presentación y principales políticas de contabilidad (continuación) 10

Propiedad, mobiliario y equipos 10
Reconocimiento y medición 10
Depreciación 11
Activos no financieros 11
a) Inventario 11
b) Provisión 11

Efectivo y equivalentes de efectivo 11

Propiedad, mobiliario y equipos 11

a) Propiedad, planta y equipo 11
b) Depreciación 11
Cuentas por pagar 12

Obligaciones por pagar (Documentos y préstamos) 12

Cuentas por cobrar 12

Conversión a US-GAAP. 13

Conclusión 15

Bibliografía 17

Link de Presentación del Trabajo Final del Grupo A 18

1
 Introducción

La venta de materiales de decoración es considerada en la actualidad como parte importante

de la vida empresarial y social, fomentando el entretenimiento y creatividad de las personas
en sus eventos. Desde esta perspectiva, hemos creado la empresa DECO MATERIALS la
cual está ubicada en el Distrito Nacional, Santo Domingo.

Como empresa nos dedicamos a la venta y distribución de materiales para eventos tanto
sociales y recreativos como corporativos, buscando satisfacer las necesidades de nuestros
clientes de manera creativa y única. Para la creación de la misma contábamos con un capital
compuesto por un aporte de vehículo de transporte con valor de RD$165,000 y un aporte en
efectivo de RD$200,000.

Detalles de la Empresa

Nombre de la Empresa:
DECO MATERIALS S.R.L.
Propósito:
Nos dedicamos a la venta y distribución de materiales decorativos para todo tipo de eventos.
Ubicación:
Distrito Nacional.
Capital:
Aporte de un vehículo de transporte valorado en RD$165,000
Aporte de Efectivo: RD$200,000
Socios:
Conformado por seis accionistas los cuales son:
● Yasser Castillo
● Abril Duarte
● Paola Encarnación
● Daniela Rodriguez
● Alfonso Malkún
● Merlyn Almonte

2
 Análisis FODA

Fortalezas Oportunidades

● Empleados capacitados en el área de ● Alianzas estratégicas con marcas,

materiales y decoración. empresas y centros de diversión
● Ambiente laboral positivo. nocturna.
● Enfoque a las necesidades del ● Emplear las redes sociales como
cliente. medio de promoción.
● Productos de calidad. ● Alta demanda de productos durante
todo el año.

Debilidades Amenazas

● Poco reconocimiento en el mercado. ● Competencia elevada en el sector.

● Alta rotación de personal. ● Materiales en mal estado.
● Una sola sede. ● Inestabilidad del mercado nacional.

Misión, Visión, Valores

Misión:
Ofrecer productos de calidad y durabilidad para la decoración de distintos eventos,
identificando las necesidades de nuestros clientes con el objetivo de complacer sus deseos.

Misión:
Ofrecer productos de calidad y durabilidad para la decoración de distintos eventos,
identificando las necesidades de nuestros clientes con el objetivo de complacer sus deseos.

Valores:
1. Hospitalidad:​ Tener un trato afable con nuestros clientes.
2. Responsabilidad:​ Cumplir con nuestros compromisos a tiempo y con diligencia.
3. Respeto:​ Valoramos a nuestra gente, alentamos su creatividad y aceptamos sus
críticas.

3
4. Innovación:​ Desafiar lo tradicional encontrando nuevas maneras de comercializar y
promocionar nuestros productos.
5. Cooperación: ​Unir esfuerzos entre nosotros y nuestros empleados para brindar un
servicio completo a nuestros clientes
6. Creatividad:​ Presentar productos originales teniendo en cuenta las necesidades y
deseos de nuestros clientes.

4
Estado de Resultados

5
Balance General

6
Estado de Flujo de Efectivo

7
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

8
 Notas a los estados financieros (Políticas y procedimientos de Controles
Internos Contables)

DECO MATERIALS
Notas a los estados financieros
31 de diciembre de 2019
Expresado en pesos dominicanos (RD$).

1. Entidad que informa

DECO MATERIALS, es una empresa dedicada a la venta y distribución de materiales para

eventos tanto sociales y recreativos como corporativos, buscando satisfacer las necesidades
de nuestros clientes de manera creativa y única. La tienda está constituida bajo las leyes que
rigen la República Dominicana con asiento social en la ciudad de Santo Domingo.

2. Base de presentación y políticas contables aplicadas en los estados

financieros

2.1.Base de presentación.
Los estados financieros están preparados acorde a los mandatos de las Normas
Internacionales Financieras (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés).

Las principales políticas contables aplicadas de forma consistente en la preparación de estos

estados financieros se detallan a continuación.

2.2.Base de medición
Los estados financieros de la Institución al 31 de diciembre de 2019 han sido preparados
sobre la base de costo histórico. Las informaciones financieras están presentadas en pesos
dominicanos (RD$), la cual ha sido definida como la moneda funcional de la Institución.

2.3. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos

Los ingresos se miden al valor razonable de la contraprestación por recibir o recibida, neta de
los descuentos otorgados. Los ingresos de la empresa son medidos en base al valor razonable.

Ingresos:
Los costos y los gastos se distinguen en cada periodo cuando se incurren. El valor de ingresos
fue RD$165,752
9
3. Bases de presentación y principales políticas de contabilidad
(continuación)
Los costos y gastos se reconocen en los resultados de cada período cuando se incurren.
Presentación total costos y gastos de la empresa DECO EVENTS:

• Costo de Venta RD$ 198,073

El costo de venta procede con los detalles siguientes:

Compras 413,438
Inventario final 215,365
Costo de Venta 198,073

• Gastos​ ​RD$ 177,958

Los gastos generales y administrativos de la empresa proceden con los detalles siguientes:

Gastos Generales y Administrativos:

Regalía 5,865
Intereses 10,833
Depreciación de vehículo 27,500
Depreciación de Mob Eq Of . 5,906
Seguro 18,000
Mantenimiento 7,500
Energía 16,538
Teléfono, cable e internet ​​8,820
Otros gastos 6,615
Salario ​70,380
Total, Gastos Generales y Administrativos 177,958

Pronto pago
El cliente recibe un descuento proporcionado por la empresa por su pago en efectivo, si este
realiza el pago de tal forma recibirá un 5% de descuento en su compra.

4. Bases de presentación y principales políticas de contabilidad

(continuación)

Propiedad, mobiliario y equipos

Reconocimiento y medición

Las partidas de propiedades mobiliario, equipos y mejoras se miden al costo menos la

depreciación acumuladas y pérdidas.

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 Depreciación

La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo

u otro monto que se sustituye por el costo, menos su valor residual.

Los elementos de propiedad, mobiliario y equipos se deprecian desde la fecha en la que estén
instalados y listos para su uso, o en el caso de activos construidos internamente, desde la
fecha en que el activo esté completado y en condiciones de ser usado.

Activos no financieros

a) Inventario
Al terminar cada período sobre la información presentada, la empresa examina los importes
en libros de sus activos no financieros para establecer si se encuentra algún vestigio de
deterioro de valor. En caso de que tales vestigios existan, se procede a estimar el importe
recuperable del activo.
Nota: La empresa DECO MATERIALS sostiene un valor de inventario de RD$215,365

b) Provisión
Se establece como provisión como una cantidad de recursos los cuales conserva la empresa
por haber adquirido una obligación, teniendo, así como finalidad preservar esos recursos
hasta el punto en que se deba redimir la factura.

5. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo está basado en efectivo en caja y depósitos con vencimiento. Los depósitos del
dinero proveniente de dicha cuenta son elaborados los días posteriores a su recibimiento. La
empresa presenta el informe a fecha del 31 de diciembre del 2019.

6. Propiedad, mobiliario y equipos

a) Propiedad, planta y equipo

Los terrenos, equipos y edificios adquiridos o construidos hasta el 31 de diciembre del 2019.

b) Depreciación

La depreciación iniciará partir del siguiente mes de la compra de un activo.

La depreciación acumulada es de un total de RD$33,406.

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7. Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar después de su reconocimiento inicial, estas son registradas al costo.
Las cuentas por pagar son obligaciones descritas en estipulaciones de créditos normales y
estos generan intereses.
La empresa DECO MATERIALS a la fecha del 31 de diciembre del 2019 presenta:
Cuentas por pagar RD$164,625.

8. Obligaciones por pagar (Documentos y préstamos)

Resumen de los préstamos por pagar al 31 de diciembre del 2019.
Préstamo por pagar RD$100,000
Intereses RD$10,833

9. Cuentas por cobrar

Resumen de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2019:
Cuentas por cobrar RD$76,400

12
Conversión a US-GAAP.

Estado de Resultado US$.

13
Balance General US$.

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 Conclusión

DECO MATERIALS S.R.L. es una empresa de compra y venta de materiales de decoración

de alta gama ubicada en Santo Domingo, Distrito Nacional. Dicha empresa, ​conformada por
seis accionistas, contó con un capital inicial de RD$365,000​, ​el cual fue planteado como un
aporte de vehículo de transporte con un valor de RD$165,000 ​y un aporte en efectivo de
RD$200,000. ​Durante el período contable analizado, registró un ingreso de ventas de
RD$363,825 y un costo de ventas de RD$198,073; además de unos gastos generales y
administrativos por valor de RD$177,958. ​En su primer año de producción, la empresa ha
tenido más gastos que ganancias, lo cual se ve reflejado en el Estado de Resultados con una
pérdida neta de RD$12,206, y también cuenta con un balance total de flujo de efectivo de
RD$27,238, compuesto por las distintas actividades de operación, inversión y financiamiento
que ha realizado.

De acuerdo con el Estado de Resultados, podemos observar que los gastos generales y
administrativos más grandes que tiene la empresa se pueden dividir en cuatro partidas
principales: primero se encuentran los salarios que se pagan a los empleados, luego sigue la
depreciación del vehículo, después el pago por el seguro y por último el pago de la energía
eléctrica. En el Balance General de la empresa, se puede destacar el registro de un total de
activos de RD$623,284. En cuanto a los pasivos, se observa un total de pasivos de
RD$270,490, el cual sumado al balance final de patrimonio, obtenido en el Estado de
Cambios en el Patrimonio Neto mediante la sumatoria de las aportaciones de los socios y la
pérdida neta del Estado de Resultados, da como resultado RD$623,284, monto que coincide
con el total de activos registrado.

Luego de analizar cada uno de los estados financieros de la empresa, se presentó una
Conversión del Balance General y el Estado de Resultados siguiendo las normas US-GAAP
de pesos dominicanos a dólares estadounidenses. Este resultó con una pérdida neta de
US$299 y una fluctuación de cambio de moneda de US$88​, producto de la diferencia entre el
total de activos y total de pasivo más capital debido a la discrepancia en las tasas de cambio
utilizadas en el Balance General.

A fin de mejorar la situación de la empresa en un futuro, recomendamos que la empresa

adquiera un mayor número de mercancías para que el suplidor de estas mercancías le dé un
costo menor al que actualmente tienen, al tener un menor costo tendrán un mayor margen de
ganancias, a pesar de que se tenga que hacer una mayor inversión para la adquisición. Otra
opción sería buscar nuevos suplidores que ofrezcan mejores precios. De igual forma, se
puede contemplar la reducción del personal y la reestructuración de los procesos para
eficientizar el gasto por salarios. Por otro lado, se puede implementar la idea de poner paneles
solares, aunque sea una inversión grande en un principio, a largo plazo se va a recuperar la
inversión realizada, gracias a la disminución de los gastos eléctricos; también se pudiera
implementar una nueva forma de cómo se realizan las operaciones dentro de la empresa,
porque puede haber procesos que requieran un mayor gasto eléctrico que otro. Por otro lado,

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se puede buscar un seguro más barato, pero que a la misma vez el seguro ofrezca una buena
protección ante cualquier eventualidad que pueda ocurrir en la empresa.

Este trabajo que le presentamos nos enseñó las distintas facetas necesarias para poder
gestionar de manera eficiente los activos, pasivos, gastos y ganancias que conlleva ejecutar
dentro del mundo empresarial. Todo lo que hemos aplicado ha sido realizado en base a lo
enseñado en la clase de Contabilidad Internacional, la cual nos muestra los requerimientos de
una empresa para poder llevar a cabo el manejo contable y financiero de la misma, la
importancia del trabajo en equipo y a esto agregar que nos permitió construir conocimientos y
capacidades en el manejo, planificación y desarrollo de una entidad financiera.

Estos aprendizajes serán utilizados para desarrollarlos a medida que avancemos no tan solo a
la recta final de nuestra vida universitaria, sino también en lo que podría ser en un momento
determinado necesario para nuestras vidas laborables.

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 Bibliografía

Coral, L. & Gudiño, E. (2013). Contabilidad Universitaria. 6a ed. Bogotá: McGraw-Hill.

Guajardo,G & Andrade, N (2013). Contabilidad Financiera (6ta edición). México:

McGraw-Hill.

Warren, C & Reeve, J (2016). Contabilidad Financiera (14va edición). México:

Cengage-learning

¿Qué es el estado de cambios en el patrimonio? | Contabilidad. (2020). Retrieved 2 June

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GITMAN, LAWRENCE J. Principios de administración financiera Decimoprimera edición

PEARSON EDUCACIÓN, México, 2007

c.Elaboración de las Normas Internacionales de Contabilidad - Las NIC y Las NIIF.​ (2019).
Elaboración de las Normas Internacionales de Contabilidad.
https://sites.google.com/site/misitiowebjdtm/5-mas-sobre-las-nic-y-las-niif/c-elaboracion-de-l
as-normas-internacionales-de-contabilidad

Castro, J. (s. f.). ​¿Qué es el estado de resultados y cuáles son sus objetivos?​ CORPONET.
https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-estado-de-resultados-y-cuales-son-sus-objetivos

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Link de Presentación del Trabajo Final del Grupo A

https://youtu.be/77i3mK28OtQ

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