El Plan de Cuentas Contable Es Una Lista Que Presenta Las Cuentas

El plan de cuentas contable es una lista que presenta las cuentas en un orden sistemático y
conveniente para facilitar el registro de los hechos contables. Se estructura a través de números,
letras o números y letras conformando un código para cada una de las cuentas en uso en un
sistema contable. También se denomina Catalogo de cuentas o Código de cuentas. [1]
En su elaboración se debe considerar diversos aspectos, entre otros:
Naturaleza jurídica: Si se trata de una firma unipersonal o una sociedad.
Objeto social de la empresa: Comercial, industrial, servicios, agrícola, construcción etc.
Tamaño: Micro, pequeña, mediana o grande
Un plan de cuentas debe ser:
Sencillo, para facilitar su memorización.
Flexible, para permitir la inclusión de nuevas cuentas
Estructurado de tal manera que oriente la elaboración de los estados financieros.
Debe evitarse la utilización de cuentas genéricas, sobre todo en el nivel de auxiliares, no es

recomendable denominaciones indefinidas, tales como: Otras, Misceláneas, Las demás, Varios,
etc. Estas tienden a convertirse en “vertederos” que recogen saldos y cantidades de diverso origen
que posteriormente es prácticamente imposible ubicar y clasificar.
Los más usuales son los conformados con solo números y sobre estos es que vamos a desarrollar
el presente texto. Cada cuenta es codificada, mediante un número y nombre único e irrepetible en
todo el plan.
Los dígitos o números individuales o en parejas, tríos o en cualquier cantidad conforman niveles,
aperturas o quiebres que representan un concepto.
El plan de cuentas orienta sobre los parámetros de su formulación y presenta las instrucciones
necesarias para la correcta apertura de nuevas cuentas y la utilización de las que forman parte del
sistema contable, por lo que generalmente viene con un “manual de cuentas”, en el que se
describe la naturaleza de cada una, cuando se carga, cuando se abona, cuál es su saldo normal y
sus funciones.
En nuestro medio existen planes de cuenta oficiales, esto es, prescritos por entidades estatales,
entre estos podemos mencionar: Plan de cuentas para los bancos, para las empresas de la
actividad aseguradora[2], para el sector público, para las cooperativas, para las cajas de ahorro,
entre otras.
En algunos países, España, Alemania, Colombia[3] entre otros, para las empresas privadas se han
prescrito planes de cuenta de uso obligatorio, en ellos existen entes calificados para formular tal
requisito. En nuestro medio es notoria la ausencia de la regulación contable, salvo la que
indirectamente contemplan las leyes impositivas y más recientes la de organismos reguladores de
precios.
Nuestra propuesta
Tal y como lo recoge el Marco Conceptual para la Información Financiera[4] :
«Los estados financieros reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros sucesos,
agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus características económicas. Estas grandes
categorías son los elementos de los estados financieros.
Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el balance

son los activos, los pasivos y el patrimonio. Los elementos directamente relacionados con la
medida del rendimiento en el estado de resultados son los ingresos y los gastos. El estado de
cambios en la situación financiera habitualmente refleja elementos del estado de resultados y
cambios en los elementos del balance; … » (párrafo 4.2)
Se tiene así que los elementos que conforman los estados financieros son:
Activo
Pasivo
Patrimonio
Ingresos
Gastos
Siguiendo con las pautas de Marco conceptual se tiene:

«La presentación de los elementos precedentes, tanto en el balance como en el estado de
resultados, implica un proceso de subdivisión. Por ejemplo, los activos y pasivos pueden ser
clasificados según su naturaleza, o de acuerdo con su función en el negocio de la entidad, a fin de
presentar la información de la forma más útil a los usuarios para los propósitos de toma de
decisiones económicas.»
De aquí que los “Elementos”, los clasificamos en “Grupos” los que a su vez se dividen en “cuentas”
y estas en “sub cuentas” y finalmente en “auxiliares”, unidad mínima de la clasificación que
permite identificar nominalmente el deudor o acreedor en el caso de las cuentas reales y la
especificidad del gasto cuando así se requiera.
Los modelos propuestos están conformados por 8 dígitos agrupados en 5 niveles, tal y como se
muestra:
Por 8 dígitos agrupados
El primer dígito representa un elemento de los estados financieros:
Activo
Pasivo
Patrimonio
Ingresos
Gastos
El segundo digito el grupo de ese elemento, así tenemos que en las cuentas reales se corresponde
con:
1.1 Activo corriente (circulante)
1.2 Activo no corriente (no circulante)
2.1 Pasivo corriente (circulante)

2.2 Pasivo no corriente (no circulante)
3.1 Capital suscrito y pagado
3.2 Resultados acumulados
4.1 Ingresos ordinarios
4.4 Ingresos financieros
5.1 Costos
5.2 Gastos de administración
Continúa un dígito que corresponden a la cuenta, por ejemplo:
1.1.1 Efectivo
Los dos dígitos siguientes conforman las subcuentas:
1.1.1.01 Cajas
1.1.1.02 Bancos
En la derivación siguiente representa los auxiliares, la que presentamos con tres dígitos, la lectura
del código 1.1.1.02.001 sería:
1 Activo
1.1 Corriente o circulante
1.1.1 Efectivo
1.1.1.02 Bancos
1.1.1.02.001 Banco Activo
Adicionalmente para facilitar la ubicación de los auxiliares se propone un “alfabetizador” el que

facilita el ordenamiento de las letras siguiendo el abecedario en una forma general, puesto que es
recomendable considerar la numeración de los auxiliares con dígitos dispuestos para tal fin:
alfabetizador
En cuanto sea necesaria una cuenta a nivel de auxiliar, caso de una cuenta por cobrar a Pedro
Timales, por ejemplo. Se ubica con un número entre 601 y 640, si es la primera que nos aparece
con la inicial “P”, obviamente le asignamos el número 601, luego el código completo de la “cuenta
por cobrar a Pedro Timales” es: De igual manera se ubican los auxiliares de las cuentas por pagar,
de las cuentas de gastos y de todas aquellas que tengan derivaciones importantes.
Otra opción es asignarle cuatro o más dígitos al nivel del auxiliar y prefijar los dos primeros
números para una equivalencia a cada letra del alfabeto, tal y como se muestra a continuación:
alfabetizador2
En el ejemplo, el auxiliar de la cuenta por cobrar a Pedro Timales sería, 1.1.2.1701.
La mayoría de “paquetes”, software o programas de contabilidad admiten la posibilidad de decidir

el nivel de operación de la cuenta. Sugerimos optar entre la subcuenta o el auxiliar. Para nuestro
modelo indicamos con un asterisco los casos en que hemos optado por trabajar a nivel de la sub-
cuenta, es decir que no se considera la existencia de auxiliares.
Como ya indicamos los referentes legales de la contabilidad venezolana están determinados,
básicamente por la Ley de Impuesto sobre la Renta y su Reglamento y por la Providencia
Administrativa No. 003/2014 de la Superintendencia Nacional para la Defensa de los Derechos
Socio Económicos (SUNDDE) mediante la cual se fijan los Criterios Contables Generales para la
Determinación de Precios Justos.[5]
A continuación, presentamos el modelo para una pequeña sociedad comercial: (Para descargar clic
aquí)
Catalogo
Para un Plan de cuentas de una pequeña empresa industrial, presentamos la sección que difiere
del modelo:
Catalogo 2
Manual
A manera de ejemplo se trascribe a continuación, lo que generalmente se incluye en el “Manual”:
1 Activo
Activo corriente
En este rubro se agrupan los activos que se clasifican como circulante o corriente, su saldo se
espera realizarlo, en el transcurso del ciclo normal de las operaciones de la empresa o en un año.
Todos los demás activos se clasifican como no corrientes.
Efectivo
Representa el dinero en caja y en las cuentas bancarias, incluye también los equivalentes de
efectivo, inversiones temporales a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles en
efectivo.
Se carga:
Con los ingresos percibidos por los distintos conceptos propios de la empresa y por sus
equivalentes, que por cualquier naturaleza obtenga y queden en disposición de la caja general,
para su posterior depósito en bancos.
Con el valor inicial al crearse el fondo fijo de caja chica, el cual deberá permanecer inalterable,
salvo disposición de la gerencia.
Con el valor de las remesas o depósitos que se hagan diariamente y con las trasferencias recibidas
de clientes o terceros en general.
Con las notas de crédito que el banco envía provenientes de intereses en cuentas bancarias, etc.,
Por el reintegro de un fondo por anulación de cheques que hayan emitido con anterioridad y
descargado su importe.
Se abona:
Con el valor de los cheques o trasferencias que se efectúen diariamente a través de las cuentas en
bancos.
Para liquidar el saldo en caja. El efectivo ingresado a caja deberá ser íntegramente depositado en
las cuentas bancarias.
En caso de liquidación o disminución del fondo de caja chica.
Con las notas de débito que, por concepto de intereses, cheques devueltos, chequeras compradas,
estados de cuenta, comisiones por servicios, etc. remita el banco
Su saldo:
Es de naturaleza deudor.
Consideraciones finales
En un plan de cuentas no es recomendable la existencia de códigos que tengan el mismo nombre,

para diversas derivaciones, por lo que deben evitarse, hasta cuanto sea posible. Ejemplo de lo no
recomendable:
1.3.1. Gastos de organización y constitución
1.3.1.1 Gastos de organización y constitución
1.3.1.1.01 Gastos de organización y constitución

1.3.1.1.01.001 Gastos de organización y constitución
La palabra “egreso” no es sinónimo de “gasto”, egreso es equivalente a salida o descargo de una

partida. El verbo egresar hace referencia a salir de alguna parte. De tal manera que cuando
pagamos una cuenta estamos en presencia de un egreso, cuando incurrimos en un gasto puede
haber o no un egreso, si lo pagamos de contado se produce un egreso de efectivo, si la operación
es a crédito no tenemos egreso temporalmente.
Para las denominaciones preferimos utilizar letras minúsculas, sin embargo, hay quien les gusta
usar mayúsculas en las clases y grupos, en los demás órdenes minúsculos. Lo que sí es
“obligatorio” es respetar las reglas de ortografía para la designación, ejemplo: Cuentas por cobrar
es preferible a Cuentas Por Cobrar o Cuentas por Cobrar, y en el caso de los nombres de personas,
en los auxiliares, usar el nombre y apellido, en ese orden. Es desagradable, por decir lo menos, el
uso sostenido de mayúsculas para la designación de todas las cuentas.
Lo correcto gramaticalmente es cuentas por cobrar y no cuentas a cobrar. Con respecto a la

construcción “Cuentas a pagar” y similares, bueno es citar lo que señala Corripio, en el Diccionario
de Dudas e Incorrecciones del Idioma, “La cuenta a pagar” es incorrecto; dígase “la cuenta por
pagar”
Proyecto de Ley que regula Las

Actividades del Sistema Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito
Popular
Exposición de Motivos
La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela consagra
en su Artículo 70, a las Cajas de Ahorro como medios de
participación y protagonismo del pueblo, en ejercicio de su
soberanía, en el ámbito social y económico, incluyendo además a
otras formas asociativas guiadas por los valores de la mutua
cooperación y la solidaridad. En este orden de ideas, el Artículo 118
de la Constitución establece el derecho de los trabajadores, así
como de la comunidad, para desarrollar asociaciones civiles de
carácter social y participativo, tales como: cooperativas, cajas de
ahorro, mutuales y otras formas asociativas. Igualmente, dispone el
Artículo 308 de la Constitución, el deber que tiene el Estado de
proteger y promover las cajas de ahorro y cualesquiera otras formas
de participación comunitaria para el ahorro, bajo el régimen de
propiedad colectiva, con el fm de fortalecer el desarrollo económico
del país, sustentándolo en la iniciativa popular. La actual estructura
social, jurídica y financiera de la República Bolivariana de
Venezuela está encausada a solucionar los problemas sociales de
sus ciudadanos dentro de los lineamientos económicos modernos y
funcionales de la nueva República.
La interpretación armónica de los Artículos 70, 118, 184 numeral 3 y
308 de la Constitución de 1999, evidencian un cambio de visión en
materia de cajas de ahorro; pues las conceptualiza como medios de
expresión de la soberanía popular en el aspecto socioeconómico,
otorgándole a la materia económica un alto contenido social y de
participación popular, en observancia al principio de la democracia
protagónica y participativa, expresado en el Preámbulo de la
Constitución y en sus Artículos 2, 3, 5 y 6, de las Disposiciones
Fundamentales, ya que aparecen enmarcadas dentro de las
organizaciones de la sociedad civil, cuyos fines trascienden el
interés individual de cada uno de sus miembros, razón por la cual
deben ser reguladas por una ley especial.
Dentro de este marco referencial histórico, el 03 de noviembre de
2001, se promulgó el Decreto con Fuerza de Ley de Cajas de
Ahorro y Fondos de Ahorro, el cual fue publicado en la Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 37.333 de fecha
27 de noviembre de 2001, siendo objeto de sucesivas
modificaciones en los años 2003, 2005 y 2010. Las cuales
incluyeron cambios de forma más no de fondo. La Ley de Cajas de
Ahorro y Fondos de Ahorro, en su momento fue considerado como
un gran avance, por cuanto el Estado reconoció la especificidad de
este tipo de organización de la sociedad civil para al trabajo
asociado, y su carácter generador de beneficios colectivos, llenando
un vacío legal existente para aquel momento.
En la actualidad, las Cajas de Ahorro ya consolidadas, requieren de
un instrumento legal que les brinde, de acuerdo con la Constitución
Nacional, una protección especial para conformar un Sistema
Nacional de Economía Popular Alternativa; para que este sector
pueda crecer de forma vigorosa, mediante la afiliación directa de
todos los trabajadores del sector formal de la economía del país,
que le ofrezca mayores beneficios, que permitan mejorar su
calidad de vida y la de su grupo familiar.
Mediante la presente Ley, se establece una verdadera política de
promoción del ahorro popular que permite combatir la exclusión, los
circuitos informales, la indivisibilidad del ahorro, el atesoramiento, la
usura y la inflación. Siendo ésta una política social incluyente que
viene a democratizar la formación del capital para que cualquier
persona, sin mayores requisitos que la sola presentación de su
cédula de identidad, tenga acceso al Sistema Nacional de Ahorro
Popular, y de esta manera pueda contribuir a: Saldar la inmensa
deuda social, democratizar el capital, dinamizar la actividad
económica, financiar el desarrollo nacional y garantizar el futuro de
la familia Venezolana.
El objetivo fundamental de la presente Ley, es el fortalecimiento
del Sistema Nacional de Ahorro Popular, propiciando para ello la
participación directa de los trabajadores en los planes de desarrollo
de la nación de acuerdo con el contenido del artículo 62 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, que
garantiza el derecho a participar protagónicamente en el desarrollo
de la nación, delegando en el Estado la obligación de ejercer los
controles de rigor y en la sociedad, el derecho de emancipar la
práctica de una sana actividad económica.
La presente Ley, fortalece institucionalmente a la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular,
concediéndole autonomía funcional, administrativa y financiera y
confiere a este órgano supervisor amplias facultades de regulación,
inspección, vigilancia, supervisión, control y fiscalización sobre las
actividades de las cajas de ahorro y fondos de ahorro, todo ello bajo
los criterios de supervisión preventiva.
Este nuevo instrumento jurídico, permite articular recursos entre
varias asociaciones de ahorro para emprender proyectos sociales a
nivel regional, estada! y municipal, en beneficio de los trabajadores
y su grupo familiar, tomando en consideración la verdadera
disponibilidad de las cajas de ahorro para la inversión social, sin
menoscabo del uso que actualmente hacen los afiliados de sus
ahorros. Asimismo, entre otros: Define los beneficiarios directos e
indirectos de cada proyecto; Planifica la regionalización de la
inversión social, de modo que las Cajas de Ahorro de cada zona del
país aporten sus recursos para beneficiar directamente a sus
afiliados.
LAS ACTIVIDADES DEL SISTEMA NACIONAL DE CAJAS DE
AHORRO, PREVISIÓN Y CRÉDITO POPULAR

LA ASAMBLEA NACIONAL
DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
DECRETA
la siguiente,
LEY QUE REGULA LAS ACTIVIDADES DEL SISTEMA
NACIONAL DE CAJAS DE AHORRO, PREVISIÓN Y CRÉDITO
POPULAR

TÍTULOI
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1
De la protección del Estado
La presente Ley reconoce que, en atención a lo establecido en la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, las Cajas de
Ahorro son medios de participación y protagonismo del pueblo en
ejercicio de su soberanía, en lo social y económico y constituyen un
derecho de los trabajadores y trabajadoras, para desarrollar
asociaciones de carácter social y participativo; reconoce también la
especificidad e importancia del ahorro popular para el desarrollo
integral del país y su carácter generador de beneficios colectivos.
Es deber del Estado proteger y promover a las Cajas de Ahorro
como forma de asociación comunitaria para el trabajo, el ahorro y el
consumo, bajo régimen de propiedad colectiva con el fin de
fortalecer el desarrollo económico del país, sustentándolo en la
iniciativa popular. La presente Ley asegurará la capacitación, la
asistencia técnica y el financiamiento oportuno.
Artículo 2
Objeto
La presente Ley tiene por objeto:
1. Establecer y regular la constitución, organización y
funcionamiento del Sistema Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión
y Crédito Popular el cual comprende, entre otros, a las sociedades
de ahorro; institutos de previsión social, los planes de ahorro,
asociaciones de ahorristas y cualquier otra asociación civil que
presenten las características de sociedades de ahorro señaladas en
esta Ley, aun cuando la denominación no sea la de caja de ahorro,
instituto de previsión social o fondo de ahorro,
2. Regular, promover y facilitar la captación de fondos o recursos
monetarios y su colocación mediante préstamos, créditos u otras
operaciones por parte de las asociaciones de ahorro y préstamo,
creadas conforme a la presente Ley, con sus asociados;
III. Regular, promover y facilitar las actividades y operaciones de
estas últimas, su sano y equilibrado desarrollo;
1. IV. Proteger los intereses de los asociados ahorradores.
2. Establecer los términos en que el Estado ejercerá las
facultades de supervisión, fiscalización, regulación y sanción, en
términos de la presente Ley.
Artículo 3
Sujetos Amparados
La presente Ley ampara a las organizaciones de la sociedad para
desarrollar asociaciones, que establezcan mecanismos para
incentivar el ahorro sistemático y no sistemático,
independientemente de la capacidad contributiva, condición
social, actividad laboral, medio de desenvolvimiento, salario,
ingreso y rentas de los asociados. En particular
1) Todos los trabajadores, a tiempo determinado e indeterminado,
sean funcionarios, empleados u obreros del sector público;
cualesquiera sea su naturaleza jurídica al servicio de la
administración pública, correspondiente a todos los órganos y entes
de las diferentes ramas del Poder Público nacional, estadal o
municipal, central o descentralizado.
sean supervisores, empleados u obreros del sector privado,
amparados por la Ley Orgánica del Trabajo.
no dependientes.
4) Todos los trabajadores, jubilados o pensionados sean
funcionarios, empleados u obreros del sector público o privado.
5) Los trabajadores de las asociaciones de ahorro, los integrantes
de las asociaciones de ahorristas, y el personal contratado de las
organismos, instituciones y empresas, públicas o privadas.
6) Cualquier trabajador que manifieste la disposición de adherirse a
un plan de ahorro.
La administración, rectoría y gestión de las asociaciones de ahorro,
no podrán ser delegadas o transferidas a instituciones financieras,
mandatarios, comisionistas u otras actividades de encargos de
administración al sector público o privado.
Artículo 4
Ámbito de Aplicación
Se rigen por la presente Ley, todas las Cajas de Ahorro integrantes
del Sistema Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito
Popular, así como las asociaciones de ahorro que adopten figuras
similares entre otras fondos de ahorro, sociedades de ahorro; los
institutos de previsión social; los planes de ahorro, asociaciones de
ahorristas y cualquier otra asociación civil que presenten las
características de caja de ahorro señaladas en esta Ley, aun
cuando la denominación no sea la de caja de Ahorro.
Corresponde a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular, determinar la naturaleza de las
operaciones que realice una asociación o persona jurídica
cualquiera, a fin de establecer si ésta queda sometida al régimen de
la presente Ley.
Las disposiciones de la presente Ley no son aplicables a:
1. Asociaciones de carácter comunitario, orientadas a
promover y fortalecer el ahorro con sus ingresos propios y de la
autogestión de la economía popular, pero sin constituir un ahorro
sistemático. Este tipo de asociación se regirá por sus propios
estatutos y/o reglamentos.
2. Cajas rurales, entendidas como aquellas asociaciones de
desarrollo socioeconómico, propiedad de los miembros de la
comunidad que una vez organizadas tienen como misión captar
recursos, ya sea de fuentes internas o externas, de organismos
públicos o privados, nacionales o internacionales, para conceder
créditos e incentivar el ahorro entre sus asociados. Este tipo de
asociación se regirá por sus propios estatutos y/o reglamentos.
Las asociaciones de carácter comunitario y las cajas rurales,
señaladas anteriormente podrán solicitar ante la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular apoyo
técnico, legal, capacitación y cualquier otra asistencia, con el fin de
fortalecer su funcionamiento y desarrollo organizacional.
Artículo 5
Concepto de Sociedades de ahorro.
Las palabras caja, caja popular, caja de ahorro, caja
cooperativa, caja solidaria, caja comunitaria, caja rural,
cooperativa financiera, cooperativa de ahorro y crédito, cooperativa
de ahorro y préstamo u otras que expresen ideas semejantes en
cualquier idioma, no podrán ser usadas en el nombre, la
denominación o razón social de personas naturales y jurídicas o
establecimientos distintos de las Sociedades de ahorro, sometidas a
la presente Ley.
 Be exceptúa de la aplicación de lo anterior, a las asociaciones
de ahorro a que hace mención el Artículo 4 de la presente Ley y
aquellas asociaciones comunitarias, las cuales no están sujetas a
las disposiciones de esta Ley, así como a las que se refiere la Ley
Especial de Asociaciones Cooperativas.
A los efectos de la presente Ley, se entiende por Cajas de Ahorro a
las asociaciones civiles sin fines de lucro, creadas, promovidas y
dirigidas por sus asociados, destinadas a fomentar el ahorro,
quienes reciben, administran e invierten, los aportes acordados.
Se entiende por fondos de ahorro, a los efectos de la presente Ley,
las asociaciones civiles sin fines de lucro creadas por las empresas
o instituciones de carácter privado conjuntamente con los
trabajadores, en beneficio exclusivo de éstos, quienes reciben,
administran e invierten los aportes acordados.
Así mismo, se entiende por asociaciones de ahorro similares, a los
efectos de la presente Ley, las asociaciones civiles sin fines de
lucro que tienen por finalidad establecer mecanismos para
incentivar el ahorro que reciben, administran e invierten el
aporte sistemático y no sistemático convenido por el asociado, el
empleador u otros asociados pertenecientes a organizaciones de
la sociedad en general, que propendan al mejoramiento de la
economía familiar de sus asociados, como los institutos de previsión
social, los planes de ahorro, asociaciones de ahorristas y cualquier
otra asociación civil que presenten las características de sociedades
de ahorro señaladas en esta Ley, aún cuando la denominación no
sea la de Cajas de Ahorro o fondos de ahorro. Los
trabajadores de empresas, organismos o instituciones de carácter
privado con menos de veinte, pero mayor a cinco trabajadores,
podrán constituirse en asociaciones de ahorro similares, contaran
con el aporte de sus asociados y del empleador, si éste así lo
acordare y podrán afiliarse a una caja de ahorro o fondo de ahorro
afín al ente jurídico donde se desenvuelven.
Previa manifestación de la voluntad de sus asociados, las Cajas de
Ahorro con asociados de empresas o instituciones de carácter
privado, podrán transformarse en fondos de ahorro, y éstos
en aquéllas; las asociaciones de ahorro similares podrán
transformarse en Cajas de Ahorro o fondos de ahorro.
Las sociedades de ahorro, no pueden desarrollar actividades
distintas de aquéllas que le están permitidas de acuerdo con la
presente Ley.
Artículo 6
Principios para Operar
Las sociedades de ahorro, deberán operar conforme con los
siguientes principios:
1. Libre acceso y adhesión voluntaria.
2. 2. Medio de participación y protagonismo en lo social y
económico.
3. De carácter social, generador de beneficios colectivos,
eficiente y sin fines de lucro.
4. Funcionar conforme al principio de control democrático, que
comporta la igualdad de derechos y obligaciones de los asociados;
en consecuencia, no podrán conceder ventajas ni privilegios a sus
asociados sean éstos fundadores, directivos y trabajadores de la
asociación ni a los gerentes y administradores de la misma.
5. Mutua cooperación, equidad y solidaridad, para fomentar y
proteger el ahorro de sus asociados.
6. No estar sujetas a duración predeterminada.
Principios unitarios, integrales y participativos, a fm de evitar la
constitución de varias de estas asociaciones civiles con el mismo
tipo de trabajadores, que puedan establecer una competencia
ruinosa. Se prohíbe expresamente la constitución de más de una
asociación de ahorro y crédito popular, en aquellos organismos,
instituciones y empresas, públicas o privadas, con menos de 2.500
trabajadores. Así mismo, se prohíbe expresamente la constitución
de otras asociaciones de ahorro y crédito popular en aquellos
organismos, instituciones y empresas, públicas o privadas, con más
de 2.500 trabajadores, donde ya existan otras asociaciones que
funcionen en forma eficiente, ya constituidas.
Artículo7
Fuentes Supletorias de Derecho
En lo no previsto por la presente Ley, a los sujetos de la misma se
les aplicarán de manera supletoria y en el orden siguiente:
1. Código Civil Venezolano.
2. Código de Comercio.
3. Código de Procedimiento
4. Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos
5. Ley Orgánica de Procesos
6. Ley contra la corrupción.
7. Las demás normas contenidas en la legislación venezolana
vigente, aplicables según la materia.
TÍTULO U CONSTITUCIÓN Y REGISTRO
Artículo 8
Contenido del Acta Constitutiva
Las sociedades de ahorro se constituirán mediante Asamblea, de la
cual se levantará una Acta
Constitutiva que contendrá:
1. Lugar y fecha de celebración.
2. Identificación y firma de un mínimo de veinte interesados,
quienes se tendrán como fundadores.
3. Denominación, objeto y domicilio.
4. Constancia de haberse aprobado los estatutos.
5. Identificación de las personas elegidas en ese acto, para
integrar los Consejos de Administración y de Vigilancia.
Artículo 9
Contenido de los Estatutos Sociales
Los estatutos de las sociedades de ahorro, deberán contener:
1. Denominación, objeto y domicilio.
2. Constitución de los aportes del asociado y del empleador, si lo
3. Forma de constitución y atribuciones de los Consejos de
Administración, de Vigilancia, delegados y las facultades,
obligaciones y duración de las comisiones y comités de trabajo.
4. Duración del ejercicio económico.
5. Procedimiento para el cálculo de los beneficios de cada
ejercicio económico y las normas para su distribución entre los
asociados.
6. Régimen de asambleas, atribuciones, convocatorias y quórum.
7. Las demás estipulaciones y disposiciones que los asociados
consideren necesarias para el buen funcionamiento de las
sociedades de ahorro, de conformidad con la presente Ley.
TÍTULO 111
FUNCIONAMIENTO
Capítulo 1
La Asociación y sus Órganos
Artículo 10
Solicitud de Inscripción para Operar
Las asociaciones de ahorro para su funcionamiento, deberán
registrarse ante la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular y presentar con la solicitud de
registro, el acta constitutiva y los estatutos de la asociación para su
revisión.
Presentada la solicitud de registro ante la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular ésta
procederá a realizar las observaciones que estime convenientes,
dentro de los treinta días siguientes a la entrega de los referidos
documentos.
La Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y
Crédito Popular al encontrar conforme el acta constitutiva y los
estatutos o subsanadas las faltas, errores u omisiones observadas,
otorgará la orden de protocolización a los referidos documentos, los
cuales en copia simple deberán ser presentados a la
Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito
Popular dentro de los treinta días siguientes a la realización de este
acto, a los fines de su inscripción y funcionamiento.
PARÁGRAFO UNICO
Crédito Popular, con el fin de evitar retrasos y demoras innecesarias
en la constitución de la asociación de ahorro, velará porque el acta
constitutiva y los estatutos de la asociación cumplan con los
requisitos únicos y obligatorios para la tramitación de actos o
negocios jurídicos en los registros principales, mercantiles, públicos
y las notarías, vigente, pudiendo suscribir convenio con el ministerio
encargado del ramo para el funcionamiento de una oficina de
registro dedicada a tales fines.
Artículo 11
Del Registro Auxiliar
Crédito Popular llevará un registro de Sociedades de Ahorro y
Préstamo, el cual será público y en él se inscribirán los datos a que
se refiere el Artículo 9 de esta Ley.
El registro se llevará mediante la asignación de folios electrónicos
para cada Sociedad de Ahorro y Préstamo.
Asimismo, la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular deberá mantener actualizada la
información contenida en el registro de Sociedades de Ahorro y
Préstamo mediante la incorporación de los estados financieros
auditados, actas de asamblea, junta directiva vigente, medidas
preventivas, sanciones y cualquier otro documento de interés
general.
De manera adicional, la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular deberá poner a disposición del
público en general, la información correspondiente al registro a que
se refiere el presente Artículo en su página electrónica en la red
mundial «Internet».
Todo trámite relativo al registro de las Sociedades de Ahorro y
Préstamo será sin costo.
Artículo 12
Órganos de la Asociación
Los órganos de las asociaciones previstas en esta Ley son:
1. La Asamblea.
2. El Consejo de Administración.
3. El Consejo de Vigilancia.
4. Las comisiones y los comités que señale el Reglamento de la
presente Ley y los estatutos de la asociación.

Sección Primera La Asamblea
Artículo 13
Autoridad de la Asamblea
La Asamblea es la máxima autoridad de las sociedades de ahorro;
sus decisiones serán de obligatorio cumplimiento para todos los
asociados, siempre que se cumpla de conformidad con lo
establecido en la presente Ley, su Reglamento, los estatutos de
la asociación, y las providencias, normas operativas y de
funcionamiento dictadas por la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular.
De toda Asamblea ordinaria o extraordinaria se levantará un acta,
cuyo contenido deberá ser incluido y leído como primer punto de la
convocatoria de la Asamblea siguiente.
Los estatutos de las sociedades de ahorro, determinaran si la
Asamblea se conformará por asociados o por delegados.
Los estatutos de la asociación por el número de asociados, su
ubicación geográfica o por la dispersión de las sedes laborales y
administrativas de la empresa, organismo o institución donde
laboran los asociados, deberán establecer la conformación de la
Asamblea por delegados, las cuales serán presididas por el
delegado o el Presidente del Consejo de Administración o por un
miembro designado del Consejo de Administración. La Asamblea de
delegados, ordinaria o extraordinaria, que se celebre sin la previa
realización de las Asambleas parciales es nula.
Las Asambleas parciales deberán cumplir con los requisitos de la
presente Ley, su Reglamento y los estatutos de la asociación de
ahorro, en cuanto a su convocatoria y quórum; en ellas se
someterán a la consideración de los asociados asistentes, los
puntos de la convocatoria. Agotados los mismos, se levantará un
acta a los fines de que consten las decisiones adoptadas, las cuales
deberán ser leídas y firmadas por el delegado, el Presidente o el
miembro del Consejo de Administración designado según sea el
caso y los asociados asistentes, en ese mismo acto.
La Asamblea ordinaria o extraordinaria de delegados cuantificará
los resultados de todas las actas de las Asambleas parciales
realizadas, y se determinará para cada punto de la convocatoria si
éste fue aprobado o improbado, a los fines de las decisiones
respectivas según los resultados presentados.
Toda decisión adoptada por la Asamblea de Delegados deberá ser
hecha del conocimiento de los asociados, dentro de los siete días
siguientes a su realización.
A cualquier Asamblea, sea ordinaria o extraordinaria, podrá asistir y
participar cualquier funcionario de la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular debidamente
autorizado, según conste en oficio de este ente regulador, con
derecho a voz.
Artículo 14
Convocatorias de las Asambleas
La Asamblea, Asambleas Parciales y de Delegados, serán
ordinarias o extraordinarias, y podrán ser convocadas por el
Consejo de Administración por lo menos con siete días continuos de
anticipación a la celebración de la primera convocatoria,
indicándose el lugar, fecha y hora de su realización y el orden del
día; y en la que se deberá establecer la realización de la Asamblea
en segunda convocatoria, en caso de que el día y hora fijada para la
celebración de la Asamblea no se conformara el quórum previsto,
se dará un lapso de espera de una hora. En este caso, la Asamblea
se celebrará válidamente con el número de asociados asistentes y
sus decisiones serán de obligatorio cumplimiento para todos los
asociados, aun para los que no hayan concurrido a ella, siempre
que se cumpla con lo establecido en la presente Ley, su
Reglamento, los estatutos y los actos administrativos que dicte la
Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y
Crédito Popular. Toda decisión no expresada en la convocatoria
es nula.
Si el Consejo de Administración no hiciere la convocatoria de
la Asamblea en el lapso establecido en la presente Ley, su
Reglamento o los estatutos de la asociación, el Consejo de
Vigilancia realizará la convocatoria dentro del plazo de siete días
siguientes al lapso fijado.
Cuando la convocatoria a una Asamblea la solicite por lo menos el
diez por ciento (10%) de los asociados inscritos, y el Consejo de
Administración se rehusare, la convocatoria será realizada por el
Consejo de Vigilancia dentro de un plazo de siete días siguientes a
la solicitud; en caso de negativa del Consejo de Vigilancia a
practicar la convocatoria, el diez por ciento (10%) de los asociados
inscritos podrá dirigirse a la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular para que ésta realice la
convocatoria.
La convocatoria de la Asamblea señalada en este Artículodeberá
ser hecha en un diario de circulación nacional y por carteles
colocados en lugares visibles de la empresa, institución u
organismo, cuando las sociedades de ahorro tengan asociados en
el ámbito · nacional. En los casos en que estas asociaciones
tengan asociados ubicados en una sola localidad del
país, bastará realizar la correspondiente convocatoria en un
diario de mayor circulación de la localidad de que se trate y
mediante carteles colocados en lugares visibles de la empresa,
institución u organismo. Para las sociedades de ahorro con un
número de asociados menor a doscientos inscritos, y ubicados en
una sola localidad bastará con la publicación de carteles colocados
en lugares visibles de la empresa, institución u organismo.
La asociación de ahorro que posea página electrónica en la
red mundial «Internet», podrá publicar la convocatoria en dicha
página, siempre y cuando solicite a la Superintendencia Nacional
de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular su certificación, con
no menos de quince días continuos de anticipación a la fecha
prevista para la publicación de la convocatoria.
Artículo 15
Notificación a la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular
Las sociedades de ahorro, deberán notificar por escrito a la
Popular y a los asociados sobre cualquier Asamblea, por lo menos
con diez días continuos de anticipación a la fecha prevista
para la publicación de la convocatoria, remitiéndole copia
electrónica de la convocatoria y de los documentos que vayan a ser
sometidos a la consideración de la Asamblea.
Artículo 16
Quórum de la Asamblea
Cuando los estatutos de la asociación establezcan que la Asamblea
se constituya por asociados, el quórum se regirá de la forma
siguiente:
1. La mitad más uno de los asociados inscritos, cuando estos no
excedan de
2. El treinta por ciento (30%) de los asociados inscritos, desde
doscientos uno hasta quinientos.
3. El veinte por ciento (20%) de los asociados inscritos, desde
quinientos uno hasta mil quinientos.
4. El quince por ciento (15%) de los asociados inscritos, cuando
estos excedan los mil quinientos uno.
El Consejo de Administración deberá remitir a la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular dentro de
los diez días siguientes a la celebración de la Asamblea, una copia
certificada del acta respectiva, un ejemplar de la convocatoria
publicada en el diario, fijada en carteles o la solicitud de certificación
dirigida a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular y un listado de los asociados o
asistentes que conformaron el quórum.
Artículo 17
Quórum de la Asamblea Parcial
Cuando los estatutos de la asociación establezcan que, previo a la
Asamblea, se realice una Asamblea Parcial, el quórum se regirá de
la forma prevista en el Artículo precedente.
El Consejo de Administración procederá a convocar y a presidir la
Asamblea Parcial a los fines de elegir al delegado y suplente en
caso de vacante absoluta de esos cargos; estas designaciones
deberán ser remitidas por el Consejo de Administración a la
Popular en un lapso no mayor a los veinte días hábiles posterior a la
celebración de la Asamblea Parcial. El Consejo de Administración
deberá remitir a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular dentro de los diez días siguientes a la
celebración de la Asamblea Parcial o Asamblea de Delegados, una
copia certificada del acta respectiva, un ejemplar de la convocatoria
publicada en el diario, fijada en carteles o la solicitud de certificación
dirigida a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular y un listado de los asociados asistentes
que conformaron el quórum.
Artículo 18
Quórum de la Asamblea de Delegados
Las sociedades de ahorro, podrán acordar en los estatutos por la
Asamblea o por la Asamblea de Delegados el quórum, cuando el
número de los asociados inscritos sea superior a un mil quinientos
uno o que por su ubicación geográfica impida la participación activa
de estos en la toma de decisiones de las mismas.
Asimismo, las sociedades de ahorro, que por el número de
asociados que las conforman se les imposibilite el cumplimiento de
la conformación del quórum y realizan su Asamblea en segunda
convocatoria, deben establecer en sus estatutos la realización de su
Asamblea por delegados.
Cuando los estatutos de la asociación prevean que la conformación
de la Asamblea se constituya por delegados, el quórum se regirá
por la asistencia de las tres cuartas partes del total de los delegados
que representen por lo menos el setenta y cinco por ciento (75%) de
los asociados inscritos.
Los estatutos de la asociación deberán establecer los requisitos,
deberes, derechos para ser delegado, así como la duración de su
periodo, determinación de la representatividad de los asociados
y cualquier otro particular que se considere pertinente. Los
delegados y sus suplentes serán electos en forma personal,
directa, secreta y uninominal por los asociados a ser representados,
en la misma oportunidad en que se elijan los miembros de los
Consejos de Administración y de Vigilancia, garantizando la
participación de estos, de conformidad con la estructura organizativa
de la empresa, organismo o institución a la que pertenecen los
asociados, ya sea por estado, región, municipio, sectores,
gerencia, departamento, grupos, centros o núcleos de trabajo.
En ningún caso un solo delegado podrá ejercer la representación
de más del diez por ciento (10%), ni menos del cinco por ciento
(5%) de los asociados; estos porcentajes no procederán para
aquellas asociaciones que su dispersión geográfica impida la
representación de los asociados en la Asamblea de Delegados,
sin perjuicio de la facultad de estas asociaciones para establecer
estatutariamente los mecanismos para la designación y
representación de delegados a la Asamblea. La Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular está
facultada para establecer los lineamientos sobre la representatividad
que debe observarse en esta designación.
El Consejo de Administración deberá remitir a la
Crédito Popular dentro de los diez días siguientes a la celebración
de la Asamblea de Delegados, una copia certificada del acta
respectiva, un ejemplar de la convocatoria publicada en un diario de
circulación nacional, fijada en carteles o la solicitud de
certificación dirigida a la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular y un listado de los
delegados asistentes que conformaron el quórum.
Artículo 19
Decisiones de la Asamblea
Las decisiones de la Asamblea y de la Asamblea Parcial se
adoptarán por mayoría de voto de los asistentes. Las decisiones de
las Asambleas de Delegados se adoptaran al computar la surnatoria
de las decisiones tomadas por las Asambleas Parciales, registradas
en actas y leídas por el delegado que la represente y de
cumplimiento al mandato otorgado por escrito en la Asamblea
Parcial. En la Asamblea y en la Asamblea Parcial cada asociado
tiene derecho a voz y a voto, y puede ser representado en la misma
por otro asociado, mediante autorización expresa y no podrá
representar a más de un asociado.
No se admite la representación para la elección ni para ratificar o no
el nombramiento de los asociados, que habrán de sustituir por el
resto del periodo a los miembros del Consejo de Administración,
Consejo de Vigilancia y Delegado, en caso de vacantes absolutas
y en el nombramiento o ratificación de comisiones y comités,
designados por el Consejo de Administración. En ningún caso los
miembros de los Consejos de Administración y de Vigilancia podrán
ejercer tal representación.
Artículo 20
Mayoría Calificada
Cuando los estatutos de la asociación no dispongan un porcentaje
mayor, se requerirá el voto favorable de las dos terceras partes de
los asociados inscritos para decidir en la Asamblea sobre:
1. Disolución de la asociación de ahorro y el nombramiento de
una Comisión Liquidadora; salvo en los casos en que sean
ordenadas por la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular.
2. Fusión o escisión de otra u otras asociaciones de ahorro.
3. Transformación de Cajas de Ahorro y Previsión en fondos
de ahorro o viceversa, incluyendo la transformación de las
asociaciones de ahorro similares en Cajas de Ahorro y Previsión o
fondos de ahorro.
4. Remoción de los miembros de los Consejos de
Administración y de Vigilancia, preservando el derecho a la
defensa y al debido proceso.
5. Cualquier otro caso, señalado en la presente Ley, su
Reglamento y los estatutos de la asociación.
Para la adquisición y venta de bienes inmuebles se requerirá de la
aprobación en la Asamblea, del veinte por ciento (20%) de los
asociados inscritos.
Artículo 21
Asamblea Ordinaria
Las asociaciones de ahorro convocarán la celebración de una
Asamblea, Asambleas Parciales y Asamblea de Delegados, dentro
de los noventa días continuos siguientes, contados a partir del cierre
de su respectivo ejercicio económico. En esta Asamblea ordinaria
se deberá presentar para su aprobación o Irnprobación:
1. Memoria y cuenta del Consejo de Administración.
2. Informe del Consejo de Vigilancia.
3. Informe de auditoría externa del ejercicio anterior.
4. Presupuesto de ingresos, gastos e inversión que rige en el
periodo.
5. Plan anual de actividades.
6. Cualquier otro asunto sometido a su consideración que conste
en la convocatoria.
Si la asamblea niega simultáneamente, la aprobación del informe de
gestión de los Consejos de Administración y Consejo de Vigilancia,
la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y
Crédito Popular a solicitud de parte interesada, designara una
comisión revisora integrada por uno o más funcionarios de ésta, los
presidentes de los Consejos de Administración y Consejo de
Vigilancia y un representante designado por la asamblea de
asociados, quienes deberán ratificar o negar, en un plazo no mayor
de treinta días continuos, los motivos que dieron origen a tal
Irnprobación. De hallarse indicios de faltas graves se dará inicio al
procedimiento sancionatorio previsto en la presente Ley.
Artículo 22
Asambleas Extraordinarias
La Asamblea extraordinaria se reunirá siempre que interese a
la asocmcton, deberá ser convocada por el Consejo de
Administración y deberá cumplir con los mismos requisitos
establecidos para las Asambleas ordinarias, de conformidad con la
presente Ley. Se podrá someter a consideración de la Asamblea
Extraordinaria para su decisión:
l . Conocer las vacantes absolutas de los Consejos de
Administración, de Vigilancia, comisiones, comités o delegados,
designar y ratificar o no el nombramiento de los asociados que
deberán de sustituirlos por el resto del período y hasta nueva
elección.
2. Ratificar o no a los miembros de comisiones o comités.
3. Fijar las dietas y los gastos de representación,
correspondientes a los miembros de los Consejos de
Administración, de Vigilancia, comisiones, comités y delegados,
de conformidad con lo establecido en la presente Ley, su
Reglamento y en los estatutos de la asociación.
4. Remover a los miembros del Consejo de Administración,
Consejo de Vigilancia, comisiones, comités o delegados, por
acuerdo no menor de las dos terceras partes de los asociados
inscritos, o de las dos terceras partes de los delegados previa
decisión acordada en la Asamblea Parcial que estos delegados
representan.
5. Conocer y decidir sobre las medidas de suspensión y
exclusión de asociados impuestas por el Consejo de Administración
y de Vigilancia.
6. Aprobar los reglamentos internos.
7. Revisar y aprobar los asuntos que sean sometidos a su
consideración por el Consejo de Administración y de Vigilancia,
comisiones y comités, o por los asociados.
8. Cualquier otra facultad que le otorgue la presente Ley, su
Artículo 23
Decisiones de la Asamblea que requieren autorización
para su Protocolización
Las siguientes decisiones aprobadas por la Asamblea, deberán
ser presentadas a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular para que ésta ordene la protocolización
del acta de Asamblea, levantada al efecto.
1. Modificar los estatutos de la asociación de ahorro.
2. Acordar la disolución, liquidación, fusión y escisión de la
asociación de ahorro. Acordar la formación de otras reservas
distintas a las establecidas en la presente Ley.
3. Conocer y decidir sobre las reclamaciones de los asociados
contra los actos de los
4. Consejos de Administración y de Vigilancia.
5. Autorizar las inversiones y contrataciones de carácter social.
6. Autorizar la compraventa de bienes inmuebles.
7. Autorizar al Consejo de Administración para efectuar
inversiones que excedan de la simple administración.
Artículo 24
Nulidad de la Asamblea
La Asamblea, ordinaria o extraordinaria, celebrada en
contravención a lo dispuesto en la presente Ley se considera
viciada de nulidad relativa, salvo que el vicio sea de tal magnitud
que deba considerarse nula absolutamente.
Dentro de los treinta días hábiles siguientes a la fecha de la
celebración de la Asamblea, un número de asociados equivalente
al diez por ciento (10%) de los asociados inscritos, como mínimo,
podrá impugnar el acta de la Asamblea ante el Juez Civil de
Municipio de la circunscripción judicial del domicilio de la
asociación, quien deberá conocer y decidir sobre la nulidad. En el
caso de que la nulidad recaiga sobre una decisión de la
Asamblea que fue constituida por delegados, dicha
impugnación deberá ser efectuada por un número no menor al
veinte por ciento (20%) de los asociados inscritos.
Declarada la nulidad de la Asamblea, el Juez notificará a la
asociación y a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular a objeto de que ésta convoque en la
forma prevista en la presente Ley, a una nueva Asamblea presidida
por el Presidente del Consejo de Administración para deliberar
sobre las materias objeto de la Asamblea anulada, debiendo
fijarse dentro de un lapso no menor de quince días hábiles, ni
superior a treinta días hábiles siguientes a la declaratoria de nulidad.
Crédito Popular tendrá derecho a voz en la Asamblea, y se dejará
constancia en el acta respectiva.
Artículo 25
Demanda por Actuaciones u Omisiones
Los asociados podrán demandar cualquier actuación u omisión de la
Asamblea y del Consejo de Administración, que viole o menoscabe
sus derechos, ante el Juez competente por la cuantía de la
demanda de la circunscripción judicial del domicilio de la
asociación, quien decidirá sobre la procedencia o no de la
demanda. Estas demandas serán tramitadas de conformidad
con el procedimiento breve establecido en el Código de
Procedimiento Civil.
El monto a reintegrar por la asociación que corresponda, generará
interés de mora a la tasa pasiva promedio fijada por los seis
principales bancos universales del país, y podrá estar sujeto a
indexación hasta la fecha de su efectiva cancelación.
El ejercicio del derecho previsto en este Artículo no será causal de
suspensión o de exclusión del asociado.
Artículo 26
Convocatoria por la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular
Crédito Popular podrá convocar a la Asamblea cuando determine la
existencia de actos u omisiones que contravengan la presente Ley y
su Reglamento, los estatutos de la asociación y las medidas
dictadas por la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular en cuyo caso no estará sometida a los
lapsos señalados en el Artículo 13 de la presente Ley.
Sección segunda
El Consejo de Administración
Artículo 27
Función y Composición
La dirección y administración de las sociedades de ahorro, estará a
cargo de un Consejo de Administración, el cual estará integrado
en forma impar, entre tres y cinco personas, previéndose siempre
en su integración, los cargos de Presidente, Tesorero y Secretario.
Los miembros suplentes de cada uno de los integrantes del Consejo
de Administración, deberán reunir los mismos requisitos de los
principales y tendrán derecho a asistir a las reuniones del Consejo
de Administración, con derecho a voz pero sin voto, cuando estén
presentes los miembros principales.
Los estatutos de la asociación deberán establecer facultades
administrativas y operativas para el Vicepresidente cuando este
cargo esté contemplado en el Consejo de Administración, y
las competencias de cualquier otro cargo que se establezcan dentro
del Consejo de Administración.
Artículo 28
Requisitos
Para ser miembro del Consejo de Administración se requiere:
1. Ser mayor de edad.
2. Haber culminado estudios de educación
3. Estar domiciliado en la ciudad o las localidades periféricas
donde se encuentre la sede de la sociedad de ahorro.
4. Ser de comprobada solvencia económico y reconocida
solvencia moral.
5. Ser asociado de pleno derecho, de las sociedades de ahorro.
6. Acreditar estudios o experiencia no menor de tres (3) años,
sobre el manejo y administración de asociaciones de ahorro
7. Cualquier otro que se establezca en los estatutos.
Artículo 29
Incompatibilidades
No podrán ser miembros del Consejo de Administración, así como
del Consejo de Vigilancia, Comisión Electoral, delegados, comités
de trabajo o comisiones, quienes:
1. Hayan sido destituidos en el desempeño del cargo en una caja
de ahorro, fondo de ahorro o asociaciones de ahorro similares, por
motivo de irregularidades establecidas en la presente Ley.
2. Hayan sido objeto de condena penal mediante sentencia
definitivamente firme, dentro de los diez años siguientes al
cumplimiento de la condena.
3. Hayan sido removidos de un cargo, como consecuencia de un
procedimiento administrativo, de conformidad con lo establecido en
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal dentro de los diez años
siguientes al cumplimiento de la sanción.
4. Hayan sido destituidos de un cargo como consecuencia de un
procedimiento disciplinario,de conformidad con la ley que rige la
materia de la función publica.
5. Hayan sido declarados en quiebra culpable o fraudulenta y no
hayan sido rehabilitados o quien se encuentre sometido al beneficio
de atraso para la fecha de la elección.
6. Hayan sido presidentes, directores o administradores de Cajas
de Ahorro, Previsión, fondos de ahorro o asociaciones de ahorro
similares, objetos de suspensión, intervención o liquidación, dentro
de los seis años precedentes.
7. Sean miembros activos de las juntas directivas de
confederaciones, federaciones, centrales obreras, sindicatos,
delegados sindicales, miembros directivos de cuerpos de seguridad
policial, y miembros directivos de la empresa privada, organismo o
institución pública.
8. Sean trabajadores de las sociedades de ahorro, directores
generales sectoriales y directores de líneas de la Administración
Publica y los homólogos en la administración privada y personal
contratado de los organismos o empresas públicas o privadas a las
que pertenecen estas asociaciones.
Artículo 30
Garantía
Los estatutos de las sociedades de ahorro deberán establecer la
obligación de constituir una fianza, a los fines de garantizar la
gestión administrativa del Presidente y el Tesorero del Consejo
de Administración, del administrador o del gerente, así como de las
personas encargadas del manejo directo de los fondos de las
asociaciones, tomando como base el dos por ciento (2%) de su
patrimonio, la cual deberá ser sufragada con los fondos de la
asociación. Deberá presentarse dentro de los quince días siguientes
al registro del acta de toma de posesión de los respectivos cargos y
remitirse a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular dentro de los siete días siguientes a la
toma de posesión.
Artículo 31
Declaración Jurada y Balance
Los miembros del Consejo de Administración deben presentar una
declaración jurada de patrimonio y balance personal visado por un
contador público colegiado, al comenzar y al finalizar su gestión,
ante la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y
Crédito Popular de conformidad con la ley.
Artículo 32
Facultades
Corresponde al Consejo de Administración:
1. Ejercer la representación de la asociación y designar
apoderados judiciales y extrajudiciales; estas atribuciones podrán
ser delegadas en la persona del Presidente del Consejo de
Administración. Sólo serán asumidos por la asociación, los
honorarios profesionales y gastos generados como consecuencia
del ejercicio de acciones para la defensa de los derechos
e intereses de la misma.
2. Contratar el personal necesario para el cumplimiento de los
fines de la asociación, esta facultad podrá ser delegada en la
persona del Presidente del Consejo de Administración. El Consejo
de Administración podrá reservarse expresamente los casos que
requieran de su aprobación.
3. Crear los comités de trabajo o comisiones, a excepción de la
Comisión Electoral, y designar sus miembros entre los asociados
quienes deberán ser ratificados o no en la próxima Asamblea.
4. Informar a la Asamblea sobre los litigios que se encuentren
pendientes, así como de la contratación de apoderados judiciales
y extrajudiciales.
5. Convocar y presidir las Asambleas Ordinarias y
Extraordinarias.
6. Notificar la fecha de realización de la Asamblea a los
asociados con sietedías previos,mediante la publicación o fijación
de carteles de la convocatoria.
7. Cumplir y hacer cumplir los estatutos de la asociación, la
presente Ley, su Reglamento, los acuerdos de la Asamblea, las
decisiones asentadas en actas del Consejo de Administración y de
Vigilancia; así como las normas, procedimientos y medidas dictadas
por la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y
Crédito Popular.
8. Administrar los bienes de la asociación de ahorro, que bajo
ninguna circunstancia podrán ser administrados por
9. Decidir la suspensión temporal de los asociados incursos en
causales de exclusión.
10. Contratar la auditoría externa anual que debe enviarse a la
Popular de conformidad con la presente Ley.
11. Presentar a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popularel proyecto del presupuesto de ingresos
y gastos y el de inversión para el ejercicio, dentro de los treinta días
continuos siguientes, contados a partir del cierre de su respectivo
ejercicio económico. Presentar a la Asamblea Ordinaria o
Extraordinaria el proyecto del presupuesto de ingresos y gastos y el
de inversión de la asociación para el ejercicio, dentro de los noventa
días continuos siguientes, contados a partir del cierre de su
respectivo ejercicio económico, con la consideración de las
observaciones y recomendaciones realizadas y presentadas a la
Asociación por la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular Cuando no se recibiera respuesta
oportuna de la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popularse considerará aprobado el proyecto
enviado.
12. Ejecutar el presupuesto de ingresos y gastos y de
inversión cuando sea aprobado por la Asamblea Ordinaria o
Extraordinaria, previo a su aprobación solo procederá a realizar
los gastos normales y necesarios para el funcionamiento de la
asociación.
13. Convocar y presidir las Asambleas Parciales y designar los
representantes del Consejo de Administración que asistirán y/o
presidirán la Asamblea Parcial.
14. Suscribir y certificar los contratos individuales de trabajo con
cada trabajador, en los que se especifiquen sus funciones y
remuneración.
15. Las demás competencias que le señale la presente Ley, su
Artículo 33
Notificación
Las decisiones emanadas del Consejo de Adrninistración deberán
ser notificadas por escrito al Consejo de Vigilancia, dentro de las
cuarenta y ocho horas siguientes, contadas a partir del momento en
que se adopten cuando no hayan hecho acto de presencia en la
reunión respectiva.
Sección tercera
El Consejo de Vigilancia
Artículo 34
Funciones
El Consejo de Vigilancia será el órgano encargado de
supervisar que las actuaciones del Consejo de Administración
se adecuen a lo establecido en los estatutos, a las decisiones
de la Asamblea, todo de conformidad con lo dispuesto en la
presente Ley, su Reglamento, y los actos administrativos
emanados de la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Artículo 35
Composición
El Consejo de Vigilancia estará compuesto por tres miembros
principales y sus respectivos suplentes, quienes ejercerán los
cargos de Presidente, Vicepresidente y Secretario.
Los suplentes deberán reunir los mismos requisitos de los
principales y tendrán derecho a asistir a las reuniones de los
Consejos respectivos, con voz pero sin voto, cuando estén
presentes sus principales.
Los miembros del Consejo de Vigilancia están facultados para
asistir a cualquier reunión del Consejo de Administración, con voz
pero sin voto.
Artículo 36
Control de los Actos
El Consejo de Vigilancia puede objetar cualquier acto o decisión del
Consejo de Administración que a su juicio, lesione los intereses
de la asociación de ahorro. Los miembros del Consejo de
Vigilancia no pueden interferir en los actos del Consejo de
Administración. Sin embargo, en caso de que existan fundados
indicios de irregularidades en el cumplimiento de las actividades
realizadas por el Consejo de Administración, el Consejo de
Vigilancia debe notificar a la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular quien designara una comisión
revisora integrada por uno o mas funcionarios de ésta, los
presidentes de los Consejos de Administración y Consejo de
Vigilancia, quienes deberán ratificar o negar, en un plazo no mayor
de treinta días continuos, los motivos que dieron origen a la
objeción. De hallarse indicios de faltas graves se dará inicio al
procedimiento sancionatorio previsto en la presente Ley.
Artículo 37
Auditorías
El Consejo de Vigilancia ordenará la realización de las auditorías
dentro de los plazos establecidos en la presente Ley, así como en
cualquier momento, las que considere necesarias, seleccionando
entre un número no menor de tres ofertas de servicios, al auditor o
firma de auditores que realizarán las mismas. Los auditores
seleccionados no podrán tener vínculos, hasta el cuarto
gradoconsanguinidad, con ninguno de los miembros de la Junta
Directiva de la asociación de ahorros.
Los auditores seleccionados deberán estar inscritos en el registro
que a tales efectos lleve la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular y actuarán por cuenta de ésta
como órganos auxiliares de control y fiscalización; debiendo
notificar a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular en caso de determinar faltas graves que
les impida emitir una opinión limpia.
PARAGRAFO PRIMERO
Las personas naturales que presenten la solicitud de
inscripción como auditores de las asociaciones de ahorro,
deberán cumplir con los siguiente requisitos:
1) Ser profesional egresado de una Universidad reconocida con el
titulo de Contador Público.
2) Ser de reconocida honorabilidad, solvencia moral y ética.
3) No estar sometido a procedimientos disciplinarios vigentes, en el
Colegio Profesionalrespectivo.
4) Acreditar capacitación o experiencia no menor de un año en
auditoría fmanciera.
5) Presentar una prueba satisfactoria de conocimiento sobre el
Sistema Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular,
en los términos indicados en la presente Ley.
Crédito Popular tomara todas las previsiones para garantizar la
adecuada capacitación de las personas naturales que
aspiren desempeñarse como auditores del Sistema Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular, pudiendo exonerar, a
solicitud de parte, aquellos Contadores Públicos que demuestren
experiencia no menor de tres años auditando asociaciones de
ahorro.
Capítulo 11
Disposiciones Comunes a los Consejos
de Administración y de Vigilancia
Artículo 38
De la elección
Los miembros del consejo de administración y del consejo de
vigilancia, delegados o delegadas, serán electos o electas por
votación directa, personal, secreta y uninominal, por un periodo de
tres años, y podrán ser reelectos o reelectas mediante un proceso
electoral.
Las sociedades de ahorro de carácter militar, se regirán para la
elección y remoción de los miembros principales y suplentes del
consejo de administración y del consejo de vigilancia, así como de
las comisiones, los comités y los delegados, por lo dispuesto en los
estatutos de la asociación. Siendo los miembros principales y
suplentes del consejo de administración y del consejo de vigilancia,
así como los delegados, comisiones y los comités, regulados en
todo lo demás por lo establecido en la presente Ley, su Reglamento
y las normas operativas o de funcionamiento dictadas por la
Popular.
A los efectos de esta Ley, se entenderá como asociaciones de
carácter militar a todas aquellas en las cuales su mayor porcentaje
de asociados corresponda a miembros de los componentes militares
de la Fuerza Armada Nacional, en situación de actividad o de retiro,
y podrá estar asociado también el personal civil empleado a ésta.
Los fondos de ahorro se regirán para la elección y remoción de los
miembros principales y suplentes del consejo de administración, del
consejo de vigilancia, así como de las comisiones, los comités y los
delegados o delegadas, por lo dispuesto en la presente Ley, su
Reglamento y los estatutos de estas asociaciones.
Artículo 39
Comisión Electoral
La Comisión Electoral será el órgano encargado de realizar el
proceso electoral en las asociaciones de ahorro. Está facultada a
estos efectos, para tomar cualquier medida y emitir las decisiones
que considere convenientes, de conformidad con la presente Ley,
su Reglamento, los actos administrativos de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular los
estatutos y el Reglamento Electoral interno de la asociación,
aprobado por la comisión electoral, conforme a lo establecido,
de manera supletoria, en la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos y la Ley Orgánica de Procesos
Electorales.
Los procesos electorales deberán ser notificados a la
Popular dentro de los cinco días siguientes a la juramentación de los
miembros de la Comisión Electoral, a los fines de que ejerza la
supervisión de dichos procesos cuando lo considere pertinente. Los
procesos electorales deberán concluirse dentro de los setenta y
cinco (75) días continuos a partir del momento de la elección de la
comisión electoral.
La Comisión Electoral Principal estará integrada por un Presidente,
un Vicepresidente, un Secretario y dos Suplentes y las
Subcomisiones Electorales Regionales estarán integradas de
acuerdo con lo establecido en los estatutos de la asociación. Los
miembros de la Comisión Electoral Principal y las subcomisiones
electorales regionales, serán electos en forma uninominal, en
Asamblea Extraordinaria convocada para tal fin, en el último
trimestre del período, una Asamblea o Asamblea de Delegados en
cuyo caso deberán previamente realizarse las Asambleas Parciales.
Crédito Popular tomara todas las previsiones para garantizar la
adecuada capacitación de los asociados que aspiren a desempeñar
o desempeñen cargos en la Comisión Electoral Principal, los cuales
deberán acreditar capacitación o experiencia en materia o
conducción de procesos electorales de las organizaciones sociales.
Artículo 40
Quórum de los Consejos
Los Consejos de Administración y de Vigilancia se consideran
válidamente constituidos con la presencia de la totalidad de sus
miembros y las decisiones se adoptan válidamente con el voto
favorable de la mayoría de los miembros, salvo que los estatutos
establezcan una mayoría calificada.
Artículo 41
Faltas Temporales y Absolutas
Las faltas temporales o absolutas de los miembros principales de
los Consejos de Administración o de Vigilancia, así como de los
comités nombrados por la Asamblea, serán cubiertas por los
suplentes respectivos, y agotados éstos, por los asociados que en
reunión conjunta de los Consejos de Administración y de Vigilancia,
sean designados. Estos últimos nombramientos deben ser
considerados en la próxima Asamblea, a los fines de su ratificación
o sustitución si no ha cesado la falta del miembro principal.
Artículo 42
Faltas Injustificadas
Las faltas injustificadas de cualquier miembro principal a tres
reuniones consecutivas, o a cinco en un período de noventa días
continuos de cualesquiera de los Consejos de Administración o de
Vigilancia o comités que fueren creados, se consideran abandono
del cargo y se procederá a su sustitución, conforme lo establece la
presente Ley.
Artículo 43
Responsabilidad Solidaria
Los miembros de los Consejos de Administración o de Vigilancia
en el ejercicio de sus funciones, son solidariamente responsables
del daño patrimonial causado a la asociación por actuaciones u
omisiones que deriven de una conducta dolosa o culpa grave sin
perjuicio de las acciones legales a que hubiere lugar. Se exceptúan
de esta responsabilidad aquellos miembros que dejen constancia
expresa en acta de su voto negativo.
Artículo 44
Responsabilidad Personal
Los miembros del Consejo de Administración son responsables
personalmente del daño patrimonial causado a la asociación o a sus
miembros, producto de su conducta dolosa, sin menoscabo de las
sanciones establecidas en conformidad con la ley.
Artículo 45
Dietas y Viáticos
Los Estatutos de la asociación de ahorros, establecerán dietas para
los miembros principales y suplentes de los consejos de
administración y de vigilancia, en razón de su asistencia a las
reuniones, de conformidad con lo establecido en los estatutos de la
asociación. El monto de la dieta será fijado por la Asamblea y en
ningún caso será menor a tres (3) ni mayor a diez (10) unidades
tributarias U.T.
Los miembros principales del Consejo de Administración y del
Consejo de Vigilancia, los delegados y Comisión Electoral recibirán
viáticos por la asistencia a la Asamblea, procesos electorales, foros
o eventos de carácter gremial, de conformidad con lo
establecido en los Estatutos de la asociación.
Artículo 46
Prohibición de Contratar
Los miembros de los Consejos de Administración y de Vigilancia de
las asociaciones de ahorro, no pueden contratar en forma personal,
por persona interpuesta, o en representación de otra, con las
asociaciones que representan, salvo lo relativo a las operaciones
derivadas de su condición de asociado. Así mismo, deben
abstenerse de tomar parte en cualquier decisión donde tengan
interés personal directo o indirecto.
Artículo 47
Fuero Laboral
Los miembros principales de los Consejos de Administración
y de Vigilancia de las asociaciones de ahorro no podrá ser
despedido, trasladado o desmejorado en sus condiciones de
trabajo, a partir del momento de su elección y hasta tres (3) meses
después de vencido el término para el cual fue elegido o elegida,
sin justa causa previamente calificada por el Inspector del
Trabajo, en concordancia con la Ley Orgánica del Trabajo.
A partir de la fecha en que los trabajadores y trabajadoras notifiquen
al empleador la voluntad de constituir una asociación de ahorro, el
conjunto de los trabajadores y trabajadoras de la empresa, centro
de trabajo o unidad de producción en cuestión estarán
amparados por la inamovilidad establecida en la Ley Orgánica del
Trabajo.
Capítulo 111
Operaciones
Artículo 48
Operaciones
Las asociaciones de ahorro, podrán realizar las siguientes
operaciones:
1. Conceder a sus asociados préstamos con garantía
hipotecaria y préstamos con reserva de dominio.
2. Conceder a sus asociados préstamos con garantía de
haberes del asociado solicitante o con garantía de haberes
disponibles de otros asociados, hasta un máximo de cuatro fiadores,
por el monto convenido y aprobado por los fiadores. Las fianzas no
podrán ser recibidas ni otorgadas por los asociados que tengan
menos de un año en la asociación.
3. Conceder a sus asociados préstamos con garantía de fianza,
según lo establecido en el código civil vigente, en caso que no
hayan podido presentar los fiadores previstos en el numeral anterior
4. Adquirir bienes muebles, así como los equipos necesarios
para su funcionamiento.
5. Desarrollar planes de ahorro, que incorpore a asociaciones de
ahorristas, asociados, trabajadores independientes, ex asociados de
la asociación y cualquier trabajador que manifieste la disposición
de adherirse al plan de ahorro; el plan de ahorro permite coordinar
fondos para proyectos o planes especiales, comunes para todos los
integrantes, de diferentes planes de ahorro.
6. Participar coordinadamente en los programas que el
Ejecutivo Nacional, los Estados y Municipios promuevan para
asegurar el bienestar social y el desarrollo de estas asociaciones,
consistente con las metas trazadas en el contexto de la
políticaeconómica y en particular con las líneas generales del plan
de desarrollo económico y social de la Nación.
7. Celebrar convenios con el Banco Central de Venezuela, para
que ejecute pagos de los entes integrados en el sistema de
tesorería, por concepto de los aportes del empleador del gobierno
nacional, estados, municipios, institutos autónomos, empresas
oficiales y los organismos, en las condiciones y términos que se
convengan.
Las operaciones previstas en este artículo, contempladas en los
numerales 5 y 6requerirán la aprobación previa por parte de la
Asamblea, con el informe técnico que las soportan y deberán ser
notificadas a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular a fines informativos y de supervisión,
acompañada con el informe técnico que la soporta, el balance
general y estado de ganancias y pérdidas del último período anterior
a la fecha de la remisión, para que la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular evalué la incidencia de
la inversión en el patrimonio de la asociación. La Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular estará
obligada a dar una respuesta en un plazo no mayor de 60 días, con
la fmalidad de no afectar una inversión oportuna que beneficie a los
asociados.
Artículo 49
Límite de intereses
Los préstamos que conceda la asociación de ahorro no podrán
exceder del ochenta por ciento (80%) de la totalidad de los haberes
disponibles de los asociados. En caso de préstamos con garantía de
haberes disponibles del asociado, no podrá fijarse intereses
superiores a la tasa legal.
En caso de préstamos especiales con garantía distinta a los
haberes disponibles del asociado, podrá fijarse intereses superiores,
calculados según la tasa activa fijada por el Banco Central de
Venezuela, para las obligaciones derivadas de la relación del trabajo
tales como: los intereses por mora en el pago del salario, las
prestaciones sociales e indemnizaciones, al momento en que se
otorgue el préstamo.
En caso de préstamos garantizados con hipoteca, la asociación, en
función de los ingresos mensuales de los asociados, establecerá en
el Reglamento respectivo los límites para acceder a este tipo de
préstamos. Los intereses por los préstamos garantizados con
hipoteca, deberán ser establecidos en la Asamblea e incorporados
en el Reglamento respectivo de los préstamos garantizados con
hipoteca, incluidos en los estatutos de la asociación y no podrán
exceder de la tasa activa de los préstamos de vivienda y hábitat
establecidos conforme a la ley que rige esta materia.
PARAGRAFO ÚNICO
Cuando los préstamos otorgados coincidan con las causales
establecidas en la Ley Orgánica del Trabajo de los Trabajadores y
Trabajadoras, que le dan derecho a solicitar el anticipo de
prestaciones sociales, estas quedaran en garantía de los
préstamos otorgados, hasta el setenta y cinco por ciento (75%),
previa autorización escrita por parte del trabajador asociado. La
asociación de ahorro deberá notificar oportunamente: a) al patrono o
patrona, si las prestaciones sociales estuviesen acreditadas en la
contabilidad de la entidad de trabajo b) a la entidad financiera o al
Fondo Nacional de Prestaciones Sociales, si las prestaciones
sociales estuviesen depositadas en una de estas entidades
financieras.
Artículo 50
Préstamos Hipotecarios
Los préstamos hipotecarios podrán ser concedidos para la
adquisición, construcción, terminación, ampliación o remodelación
de la vivienda principal del asociado, para la liberación de
la hipoteca sobre la vivienda de su propiedad, y estarán
garantizados con hipoteca de primer grado sobre los inmuebles
correspondientes.
Artículo 51
Límites de las Operaciones de Préstamos y Créditos
Las operaciones de préstamos y créditos de las asociaciones de
ahorro estarán limitados a sus asociados y no podrán otorgarse
préstamos y créditos a terceros ni garantizar obligaciones de éstos.
Las asociaciones de ahorro en el ejercicio de sus operaciones de
préstamos y créditos, deberán mantener índices de liquidez y
solvencia acordes con el desarrollo de sus actividades, preservando
una equilibrada diversificación de las fuentes de sus recursos, a fin
de resguardar la integridad patrimonial de la asociación. Las
asociaciones de ahorro sólo podrán realizar las colocaciones e
inversiones autorizadas en la presente Ley.
Crédito Popular en atención a la situación de solvencia y liquidez de
las asociaciones de ahorro podrán determinar el porcentaje máximo
del patrimonio que se destine a las operaciones de préstamos y
créditos para sus asociados y fijar mediante medida normativa el
índice de solvencia y el índice de liquidez que deben mantener.
Artículo 52
Financiamiento
Las asociaciones de ahorro regidas por la presente Ley podrán
recibir apoyo financiero de programas socioeconormcos,
provenientes de organismos internacionales, multilaterales y
organizaciones no gubernamentales y del empleador, que
apruebe la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular para ser incorporada en los programas
de atención al asociado que desarrollan las asociaciones de ahorro.
Artículo 53
Proyectos especiales
Las asociaciones de ahorro, deberán solicitar autorización previa a
Crédito Popularpara desarrollar los siguientes proyectos especiales:
1. Adquirir bienes inmuebles, para uso propio o como inversión
en activos fijos.
2. Desarrollar proyectos de vivienda y hábitat de carácter social.
3. Desarrollar proyectos sociales, por sí sola o en alianza con
otras asociaciones regidas por la presente Ley, con asociaciones
de carácter público, social, económico y participativo, en
beneficio exclusivo de sus asociados.
otras asociaciones regidas por la presente Ley en las áreas de
alimentación, educación, turismo y recreación.
otras asociaciones regidas por la presente Ley en seguridad social
cónsonas con el sistema establecido por el Estado, en salud,
prestaciones de previsión social de enfermedades, accidentes,
discapacidad, necesidades especiales y muerte y cualquier otra
prestación derivada que sea objeto de previsión
Las solicitudes de autorización para inversión en proyectos
especiales previstas en este artículo, requerirán la aprobación
previa por parte de la Asamblea, con vista del informe técnico
que las soportan y deberán ser notificadas a la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular a fines
informativos y de supervisión, acompañada con el informe técnico
que la soporta, el balance general y estado de ganancias y
pérdidas del último período anterior a la fecha de la remisión, así
como cualquier otro documento que se considere esencial para que
Crédito Popular evalué la viabilidad del proyecto y la incidencia
de la inversión en el patrimonio de la asociación.
Crédito Popular podrá solicitar la opinión de peritos y estará
obligada a dar una respuesta en un plazo no mayor de 60 días, con
la finalidad de no afectar una inversión oportuna que beneficie a los
asociados. La falta de respuesta por parte de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular, se
considerará que el proyecto ha sido negado.
Las asociaciones de ahorro incumplan con los requisitos
establecidos en el presente articulo serán sometidas a medida de
vigilancia de administración controlada, de acuerdo con lo
establecido en TITULO VII, Capitulo V de la presente Ley.
Artículo 54
Los Libros
Las asociaciones de ahorro regidas por la presente Ley deberán
llevar libros de actas numeradas para cada uno de sus órganos,
debidamente visado o sellado por la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular libros auxiliares de
los miembros asociados y los libros auxiliares correspondientes
para los controles contables y administrativos.
Los libros de contabilidad llevados por las asociaciones de ahorro,
deberán estar ajustados a las disposiciones del Código de
Comercio, Código de Procedimiento Civil, la presente Ley, su
Reglamento y los actos administrativos que dicte la
Popular soportados por los documentos acreditativos de los
asientos registrados en los libros contables, estos podrán ser
utilizados como medio de prueba en juicio, siempre que reúnan
todos los requisitos en la misma forma en que lo determina y
prescriben los citados códigos.
La contabilidad de las asociaciones de ahorro deberá llevarse de
acuerdo con la normativa, el código de cuentas y actos
administrativos que establezca la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular las cuales se
orientarán conforme a los principios de contabilidad de aceptación
general en el país y los principios básicos internacionales aceptados
Crédito Popular y deberán estar ajustados a las disposiciones del
Código de Comercio y Código de Procedimiento Civil.
Crédito Popular queda facultada para establecer mediante normas
de carácter general, los términos y condiciones en que podrán
realizarse los asientos contables y demás anotaciones producidas a
través de procedimientos mecánicos y computadoras sobre hojas
que después habrán de ser encuadernadas correlativamente para
formar los libros obligatorios, los cuales serán legalizados
trimestralmente. Los libros necesarios y los auxiliares registrados de
acuerdo con los procedimientos y requisitos de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular de
acuerdo con lo previsto en la presente Ley, tendrán valor probatorio
pleno de conformidad con lo dispuesto en el Código de Comercio.
Artículo 55
Uso de Medios Electrónicos
Las asociaciones de ahorro están autorizadas para que en el
desarrollo de sus operaciones y la prestación de sus servicios,
hagan uso de equipos, medios electrónicos, ópticos o de cualquier
otra tecnología, sistemas automatizados de procesamiento de datos
y redes de telecomunicaciones, ya sean privados o públicos; para
tal efecto, se determina lo siguiente: a) En el desarrollo de las
operaciones y servicios que las asociaciones de ahorro realice en
los términos de la presente Ley, en las que se incluya la expedición
de documentos, podrán ser utilizados medios electrónicos, ópticos o
de cualquier otra tecnología. b) La identificación de usuarios, la
determinación de responsabilidades y la manera en que se hará
constar la creación, transmisión, modificación o extinción de
derechos y obligaciones inherentes a las operaciones y servicios
que se celebren utilizando los medios electrónicos mencionados
con anterioridad, se sujetará a lo dispuesto en la Ley de mensaje de
datos y firmas electrónicas vigente, la cual regula el empleo de
medios electrónicos en la celebración de actos de comercio.
Consecuentemente, el uso de los medios de identificación que se
utilicen en sustitución de la firma autógrafa, producirá los mismos
efectos que las leyes otorgan a los documentos correspondientes,
teniendo el mismo valor probatorio.
Crédito Popula rpodrá establecer y regular sistemas electrónicos de
contabilidad, caso en el cual sustituirán los libros de contabilidad
que requiere el Código de Comercio. Estos sistemas tendrán el
mismo valor probatorio que el Código de Comercio le asigna a los
libros de contabilidad, y se regirá en cuanto sea aplicable, por las
disposiciones que sobre exhibición de libros de contabilidad
contiene el referido código.
Las asociaciones de ahorro, deberán llevar y presentar a solicitud
del asociado, estados de cuenta al día, con el objeto de determinar
los saldos deudores, acreedores y de haberes, así como los montos
pendientes por ser incluidos en los estados de cuenta del asociado
por incumplimiento del empleador en la cancelación o en el envío de
la información de nómina para actualizar los registros. Los estados
de cuenta podrán ser impresos, enviados por vía electrónica o
consultados directamente por el asociado en pantalla de los
sistemas de información de la caja de ahorro, fondo de ahorro o
asociaciones de ahorro similares.
Artículo 56
Estados Financieros Semestrales
Las asociaciones de ahorro, deberán consignar, mediante medios
electrónicos, ante la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular dentro de los treinta días continuos
siguientes al cierre del primer semestre:
1. Balance general, balance de comprobación detallado, estado
de ganancias y pérdidas; presentados codificados, conforme al
clasificador de partidas de la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular firmados por la persona
responsable de su elaboración, por el presidente y tesorero del
Consejo de Administración y por los miembros del Consejo de
Vigilancia y cualquier recaudo adicional requerido por la
Popular.
2. Cuadro explicativo que detalle las instituciones financieras y
montos donde está depositado el efectivo y el tipo de cuenta
3. Listado de préstamos otorgados a los asociados.
4. Notas explicativas a los estados financieros semestrales, con
la información relevante a las que hacen referencia los saldos con
montos significativos.
PARAGRAFO PRIMERO
La asociación de ahorro está en la obligación de resguardar los
documentos originales con sus respectivos soportes, los cuales
deberán estar disponibles en caso de inspección, fiscalización o
auditoría ordenada por la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular y para todos los efectos legales.
PARAGRAFO SEGUNDO
A los fines de este artículo, las asociaciones de ahorro podrán
solicitar por escrito antes del vencimiento del término establecido,
una prórroga ante la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular la cual no excederá de quince días
continuos.
Artículo57
Estados Financieros Anuales
Las asociaciones de ahorro, deberán consignar, mediante medios
electrónicos, ante la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular dentro de los noventa días continuos
siguientes al cierre del ejercicio económico, los estados
financieros, auditados por un contador o firma de contadores
públicos externos, debidamente visados por el colegio de
contadores públicos respectivo. El contador en ejercicio
independiente de la profesión o firma de contadores públicos
externos deberán estar registrados ante la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular. Los
auditores o firmas de auditores externos tendrán el carácter de
auxiliares de control y fiscalización de la Superintendencia Nacional
de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular y actuarán por
cuenta de ésta tal y como está establecido en la presente Ley. La
asociación de ahorros deberá sufragar los gastos de la auditoría.
PARAGRAFO PRIMERO
Las asociaciones de ahorro, constituidas por menos de qmmentos
(500) asociados, cuyo patrimonio no exceda de veinte mil unidades
tributarias (20.000 U.T.), quedan exoneradas de la obligación de
presentar los estados fmancieros anuales auditados por un contador
público o firma de contadores públicos; en consecuencia, deberán
consignar los estados financieros ante la Superintendencia Nacional
de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular, firmado por el
contador interno y por los miembros del Consejo de Administración
y por los miembros del Consejo de Vigilancia, acompañados de las
notas explicativas requeridas por la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular, dentro de los lapsos
establecidos en la presente Ley. Posterior a la revisión de esta
información la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular podrá ordenar la realización de una
auditoría, por un contador o firma de contadores públicos externos,
debidamente registrados ante la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular. El costo de ésta
auditoría será sufragado por la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular
PARAGRAFO SEGUNDO
La asociación de ahorro está en la obligación de resguardar los
documentos originales con sus respectivos soportes, los cuales
deberán estar disponibles en caso de inspección, fiscalización o
auditoría ordenada por la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular y para todos los efectos legales.
PARAGRAFO TERCERO
A los fmes de este artículo, las asociaciones de ahorro podrán
solicitar por escrito antes del vencimiento del término establecido,
una prórroga ante la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular la cual no excederá de cuarenta y cinco
días continuos.
Artículo 58
Forma de los Estados Financieros
Los estados financieros mensuales, semestrales y anuales, así
como la auditoría externa practicada al cierre del ejercicio
económico de las asociaciones de ahorrodeberán presentarse
codificados conforme al clasificador de partidas vigente, y demás
normas operativas emitidas por la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular de igual forma las
notas explicativas a los estados financieros semestrales, con la
información relevante deberán incluir en la forma de presentación
las respectivas partidas a las que hacen referencia los saldos con
montos significativos.
Artículo 59
Plan de Recuperación
Si al cierre del ejercicio económico, el estado financiero de la
asociación de ahorro, arroja pérdidas superiores al veinte por ciento
(20%) del total de su patrimonio, el Consejo de Administración
dentro de los cuarenta y cinco días continuos siguientes a dicho
cierre, deberá presentar un plan de recuperación a la Asamblea
Extraordinaria y a la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular quien evaluará las medidas
aprobadas por la Asamblea Extraordinaria y decidirá sobre su
implantación, con sus observaciones de fiel cumplimiento
dentro de los quince días hábiles siguientes.
El plan de recuperación deberá ejecutarse dentro del lapso de
noventa días continuos, a partir de la respuesta de la
Popular y bajo su supervisión.
Ejecutado el plan de recuperacion sin que se hubiere normalizado
la situación, la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular aplicará las medidas pertinentes
establecidas en la presente Ley.
De no presentarse el plan de recuperación en el lapso establecido o
de no ser aprobado por la Asamblea Extraordinaria se aplicarán
inmediatamente las medidas contempladas en el Título VII
Capítulo IV de la presente Ley.
Artículo 60
Apertura de Cuentas
Los bancos e instituciones financieras se abstendrán de aperturar
cuentas o recibir depósitos de las Cajas de Ahorro, Previsións,
fondos de ahorro y asociaciones de ahorros similares, si no consta
por escrito su registro ante la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular.
Capítulo IV De las Reservas
Artículo 61
Reserva de Emergencia
Las asociaciones de ahorro deben constituir una reserva de
emergencia, destinando un porcentaje no inferior al diez por ciento
(10%) de los rendimientos netos de cada ejercicio económico, hasta
alcanzar por lo menos el veinte por ciento (20%) del total de los
recursos económicos delas asociaciones de ahorro.
Artículo 62
Depósito de la Reserva
Las asociaciones de ahorro, deberán mantener el monto de la
reserva y cualquier otra reserva de emergencia en activos líquidos
circulante en una cuenta identificada para tal fin, previa autorizacion
de la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y
Crédito Popular;o en depósitos o instrumentos financieros en
bancos e instituciones financieras regidas por la Ley General de
Bancos y Otras Instituciones Financieras.
Artículo 63
Mectación de la Reserva de Emergencia
La reserva de emergencia podrá ser afectada por la Asamblea al
cierre del ejercicio económico para afrontar las pérdidas generadas
al cierre del ejercicio económico, de la siguiente manera:
1. Asumir el total de la pérdida, si la reserva fuere igual o
superior a aquélla.
2. Asumiendo parcialmente la pérdida y trasladando el
saldo para ser amortizada en los subsiguientes períodos.
La Asamblea podrá trasladar la totalidad de la pérdida para ser
amortizada en los subsiguientes períodos y no podrá exceder de
diez años.
La decisión de la asamblea que autorice la afectacion de la reserva,
deberá contar con el aval de la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular la cual podrá solicitar la
presentación de un plan de recuperación de acuerdo con lo
establecido en la presente Ley. Asimismo la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular podrá
ordenar, otras medidas complementarias en protección del ahorro
de los asociados.
Artículo 64
Reservas Especiales
Crédito Popular puede ordenar a las asociaciones de ahorro,
cuando lo considere conveniente, la constitución de reservas
especiales a los fines de cubrir los riesgos de las operaciones
autorizadas en la presente Ley.
TÍTULO IV LOS ASOCIADOS
Capítulo 1
Deberes y Derechos
Artículo 65
Deberes
Son deberes de los asociados:
1. Concurrir a las Asambleas.
2. Acatar las disposiciones de la presente Ley, su Reglamento,
las normas operativas, los estatutos, los reglamentos internos y
demás normas
3. Acatar las decisiones de la Asamblea.
4. Desempeñar los cargos y comisiones para los cuales hayan
sido electos, salvo causa justificada.
Artículo 66
Derechos
Son derechos de los asociados:
1. Ejercer el derecho a voz y a voto en la Asamblea.
2. Solicitar por escrito, ante el Consejo de Administración,
debidamente sustanciada, la inclusión de un punto en la
convocatoria de la Asamblea; Esta solicitud debe ser
respaldada por un número de asociados que representen el diez
por ciento (10%) de los asociados inscritos.
3. Solicitar la nulidad de la Asamblea, de conformidad con la
presente Ley.
4. Elegir y ser elegidos para desempeñar los cargos en los
Consejos de Administración, de Vigilancia, delegados, las
comisiones, los comités de trabajo y la Comisión Electoral.
5. Ser informados oportunamente de las actividades y
operaciones ordinarias o extraordinarias de la asociación, en forma
periódica o cuando lo soliciten.
6. Percibir los beneficios que les correspondan de los
rendimientos netos de cada ejercicio económico, obtenidos de las
operaciones propias de la asociación.
7. Acceder en cualquier momento, de manera inmediata y sin
limitaciones, a recibir información referida al monto de sus haberes.
8. Presentar o dirigir solicitudes de préstamos ante el Consejo de
administración de la asociación y recibir respuesta sobre la solicitud.
9. Retirar sus haberes hasta el límite máximo fijado en los
estatutos de la asociación siempre que no posean deuda con la
misma.
10. Retirarse de la asociación cuando estimen conveniente,
siempre que den cumplimiento a las condiciones señaladas en los
estatutos de la asociación.
11. Ejercer las acciones judiciales a que haya lugar, cuando
estimen se les ha lesionado alguno de los derechos contemplados
en la presente Ley, su Reglamento y los estatutos de la asociación.
12. Ser oídos por la Asamblea o el Consejo de Administración, en
cualquier procedimiento que le afecte en su condición de asociado.
13. Podrán ser asociados los trabajadores de las asociaciones de
ahorro, los integrantes de las asociaciones de ahorristas, los
trabajadores jubilados o pensionados, ex trabajadores y el personal
contratado de las empresas, organismos o instituciones, siempre y
cuando manifiesten su voluntad de serlo y efectúen los aportes
respectivos. A tal efecto tendrán de los mismos
 beneficios que les correspondan a los asociados, con las
excepciones establecidas en la presente Ley, su Reglamento, y los
estatutos de la asociación.
14. Cualquier otro derecho que conforme a los estatutos de la
asociación, a la presente Ley y su Reglamento le correspondan.
Artículo 67
Pérdida de la Condición de Asociado
La condición de asociado se pierde:
1. Por la terminación de la relación de trabajo existente, salvo
que se produzca por jubilación o pensión de la empresa, institución
u organismo donde haya prestado sus servicios el asociado, en
cuyo caso podrá continuar con la condición de asociado,
efectuando el o los aportes respectivos y recibiendo los mismos
beneficios.
2. Por separación voluntaria.
3. Por fallecimiento del asociado.
4. Por haber sido excluido de la asociación.
Artículo 68
Causales de Exclusión
Son causales de Exclusión:
1. Negarse, sin motivo justificado, a desempeñar los cargos para
los cuales fueron electos.
2. Incurrir en hechos, actos u omisiones, que se traduzcan en
grave perjuicio a la caja de ahorro, fondo de ahorro o asociación de
ahorro similar.
3. Infringir cualquiera de las disposiciones establecidas en la
presente Ley, su Reglamento y los estatutos.
Artículo 69
Suspensión Temporal
El Consejo de Administración y el Consejo de Vigilancia podrán
acordar la apertura de un proceso disciplinario contra un asociado,
cuando recibieren una acusación, denuncia o aún de oficio, en la
que se señale la violación de los derechos de uno o varios
asociados o cuando aparecieren incursos en cualquiera de las
causas de suspensión o de exclusión de la asociación, previstas en
la presente Ley y en los estatutos de la asociación.
Recibida la denuncia, el Consejo de Administración deberá reunirse
para acordar el inicio del procedimiento según esté establecido en
los estatutos de la asociación; la decisión de inicio del
procedimiento deberá ser acordada por lo menos, por las dos
terceras partes (2/3) de los miembros del Consejo de Administración
y del Consejo de Vigilancia, el miembro que no esté de acuerdo
deberá dejar constancia en acta.
Las asociaciones deberán dictar un Reglamento de procedimiento
administrativo, en el que se señale y se garantice el derecho al
debido proceso y el derecho a la defensa del asociado. El inicio de
un procedimiento administrativo deberá ser notificado debida y
oportunamente al asociado e implicará la suspensión temporal del
asociado por un lapso no superior a ciento veinte días
continuos, prorrogable por una sola vez, en caso de ser necesario
por treinta días continuos máximo.
Artículo 70
Exclusión de los Asociados
El Consejo de Administración, dentro de los siete días continuos
siguientes a la toma de la decisión motivada, por las dos terceras
partes (2/3) de los miembros del Consejo de Administración y del
Consejo de Vigilancia, deberá notificar al asociado la medida que
podrá ser la declaración del sobreseimiento de la causa o
adoptando la sanción que estime conveniente de acuerdo con la
gravedad de los hechos: amonestación verbal, amonestación
escrita, amonestación pública, suspensión temporal o exclusión del
asociado.
A los asociados sancionados con la exclusión de la asociación, sus
obligaciones pendientes por préstamos podrán ser consideradas
como de plazo vencido, y el Consejo de Administración en la
notificación de la decisión deberá indicarle el plazo para hacerlas
efectivas, vencido el cual podrá proceder a su ejecución en caso de
incumplimiento.
Artículo 71
Actos de la Asamblea
A la notificación de la decisión de exclusión al asociado el Consejo
de Administración deberá convocar, en un lapso de quince días
continuos, una Asamblea Extraordinaria para que, conocida la
decisión motivada y la apelación del asociado, decida la ratificación
o no de la exclusión del asociado. La decisión de la Asamblea es de
obligatorio cumplimiento y contra ella sólo podrá ejercerse las
acciones ante el órgano judicial competente. Queda a salvo el
derecho de apelación que podrá ser ejercido dentro del lapso de
treinta días continuos a la decisión de la Asamblea ante la
Popular por vicios de forma en el procedimiento disciplinario.
Capítulo 11
Aportes, Retenciones y Haberes
Artículo 72
Aportes y Retenciones
El aporte del asociado consiste en un porcentaje de su salario, que
será deducido de la nómina de pago por el empleador o el depósito
directo de su ahorro sistemático.
Las entidades de trabajo públicas o privadas, que den ocupación a
veinte o más trabajadoras o trabajadores, están en la obligación de
aportar un mínimo de cinco por ciento (5%) del salario normal
mensual pagado a los trabajadores y trabajadoras, como
contribución al ahorro. El aporte patronal al ahorro será considerado
como un beneficio social no remunerativo, por lo tanto no será
considerado salario y en consecuencia no tendrá ningún efecto
sobre el mismo ni sobre el cálculo de las prestaciones
dinerarias generadas por el mismo. Queda a salvo lo convenido en
las convenciones colectivas de trabajo, y los derechos adquiridos de
los trabajadores.
Las entidades de trabajo donde los trabajadores no hayan
constituido asociaciones de ahorro el patrono deberá constituir un
fondo de ahorro manteniendo los ahorros de los trabajadores y d
aporte patronal,acreditados en la contabilidad de la entidad de
trabajo, en cuyo caso el patrono o patrona deberá otorgar al
trabajador o trabajadora préstamos en los términos contenidos en la
presente Ley.
El aporte del empleador se podrá incrementar por convenio
celebrado entre las partes o en las convenciones colectivas de
trabajo sobre la misma base de cálculo prevista en este artículo. El
asociado podrá realizar aportes de ahorro voluntario ocasionales y
de cualquier monto.
Las retenciones son las cuotas de descuentos efectuadas al
asociado por concepto de préstamos otorgados, montepío y
cualquier otra deducción las cuales son deducidas de la nómina de
pago por el empleador.
Ambos aportes y las retenciones deberán ser entregados por el
empleador a la respectiva asociación dentro de los cinco díashábiles
siguientes a la fecha en que se efectúe la deducción.
El incumplimiento de la obligación anterior por parte del
empleador, generará el pago de intereses a favor de las
asociaciones de ahorro, a la tasa activa promedio de los seis
principales bancos comerciales del país, de conformidad con el
boletín publicado por el Banco Central de Venezuela.
Crédito Popular podrá citar al empleador a los fines de conciliar el
pago de los aportes y de los intereses moratorias respectivos.
Agotada la vía conciliatoria para el pago de los aportes, la
asociación podrá recurrir a los organismos jurisdiccionales
competentes.
Artículo 73
Información sobre los Aportes
Los empleadores en razón de los aportes efectuados a los
asociados, únicamente tendrán derecho a obtener del Consejo de
Administración y del Consejo de Vigilancia, información oportuna
sobre los mismos y sobre el funcionamiento de las asociaciones de
ahorro.
Los miembros del Consejo de Administración, en el ejercicio de las
actividades de cobranzas de los aportes y retenciones que efectúen
ante el empleador, no podrán ser objeto de sanciones, despidos o
de alguna otra medida, como consecuencia del ejercicio de ese
derecho.
Artículo 74
Haberes
Los haberes de los asociados comprenden el aporte del asociado,
del empleador, el voluntario y la parte proporcional que les
corresponda en los beneficios obtenidos en cada ejercicio
económico. Estos últimos, en caso de ser capitalizados, serán
acreditados en cuentas individuales y se informará al asociado el
estado de cuenta, con la periodicidad que señalen los estatutos o
cuando éstos lo soliciten.
Los haberes de los asociados son intransferibles mientras subsista
la condición de asociado.
Artículo 75
Reintegro
Quienes dejen de pertenecer a las asociaciones de ahorro, tendrán
derecho a que se les reintegre tanto los haberes disponibles como
la parte proporcional que les corresponda en los beneficios a
repartir, del último ejercicio económico durante el cual fue asociado,
en la oportunidad que estos sean aprobados por la Asamblea, al
cierre del ejercicio económico respectivo. Los asociados deberán
recibir sus haberes netos de los compromisos a los noventa días de
perder la condición de asociado. Los aportes del empleador
pendientes de ser acreditados en los haberes, serán cancelados al
realizar el pago el empleador.
Artículo76
Exención e Inembargabilidad
Los haberes de los asociados en las asociaciones de ahorro regidos
por la presente Ley, están exentos del impuesto sucesora!y son
inembargables. Se exceptúan de lo dispuesto en este artículo las
medidas preventivas o ejecutivas que tengan por finalidad asegurar
el cumplimiento de las obligaciones alimentarias conforme a la Ley
que rige la materia.
Capítulo 111
Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares
Artículo77
Miembros Directivos
Los órganos de administración de la empresa o institución
conjuntamente con los asociados que conforman el fondo de ahorro,
elegirán democráticamente, a los miembros directivos principales y
suplentes del Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia y
delegados, conforme con lo establecido en sus estatutos, en la
presente Ley y su Reglamento.
Artículo78
Inscripción
Toda solicitud de inscripción y registro de un fondo de ahorro ante la
Popular deberá estar acompañada de los siguientes recaudos:
1. Acta constitutiva y estatutos del fondo.
2. Acta constitutiva y estatutos de la empresa o institución con
sus modificaciones, si las hubiere.
3. Acta de reunión de la empresa o institución donde se acuerda
la constitución del fondo de ahorro.
Artículo 79
Asociaciones de Ahorro Similares
A los efectos de la presente Ley con el fm de estimular, promover y
desarrollar el ahorro, los trabajadores de las pequeñas y medianas
empresas, empresas asociativas, o cooperativas de economía
alternativa, producción y servicios, trabajadores por cuenta propia, y
organizaciones de la comunidad, se podrán constituir en
asociaciones de ahorro similares, a las asociaciones de ahorro,
realizando los asociados los aportes correspondientes al empleador
y al asociado, o estableciendo convenios con el empleador para el
aporte respectivo; el aporte mensual del asociado y del
empleador según se establezca en los estatutos, no podrá ser
menor del cinco por ciento (5%) del sueldo mínimo establecido
en la ley correspondiente. Asimismo las comunidades organizadas
podrán desarrollar este tipo de asociaciones de ahorro similares
enmarcadas en lo social, económico y participativo.
Las asociaciones de ahorro similares se regirán por la presente Ley
y su Reglamento, sus estatutos y los lineamientos que dicte la
Popular para el fomento y protección del ahorro programado, fondos
de ahorro individual para actividades específicas que se acuerden
establecer entre asociados y empleador, personas naturales o
jurídicas que reciban, administren, manejen o custodien aportes de
entes y organismos del sector público y particulares, destinados al
ahorro, de los trabajadores y de la comunidad en general.
TÍTULO V
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE CAJAS DE AHORRO,
PREVISIÓN Y CRÉDITO POPULAR
Capítulo I
Disposiciones Generales
Artículo 80
Naturaleza Jurídica
La inspección, supervisión, vigilancia, regulación y control de las
asociaciones de ahorro, estará a cargo de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular.
Crédito Popular es un Instituto Autónomo, adscrito al Ministerio de
Finanza, a los solos efectos de la tutela administrativa y goza de las
prerrogativas, privilegios, y exenciones de orden fiscal, tributario y
procesal, que la ley otorga a la República.
Crédito Popular en virtud de la naturaleza unipersonal del órgano
que la dirige, está exceptuada de cumplir con las disposiciones de la
Ley Orgánica del Trabajo en lo atinente a los directores laborales.
Artículo 81
Fines
Crédito Populartendrá los siguientes fines:
1. a) Promover e incentivar la constitución y funcionamiento de
las asociaciones de ahorro, con el objeto de estimular y fomentar la
economía social y el desarrollo económico.
1. b) Proteger el ahorro del trabajador a través de mecanismos
de promoción, vigilancia, control, fiscalización, inspección,
supervisión y regulación de estas asociaciones.
1. c) Articular recursos entre varias asociaciones de ahorro para
emprender proyectos sociales a nivel regional, estadal y municipal,
en beneficio de los trabajadores y su grupo familiar.
1. d) Establecer formas de interacción y coordinación conjunta
entre instituciones públicas y privadas a los fines de garantizar la
integralidad del Sistema Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y
Crédito Popular.
1. e) Velar por el cumplimiento de la presente Ley y su
Reglamento.
Artículo 82
Autonomía
Crédito Popular gozará de autonomía funcional, administrativa y
financiera en el ejercicio de sus atribuciones en los términos
establecidos en esta Ley, y tendrá la organización que esta misma
Ley y su Reglamento Interno establezcan.
Crédito Popular sóloestará sujeta al control posterior de la
Contraloría General de la República.
Artículo 83
De la Máxima Autoridad
Crédito Popular actuará bajo la dirección y responsabilidad del
Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular.
El Superintendente designará un Intendente Operativo y un
Intendente de Inspección, quienes deben llenar los mismos
requisitos del Superintendente y estarán sujetos a las mismas
limitaciones. Los Intendentes serán de libre nombramiento y
remoción del Superintendente y tendrán las atribuciones que este y
el Reglamento Interno les señale.
Crédito Popular, contara con un Consejo Consultivo, integrado por
nueve miembros principales con sus respectivos suplentes: Dos
representantes de la Asamblea Nacional;dos representante del
Banco Central de Venezuela;dos representantes del Consejo
Bancario Nacional y tres representantes, serán electos o electas
por las Juntas Directivas de las asociaciones de ahorro, por votación
directa, personal, secreta y uninominal, por un período de cuatro
años, y podrán ser reelectos o reelectas por un sólo periodo
mediante un proceso electoral.
Artículo 84
Competencias del Consejo Consultivo
El Consejo Consultivo tendrá a su cargo las siguientes
competencias:
1. Aprobar el Plan Nacional de Ahorro Popular, en el cual deben
incorporarse los lineamientos, políticas, planes y estrategias para la
promoción en materia de ahorro popular, presentado por la
Popular.
2. Efectuar el seguimiento y evaluación de las políticas, planes y
programas, y proponer los correctivos que considere necesarios en
coordinación con la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular
3. Dictar las normas de regulación, así como los planes y
programas presupuestarios.
4. Revisar y proponer las modificaciones a la normativa legal
aplicable, a los fines de garantizar la operatividad del Sistema
5. Garantizar el cumplimiento de las obligaciones de la
Popular.
6. Ejercer los mecanismos de tutela que se deriven de la
ejecución de la administración y gestión de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito.
7. Requerir de la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular en el ámbito de su competencia, la
información administrativa y financiera de su gestión.
8. Proponer el Reglamento de la presente.
9. Las demás que le sean asignadas por esta Ley, por otras
leyes que regulen la materia y por el Ejecutivo Nacional.
Artículo 85
Competencias del Superintendente
Son competencias de la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular:
1. Establecer un sistema de regulación de la actividad de las
asociaciones de ahorro, regidas por la presente Ley, bajo los
criterios de una supervisión preventiva, que permita detectar
oportunamente las irregularidades y demás circunstancias
técnicamente relevantes susceptibles de causarles perjuicios a
estas o sus asociados.
2. Solicitar a las asociaciones regidas por la presente Ley, en el
ejercicio de sus funciones, los datos, documentos, informes, libros
existentes, prescritos o no por el Código de Comercio, normas y
cualquier información que considere conveniente. Asimismo, la
Crédito Popular podrá revisar los archivos, expedientes y oficinas
de dichas asociaciones, incluyendo sus sistemas informático, bases
de datos, dispositivos de acceso o almacenamiento magnético o
electrónico de datos, correspondencia electrónica o impresa y
demás documentos relacionados con las actividades de la
asociación y equipos de computación, incluso mediante sistemas
electrónicos, tanto en el sitio como a través de sistemas remotos.
3. Organizar un servicio de información sobre las asociaciones
de ahorro, con el objeto de facilitar el control de las
4. Llevar un registro auxiliar de carácter público y formar
expediente de cada una de las asociaciones de ahorro.
5. Dictar la adopción de medidas necesarias para evitar o
corregir irregularidades o faltas que advierta en las operaciones
sometidas a su control que, a su juicio, puedan poner en peligro los
objetivos, fines y patrimonio de las asociaciones de ahorro debiendo
informar de ello inmediatamente al Ministerio del Poder Popular con
competencia en materia de finanzas estas medidas
correspondientes, de conformidad con lo establecido en la presente
Ley.
6. Convocar al Consejo de Administracion y a las Asambleas de
las asociaciones de ahorro cuando existan circunstancias graves
que así la ameriten, y someter a su conocimiento los temas que
considere convenientes para el mejor funcionamiento de las
mismas.
7. Suspender, cuando lo considere conveniente, las Asambleas
de las asociaciones sometidas a su control, en caso de conocer la
existencia de vicios en la convocatoria o la constitución de dichas
Asambleas.
8. Prestar asesoría técnica, administrativa, fmanciera y jurídica a
las asociaciones de ahorro, asociaciones de carácter comunitario y
cajas rurales, y a sus asociados, cuando le sea solicitada.
9. Dictar las normas operativas o de funcionamiento de
asociaciones de ahorro, previstas en la presente Ley.
10. Velar porque las asociaciones de ahorro, le proporcionen
información financiera y estadística confiable, transparente y
uniforme así como el señalamiento de su forma y contenido.
11. Dictar las normas operativas o de funcionamiento del
organismo.
12. Otorgar, suspender o revocar, en los casos en que conforme a
la presente Ley sea procedente, las autorizaciones necesarias
para efectuar las operaciones permitidas a las asociaciones
de ahorro.
13. Revisar la constitución, mantenimiento y presentación de las
reservas, reservas de emergencias y reservas especiales
establecidas en la presente Ley, así como la razonabilidad de los
estados financieros. En los casos necesarios, ordenar
rectificación o constitución de las reservas u ordenar las
modificaciones que fueren menester incorporar en los estados
financieros e informes respectivos.
14. Dictar los cursos sobre el manejo y administración de
asociaciones de ahorro a los asociados que aspiren a desempeñar
o desempeñen cargos en los Consejos de Administración, de
Vigilancia, delegados, los comités y las comisiones.
15. Evacuar las consultas y recibir, tramitar y resolver las
reclamaciones y denuncias documentadas que formulen los
asociados, empleadores y directivos en relación con las
asociaciones de ahorro a las que pertenecen, cuando se quebranten
las disposiciones de la presente Ley, su Reglamento, los estatutos
de las asociaciones y las demás normas que rijan las
actividades de estas asociaciones.
16. Establecer vínculos de cooperación con organismos de
regulación y supervisión del país para fortalecer los mecanismos de
control, actualizar las regulaciones preventivas e intercambiar
informaciones de utilidad para el ejercicio de la función supervisora
y coordinar con la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras, el Fondo de Garantía de Depósitos y
Protección Bancaria, Fondo de Ahorro Popular, la Superintendencia
de Seguros, el Banco Central de Venezuela, la Comisión Nacional
de Valores y el Ministerio del Poder Popular con competencia en
materia de finanzas, los mecanismos de promoción, control y
supervisión de los recursos de las asociaciones de ahorro,
colocados en el sistema fmanciero.
17. Las demás que se deriven de la presente Ley y su
Reglamento.
Capítulo 11
DEL PRESUPUESTO
Artículo 86
Del Presupuesto
El presupuesto anual de la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular será. fmanciado conjuntamente
con los recursos provenientes del aporte especial a que se refiere el
Artículo 78 de esta Ley y con los aportes presupuestarios que le
asigne el Ejecutivo Nacional, con cargo al presupuesto del Ministerio
de Finanzas.
Otros recursos para el cumplimiento de las competencias
y funcionamiento de la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular provendrán de donaciones,
legados, aportes, subvenciones y demás asignaciones que reciba
del sector público, correspondiente a todos los órganos y entes de
las diferentes ramas del Poder Público nacional, estada!o
municipal, central o descentralizados, cualquiera sea su
naturaleza jurídica. Igualmente podrán recibir apoyo técnico y
financiero de programas socioeconómicos, provenientes de
organismos internacionales, multilaterales y organizaciones no
gubernamentales, que apruebe el Ministerio del Poder Popular con
competencia en materia de finanzas, para al fortalecimiento de su
infraestructura y el desarrollo de programas de capacitación.
Artículo 87
Formulación del Presupuesto
La elaboración del proyecto de presupuesto anual corresponde al
Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular, quien lo
presentará al Ministerio del Poder Popular con competencia en
materia de finanzas para su aprobación y tramitación de acuerdo
con lo dispuesto en la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario.
Artículo 88
Informe Anual
El Superintendente presentará anualmente al Ministerio de Finanzas
un informe sobre la ejecución del presupuesto y le remitirá la
información periódica de su gestión presupuestaria de acuerdo con
las normas que se dicten al efecto.
Artículo 89
Colocación de Excedentes
Los recursos asignados, mientras no sean requeridos para la
gestión diaria y para el funcionamiento de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular
deberán ser depositados en fideicomiso en el Banco Central de
Venezuela.
Sección Primera
DE LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL
Artículo 90
De la contribución Especial
Con el fin de garantizar el cabal funcionamiento del Sistema
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular se
establece una contribución especial destinada a los siguientes fines:
1. Dictar los cursos sobre el manejo y administración de
asociaciones de ahorro a los asociados que aspiren a
desempeñar o desempeñen cargos en los Consejos de
Administración, de Vigilancia, delegados, los comités y las
comisiones, de acuerdo con lo establecido en el artículo 28 de la
presente
2. Dictar los talleres que garanticen la adecuada capacitación de
los asociados que aspiren a desempeñar o desempeñen cargos
en la Comisión Electoral Principal, en materia o conducción de
procesos electorales de las organizaciones sociales, de acuerdo
con lo establecido en el artículo 39 de la presente Crédito Popular
a las personas naturales que aspiren desempeñarse como
auditores de acuerdo con lo establecido en el Parágrafo Primero del
articulo 37 de la presente Ley.
Artículo 91
Sujetos Obligados al Pago
Están obligados al pago de la contribución especial las
asociaciones de ahorro sometidas a la presente Ley, aun cuando
estén intervenidas, en liquidación o sometidos a medidas
administrativas.La contribución especial será considerado como
gasto de los aportantes correspondiente al ejercicio dentro del cual
sea pagado.
Artículo 92
Fijación de la Cuota
El Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular velará
porque el monto del aporte sea suficiente para cubrir los gastos
previstos en el presupuesto de la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular. A tal fin, se fija una
contribución especial que deberán liquidar las asociaciones de
ahorro,sujetas a la presente Ley, del dos por ciento (2%) de la
ganancia o utilidad liquida de cada aportante, correspondiente al
ejercicio económico inmediato anterior.
Artículo 93
Destino de las contribuciones
Crédito Popular destinará esta contribución especial para el
fmanciarniento de planes, proyectos, programas y estrategias para
la promoción en materia de ahorro popular, así como para
garantizar la operatividad del Sistema Nacional de Cajas de Ahorro,
Artículo 94
Liquidación del Aporte
La contribución especial será liquidada por el Superintendente
Nacional de ahorro y Crédito Popular o por los funcionarios que
éste designe. La falta de pago de la contribución especial
correspondiente, acarreará para la asociación de ahorro multa
equivalente al doble del aporte correspondiente. Si existe
reincidencia en la falta de pago de la contribución especial,
esto se considerará falta grave y se dará inicio al procedimiento
sancionatorio previsto en la presente Ley.
Artículo 95
Forma de Pago
Esta contribución especial deberá ser enterada dentro de los
noventa días continuos siguientes al cierre del ejercicio económico.
Artículo96
Prerrogativa Procesal
Las planillas liquidadas tienen el carácter de títulos ejecutivos y al
ser presentadas en juicio aparejan embargo.
Artículo 97
Requerimiento de Información
Para la determinación y liquidación de la contribución especial, la
Popular podrá requerir de los aportantes la información que juzgue
necesaria, quienes deberán consignarla en el plazo que ella señale.
Artículo 98
Intereses Moratorios
Cuando la contribución especial no sea pagado en la fecha en que
sea exigible, el aportante deberá pagar intereses moratorios a la
tasa que fija mensualmente el Banco Central de Venezuela de
conformidad con el Código Orgánico Tributario.
Artículo 99
Recursos
De los actos emanados de la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular el interesado podrá optar por
recurrir a la vía administrativa o a la vía jurisdiccional. En caso de
optar por la vía administrativa deberá agotarla íntegramente para
poder acceder a la vía jurisdiccional.
Capítulo III
El Superintendente
Artículo 100
Requisitos
Crédito Popular estará a cargo de un Superintendente el cual será
nombrado por el Presidente de la República por un período de tres
años, prorrogable por una sola vez y por igual período.
El Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular debe
cumplir con los siguientes requisitos:
1. Venezolano.
2. Mayor de treinta años.
3. De reconocida solvencia moral.
4. Tener conocimientos en materia jurídica, administrativa,
financiera.
5. Experiencia mínima de tres años en el área gerencial o
financiera.
6. Profesional de las áreas de: Derecho, Economía, Contaduría
Pública, Administración Comercial o Ciencias Fiscales o un
profesional con estudios de cuarto nivel en el área jurídica,
administrativa o financiera.
El Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular quedará
suspendido de sus funciones en caso de averiguación administrativa
por causa grave, a juicio del Ministro del Poder Popular con
competencia en materia de finanzas, o de dictársele privación
judicial preventiva de libertad. Será destituido en caso de grave
impericia o negligencia demostrada, auto de responsabilidad
administrativa o condena penal. Toda suspensión o destitución debe
ser acordada por resolución motivada del Presidente de la
República.
Artículo 101
Incompatibilidades
No podrá ser Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular,
quien:
1. Haya sido condenado por delitos que impliquen pena privativa
de la libertad, dentro .de los diez años siguientes al cumplimiento de
la condena.
2. Haya sido declarado responsable administrativamente de
conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
dentro de los diez años siguientes al cumplimiento de la sanción.
3. Haya sido declarado quebrado, culpable o fraudulento, o se
encuentre sometido al beneficio de atraso para la fecha de su
designación.
4. Haya sido miembro del Consejo de Administración, Consejo
de Vigilancia, director o administrador de asociaciones que, durante
el ejercicio de su cargo, haya sido objeto de suspensión, vigilancia
de administración controlada, intervención o liquidación.
5. Sea cónyuge, mantenga unión estable de hecho o tengan
parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de
afinidad con el Presidente de la República, con el
Vicepresidente Ejecutivo de la República, o con el Ministro del
Poder Popular con competencia en materia de finanzas.
6. Haya sido miembro del Consejo de administración o del
Consejo de vigilancia, de alguna asociación, dentro de los cinco
años siguientes a la finalización del ejercicio de su cargo.
Artículo 102
Faltas Temporales y Absolutas
Las faltas temporales del Superintendente Nacional de ahorro y
Crédito Popular, no podrán exceder de sesenta días consecutivos;
transcurrido este lapso si subsistiere la falta, se considerará falta
absoluta.
Las faltas temporales del Superintendente Nacional de ahorro y
Crédito Popular serán suplidas por el funcionario que designe el
Superintendente, con la aprobación del Ministro del Poder
Popular con competencia en materia de finanzas.
En caso de faltas absolutas deberá nombrarse un nuevo
Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular, dentro de un
lapso de treinta días hábiles siguientes contados a partir de que esta
se produzca.
Artículo 103
Atribuciones del Superintendente
El Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular tendrá las
siguientes atribuciones:
1. Cumplir y hacer cumplir las competencias otorgadas por la
presente ley a la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
2. Asistir a las Asambleas de las asociaciones o hacerse
representar en ellas por un funcionario del organismo, con derecho
a voz pero no a voto.
3. Planificar, organizar, dirigir, coordinar y controlar el
funcionamiento de la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular.
4. Dictar el estatuto de personal de los empleados y funcionarios
Crédito Popular.
5. Enviar un informe en el curso del segundo trimestre de cada
año al Ministro del Poder Popular con competencia en materia de
finanzas, sobre las actividades del organismo a su cargo en el año
fiscal precedente y acompañarlo de los datos demostrativos que
juzgue necesarios.
6. Ejercer la potestad sancionatoria en los casos establecidos en
la presente ley.
7. Preparar el presupuesto anual de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular el cual
debe ser aprobado por el ·Ministro del Poder Popular con
competencia en materia de finanzas.
8. Dictar el Reglamento interno de la Superintendencia Nacional
de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular asÍ como los
manuales de sistemas y procedimientos, y las demás normas
administrativas necesarias para el funcionamiento del organismo a
su cargo.
9. Celebrar y suscribir los contratos que sean necesarios para el
cumplimiento de los fines de la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular y adquirir los bienes y
servicios requeridos para dicho fin.
10. Ordenar auditorías de oficio o a solicitud del veinte por ciento
(20%) de los asociados inscritoslas cuales serán realizadas por
auditores inscritos en el registro que a tales efectos lleve
Crédito Popular.
11. Designar a los funcionarios de las dependencias del
organismo y demás personas naturales facultadas por la presente
ley, para ejecutar las medidas en ella previstas, en caso de que
estas se dicten.
12. El Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular
podrá remover a la Comisión Liquidadora y convocará a una
Asamblea para designar una nueva Comisión Liquidadora, una vez
determinada graves irregularidades administrativas, contables o
legales, debidamente notificadas a los miembros de la Comisión
Liquidadora, éstos dispondrán de un lapso de diez días hábiles para
presentar sus alegatos; cumplido el lapso antes indicado y
analizada la documentación presentada, en caso contrario,
nombrará a la Comisión Liquidadora, quienes podrán ser o no
funcionarios de la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
13. El Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular,
agotadas las gestiones de la asociación y de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular podrá
oficiar a la Fiscalía General de la República y a la Contraloría
General de la República, a los fines de la apertura de la
averiguación correspondiente, una vez evidenciado que los aportes
del empleador no han sido enterados a la caja de ahorro, fondo de
ahorro o asociaciones de ahorro similares.
Artículo 104
Informes del Superintendente
El Superintendente Nacional de ahorro y Crédito Popular informará
al Ministro del Poder Popular con competencia en materia de
finanzas y al Fondo de Ahorro Popular de las irregularidades o faltas
de carácter grave que observe en la administración y
funcionamiento de las asociaciones de ahorro, dentro de los quince
días siguientes contados a partir de su conocimiento. Debe señalar
en su informe las medidas y sanciones adoptadas para corregir las
irregularidades o faltas observadas.
TÍTULO VI
DE LA PROTECCIÓN DE LOS ASOCIADOS DE CAJAS
AHORRO, FONDOS DE AHORRO Y ASOCIACIONES DE
AHORRO SIMILARES
Capítulo I
Artículo 1O5
Prestación de Servicio
A los efectos de esta Ley, se entiende por prestación de servicio, las
actividades desarrolladas por la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular en el ejercicio de las
competencias que le atribuye la presente Ley, y como tal, estarán
sujetas al régimen de protección al usuario.
Artículo 106
Usuarios
A los efectos de esta Ley se entiende por usuario, las asociaciones
de ahorro sujetas a las disposiciones de esta Ley, y sus asociados.
Artículo 107
Derecho a la Información
Los usuarios de los servicios que presta la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular en el
ejercicio de las actividades que le son propias, tendrán derecho a la
información veraz, inmediata y adecuada.
Crédito Popular deberá publicar por medios impresos que colocará
a disposición del público en su sede, una lista de las diversas
solicitudes que pueden formular los usuarios, asÍ como la forma de
tramitación; todo ello ajustado a los parámetros indicados en el
encabezado de este artículo.
Artículo 108
Garantía de la Defensa
Crédito Popular deberá proporcionar a los usuarios, los
procedimientos adecuados y efectivos para que éstos puedan
ejercer las reclamaciones que consideren procedentes para la
defensa y restablecimiento de sus derechos.
Artículo 109
Lapso para Resolver
Sin perjuicio de las investigaciones realizadas por el órgano
competente, los usuarios denunciantes deberán aportar todos los
documentos y medios que acrediten la procedencia de su
pretensión.
En cualquier caso, la reclamación interpuesta deberá resolverse en
un plazo que no podrá exceder de quince días continuos; salvo que
la complejidad del asunto amerite una prórroga, que no podrá
exceder de treinta días continuos, y deberá participársele por escrito
al interesado antes del vencimiento del respectivo lapso original, en
el cual se incluirá una explicación de las razones que justifiquen la
prorroga.
Artículo 11O Incumplimiento y Sanción
El incumplimiento por parte de la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular de los procedimientos
y plazos establecidos en este capítulo, podrá ser reclamado en sede
administrativa y jurisdiccional, de conformidad con las
disposiciones aquÍ establecidas. Adicionalmente, será sancionada
con una multa de cien unidades tributarias (100 U.T.) a trescientas
unidades tributarias (300 U.T.).
Artículo 111
Sistemas para la Prestación del Servicio
Crédito Popular deberá adoptar sistemas seguros, transparentes y
confiables en la prestación de los servicios regulados en la presente
ley. A tales efectos, el ente encargado de la educación y defensa del
consumidor y del usuario, asÍ como los demás órganos que la
presente ley prevea, practicaran las inspecciones y evaluaciones a
que haya lugar y de ser el caso, aplicaran los correctivos previstos
en la ley, así como las sanciones legalmente previstas.
Artículo 112
Sistema para la Participación
Crédito Popular deberá crear mecanismos de comunicación y
participación con la organización gremial,debidamente autorizada y
registrada, que agrupe de manera mayoritaria a las asociaciones de
ahorro a nivel nacional,a los fines de tratar asuntos concernientes a
trámites administrativos de sus representadas.
A tales efectos la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular creará una comisión de consulta
permanente, integrada por los Intendentes de la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular y los
representantes gremiales de la Federación Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión, con el fin de escuchar su opinión. Las decisiones
adoptadas por la comisión no tendrán efecto vinculante.
Los miembros de los Consejos de Administración, Consejo de
Vigilancia y Delegados, principales y suplentes, activos, sólo podrán
representar a la asociación de ahorro a la que pertenecen,
quedando expresamente prohibida la delegación de la
representación de la asociación de ahorros, salvo en organizaciones
gremiales debidamente autorizadas y registradas por ante la
Popular.
Capítulo 11
Del Procedimiento de Defensa de los Usuarios
Artículo 113
Autoridad Competente
Las acciones que se ongmen con ocaswn del
incumplimiento de lo previsto en este Capítulodarán lugar a la
aplicación de sanciones administrativas legalmente previstas, de
conformidad con el procedimiento aquí dispuesto. El ente
encargado de la protección de los derechos del consumidor y
el usuario será competente en materia de sustanciación, decisión e
imposición de las sanciones a que haya lugar.
Artículo 114
Inicio del Procedimiento
El procedimiento se iniciará por denuncia, oral o escrita,
interpuesta por el usuario, un representante de la Defensoría del
Pueblo o bien, de oficio por el propio ente encargado de la defensa
de los derechos del consumidor y del usuario.
Si la denuncia hubiere sido interpuesta oralmente, el órgano
sustanciador deberá recoger por escrito todos aquellos
requisitos exigidos por la ley que rige la materia de
procedimientos administrativos, para la interposición del recurso.
En todo caso, la exposición oral no podrá suplir ningún medio de
prueba que la ley exija se presente por escrito.
Artículo 115
Expediente Administrativo
Iniciado el procedimiento, se abrirá el expediente, el cual recogerá
toda la tramitación que se genere con ocasión de su desarrollo.
Artículo 116
Notificación y Audiencia Oral
La oficina de sustanciación del ente encargado de la defensa de los
derechos del consumidor y el usuario, notificará a la
Popular para imponerla de los hechos por los cuales se inicia el
procedimiento, así como de las pretensiones del denunciante; a los
fines de que aquella, dentro de los dos días hábiles siguientes, se
haga parte en el procedimiento. Verificado esto, la oficina de
sustanciación fijará la oportunidad para que tenga lugar una
audiencia oral dentro de los cinco días hábiles siguientes. En
dicha audiencia, ambas partes realizarán la exposición de sus
correspondientes pretensiones y defensas. En ese mismo acto, las
partes podrán promover las pruebas que estimen pertinentes, y la
oficina de sustanciación, dentro de los diez días hábiles siguientes
fijará la oportunidad para su evacuación.
Artículo 117
Sede o Domicilio
A los efectos de las notificaciones que deban practicarse, la
correspondiente boleta deberá ser entregada en la sede o domicilio
del interesado.
Artículo 118
Inasistencia o Silencio
En el acto de la audiencia oral, las partes podrán presentar sus
conclusiones por escrito; y su inasistencia o silencio, se entenderá
como una admisión de los hechos objeto de la pretensión debatida.
Artículo 119
Facultades del Ente
Las partes, y el ente encargado de la defensa de los derechos del
consumidor y el usuario, podrán disponer de todos los medios de
prueba establecidos en la ley. En cualquier caso, dicho ente podrá:
1. Requerir de las personas relacionadas con el objeto de la
controversia, los documentos o informaciones pertinentes para el
establecimiento de los hechos. A estos fmes emplazará a tales
personas por medio de la prensa nacional, o personalmente, en el
caso de que su ubicación fuera conocida; si ésta fracasare, la
notificación se hará por medio de la prensa nacional.
2. Solicitar a otros organismos públicos información respecto a
los hechos investigados o a las personas involucradas, siempre que
dicha información no hubiere sido declarada confidencial o secreta
conforme a la ley.
3. Ordenar que se practiquen las inspecciones necesarias en
la sede de la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular. El acta que resulte de tales
inspecciones la firmarán tanto el funcionario inspector como un
funcionario de la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Artículo 120
Terminación de la Sustanciación
Concluido el lapso para la evacuación de la última prueba, la oficina
de sustanciación declarará concluida ésta, y pasará el expediente a
su máxima autoridad a los fines de que decida lo conducente.
Si la máxima autoridad considerare que, por la complejidad del
caso, deben practicarse nuevas pruebas o convocar a las partes
para que presenten información adicional, el acto de sustanciación
quedará prorrogado por una sola vez, por diez días hábiles.
Artículo 121
Decisión y lapso para Dictarla
La máxima autoridad dictará su decisión dentro de los veinte días
hábiles siguientes al recibo del expediente; tomando en cuenta para
la expedición de dicho acto, lo establecido en la ley que rija la
materia de procedimientos administrativos.
Artículo 122
Recursos contra la Decisión
Las decisiones que en esta materia dicte la maxima autoridad
del ente encargado de la protección de los derechos del
consumidor y el usuario, o del funcionario en quien haya
aquella delegado tal atribución, serán recurribles directamente en
sede contencioso administrativa, por ante el tribunal que
corresponda. El lapso para interponer el recurso jurisdiccional
será de sesenta días continuos a partir de la notificación del
interesado.
Artículo 123
Cumplimiento de las Decisiones
En la decisión correspondiente, se fijará el término para su
cumplimiento, para lo cual la autoridad administrativa deberá
atender los principios de celeridad y eficacia.
Artículo 124
Régimen Supletorio
Lo no previsto en este capítulo se regirá por la ley de la materia de
procedimientos administrativos.
TÍTULO VII
DE LAS SANCIONES Y MEDIDAS
Capítulo I
Artículo 125
Responsabilidades
Crédito Popular una vez comprobada la contravención a las
disposiciones contenidas en la presente Ley, su Reglamento, y
demás normas aplicables, por parte de las asociaciones de ahorro,
impondrá las siguientes medidas:
1. Amonestación, multas, procedimiento sancionatorio, medidas
preventivas y sancionatorias.
2. Vigilancia de administración controlada.
3. Intervención.
4. Disolución y liquidación.
Las multas serán impuestas tomando en cuenta las circunstancias
agravantes o atenuantes, tales como la gravedad de la infracción, la
reincidencia, y el grado de responsabilidad del infractor.
A los efectos de la presente Ley, se considera reincidencia el hecho
de que el infractor, después de que la sanción ha quedado firme,
cometiere una o varias infracciones de la misma o de diferente
índole durante el primer año contado a partir de aquellas. En caso
de reincidencia se impondrá la multa que corresponda, aumentada
en la mitad.
Capítulo 11
Las Sanciones
Artículo 126
Amonestación
Crédito Popular impondrá de manera motivada, amonestación en
forma pública o privada, a las personas naturales señaladas a
continuación en los siguientes casos:
1. Los miembros de los Consejos de Administración y
de Vigilancia, por la realización extemporánea de los procesos
electorales para elegir a sus miembros. Igual sanción acarreará el
incumplimiento de los plazos establecidos en los actos contentivos
de las medidas y lineamientos emanados de la Superintendencia
2. Los contadores públicos y los administradores de las
asociaciones regidas por la presente Ley, por atraso en los asientos
de los registros contables en un período de tres meses o más, así
como por llevar la contabilidad en forma contraria a los principios
contables generalmente aceptados y a las normas establecidas por
la Superintendencia Nacional de Cajas de. Ahorro, Previsión y
Crédito Popular.
Artículo 127
Multa hasta Ciento Veinte Unidades Tributarias (120 U.T.)
Se impondrá multa comprendida entre cincuenta unidades
tributarias (50 U.T.) y ciento veinte unidades tributarias (120 U.T.) a
los miembros de los Consejos de Administración y de Vigilancia y
los contadores o firmas de contadores públicos contratados por las
cajas ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares,
que no remitan los Estados Financieros tanto trimestrales, como
anuales en el plazo establecido en la presente Ley, de acuerdo con
los siguientes parámetros:
l . Por incumplimiento del plazo, sin que se haya solicitado la
prórroga, entre cincuenta unidades tributarias (50 U.T.) y setenta
2. Por incumplimiento de la prórroga concedida, entre ochenta
unidades tributarias (80 T.) y cien unidades tributarias (100 U.T.).
3. En caso de reincidencia en el incumplimiento sin que medie
solicitud de prórroga, entre ochenta unidades tributarias (80 T.) y
noventa unidades tributarias (90 U.T.).
4. En caso de reincidencia en el incumplimiento de la prórroga
concedida, entre noventa unidades tributarias (90 U.T.) y ciento
veinte unidades tributarias (120 U.T.).
Se exceptúan de la imposición de las multas previstas en este
artículo, los sujetos que demuestren haber cumplido con su
obligación y no tengan responsabilidad en el envío de la
mencionada información. Esta multa no podrá ser cancelada con el
capital de la asociación.
Artículo 128
Multa hasta Ciento Cincuenta Unidades Tributarias (150 U.T.)
Crédito Popularimpondrá multas a los integrantes de los Consejos
de Administración y de Vigilancia, así como a las
comisiones nombradas en asamblea, que infrinjan las disposiciones
mencionadas a continuación, en los casos siguientes:
1. Por incumplimiento de las estipulaciones de las circulares
dictadas por la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular de cincuenta unidades tributarias
(50 U.T.) a setenta unidades tributarias (70 U.T.)
2. Por incumplimiento de las Providencias dictadas por la
Crédito Popular de setenta unidades tributarias (70 U.T.) a
noventa unidades tributarias (90 U.T.).
3. Por incumplimiento de lo establecido en los estatutos y
reglamentos internos de la asociación, entre noventa unidades
tributarias (90 U.T.) y ciento diez unidades tributarias (110 U.T.)
4. Cuando incumplan lo establecido en los artículos 15, 31 y 57
de esta Ley, entre ciento diez unidades tributarias (110 U.T.) y
ciento cincuenta unidades tributarias (150 U.T.).
Se exceptúan de la aplicación de la presente sanción, quienes
hubieren dejado constancia en acta de su negativa.
Esta multa no debe ser cancelada con el capital de la asociación.
Artículo 129
Multa hasta Doscientas Cincuenta Unidades Tributarias
(250 U.T.)
Crédito Popularimpondrá multas a las asociaciones de ahorro
cuando por decisión acordada en asamblea, se incumpla con:
1. Las estipulaciones de las circulares dictadas por la
Popular de cien unidades tributarias (100 U.T.) a ciento veinte
2. Las Providencias dictadas por la Superintendencia Nacional
de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular desde ciento veinte
unidades tributarias (120 U.T.) hasta ciento cincuenta unidades
tributarias (150 U.T.)
3. Las disposiciones establecidas en los estatutos y reglamentos
internos de la asociación, entre ciento cincuenta unidades tributarias
(150 U.T.) a ciento setenta unidades tributarias (170 U.T.).
4. Las disposiciones establecidas en los artículos 10, 58, 60, 61 y
62 de esta Ley, de ciento setenta unidades tributarias (170 U.T.) a
ciento noventa unidades tributarias (190 U.T.).
5. Lo estipulado en los artículos 54, 65 y 66 de esta Ley, entre
ciento noventa unidades tributarias (190 U.T.) a doscientas diez
Unidades Tributarias (210 U.T.).
6. Lo dispuesto en los artículos 52 y 53 de esta Ley, entre
doscientas diez unidades tributarias (210 U.T.) y doscientas
cincuenta (250 U.T.) unidades tributarias.
A los efectos de este artículo, en caso de reincidencia se aplicará el
doble de la sanción impuesta de conformidad con la presente Ley.
Artículo 130
Multa de Doscientas Cincuenta Unidades Tributarias (250 U.T.)
Toda persona que dolosamente, en el ejercicio de sus actividades
elabore, suscriba, certifique, presente cualquier clase de
información, balance o estado fmanciero que no refleje
razonablemente la solvencia, liquidez, solidez económica o
financiera de la caja de ahorro o fondo de ahorro, forje,
emita documento de cualquier naturaleza o simule hechos ocurridos
con el propósito de cometer u ocultar fraudes en estas asociaciones,
será sancionado con multa de doscientas cincuenta unidades
tributarias (250 U.T.), sin perjuicio de la responsabilidad penal a que
haya lugar.
Artículo 131
Multa de Quinientas Unidades Tributarias (500 U.T.)
Los integrantes del Consejo de Administración de las asociaciones
de ahorro que a nombre de éstas concedan préstamos a terceras
personas, serán sancionados con multa de quinientas unidades
tributarias (500 U.T.), a excepción de los que hayan dejado
constancia en acta de su negativa; sin perjuicio de las acciones
penales y de las medidas que sean procedentes conforme a la ley.
Igual multa será impuesta a los integrantes del Consejo de
Vigilancia, en el caso de que no denuncien la infracción señalada en
el párrafo anterior ante la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular en un plazo de treinta días
continuos del ilícito administrativo.
Los miembros del Consejo de Administración que incurran en el
supuesto previsto en este artículo, previo procedimiento
correspondiente, serán removidos de sus cargos.
Esta multa no debe ser cancelada con el capital de la asociación.
Artículo 132
Suspensión del Registro
Crédito Popularsuspenderá mediante acto motivado la inscripción
en el Registro de Contadores llevado por este organismo, a aquellos
contadores públicos que en el ejercicio de sus actividades infrinjan
normas contables o desacaten los lineamientos o disposiciones que
para estos efectos dicte la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular hasta por el lapso de dos años.
En caso de reincidencia se suspenderá por diez años la inscripción
ante dicho registro.
Los auditores externos que suscriban, certifiquen, adulteren,
falsifiquen o sunurustren un dictamen que no refleje la verdadera
solvencia, liquidez o solidez económica de las asociaciones de
ahorro sometidas al control de la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular en virtud de la
presente Ley, serán penados con prisión de ocho (8) a diez (1O)
años, de acuerdo con el ordenamiento penal vigente.
Se aumentará en dos tercios (2/3) la pena prevista en el
encabezado de este artículo, cuando la persona que incurra en la
conducta indicada en el encabezamiento de este artículo, no se
encuentre inscrito en el registro de contadores públicos que lleva la
Popular.
Artículo 133
Remoción
Los miembros de los Consejos de Administración y de Vigilancia de
las asociaciones de ahorro, que empleen los recursos de la
asociación en beneficio propio o de terceros, serán removidos de
sus cargos, sin perjuicio de las demás acciones y responsabilidades
a que hubiere lugar.
Capítulo 111
Procedimiento Sancionatorio
Artículo 134
Inicio
Los procedimientos para la determinación de las infracciones se
iniciarán de oficio o por denuncia oral, que será recogida por escrito.
Artículo 135
Contenido
1. La denuncia o, en su caso, el auto de apertura deberá
contener:
2. La identificación del denunciante y del presunto infractor.
3. La dirección del lugar donde se practicarán las notificaciones
pertinentes.
4. Los hechos denunciados expresados con claridad.
5. Referencia a los anexos que seacompañan, si es el caso.
6. Las firmas de los denunciantes.
7. Cualesquiera otras circunstancias que permitan el
esclarecimiento de los hechos.
Artículo 136
Auto de Apertura
El procedimiento podrá iniciarse por auto de apertura motivado del
Superintendente, o por el funcionario a quien éste delegue, en el
que se ordenará la formación del expediente.
Artículo 137
Notificación
Dentro del lapso de diez días hábiles siguientes, la
Crédito Popular deberá notificar el auto de apertura al presunto
infractor, para que en un lapso de quince días hábiles, consigne
los alegatos y pruebas que estime pertinentes para su defensa.
Artículo 138
Admisión de los hechos
Cuando el presunto infractor admita los hechos, la
Crédito Popular decidirá dentro de los cinco días hábiles siguientes,
este lapso podrá ser prorrogado, por una sola vez, hasta por cinco
días hábiles, cuando la complejidad del asunto así lo requiera,
ordenando las medidas correctivas.
La sanción que corresponda al infractor confeso será disminuida en
un tercio (113) tomando en consideración la gravedad de la falta.
Artículo 139
Expediente
La Consultoría Jurídica de la Superintendencia Nacional de Cajas
de Ahorro, Previsión y Crédito Popular sustanciará el expediente, el
cual deberá contener los actos, documentos, declaraciones,
experticias, informes y demás elementos de juicio necesarios para
establecer la verdad de los hechos.
Cualquier particular interesado podrá consignar en el expediente,
los documentos que estime pertinentes a los efectos del
esclarecimiento de los hechos.
Artículo 140
Libertad de Prueba
En la sustanciación del procedimiento la Superintendencia Nacional
de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popularoída la opinión de la
Consultoría Jurídica, tendrá las más amplias potestades de
investigación, respetando el principio de libertad de prueba.
Artículo 141
Sustanciación
Crédito Popular a través de la Consultoría Jurídica, a los fines de la
debida sustanciación, podrá realizar, entre otros, los siguientes
actos:
1. Requerir de las personas relacionadas con el procedimiento,
los documentos o informaciones pertinentes para el esclarecimiento
de los hechos.
2. Emplazar, mediante la prensa nacional o regional, a cualquier
persona interesada que pudiese suministrar información relacionada
con la presunta infracción.
3. Solicitar a otros organismos públicos, información respecto a
los hechos investigados o a las personas involucradas.
4. Realizar u ordenar las inspecciones que considere pertinentes
a los fines de la investigación.
5. Evacuar las pruebas necesarias para el esclarecimiento de los
hechos.
Artículo 142
Medidas Cautelares
Crédito Popular una vez iniciado el procedimiento, podrá adoptar las
siguientes medidas cautelares:
1. Ordenar la suspensión inmediata, total o parcial, de las
actividades presuntamente infractoras.
2. Ordenar la realización de actos o actividades provisionales
hasta tanto se decida el asunto.
Artículo 143
Adopción de Medidas Cautelares
Para la adopción de las medidas establecidas en el artículo anterior,
Crédito Popular actuará con la debida ponderación de las
circunstancias, tomando en cuenta los perjuicios graves que
pudiesen sufrir los interesados, afectados por la conducta del
presunto infractor y los daños que pudiesen ocasionarse con la
adopción de la medida, atendiendo al buen derecho que emergiere
de la situación.
Artículo 144
Carácter Provisionalísimo
Las medidas cautelares podrán ser dictadas con carácter
provisionalísimo, en el acto de apertura del procedimiento y sin
cumplir con los extremos a los cuales se refiere el artículo anterior,
cuando por razones de urgencia se ameriten. Ejecutada la medida
provisionalísirna, la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular deberá pronunciarse, dentro del lapso
de cinco días hábiles, confirmando, modificando o revocando la
medida adoptada, en atención a lo dispuesto en el artículo anterior.
Artículo 145
Oposición
Acordada la medida cautelar, se notificará a los interesados directos
y terceros interesados.
Dentro de los cinco días hábiles siguientes a la notificación, el
interesado podrá oponerse a la medida.
Formulada la oposición, se abrirá un lapso de ocho días hábiles,
dentro del cual el opositor podrá hacer valer sus alegatos y pruebas.
Crédito Popular decidirá dentro de los tres días hábiles siguientes al
vencimiento del lapso anterior.
Artículo 146
Revocatoria de la Medida
Crédito Popular procederá a revocar la medida cuando estime que
sus efectos no se justifican. En todo caso, los efectos de las
medidas cautelares que se hubieren dictado, cesarán al dictarse la
decisión que ponga fin al procedimiento o transcurra el plazo para
dictar la decisión definitiva sin que esta se hubiere producido.
Artículo 147
Conclusión de la Sustanciación
La sustanciación del expediente deberá concluirse dentro de los
treinta días hábiles siguientes al acto de apertura, pudiendo
prorrogarse, por una sola vez, hasta por cinco días hábiles, cuando
la complejidad del asunto así lo requiera.
Artículo 148
Decisión
Concluida la sustanciación o transcurrido el lapso para ello, la
Popular decidirá dentro de los diez días hábiles siguientes, este
lapso podrá ser prorrogado, por una sola vez, hasta por cinco días
hábiles, cuando la complejidad del asunto así lo requiera.
En caso de que no se produzca la decisión en los lapsos previstos
en este artículo, el denunciante o el presunto infractor podrán
recurrir, en el lapso de tres días hábiles, por ante el Ministro del
Poder Popular con competencia en materia de finanzas, para
que éste decida en un lapso de quince días hábiles.
Artículo 149
Contenido de la Decisión
En la decisión se determinará la existencia o no de las infracciones
y en caso afirmativo, se establecerán las sanciones
correspondientes, así como los correctivos a que hubiere lugar.
Artículo 150
Ejecución Voluntaria y Forzosa
La persona natural o jurídica, o la asociación de ahorro sancionada
ejecutará voluntariamente lo decidido, dentro del lapso que al efecto
imponga el acto sancionatorio, en caso contrario se procederá a la
ejecución forzosa de conformidad con lo establecido en la
ley que regule la materia de procedimientos administrativos.
Artículo 151
Régimen Supletorio
En todo lo no previsto en esta Ley en materia de
procedimientos administrativos, se aplicará supletoriamente la ley
que regule la materia.
Capítulo IV
Medidas Preventivas y Sancionatorias
Artículo 152
Medidas Correctivas
Del resultado de las inspecciones realizadas por la
Crédito Popular en el ejercicio de sus funciones, podrá formular a
las asociaciones de ahorro, las observaciones y recomendaciones a
que hubiere lugar de obligatorio cumplimiento, que juzgue
necesarias conforme a la presente Ley. Las observaciones y
recomendaciones a que se refiere este artículo serán notificadas a
los Consejos de Administración y de Vigilancia de la asociación, en
un lapso no mayor a los sesenta días continuos siguientes a
la inspección, quienes aplicarán los mecanismos de corrección
para evitar causar perjuicio al patrimonio de la asociación y al ahorro
de los trabajadores.
Si la asociación no acoge las indicaciones dentro del lapso
establecido por la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular ésta iniciará la adopción de
medidas destinadas a corregir la situación; ello, sin perjuicio de la
aplicación de las sanciones a que hubiere lugar. Las medidas a
que se refiere este artículoserán notificadas a los Consejos de
Administración y de Vigilancia de la asociación, en un lapso no
mayor a los veinte días continuos siguientes a la inspección que
determinó la falta de acatamiento de las indicaciones.
El Superintendente de Cajas de Ahorro, Previsión designará a los
funcionarios que considere necesarios para hacer el seguimiento
de las medidas acordadas.
Capítulo V
Medida de Vigilancia de Administración Controlada
Artículo 153
Naturaleza
La medida de vigilancia de administración controlada será decretada
Crédito Popular mediante acto administrativo, en el cual
designará a tres funcionarios de la Superintendencia, para que
éstos, en forma conjunta con los Consejos de Administración y
de Vigilancia, formulen estrategias, coordinen la ejecución de
las acciones a seguir y vigilen el cumplimiento de las mismas, con
el fin de subsanar las irregularidades existentes en la
administración de la asociación.
Artículo 154
Supuestos
Crédito Popular podrá decretar medida de vigilancia de
administración controlada cuando:
1. Una vez transcurrido el lapso previsto en la notificación de las
medidas correctivas formuladas, no se hayan subsanado las
observaciones o recomendaciones realizadas.
2. Sin haberse acordado las medidas correctivas, se evidencie la
gravedad de la irregularidad de orden legal, administrativo, contable
o financiero que impida subsanar las mismas.
Artículo 155
Lapso
La medida de vigilancia de administración controlada tendrá una
duración mínima de treinta días hábiles y máxima de sesenta días
hábiles, contados a partir de la fecha en que la misma sea notificada
a la asociación.
Artículo 156
Informe de Gestión
Los funcionarios de la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular designados para dar
cumplimiento a la medida de vigilancia de administración
controlada, están obligados a levantar un informe dentro de los
treinta (30) días siguientes contados a partir del inicio de la
ejecución de la medida, el cual contendrá los resultados de la
gestión realizada en la asociación de ahorro objeto de la
misma, a los fmes de levantar la medida de vigilancia de
administración controlada o decretar su intervención.
Capítulo VI
La Intervención
Artículo 157
Supuestos
Crédito Popular dictará la medida de intervención de una
asociación de ahorro cuando:
1. Sin haberse acordado medidas correctivas, se evidencie la
gravedad de la irregularidad de orden legal, administrativo, contable
o financiero, que impida subsanar las mismas.
2. Las medidas dictadas por la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular no fueren suficientes
para resolver las situaciones que la motivaron.
3. Si concluida la vigilancia de administración controlada, se
evidencie del informe de gestión presentado por los funcionarios
que ejecutaron la medida, que la misma no fue suficiente para
corregir las situaciones que causaron su aplicación.
Artículo 158
Comisión Interventora
Crédito Popular en el mismo acto administrativo donde acuerda la
medida de intervención, notificará a la asociación respectiva y
designará a la Comisión Interventora, la cual estará integrada por
varios miembros que en ningún caso podrá exceder de cinco
miembros, quienes tienen las más amplias facultades de
administración, disposición, control y vigilancia, incluidas todas las
atribuciones que la presente Ley y los estatutos de la asociación de
ahorro le confieren a la Asamblea, a los Consejos de Administración
y de Vigilancia y a los demás comités de la asociación intervenida.
Los interventores pueden ser personas externas a
Crédito Popular y serán responsables de las actuaciones que
realicen en el cumplimiento de sus funciones.
Artículo 159
Separación de Cargos
Crédito Popular al dictar la medida de intervención de una
asociación de ahorro, ordenará la separación de sus respectivos
cargos de los miembros del Consejo de Administración y de
Vigilancia mientras dure la mencionada intervención.
Artículo 160
Costos de la Medida
Crédito Popular cubrirá los gastos de los funcionarios adscritos a
este organismo cuando sean designados por esta institución,
aquellos que correspondan a traslados terrestres y aéreos,
comprendido desde la sede del organismo hasta la sede.de la
asociación intervenida.
Los gastos que se generen durante el proceso de intervención
inherente al mismo deberán ser sufragados por la asociación
intervenida.
En caso de interventores externos a la Superintendencia Nacional
de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular el costo de la
medida de intervención será determinado por la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular e
imputado a la asociación intervenida y fijada en proporción a la
capacidad económica de ésta.
En ningún caso se considerará que los interventores externos tienen
vinculación laboral con la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular ni con la asociación de ahorro
objeto de la medida de intervención.
Artículo 161
Impedimentos
No pueden ser interventores, ni liquidadores quienes sean
miembros principales o suplentes de los Consejos o
administradores del ente intervenido o en proceso de
liquidación, sus respectivos cónyuges, o con quienes mantengan
uniones estables de hecho, ni sus parientes dentro del cuarto grado
de consanguinidad o segundo de afinidad.
Están sujetos al mismo impedimento quienes tengan con el
Superintendente de Cajas de Ahorro, Previsión y con los Directores
Crédito Popularvínculo conyugal, unión estable de hecho o
parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad y
segundo de afinidad.
Los asociados del ente intervenido, en ningún caso podrán ser
miembros de la Comisión Interventora.
Artículo 162
Garantías
El interventor designado debe presentar, dentro de los ocho días
siguientes a su designación, fianza o caución, de acuerdo a lo
establecido en el artículo 29 de la presente Ley.
Artículo 163
Duración de la Intervención
La medida de intervención tendrá una duración de hasta noventa
días hábiles, contados a partir de la fecha de instalación de la
Comisión Interventora en la sede de la asociación intervenida,
prorrogables por treinta días hábiles, por una sola vez.
La Comisión Interventora debe rendir informes mensuales de su
gestión al Superintendente de Cajas de Ahorro, Previsión y
presentar dentro de los diez días hábiles siguientes a la culminación
de la intervención, un informe definitivo, del cual expondrá un
resumen a la Asamblea, en un plazo no mayor de treinta días
continuos contados a partir del día en que cese la medida de
intervención.
Artículo 164
Suspensión de Miembros Principales y Suplentes
Los miembros principales y suplentes de los Consejos de
Administración y de Vigilancia, que hayan sido separados de sus
cargos de acuerdo con lo establecido en la presente Ley, serán
suspendidos de la asociación y sometidos a consideración de la
Asamblea para su exclusión, si la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular comprueba a través
del informe definitivo de la Comisión Interventora, que éstos no
cumplieron con el objetivo de la asociación o no acataron las
observaciones, recomendaciones y correctivos pautados por la
Popular.
En caso contrario los miembros principales y suplentes serán
reincorporados en sus cargos mediante acto dictado por la
Crédito Popular a solicitud del interesado y previa consulta con la
Asamblea.
TÍTULO VIII
DE LA DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
Artículo 165
Disolución y Liquidación
Las asociaciones de ahorro, previa aprobación de la
Popular se disuelven o liquidan por cualquiera de las siguientes
causas:
1. Por imposibilidad manifiesta de cumplir su objeto social.
2. Por voluntad de la asamblea y con el quórum legal establecido
en la presente Ley.
3. Por extinción o cesación de la empresa u organismo donde
presten sus servicios los asociados.
4. Por fusión con otras asociaciones de ahorro.
5. Por decisión de la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular en los casos en que intervenida
la asociación, los resultados de los informes previstos en el artículo
141 de esta Ley, se evidencie de éstos que la situación legal,
administrativa, contable y financiera, sea de tal gravedad que haga
imposible el cumplimiento del objeto de la asociación.
6. Por inactividad de la asociación por el lapso de un año.
7. Porque la situación económica de la asociación no permita
continuar con sus operaciones.
8. Por cualquier otra causa establecida en las disposiciones
legales o en los estatutos de la asociación.
Artículo 166
Exclusión del Registro
Realizada la disolución y liquidación de la asociación de ahorro, la
Popular procederá a excluir del registro que lleva al efecto, a la
asociación correspondiente.
Artículo 167
Nulidad de las Decisiones
Las decisiones que se adopten sobre la disolución, liquidación,
transformación o fusión, sin la correspondiente autorización de la
Popular se consideran nulas y sin efecto.
Artículo 168
Comisión Liquidadora
Cuando la disolución fuere acordada por la Asamblea, el
Consejo de Administración comunicará a la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular la
decisión tomada a los fines de su autorización.
La Asamblea nombrará una Comisión Liquidadora conformada por
cuatro asociados y un representante, designado por la
Crédito Popular con voz y voto. Estos miembros tendrán sus
respectivos suplentes. La Comisión Liquidadora deberá presentar a
Crédito Popular en un plazo no mayor de sesenta días continuos a
su designación, el proyecto de liquidación, prorrogable por treinta
días continuos.
La liquidación del fondo de ahorro debe ser acordada por el
empleador conjuntamente con la Asamblea, de conformidad con el
procedimiento establecido en la presente Ley y su Reglamento.
Intervenida una asociación y determinado el imposible
funcionamiento de la misma, la Comisión Interventora someterá
a la consideración de la Superintendencia Nacional de Cajas de
Ahorro, Previsión y Crédito Popular su liquidación, quien de
considerarla procedente convocará a una Asamblea, a los fmes del
nombramiento de la Comisión Liquidadora, de acuerdo con lo
previsto en la presente Ley.
Cuando en la liquidación de una asociación de ahorro, se
determinen la existencia de graves irregularidades que
contravengan la presente Ley, su reglamento y los estatutos de la
asociación, la Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorro,
Previsión y Crédito Popular convocará a una Asamblea para
proceder al nombramiento de una nueva Comisión Liquidadora y
establecer los lineamientos que deben observarse para la
liquidación. Esta comisión estará integrada, igualmente como se
establece en el presente artículo.
El lapso para la liquidación de una asociación deberá ser de seis
meses, prorrogable únicamente por un lapso igual.
Artículo 169
Exenciones
Las asociaciones de ahorro, estarán exentas de pagos de
impuestos nacionales directos e indirectos, tasas, contribuciones
especiales y derechos registrales en los términos previstos en la ley
de la materia, dejando a salvo los derechos de los estados y
municipios.
También quedarán exentas del pago de cualquier otra tasa o
arancel que se establezca por la prestación del servicio de registro y
notaría, por la inscripción del acta constitutiva y estatutos de las
asociaciones de ahorro, así como el registro, autenticación y
expedición de copias de cualesquiera otros documentos otorgadas
por las mismas, quedando a salvo la potestad tributaria de los
estados.
Artículo 170
Primera
DISPOSICIÓNES DEROGATORIAS
Se deroga la Ley de Cajas de Ahorro, Previsión, Fondos de Ahorro y
Asociaciones de Ahorro Similares, publicada en la Gaceta Oficial
Número N° 39.553 de fecha 16 de noviembre 2010.
Artículo 171
Segunda
Se derogan todas las disposiciones del ordenamiento jurídico que
colidan con esta Ley.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA ÚNICA
Las Cajas de Ahorro, Previsión, fondos de ahorro y asociaciones de
ahorros similares que no estén inscritas en la Superintendencia
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular tendrán
un plazo de noventa días, contados a partir de la publicación de la
presente Ley en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela, para efectuar la inscripción correspondiente. Vencido
este plazo sin que se haya dado cumplimiento con lo previsto en la
presente Disposición Transitoria, la Superintendencia Nacional de
Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular por denuncia o
inspección realizada, ordenará la medida de vigilancia de
administración controlada prevista en la presente Ley, hasta tanto la
asociación realice su registro.
La situación de las Cajas de Ahorro es compleja, dada la situación

económica en Venezuela. Considero que hoy es necesario asumir al
menos seis desafíos para llegar a buen puerto: Participación protagónica
de los asociados y asociadas en la vida organizativa, fortalecimiento y
desarrollo de mecanismos auxilio mutuo, iniciativas consorciadas entre
Cajas de Ahorro, un Plan estatal de promoción, fomento y supervisión
(coherente y más cercana y oportuna) de las Cajas de Ahorro,
modificación del marco legal con participación protagónica de los
asociados y asociadas, y finalmente la articulación con redes nacionales
e internacionales de la economía social y solidaria.

Las Cajas de Ahorros en Venezuela se constituyen de acuerdo a la
Constitución de República Bolivariana de Venezuela (1.999) en “medios
de participación y protagonismo del pueblo en ejercicio de su
soberanía” en el ámbito social y económico. En estas 1.322
organizaciones conformadas en nuestro país, estamos asociados y
asociadas aproximadamente ocho millones de trabajadores y
trabajadoras. El 57 % de las Cajas de Ahorro están ubicadas en el sector
público en el sector público y el resto en empresas privadas[CITATION
Bos18 \l 3082 ].

En concordancia con el postulado constitucional aludido, se establece
la Ley Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro
similares (2.010), que en su artículo Nº 3 define a las Cajas de
Ahorro “como de las asociaciones civiles sin fines de lucro, creadas,
promovidas y dirigidas por sus asociados, destinadas a fomentar el
ahorro, quienes reciben, administran e invierten, los aportes
acordados”. Seguidamente se establece en el artículo Nº 4 que estas
asociaciones civiles deben ser guiadas por los siguientes principios: Libre
acceso y adhesión voluntaria, participación y protagonismo en lo social
y económico, de carácter social, generador de beneficios colectivos,
eficiente y sin fines de lucro; funcionamiento conforme al principio de
control democrático, que comporta la igualdad de derechos y
obligaciones de los asociados y finalmente mutua cooperación, equidad
y solidaridad, para fomentar y proteger el ahorro de sus asociados.

Hace ocho años los trabajadores y trabajadoras del Instituto Nacional de
Prevención, Salud y Seguridad Laborales (Inpsasel, ente adscrito al
Ministerio de Poder Popular para el Proceso Social de Trabajo)
decidimos conformar nuestra Caja de Ahorros, que denomínanos Caja de
Ahorros de los Trabajadores y Trabajadoras del Inpsasel (Catinpsasel).
Reflexionando en ese marco afirme: “Hoy nuestro desafío como
trabajadores asociados y trabajadoras asociadas es mantener este
espíritu fundacional, es decir la solidaridad de clase y el norte del
buen vivir. Aun cuando las Cajas de Ahorros hayan surgido como
mecanismos de auxilio mutuo en un escenario capitalista donde las
condiciones de vida y trabajo de los trabajadores y trabajadoras eran
deplorables, son un espacio de organización autónoma y deben ser
reflejo de los intereses como clase”[CITATION Ron18 \l 3082 ].

La Ley de Cajas de Ahorro y nuestros estatutos sociales obligan a los
Consejos de Administración y Vigilancia a presentar anualmente,
mediante Asambleas; a los asociados y asociadas la rendición de cuentas
y los planes de trabajo e inversión. Al final de las mismas lo presentado
puede ser valorado, aprobado o improbado. En el 2017 se realizaron las
Asambleas en un complejo contexto económico y social, caracterizado
por una galopante especulación, restricción de opciones de inversión
legal para asociaciones como las nuestras, bajas tasas de interés en
instrumentos financieros, escasa oferta de servicios y productos en el
ámbito de la empresa privada a precios justos y mediatización del
acceso a bienes públicos.

Es así que llegamos a la pregunta que inspira esta nota: ¿Sobrevivirán las
Cajas de Ahorro al 2.018? En función de la experiencia puedo afirmar
que sí, pero no todas; no perecerán las que se ajusten
organizacionalmente a las condiciones existentes y superen algunos
problemas que se vienen padeciendo desde hace décadas. Los siguientes
desafíos pueden aportar para sortear las dificultades que se viven y
llegar a buen puerto: el buen vivir.

Participación protagónica de los asociados y asociadas en la vida de
las Cajas de Ahorro. Hasta ahora la participación de los asociados y
asociadas se limita a tres actividades al menos, la primera hacer los
aportes estatutarios (los cuales son deducidos por el patrono o patrona),
realizar prestamos especiales o sobre sus haberes y finalmente y no
siempre a participar en las Asambleas Ordinarias o Extraordinarias.
Ahora bien, ¿corresponde solo al Consejo de Administración proponer y
desarrollar acciones como Caja de Ahorros? ¡No! Debemos los asociados
y asociadas asumir iniciativas de diversa naturaleza en coordinación con
el Consejo de Administración, con la supervisión del Consejo de
Vigilancia. Emprender iniciativas individuales o colectivas para la
producción o la prestación de servicios que satisfagan parcial o
totalmente algunas necesidades de los asociados y asociadas o la
población en general. En algunas zonas de nuestro país los asociados o
asociadas disponen de condiciones para la siembra: ¿puede la Caja de
Ahorro financiar semillas, mejorar las condiciones para el riego, aportar
asistencia técnica o transporte? Considero que sí, lo que implicar
desarrollar pautas, acuerdos y evaluaciones para garantizar el éxito de
las iniciativas y que los productos o servicios sean de calidad, accesibles
y pertinentes.

Implementar mecanismos auxilio mutuo. En el escenario actual las
condiciones de vida como clase trabajadora empeoran, de tal manera
que es imperativo que asumamos desarrollar mecanismos de auxilio
mutuo. En Catinpsasel se viene experimentando una iniciativa que
comparto como referencia. Hace un par de años contratamos un
Servicio de Previsión Funeraria, al cual se afilio un gran número de
asociadas y asociados (pagando mensualmente una prima anual y con
cobertura total de los gastos funerarios). Paulatinamente las primas
fueron aumentando y la cobertura se limitó cada vez más, lo que nos
llevó a evaluar opciones y finalmente a implementar un Fondo
Autoadministrado para gastos funerarios. La cobertura de esta iniciativa
es limitada, pero las primas son más económicas y se complementan con
otra cobertura como la póliza que asiste a los trabajadores y
trabajadoras del Inpsasel. Los posibles excedentes de este ejercicio
forman parte del patrimonio de la asociación.

Iniciativas consorciadas entre Cajas de Ahorro. En la Asamblea de
Delegados y Delegadas de Catinpsasel de 2017, se expuso con fuerza un
problema relacionado con la limitada cobertura de la póliza de seguros
de hospitalización, cirugía y maternidad, igualmente se daba cuenta de
los precios especulativos de los servicios médicos es el sistema
privado/mercantil de salud. Una de las propuestas surgidas fue la
contratación de una póliza de exceso con limite mayor y que sea
asumida por el titular (incluso financiada por la Caja de Ahorros). Esta
idea es valida en principio, sin embargo, no atiende a las causas del
problema: el canibalismo de las clínicas. Nos preguntamos ¿Qué hacer?
Es momento que las Cajas de Ahorro nos consorcionemos para
desarrollar servicios de salud de calidad y oportunos, sin fines de lucro.
Considero que tenemos los fondos necesarios y la experiencia gerencial
para llevar a buen puerto esta propuesta. Hay otros ámbitos donde las
Cajas de Ahorro pueden desarrollar iniciativas mas allá de la salud.

Plan estatal de promoción, fomento y supervisión (coherente y más
cercana y oportuna) de las Cajas de Ahorro. Existe una ausencia de
política publica en los distintos niveles de gobierno (nacional, regional y
municipal) para la promoción y fomento de las Cajas de Ahorro, Fondo
de ahorro y Asociaciones similares. El presidente Nicolás Maduro afirmo
en 2014: “Vamos a hacer una nueva institucionalidad, un nuevo
esquema del modelo de caja de ahorro que permita la protección por
parte del Estado a los trabajadores a través de este mecanismo", pero
este anuncio no se concretó en un plan. Se requiere que el Estado en
dialogo franco y constructivo con las Cajas de Ahorro (Consejos de
Administración y Vigilancia, asociados y asociadas) y sus organizaciones
(Federación Nacional de Cajas de Ahorro de Venezuela y Asociación
Nacional de Cajas de Ahorro de Venezuela) fije los objetivos, metas,
mecanismos y actividades necesarias para fortalecer esta fórmula de
protección social de los trabajadores y trabajadoras en Venezuela.

Corresponde de acuerdo con el articulo 75 a la Ley de Cajas de Ahorro,
Fondos de Ahorros y asociaciones similares a las Superintendencia de
Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares
(Sudeca) “promover e incentivar la constitución y funcionamiento de
las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro
similares, con el objeto de estimular y fomentar la economía social y el
desarrollo económico, así como, proteger el ahorro del trabajador a
través de mecanismos de promoción, vigilancia, control, fiscalización,
inspección, supervisión y regulación de estas asociaciones, asimismo
velar por el cumplimiento de la presente Ley y su Reglamento.” Hoy
nos preguntamos: ¿cuál es el balance de la acción de la Sudeca en el
último lustro? ¿Ha promovido e incentivado la constitución y
funcionamiento de las cajas de ahorro? ¿Ha contribuido a estimular y
fomentar la economía social y el desarrollo económico? ¿protege el
ahorro del trabajador a través de mecanismos de promoción, vigilancia,
control, fiscalización, inspección, supervisión y regulación de estas
asociaciones?. Corresponde en este momento proponerse un balance
teniendo como base estas interrogantes y en función de este identificar
las exigencias para una instancia tal vital para nuestra vida asociativa
como la Sudeca.

Modificación del marco legal con participación protagónica de los
asociados y asociadas. En 2016 la Asamblea Nacional aprobó por
unanimidad Proyecto de Ley que regula Las Actividades del Sistema
Nacional de Cajas de Ahorro, Previsión y Crédito Popular. La iniciativa
de la modificación de la Ley ha sido de la Federación Nacional de Cajas
de Ahorro de Venezuela (Fecafasv). No invertiré tiempo en analizar el
contenido de la norma propuesta (que en si misma debe ser objeto de
otro escrito), sino en hacer notar la limitada participación de los
actores fundamentales en la construcción de la norma propuesta. En
consecuencia, el desafío hoy es adecuar nuestro marco legal, con una
alta participación y debate de los asociados y asociadas y los miembros
de los Consejos de Administración y Vigilancia.

Articulación con redes nacionales e internacionales de la economía
social y solidaria. Desde ya unas cuantas décadas en Venezuela,
América Latina y en otras latitudes hay organizaciones que han
emprendido acciones en el marco de la otra economía: social y
solidaria. A partir de estas experiencias, como por ejemplo Red
Intercontinental de Promoción de la economía social solidaria; se han
tejido articulaciones, aprendizajes, métodos, conocimientos, sin estar
exentos de contradicciones. La Red de Redes de Economía Alternativa y
Solidaria asumió la Carta de Economía Solidaria y ella afirma que es “un
enfoque de la actividad económica que tiene en cuenta a las personas,
el medio ambiente y el desarrollo sostenible y sustentable, como
referencia prioritaria, por encima de otros intereses”. Hoy para las
Cajas de Ahorro es clave articularse activamente en estas redes, aportar
desde la experiencia y aprender de las otras formas organizativas que
tienen un rumbo común. Ya en 2013 inicio en Catinpsasel se inicio una
discusión al respecto, en el presente es imperativo profundizarla y
actuar en consecuencia.

Las Cajas de Ahorro en Venezuela son una herramienta como clase
trabajadoras, en consecuencia, un mecanismo de participación
fundamental para mejorar garantizar el buen vivir en un momento tan
difícil como el que experimentamos en nuestro país. Se han propuesto a
partir de la experiencia y la reflexión sobre la misma varios desafíos, de
los cuales resalto uno: los asociados y asociadas debemos mejorar
sustancialmente nuestro interés y participación en nuestras Cajas de
Ahorro, he ahí la base para fortalecer nuestra organización, nuestro
patrimonio familiar y apuntan a soluciones sustentables.
Por: Prof. Harold Márquez

El Plan de Cuentas Contable Es Una Lista Que Presenta Las Cuentas

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El Plan de Cuentas Contable Es Una Lista Que Presenta Las Cuentas

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El plan de cuentas contable es una lista que presenta las cuentas en un orden sistemático y

En su elaboración se debe considerar diversos aspectos, entre otros:

Naturaleza jurídica: Si se trata de una firma unipersonal o una sociedad.

Objeto social de la empresa: Comercial, industrial, servicios, agrícola, construcción etc.

Tamaño: Micro, pequeña, mediana o grande

Un plan de cuentas debe ser:

Sencillo, para facilitar su memorización.

Flexible, para permitir la inclusión de nuevas cuentas

Estructurado de tal manera que oriente la elaboración de los estados financieros.

Debe evitarse la utilización de cuentas genéricas, sobre todo en el nivel de auxiliares, no es

Tal y como lo recoge el Marco Conceptual para la Información Financiera[4] :

Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el balance

Siguiendo con las pautas de Marco conceptual se tiene:

Por 8 dígitos agrupados

El primer dígito representa un elemento de los estados financieros:

1.1 Activo corriente (circulante)

1.2 Activo no corriente (no circulante)

2.1 Pasivo corriente (circulante)

3.1 Capital suscrito y pagado

3.2 Resultados acumulados

4.1 Ingresos ordinarios

4.4 Ingresos financieros

5.2 Gastos de administración

Continúa un dígito que corresponden a la cuenta, por ejemplo:

Los dos dígitos siguientes conforman las subcuentas:

1.1.1.02.001 Banco Activo

Adicionalmente para facilitar la ubicación de los auxiliares se propone un “alfabetizador” el que

En el ejemplo, el auxiliar de la cuenta por cobrar a Pedro Timales sería, 1.1.2.1701.

La mayoría de “paquetes”, software o programas de contabilidad admiten la posibilidad de decidir

A manera de ejemplo se trascribe a continuación, lo que generalmente se incluye en el “Manual”:

En caso de liquidación o disminución del fondo de caja chica.

En un plan de cuentas no es recomendable la existencia de códigos que tengan el mismo nombre,

1.3.1. Gastos de organización y constitución

1.3.1.1 Gastos de organización y constitución

1.3.1.1.01 Gastos de organización y constitución

La palabra “egreso” no es sinónimo de “gasto”, egreso es equivalente a salida o descargo de una

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