UNIDAD 3_LA PLANEACIÓN FISCAL E INFORMACIÓN EXÓGENA

FASE 4_ LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN LAS ORGANIZACIONES

ENTREGADO POR:
YASMIN ELIANA URREA VARGAS
1056772511

GRUPO:
32

RENE CARLOS PAREDES

TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y DE
NEGOCIOS – ECACEN
CONTADURÍA PÚBLICA
IMPUESTOS NACIONALES Y PLANEACION FISCAL
FECHA 19 NOVIEMBRE 2020
Actividad individual

1. Participación en el foro y en la elaboración de un informe argumentativo: cada estudiante

investiga y consulta sobre la planeación fiscal en Colombia y elabora un documento que
contenga y argumente sobre:
 fraude fiscal
 evasión
 elusión
 delito fiscal.
 PLANEACION FISCAL EN COLOMBIA

Son las estrategias con el objetivo de reducir, eliminar o definir las cargas tributarias siempre
dentro de los limites de la ley, en el cual se analizan las actividades y la estructura empresarial de
cada contribuyente que solicite y se desarrolla posteriormente una serie de actividades buscando
conseguir una eficiencia contable, operativa y tributaria sin incurrir en una evasión fiscal.
La determinación de los impuestos de las empresas y de los negocios requiere de un
comportamiento permanente y vigilante que esté basado en:
(i) un conocimiento profundo de la legislación tributaria, de la doctrina y de la jurisprudencia;
(ii) en la asesoría adecuada en estas materias;
(iii) en el análisis detallado de los estados financieros; y
(iv) en la decisión (acompañada de acción) sobre optimización de los recursos tributarios
disponibles.
Conocidos los antecedentes fiscales de la compañía y su situación tributaria actual, deben
programarse el futuro mediato y el horizonte lejano. Echar mano de las situaciones que el
legislador brinda (intencional o inconscientemente) de las cuales se deriva una atenuación del
impacto tributario, es una actitud totalmente legítima frente al Estado y a las autoridades de
impuestos, y corresponde al cumplimiento de los deberes que frente a la ley tienen los
administradores de las compañías (básicamente, el de actuar como “un buen hombre de
negocios”).
Identificadas las oportunidades, deben estudiarse las fortalezas y debilidades que ellas brindan, y
la posibilidad de direccionar las decisiones de la empresa hacia los nichos detectados, con el fin
de utilizar todo el herramental que ofrecen las normas y los conceptos tributarios. Todas las
decisiones de los administradores de la empresa (gerencia y junta directiva) deben articularse
hacia la consecución de los mayores logros en cuanto a la eficiencia tributaria.
Fraude fiscal, es una evasión de forma sofisticada en la que se efectúan actos o contratos validos
con un propósito evasionista, que de no haberse realizado el impuesto sería superior.
Se configura fraude fiscal cuando el contribuyente tiene la intención de evadir el pago de sus
obligaciones fiscales lo cual se constituye como un comportamiento premeditado, esto se da
cuando se abusa de las formas jurídicas para desviarse de os objetivos pretendidos por el
legislador, que puede presentarse cuando se ocultan o alteran los hechos económicos con el fin
de disminuir el valor de los tributos a pagar.
La evasión fiscal, se refiere a la violación de la normatividad que un contribuyente hace aun así
ya conociendo su obligación fiscal este hace caso omiso y no realiza el debido pago de la
obligación.
Algunos contribuyentes evaden el cumplimiento que se debe tener con sus obligaciones fiscales
con el fin de sacar provecho de la situación y del dinero no pagado, así cometiendo un gravísimo
error ya que esto le provoca a la nación un aumento en cargas fiscales.
La elusión fiscal, se constituye como una forma de planificación fiscal agresiva, en la que el
interesado aprovecha los vacíos legales de la ley para obtener ventajas no previstas por la
normatividad tributaria del país, los paraísos fiscales son un instrumento típico de la elusión
fiscal.
La elusión es una circunstancia en donde se aprovechan de las deficiencias de la redacción de la
ley a diferencia de la evasión, es decir, no viola la legislación.

El delito fiscal
Se configurará este delito, cuando se liquide un menor impuesto de renta o ganancia ocasional o
un mayor saldo a favor, debido a la conducta señalada. Así, cuando el contribuyente dolosamente
omita reportar activos, los incluya por valores errados (costos fiscales inferiores) o declare
pasivos inexistentes, conllevando esto un menor valor a pagar o mayor saldo a favor en la
declaración de renta, incurrirá en prisión de 48 a 108 meses de prisión y una multa de 20% del
activo omitido o deuda inexistente. Para contextualizar acerca de este delito, si bien el impuesto
de renta grava el enriquecimiento, también llamado utilidad, ganancia ocasional o renta líquida
ordinaria y no el patrimonio (activos y pasivos), hay casos en los que la manera como se reporte
el mismo afecta el impuesto por pagar. Tal es el caso de la liquidación del impuesto por renta
presuntiva y la renta por comparación patrimonial.
Adicionalmente, si en la liquidación de la declaración de renta, una persona (natural o jurídica)
“inventara” pasivos que conllevaran deducciones ficticias, este tipo penal aplicaría cuando se
sobrepasaran los montos mencionados.
 BIBLIOGRAFIA

 https://xperta.legis.co/visor/temp_rimpuestos_9d862ef4-ccf5-4441-a553-ea91486dcf91
 https://repository.unad.edu.co/handle/10596/22250
 https://www.siigo.com/blog/contador/evasion-fiscal-que-es-en-colombia/

 https://www.asuntoslegales.com.co/analisis/sebastian-rodriguez-bravo-510921/delitos-

fiscales-en-colombia-2741204