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ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE
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CONSIDERACIONES INICIALES
La norma que se aplicó a estos estados financieros es la versión que se encontraba vigente al
cierre del período. La NIIF para Pymes adoptada por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB por su sigla en inglés), se reglamenta para Colombia de acuerdo con el
Decreto Único Reglamentario - DUR 2420 de diciembre 14 de 2015., modificado por el Decreto
2496 de 2015.
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Son los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos
adoptados por CENTRO DE SALUD Y BELLEZA S.A.S, para preparar y presentar
estados financieros. (NIIF para Pymes párrafo 10.2)
Las condiciones que sean similares se deben aplicar de manera uniforme para
transacciones y otros sucesos.
Información General
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El CENTRO DE SALUD Y BELLEZA S.A.S tiene por objeto social la prestación de servicios
de salud, todo lo relacionado con la cirugía estética y médica en general. Su domicilio
principal es la ciudad de Medellín. El término de duración de la compañía es indefinido.
Los estados financieros han sido preparados a valor razonable para la medición de los
activos, pasivos y patrimonio. El valor razonable es el precio que sería recibido por
vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre
participantes del mercado.
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circunstancias en cumplimiento del marco normativo y de esta forma obtiene
información razonable que es relevante y fiable.
Reconocimiento inicial
EL CENTRO DE SALUD Y BELLEZA S.A.S. medirá los activos y pasivos al costo histórico, a
menos que la NIIF para Pymes requiera la medición inicial sobre otra base, tal como el
valor razonable. Los ingresos y gastos se reconocen y miden ligados al reconocimiento
de activos y pasivos.
Medición posterior
Costo Amortizado
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Es el importe al que inicialmente fue valorado un activo financiero o un pasivo
financiero, menos los reembolsos de principal que se hubieran producido, más o menos,
según proceda, la parte imputada en la cuenta de pérdidas y ganancias, mediante la
utilización del método del tipo de interés efectivo, de la diferencia entre el importe
inicial y el valor de reembolso en el vencimiento y, para el caso de los activos financieros,
menos cualquier reducción de valor por deterioro que hubiera sido reconocida, ya sea
directamente como una disminución del importe del activo o mediante una cuenta
correctora de su valor. En general se debe utilizar el costo amortizado cuando hay
diferencia entre valor nominal y valor pagado o valor a recibir por un activo o pasivo
financiero.
Valor Actual
Es el importe de flujos de efectivo a recibir o pagar en el curso normal del negocio, según
se trate de un activo o de un pasivo, respectivamente, actualizados a un tipo de
descuento adecuado.
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En el caso de un activo o de una unidad generadora de efectivo es el valor actual de los
flujos de efectivo futuros esperados a través de su utilización (durante la vida útil
esperada) en el curso normal del negocio y, en su caso, de su enajenación u otra forma
de disposición, teniendo en cuenta su estado actual y actualizados a un tipo de interés
de mercado sin riesgo o tasa de descuento adecuada.
Es el grupo identificable de activos más pequeño, que genera entradas de efectivo que
sean, en buena medida, independientes dé los flujos de efectivo derivados de otros
activos o grupos de activos. EL CENTRO DE SALUD Y BELLEZA S.A.S. tiene un centro de
costos administrativo y centros de costos operativos por cada servicio que serían una
unidad generadora de efectivo.
Valor Razonable
Es el precio que sería recibido para vender un activo o pagado para transferir un pasivo
en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de medición.
Moneda funcional.
EL CENTRO DE SALUD Y BELLEZA S.A.S. tiene como moneda funcional el peso
colombiano, que es su moneda de presentación, por lo cual expresará en los
encabezados de los estados financieros su utilización y el grado de redondeo bien sea
en pesos, miles de pesos o millones de pesos.
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financieros, de tal forma que los valores se presenten a la moneda funcional. Al cierre
de 2015 no había saldos en moneda extranjera.
Costo
Valor Razonable
a) Presentación razonable.
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normativo aplicable a la Entidad, en cumplimiento de la Ley 1314 de 2009 y el
Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto 2496 de
2015.
d) Uniformidad en la presentación.
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acuerdo con la parametrización contable y en las notas a los Estados Financieros se
presentarán discriminaciones más detalladas de la información relevante.
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j) Pasivos financieros
k) Beneficios a los empleados
l) Provisiones.
m) Otras cuentas por pagar
n) Capital Social
o) Superávit de capital
p) Reservas
q) Superávit por revaluación
r) Utilidades del ejercicio
s) Utilidades retenidas o de ejercicios anteriores.
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i) Otro resultado integral (Valorización de Activos).
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realizadas, participación en ganancias no distribuidas de asociadas, y
participaciones no controladoras; y
c) demás partidas cuyos efectos monetarios se relacionen con inversión o
financiación.
Los siguientes conceptos se hacen necesarios para una mejor comprensión para
la preparación y análisis de este reporte financiero:
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1.5.5 Notas a los Estados Financieros.
ACTIVO
NOTA No. 1
Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor,
bancos, y equivalentes al efectivo (fondos de valores y depósitos con vencimiento menor
a 90 días).
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Representa el saldo disponible distribuido de la siguiente forma:
2018 2017
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 193,718,992 242,365,320
Caja General 2,798,899 17,866,698
Caja Menor 1,000,000 700,000
Caja en Dolares 0 2,312,600
Bancolombia Ahorros 828,297 2,266,039
Banco Helm Cta Ahorros 0 1,153,904
Bancolombia Cta Corriente 8,965,458 20,385,717
Banco Helm Cta Corriente 67,302,918 104,650,363
Cartera Colectiva Helm 112,823,419 93,030,000
Matiz maneja sus deudores y acreedores comerciales al costo o del importe en efectivo
u otra contraprestación que se espera pagar o recibir.
Si en algún caso especial, se otorga un crédito que se amplíe más allá de las condiciones
de plazo normales, la cuenta por cobrar se mide al valor actual. Al final de cada periodo
sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores comerciales y otras
cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia objetiva de que
no vayan a ser recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en resultados una
pérdida por deterioro del valor.
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2018 2017
CUENTAS POR COBRAR 179,535,346 95,663,625
Anticipos de Impuestos y Contribuciones 107,461,072 95,093,625
Anticipos y Avances 2,140,000 0
Cuenta x Cobrar a Accionistas 60,341,550 0
Otros Deudores CXC Trabajadores 8,900,000 570,000
Deudores Varios 692,724 0
En las cuentas por cobrar a los accionistas se encuentra el saldo al cierre de los aportes
que están realizando los socios por la capitalización realizada en el año 2018.
NOTA No 3.
2018 2017
INVERSIONES MANTENIDAS PARA LA VENTA 171,962,730 156,560,730
NOTA No 4.
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Las partidas de propiedad, planta y equipo, en su medición inicial, son valoradas al costo y se
aplica la depreciación en línea recta y acumulada conforme a la vida útil que tienen los activos
de acuerdo con el uso normal, estos activos no tienen valor residual por ser tecnología de uso
para la salud humana. En algunos casos, cuando se advierta que un activo productivo no está
generando los beneficios esperados, se adelantan estudios y proyecciones financieras para
medir y registrar un posible deterioro de valor.
En caso de activos con un valor en libros muy mínimo o depreciados totalmente que aún tengan
una vida remanente y productiva se valoran por personal experto y se aplica el método de la
revaluación en una segunda medición.
El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. El costo de
activos construidos por EL CENTRO DE SALUD Y BELLEZA S.A.S. incluye lo siguiente:
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• Adiciones o mantenimientos mayores. Estos desembolsos serán reconocidos como
activos fijos si el efecto de ellos aumenta el valor y la vida útil del activo, o proporciona
una reducción de los costos. En los casos que no cumpla lo anterior, serán reconocidos
como gastos.
• Reemplazos de activos fijos parciales, cuya intención es mantener el uso normal del
activo hasta el final de su vida útil.
• Activos cuyo costo sea inferior a 50 UVT (Valor 2018 $33.15966 /UVT y valor 2016
$31.859), para el 2017 y 2016 con un costo menor o igual a $1.657.800 y $1.592.950.
• La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores
residuales a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método de línea recta.
Maquinaria y equipo: 5, 10,15 y 20 años en función de características de cada activo y del uso
en la prestación de los servicios. Los porcentajes anuales de depreciación van entre el 5% y el
20%.
Equipo de cómputo: entre 3 y 5 años, es decir entre un 33% y un 20% anual de depreciación. Si
corresponde a PC o Portátiles la Vida Útil es de 3 años, para servidores y elementos de redes 5
años.
La Propiedad, planta y equipo hace parte de los activos tangibles, controlados por Matiz,
producto compra, arrendamiento financiero, aportes u otros sucesos pasados, que se
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esperan utilizar por más de un período contable y de cuya explotación o uso se espera
generar beneficios económicos futuros por el término de su vida útil.
Medición:
Posterior: Una vez Matiz realiza el reconocimiento inicial, procede a medir el elemento
de propiedad, planta y equipo al costo de adquisición menos la depreciación acumulada
y menos cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada. En caso de que el importe
recuperable del activo esté por encima del valor en libros Matiz revisará cada tres años
y ajustará mediante el método de la revaluación todos los activos del mismo grupo a
valorar, en tanto que Matiz, considera que este procedimiento proporciona información
más fiable y relevante para los asociados.
Para el año 2017 se realizó un anticipo para la compra de un local comercial donde se
proyecta la sede de Matiz en la Clínica Las Vegas, por esta razón se activa el anticipo que
se ha dado para dicha compra. Se adquieren Leasing en el 2017 por el valor descrito, en
Leasing de Occidente por los equipos LPG $230.000.000 a una tasa de DTF + 5.66 puntos
y en Leasing ITAU por el equipo Light Sheer Depilación Láser por $135.719.253 y para el
año 2018 se adquiere el equipo Venus y Laser Ice $305.233.426.
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2018 2017
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,561,404,960 876,722,862
Construcciones y Edificaciones (Anticipo) 108,082,551 26,974,549
Equipo de Oficina 36,873,592 30,373,592
Maquinaria y Equipo 63,218,503 46,331,503
Equipo Medico y Cientifico 1,468,325,965 974,209,838
Equipo de Computo 101,450,348 73,839,539
Bienes Adquiridos en Leasing 670,952,680 365,719,254
Depreciacion (887,498,679) (640,725,413)
NOTA 5. PASIVO
Las obligaciones por créditos bancarios, pagaré con terceros u otro acuerdo contractual
por préstamos, generan obligaciones a corto y largo plazo para la Entidad.
Para el cierre 2018 y 2017 se tenía saldos de pasivos con Bancolombia en Pagare y
Tarjeta de Crédito y las obligaciones de Leasing.
2018 2017
OBLIGACIONES FINANCIERAS 651,030,802 378,528,702
Bancolombia 142,338,708 90,000,015
Banco de Occidente 138,262,783 166,024,737
Bnaco Itau 99,370,413 117,630,959
Leasing Bancolombia 271,058,898 0
Tarjeta de Credito 0 4,872,991
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Corresponden a obligaciones que surgen de la aplicación de una norma y no de un
acuerdo contractual, como son las retenciones en la fuente y los aportes a la seguridad
social.
Al cierre del año 2018 se presenta un mayor saldo en la cuenta de proveedores porque
se encuentra el saldo de la compra del equipo a Venus Colombia. En la cuenta de
anticipos y avances recibidos se encuentra las consignaciones que corresponden a
servicios que se prestan en el año 2018, año en el cual quedan debidamente facturados.
NOTA 6. PATRIMONIO
El patrimonio de Matiz representa el valor residual de los activos, una vez deducidos
todos los pasivos. El Capital está dividido en acciones ordinarias.
Los efectos de la aplicación por primera vez de la NIIF para Pymes, Nuevo marco
Normativo aplicable según Decreto 2420 de 2015 modificado por el decreto 2496 de
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2015, se presentan en una cuenta de Utilidades Retenidas, denominada “Transición a la
NIIF para Pymes”. Que para este caso los ajustes se debieron a la valorización de activos
fijos y la provisión inicial de impuesto diferido y para el cierre de 2016 se ajustaron las
depreciaciones en el año.
2018 2017
PATRIMONIO 818,089,114 549,465,601
Capital Social 155,000,000 40,000,000
Prima en Colocacion de Acciones 40,000,000 45,000,000
Reservas 32,071,668 28,738,335
Resultados de Ejercicios Anteriores 188,623,513 76,908,036
Resultados del Ejercicio 266,271,559 222,696,856
Transicion a Niif 91,325,229 91,325,229
Superavit por Valorizaciones 44,797,145 44,797,145
NOTA No 7
INGRESOS OPERACIONES
Los Ingresos son incrementos en los beneficios económicos de Matiz, generados
principalmente por la prestación de servicios salud estética.
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EL CENTRO DE SALUD Y BELLEZA S.A.S. aplica criterios de reconocimiento a los
componentes identificables por separado de una única transacción o factura, en tanto
que los ingresos se imputan a cada Unidad Generadora de Efectivo.
2018 2017
INGRESOS OPERACIONALES 4,297,337,212 3,368,398,609
Medicina Estetica 4,297,337,212 3,368,398,609
NOTA No 8
COSTOS OPERATIVOS
Son los decrementos en los beneficios por concepto de nómina, honorarios, servicios,
insumos y demás partidas necesarias para la prestación de servicios.
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Demás erogaciones necesarias durante el periodo para el cabal cumplimiento del objeto
social de Matiz.
Los incrementos más representativos en el año 2018, los sufrió los materiales y
suministros con un 27.06% con respecto al año anterior, el personal 21.53% y la
depreciación de los activos productores de renta, que con la compra de los equipos por
Leasing se incrementa dicha depreciación. Esto es por lo que aporto la nueva sede.
2018 2017
COSTO DE OPERACIÓN 2,364,072,765 1,945,191,513
Personal 370,535,849 269,584,849
Honorarios 570,229,877 536,855,105
Materiales y Suministros 804,762,539 633,394,535
Impuestos 2,955,720 1,774,416
Seguros 2,985,565 1,390,007
Arrendamientos 252,340,562 208,865,953
Servicios 96,633,359 106,859,357
Mantenimiento y Reparacion 22,711,836 28,265,733
Depreciacion 233,483,015 158,081,558
Otros Costos 7,434,443 120,000
NOTA No 9.
GASTOS OPERACIONALES
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2018 2017
GASTOS OPERACIONALES 871,794,470 540,716,371
Personal 203,137,799 166,029,483
Honorarios 121,303,382 128,203,250
Impuestos 152,387,601 118,282,738
Arrendamientos 2,661,000 5,351,000
Contribuciones y Afiliaciones 13,132,613 11,429,186
Seguros 8,970,006 2,250,050
Servicios 475,780 5,790,152
Gastos Legales 3,237,900 2,884,200
Mantenimiento y Reparacion 247,228,289 19,387,919
Adecuacion e Instalacion 38,992 324,622
Gastos de Viaje 13,421,216 12,695,771
Depreciacion 13,290,251 15,680,622
Diversos 92,509,641 52,407,378
Las variaciones corresponden a todo el montaje de la sede Mayorca Personal con una
variación de 22.35%, Mantenimiento y adecuaciones 1175%.
NOTA No 10
GASTOS DE VENTAS
El rubro más representativo en las ventas son los servicios, donde están los gastos de
publicidad y mercadeo con un incremento del 22.35% con respecto al 2017 y que
significa en valores absolutos de $89.099.141 y los impuestos que se incrementa de
Industria y Comercio por las ventas más altas en el año 2017 y 2018.
2018 2017
GASTOS DE VENTAS 616,771,698 512,154,522
Personal 54,837,431 47,840,987
Honorarios 19,068,900 23,273,150
Impuestos 43,582,097 21,568,936
Arrendamientos 0 9,787,500
Servicios 487,740,470 398,641,329
Diversos 11,542,800 11,042,620
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NOTA No 11
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
2018 2017
INGRESOS NO OPERACIONALES 17,304,966 67,428,831
Financieros 4,201,567 3,835,368
Dividendos - 428,695
Recuperaciones 12,325,799 59,477,784
Diversos 777,600 3,686,984
2018 2017
EGRESOS NO OPERACIONALES 273,379,731 215,068,180
Financieros 161,841,168 120,721,667
Gastos Extraordinarios 9,987,632 16,430,870
Provision Renta 107,250,000 94,021,000
Provision Renta Equidad - -
Impuesto Diferido (5,699,068) (16,105,357)
Las Notas a los Estados Financieros hacen parte de un juego completo de Estados
Financieros de EL CENTRO DE SALUD Y BELLEZA S.A.S.
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JULIE ANDREA URREGO M
Contadora
TP 98.522-T
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