Objetivo 6.

- Identificar las formalidades para el cumplimiento de las

obligaciones del IGV
1. verificar que los deudores tributarios cumplan con realizar el pago de los tributos de
liquidación mensual cuotas pagos a cuentas mensuales tributos retenidos o percibidos así
Cómo presentar las declaraciones relativas de los tributos a su cargo administrados y o
recaudados por la sunat correspondiente a los periodos tributarios de enero a diciembre
de cada año.
2. Verificar que los agentes de retención o percepción según sea el caso y los contribuyentes
del ITF deberán presentar la declaración jurada de las operaciones en las que hubieran
intervenido realizar en cada periodo tributario de acuerdo al cronograma A qué se refiere
el artículo 1 de la presente resolución.

3. Verificar la amortización de los gastos de organización, los gastos preoperativos iniciales,

los gastos preoperativos originados por la expansión de las actividades de la empresa y los
intereses devengados durante el período preoperativo, si se han deducido en el primer
ejercicio o amortizado proporcionalmente en el plazo máximo de diez (10) años.

BASE LEGAL: Inciso g) del artículo 37 de la Ley del IR.

4. Verificar que los gastos recreativos no excedan del 0,5% de los ingresos netos del ejercicio,
con un límite de cuarenta (40) Unidades Impositivas Tributarias.

BASE LEGAL: Inciso ll) del artículo 37 de la Ley del IR.

Objetivo7 . -verificar el debido cumplimiento de la aplicación de los regímenes de Retención,

percepción y Detracción del IGV.

1. verificar las operaciones de venta gravadas con dicho impuesto, de los bienes señalados
en el anexo 1, por el cual el agente de percepción percibirá del cliente un monto por
concepto del igv que éste último causará en sus operaciones posteriores.

BASE LEGAL: Artículo 2° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 058-2006/SUNAT

2. verificar la percepción del IGV en el momento en que realice el cobro total o parcial, con
prescindencia de la fecha en que realizó la operación gravada con el impuesto, siempre
que a la fecha de cobro mantenga la condición de tal.

BASE LEGAL: Artículo 4° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 058-2006/SUNAT

3. verificar que en las operaciones cuyo importe de la operación sea igual o menor a media
(1/2) UIT, el Sistema se aplicará cuando, por cada unidad de transporte, la suma de los
importes de las operaciones correspondientes a los bienes trasladados sea mayor a media
(1/2) UIT.

BASE LEGAL: Artículo 2° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 183-2004/SUNAT

 4. verificar que el agente de retención es el único responsable frente a la administración
tributaria cuando se realizó la retención y es solidario cuando no cumplió con la retención
correspondiente.

BASE LEGAL: Artículo 18° del TUO del Código Tributario

Objetivo 8. - Determinar el debido cálculo de beneficio exportador

1. Verificar el saldo a favor deducido del impuesto bruto, si lo hubiere, de cargo del mismo
sujeto. De no ser posible esa deducción en el periodo por no existir operaciones gravadas
o ser insuficientes para absorber dicho saldo.

BASE LEGAL: Artículo 35° de la LIGV

2. verificar el monto del Impuesto que hubiere sido consignado en los comprobantes de pago
correspondientes a las adquisiciones de bienes, servicios, contratos de construcción y las
pólizas de importación lo cual dará derecho a un saldo a favor del exportador conforme lo
disponga el Reglamento.

BASE LEGAL: Artículo 34° de la LIGV

3. verificar las adquisiciones de bienes, prestaciones o utilización de servicios contratos de

construcción o importaciones, gastos de representación, se calcularán de acuerdo al
reglamento.

BASE LEGAL: Artículo 18° de la LIGV

4. los gastos de representación propios del giro o negocio otorgaran derecho a crédito fiscal
en la parte que en conjunto no excedan el 0.5% de los ingresos brutos acumulados en el
año calendario, con límite máximo de 40 uit.

BASE LEGAL: Artículo 18° de la LIGV

Objetivo 9. - Verificar la correcta determinación de la Renta Bruta y la Renta neta.

1. Verificar a fin de establecer la renta neta de tercera categoría se deducirá de la renta bruta
los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, así como los vinculados con la
generación de ganancias de capital.

BASE LEGAL: Artículo 37° de la LIR

2. verificar a fin establecer la renta neta de cuarta categoría, y asi el contribuyente podrá
deducir de la renta bruta del ejercicio gravable, por concepto de todo gasto, el veinte por
ciento (20%) de la misma, hasta el límite de 24 Unidades Impositivas Tributarias.

BASE LEGAL: Artículo 45° de la LIR

3. verificar a fin establecer r la renta neta de fuente extranjera, se deducirá de la renta bruta
los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente.
 BASE LEGAL: Artículo 51° A de la LIR

4. verificar el ingreso neto total resultante de la enajenación de bienes a fin de establecer la

deducción del ingreso bruto las devoluciones, bonificaciones, descuentos y conceptos
similares que respondan a las costumbres de la plaza.

BASE LEGAL: Artículo 20° A de la LIR

Objetivo 10: Verificar la correcta deducibilidad de los costos y gastos del periodo.

1. Verificar que las provisiones y castigos de cuentas incobrables se encuentren arregladas a

Ley

BL: Inciso i) del artículo 37 de la Ley del IR.

2. Verificar que los gastos recreativos no excedan del 0,5% de los ingresos netos del ejercicio

BL: Inciso ll) del artículo 37 de la Ley del IR.

3. Verificar las remuneraciones que no excedan el valor de mercado y que exista vínculo
laboral.

BL: Inciso ñ) del artículo 37 de la Ley del IR.